行政執(zhí)法考試-稅務(wù)人員執(zhí)法資格筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。行政執(zhí)法考試-稅務(wù)人員執(zhí)法資格筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(共30題)1.稅收分析報(bào)告主要包括以下幾部份內(nèi)容（）。A、稅收收入基本情況B、稅收增減因素分析C、稅收收入形勢預(yù)測D、存在問題及工作建議2.國稅管理信息系統(tǒng)主要涉稅信息的采集由（）承擔(dān)。A、增值稅管理系統(tǒng)B、流程管理系統(tǒng)C、外部接入軟件D、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)3.大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“（）、降低稅率、（）”為主要內(nèi)容，并力求達(dá)到減少扭曲、保證橫向公平的目標(biāo)。4.企業(yè)于上年末購進(jìn)價(jià)值1000萬元的一臺設(shè)備，并決定按5年提折舊，稅法規(guī)定的折舊年限為10年.則第一年會(huì)計(jì)的折舊額為（）。A、100B、200C、1000D、05.小型微利工業(yè)企業(yè)應(yīng)符合的條件是（）。A、年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元B、年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元C、年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元D、年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元6.（）是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。7.采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，正確的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式有（）。A、應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率B、應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率C、應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率D、應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-利潤率）×應(yīng)稅所得率8.當(dāng)事人有下列（）情形之一的，不予行政處罰。A、配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的B、精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的C、主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的D、違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的9.稅收的定義是什么？10.納稅人發(fā)生（）等情形的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A、被吊銷營業(yè)執(zhí)照B、解散C、破產(chǎn)D、撤銷11.企業(yè)在（）等情況下，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。A、出售固定資產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)C、報(bào)廢固定資產(chǎn)D、發(fā)生固定資產(chǎn)毀損12.什么是稅收原則？13.下列（）等項(xiàng)內(nèi)容的支出不屬于資本性支出。A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)B、無形資產(chǎn)C、長期待攤費(fèi)用D、存貨14.以下（）等項(xiàng)原則是會(huì)計(jì)與稅法共有的。A、可靠性B、實(shí)質(zhì)重于形式C、重要性D、謹(jǐn)慎性15.小型微利企業(yè)中：工業(yè)企業(yè)是年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過（）。A、3000萬元B、1000萬元C、2000萬元D、5000萬元16.企業(yè)持有的應(yīng)收賬款賬面余額為2000萬元，企業(yè)對該應(yīng)收賬款計(jì)提了100萬元的壞賬準(zhǔn)備，其賬面價(jià)值為（）。A、2000萬元B、100萬元C、1900萬元D、2100萬元17.下面（）項(xiàng)收入不屬于不征稅收入。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D、財(cái)政撥款18.納稅人辦理報(bào)驗(yàn)登記的時(shí)間是（）。A、在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前30日內(nèi)B、在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營后15日內(nèi)C、在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前15日內(nèi)D、在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營后30日內(nèi)19.下列企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受的有（）。A、職工培訓(xùn)費(fèi)用，可據(jù)實(shí)稅前扣除B、如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，兩免三減半征收所得稅D、增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅20.對扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為不服的，向（）申請行政復(fù)議。A、主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)B、主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)C、上一級人民法院D、上一級人民政府21.納稅人在辦理報(bào)驗(yàn)登記時(shí)并提交下列（）等證件、資料。A、稅務(wù)登記證B、稅務(wù)登記證件副本C、《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》D、發(fā)票領(lǐng)購簿22.下列不屬于稅收微觀分析主要手段的是（）。A、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)監(jiān)控分析B、與同行業(yè)平均稅負(fù)比較C、納稅評估D、稅務(wù)稽查23.某企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額為500000元，壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額為1000元，按5‰提取壞賬準(zhǔn)備，則應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備為（）。A、1000元B、2500元C、1500元D、3500元24.企業(yè)于2007年初購進(jìn)一固定資產(chǎn)，合同價(jià)1000萬元，三年支付.2007年末付500萬元，2008年末付300萬元，2009年末付200萬元。該企業(yè)3年期銀行借款利率為6%.根據(jù)所得稅法，計(jì)稅成本為（）萬元。A、906.62B、996.8C、896.8D、100025.企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)的使用權(quán)取得的收入屬于（）。A、銷售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、特許權(quán)使用費(fèi)收入26.CTAISV2.0江蘇優(yōu)化版任務(wù)處理包括以下（）幾個(gè)部分。A、事件查看B、事件處理C、事件提交D、任務(wù)結(jié)束27.申請事項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍，但不需要取得稅務(wù)行政許可的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)作出的處理決定是（）。A、不受理B、不予受理C、要求補(bǔ)正材料D、受理28.稅收效率原則的基本含義是什么？29.下面（）是居民企業(yè)。A、在福建省工商局登記注冊的企業(yè)B、在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè)C、在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處D、在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)30.居民納稅人取得的下列（）收入按其他收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B、逾期未退包裝物押金收入C、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D、違約金收入卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C,D2.參考答案:B3.參考答案:拓寬稅基；簡化稅制4.參考答案:B5.參考答案:C6.參考答案:稅法7.參考答案:B,C8.參考答案:B,D9.參考答案: 稅收是國家依據(jù)其社會(huì)管理職能，滿足社會(huì)公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國民收入分配取得財(cái)政收入的一種形式。10.參考答案:B,C,D11.參考答案:A,B,C,D12.參考答案: 稅收原則一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施乘法過程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。13.參考答案:D14.參考答案:A,B15.參考答案:A16.參考答案:C17.參考答案:A18.參考答案:A,B,C,D19.參考答案:A,C,D20.參考答案:B21.