2021年?duì)I改增知識考試題庫

“營改增”業(yè)務(wù)知識考試題庫一、單選題（只有一種最適當(dāng)答案）54道1、普通納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選取合用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅，但一經(jīng)選取，（C）內(nèi)不得變更。A.12個(gè)月B.1年C.36個(gè)月D.2年2、甲公司10月1日為乙建筑公司提供一項(xiàng)技術(shù)征詢服務(wù)，合同價(jià)款為200萬元，合同商定10月10日乙公司付款50萬元，但實(shí)際到12月7日才付款，試問甲公司納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(

B)

A.

10月1日

B.

10月10日

C.

12月7日

D.

12月30日3、甲公司屬于增值稅普通納稅人，該公司月初尚末抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，銷項(xiàng)稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬元，繳納本月增值稅額12萬元，則本月末應(yīng)交末交增值稅為（B）萬元。A、50B、42C、38D、404、建筑業(yè)營改增后，納稅人以簽定施工合同方式銷售自產(chǎn)鋼構(gòu)造產(chǎn)品，并同步提供建筑安裝勞務(wù)，未分別核算，對其獲得銷售貨品和建筑安裝勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)（C）A、只征增值稅，不征營業(yè)稅B、只征營業(yè)稅，不征增值稅C、按銷售貨品從高計(jì)征增值稅D、按建筑安裝勞務(wù)收入從低計(jì)征增值稅5、小規(guī)模納稅人銷售自已使用過固定資產(chǎn)（B）A、3%征收率B、3%征收率減按2%征收C、4%征收率減半征收D、6%征收率6、按規(guī)定從總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額中抵減分支機(jī)構(gòu)已納增值稅稅額當(dāng)期局限性抵減某些（A）A、可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B、全額退稅C、暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅D、以上答案均不對7、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)，應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅A、總機(jī)構(gòu)所在地B、分支機(jī)構(gòu)登記注冊地C、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地D、總機(jī)構(gòu)以及分支機(jī)構(gòu)各自所在地8、某分公司于7月20日內(nèi)部報(bào)量簡易計(jì)稅項(xiàng)目100萬元（含稅價(jià)），列收97.09萬元，此內(nèi)部報(bào)量應(yīng)確認(rèn)其她應(yīng)付款-待確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（B）萬元A、3B、2.91C、0D、119、下列哪些行為不是視同銷售行為（A）A、項(xiàng)目間材料調(diào)撥B、材料抵頂勞務(wù)(涉及材料、水、電、燃料）C、以物抵債D、對外銷售貨品10、沒有貨品購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而讓她人為自己開具增值稅專用發(fā)票屬于（A）罪A、虛開增值稅專用發(fā)票B、偽造、出售偽造增值稅專用發(fā)票罪C、非法出售增值稅專用發(fā)票罪D、非法購買增值稅專用發(fā)票罪11、選取簡易計(jì)稅辦法核算老項(xiàng)目，下列應(yīng)納稅額計(jì)算公式對的是（D）A、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B、應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C、應(yīng)納稅額=銷售額*征收率D、應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率12、商業(yè)公司普通納稅人零售（D）可以開具增值稅專用發(fā)票A、煙、酒B、食品C、化妝品D、勞保服裝、鞋帽13、下列說法對的是（D）A．價(jià)外稅與公司成本、利潤沒太大關(guān)系，營改增不影響公司利潤B．國家稅改原則使構(gòu)造性減稅，因此營改增不會(huì)增長公司稅負(fù)C.如果稅負(fù)明顯增長，國家會(huì)予以補(bǔ)貼或者調(diào)節(jié)造價(jià)定額原則，水漲船高，羊毛出在羊身上，不必緊張D.增值稅是國家針對公司在產(chǎn)品加工生產(chǎn)、修理或提供勞務(wù)環(huán)節(jié)中新增長值征收一種流轉(zhuǎn)稅，它是價(jià)外稅14、下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不對的是（C）A.