參考答案:B,C22.參考答案:D23.參考答案:D24.參考答案:D25.參考答案:D26.參考答案:A,B,C,D27.參考答案:A28.參考答案: 稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過程本身效率在征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最小； 二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率提高，或?qū)?jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。29.參考答案:A,B,D30.參考答案:A,B,C,D卷II一.參考題庫(共30題)1.下列關(guān)于納稅人合并、分立時(shí)未繳清的稅款的處理正確的有（）。A、合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)B、應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C、分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)D、分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任2.（）以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。3.企業(yè)于上年末購進(jìn)價(jià)值1000萬元的一臺設(shè)備，并決定按5年提折舊，稅法規(guī)定的折舊年限為10年.則第一年應(yīng)做納稅調(diào)整的折舊額為（）。A、100B、-100C、1000D、04.2006年12月31日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉決定》，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的土地使用稅，并自（）起執(zhí)行。5.一個(gè)典型的ERP系統(tǒng)包括（）等功能。A、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)B、管理會(huì)計(jì)C、銷售、采購、庫存管理D、資金管理6.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，贊助支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種（）支出。A、廣告性質(zhì)B、非廣告性質(zhì)C、宣傳性質(zhì)D、公益性捐贈(zèng)7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。A、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的50％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按50％計(jì)入收入總額C、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅8.稅務(wù)行政復(fù)議的決定包括（）。A、維持決定B、駁回決定C、調(diào)解D、和解9.下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（）。A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額10.各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在每月或季度終了之日起（）日內(nèi)，就其分?jǐn)偟乃枚愵~向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳。A、10B、15C、20D、3011.納稅人因（）等原因少繳、未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款沒有追征期的限制。A、偷稅B、抗稅C、騙稅D、欠繳12.納稅人的下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A、提取的壞賬準(zhǔn)備金B(yǎng)、轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的損失C、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)并按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用D、固定資產(chǎn)籌建期間發(fā)生的利息支出13.稽查人員采用（），對檢查對象的貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)其賬實(shí)是否相符。A、外調(diào)法B、查詢法C、觀察法D、盤存法14.企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅17萬元，同時(shí)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)3萬元，包裝費(fèi)2萬元，運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)均以銀行存款支付，該企業(yè)的所得稅稅率為33％。按照稅法規(guī)定，此項(xiàng)業(yè)務(wù)分5年計(jì)入到應(yīng)納稅所得額。則企業(yè)計(jì)入營業(yè)外收入的金額等于（）。A、100B、117C、86.11D、12215.企業(yè)所得稅分類管理的原則是（）。A、區(qū)別原則B、效能原則C、風(fēng)險(xiǎn)原則D、服務(wù)原則16.中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（）。A、2007年2月16日第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的B、2007年3月16日第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的C、2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的D、2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的17.下列有關(guān)欠稅公告的時(shí)間正確的有（）。A、企業(yè)或單位欠稅的，每月公告一次B、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人欠稅的，每季公告一次C、非正常戶欠稅的，隨時(shí)公告D、走逃、失蹤的納稅戶欠稅的，隨時(shí)公告18.電子設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限為（）。A、三年B、四年C、五年D、十年19.在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人（）。A、托運(yùn)的應(yīng)納稅商品B、托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)C、托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)D、托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品20.在確定企業(yè)所得稅納稅評估的對象之前，對實(shí)行查賬征收和核定所得率征收的納稅人的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)資料可以從（）等方面進(jìn)行初步審核分析。A、納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時(shí)限履行納稅申報(bào)義務(wù)B、各項(xiàng)納稅申報(bào)資料是否完整、齊全C、企業(yè)所得稅納稅年度納稅申報(bào)表及其附表項(xiàng)目、數(shù)字填寫是否完整、準(zhǔn)確，邏輯關(guān)系是否正確D、申報(bào)數(shù)據(jù)與所掌握的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符21.企業(yè)持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，成本為520萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日，其公允價(jià)值為640萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該業(yè)務(wù)對當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響額為（）萬元。A、30B、130C、160D、022.議機(jī)關(guān)決定不予受理納稅人的稅務(wù)行政復(fù)議的，納稅入可以自收到不予受理決定書之日起（）日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。A、15B、30C、60D、9023.稅源調(diào)查中，需收集的可能引起納稅人稅源變化相關(guān)信息，包括（）。A、納稅人經(jīng)營策略的調(diào)整B、稅收政策及政策依據(jù)的變化C、企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)情況D、跨區(qū)經(jīng)營的變動(dòng)情況24.稅收微觀分析的主要目的有（）。A、及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)中可能存在的問題B、發(fā)現(xiàn)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)C、加強(qiáng)對稅收管理員的管理D、堵塞稅收漏洞、加強(qiáng)稅收征管25.（）等負(fù)債的確認(rèn)和償還，通常不會(huì)對當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值。A、長期借款B、短期借款C、應(yīng)付票據(jù)D、應(yīng)付賬款26.配比原則主要包括（）。A、因果配比B、時(shí)間配比C、金額配比D、事項(xiàng)配比27.關(guān)于資產(chǎn)的描述，以下正確的有（）。A、企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的B、由企業(yè)擁有或者控制的C、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源D、資產(chǎn)是一種義務(wù)28.企業(yè)的下列