銷售貨品為收訖銷售款項(xiàng)或獲得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者獲得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天C.先開具發(fā)票為貨品發(fā)出當(dāng)天D.進(jìn)口貨品為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天15、建筑服務(wù)業(yè)普通納稅人不可以選取合用簡易計(jì)稅辦法情形有（D）A.以清包工方式提供建筑服務(wù)B.為甲供工程提供建筑服務(wù)C.為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)D.EPC項(xiàng)目16、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)（C）個(gè)月內(nèi)預(yù)繳稅款。A.1B.3C.6D.1217、機(jī)械、設(shè)備租賃普通納稅人合用增值稅稅率為（D）A．6%B.11%C.13%D.17%18、納稅人提供合用普通計(jì)稅辦法計(jì)稅應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中斷或者折讓而退還給購買方增值稅額，應(yīng)當(dāng)從（C）中扣減；A提供服務(wù)時(shí)期銷項(xiàng)稅額B提供服務(wù)時(shí)期進(jìn)項(xiàng)稅額C當(dāng)期銷項(xiàng)稅額D當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額19、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營，承包人、承租人、掛靠人（如下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（如下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)有關(guān)法律責(zé)任，以該（A）為納稅人。否則，以承包人為納稅人。A.發(fā)包人B.承包人C.出租人D.被掛靠人20、合用普通計(jì)稅辦法試點(diǎn)納稅人，5月1日后獲得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算不動(dòng)產(chǎn)或者5月1日后獲得不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自獲得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，某些于獲得扣稅憑證當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；某些為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于獲得扣稅憑證次年同期從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（B）A、50%，50%B、60%，40%C、40%，60%D、不動(dòng)產(chǎn)不能抵扣21、下列項(xiàng)目中不容許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額有（D）。A、普通納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B、混合銷售中普通納稅人銷售貨品時(shí)支付運(yùn)費(fèi)C、公司購進(jìn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙D、公司購進(jìn)貨品被雨水淋壞22、甲公司銷售給乙公司一批貨品，乙公司因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方和諧協(xié)商，乙公司用自產(chǎn)產(chǎn)品抵頂貨款，則如下對的是（D）A.甲公司收到乙公司抵頂貨品不應(yīng)做購貨解決B.乙公司發(fā)出抵頂貨款貨品不應(yīng)作銷售解決C.甲乙雙方發(fā)出貨品都做銷售解決，但收到貨品所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D.甲乙雙方都應(yīng)做購銷解決，可互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額23、如下對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法錯(cuò)誤是（A）A.預(yù)收貨款方式銷售貨品，為發(fā)出貨品當(dāng)天B.委托代銷貨品，為收到代銷清單當(dāng)天C.視同銷售，為貨品移送次日D.進(jìn)口貨品為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天24、增值稅條例及細(xì)則所稱固定資產(chǎn)是指（D）。

A、單位價(jià)值在元以上，并且使用年限超過2年不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營重要設(shè)備物品

B、單位價(jià)值在元以上，屬于生產(chǎn)、經(jīng)營重要設(shè)備物品

C、使用年限超過1年屬于生產(chǎn)、經(jīng)營重要設(shè)備物品

D、有效期限超過12個(gè)月機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具以及其她與生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)于設(shè)備、工具、器具等25、采用賒銷、分期收款結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為（C）A.收到貨款當(dāng)天B.貨品移送當(dāng)天C.合同商定收款日期當(dāng)天

D.獲得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天26、住建部于2月19日發(fā)布了《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于做好建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計(jì)價(jià)根據(jù)調(diào)節(jié)準(zhǔn)備工作告知》（建辦標(biāo)[]4號）。工程造價(jià)可按如下公式計(jì)算：（B）A工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)÷（1+11%）B工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)×（1+11%）C工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)÷（1+6%）D工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)×（1+6%）27、增值稅下，價(jià)稅分離，稅金不計(jì)入收入和成本，公司成本核算也隨著進(jìn)行調(diào)節(jié)。營改增后項(xiàng)目凈利潤等于（B）。A.收入（含營業(yè)稅）-支出（含營業(yè)稅）B.稅前造價(jià)-成本-增值稅附加稅C.稅前造價(jià)-成本D.收入-支出28、營業(yè)稅改增值稅后，罰款在合同中應(yīng)商定（D）A、予以減免B、直接從工程結(jié)算中單列C、不予罰款D、直接從工程結(jié)算中扣除29、收貨時(shí)驗(yàn)票付款環(huán)節(jié)中驗(yàn)票重要內(nèi)容涉及（D）A.票面信息和合同信息與否一致B.金額與否對的C.發(fā)票類型與否和合同規(guī)定一致D.以上都對30、普通納稅人獲得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合伙廢條件，或者因銷貨某些退回及發(fā)生銷售折讓,購買方應(yīng)（C）。A.退回發(fā)票B.申請作廢C.申請開具紅字發(fā)票D.規(guī)定重新開具31、甲供材在營改增后應(yīng)對方略不涉及（D）A、差額計(jì)稅法B、建設(shè)方向施工公司開具專用發(fā)票C、“甲供”改“甲控D、包括在結(jié)算價(jià)款中32、對增值稅普通納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀因素導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報(bào)，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符增值稅扣稅憑證，容許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。逾期認(rèn)證客觀因素不涉及（D）A.因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期C.買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記時(shí)間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期D.由于公司辦稅人員疏忽，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期33、非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此處非正常損失指（A）A.因管理不善導(dǎo)致被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)損失B.自然災(zāi)害損失C.生產(chǎn)過程殘次品損失D.以上A、B都對34、下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”是（C）A.沒有貨品購銷為她人開具增值稅專用發(fā)票B.有貨品購銷，但為她人、為自己、讓她人為自己、簡介她人開具數(shù)量或者金額不實(shí)增值稅專用發(fā)票C.有貨品購銷，但為她人開具數(shù)量和金額相符增值稅專用發(fā)票D.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)，但讓她人為自己代開增值稅專用發(fā)票35、商品混凝土（僅限于以水泥為運(yùn)料生產(chǎn)水泥混凝土）公司適當(dāng)（A）計(jì)稅辦法A.簡易B.普通C.簡易或普通D.以上都對36、鋼構(gòu)造工程等材料進(jìn)項(xiàng)抵扣高工程，應(yīng)選取分包方式（C）A.清包工模式B.包工包料C.專業(yè)分包D.施工總承包37、普通納稅人生產(chǎn)下列哪項(xiàng)貨品，不可按簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅是（B）。A.縣級及縣級如下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)電力B.以外購沙、土、石料或其她礦物持續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用沙、土、石料38.依照增值稅條例實(shí)行細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說法不對的是（C）A.外購用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（如下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。B.外購既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（如下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。C.納稅人購進(jìn)自用小汽車不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅D.納稅人購進(jìn)管理部門用電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。39、增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)丟失了怎么解決（A）A.如果丟失前已認(rèn)證相符，可使用專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤.不去認(rèn)證C.讓供應(yīng)商重開D.以上都對40、根據(jù)增值稅關(guān)于規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，增值稅扣繳義務(wù)人有（A）A.購買方B.銀行C.稅務(wù)局D.境外單位41、增值稅扣稅憑證，不涉及（C）。A.貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票B.完稅憑證C.國稅通用機(jī)打發(fā)票D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書42、受票方運(yùn)用她人虛開專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及關(guān)于規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）如下罰款。A.50%B.1倍C.3倍D.5倍43、具備設(shè)計(jì)施工一體化資質(zhì)B公司與A公司訂立了一種發(fā)電項(xiàng)目《EPC總承包合同》，合同商定，由B公司進(jìn)行設(shè)計(jì)、采購、施工，合同應(yīng)如何訂立稅負(fù)較少（C）A.按照最低設(shè)計(jì)服務(wù)稅率與A公司進(jìn)行協(xié)商B.按照設(shè)計(jì)、采購、施工三種服務(wù)平均稅率與A公司進(jìn)行協(xié)商C.與A公司分別訂立設(shè)計(jì)、采購、施工合同D.按照以往訂立合同經(jīng)驗(yàn)與A公司進(jìn)行協(xié)商44、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目，應(yīng)分別核算減免稅項(xiàng)目，未分別核算（B）免稅、減稅。A、可以B、不得C、看狀況D、以上都對45、清包工方式提供提供建筑服務(wù)是指施工方不采購建筑工程所需（D），并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其她費(fèi)用建筑服務(wù)。A、重要材料B、重要設(shè)備C、手段用料D、材料或采購輔助材料46、境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，稅率為（C）。A、3%B、2%C、0%D、6%47、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中斷、退回等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局規(guī)定開具（C）增值稅專用發(fā)票A、藍(lán)字B、黑字C、紅字D、黃字48、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，以（A）為銷售額A、折扣后價(jià)款B、價(jià)款C、折扣額D、其她49、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生（C）A、一周內(nèi)B、前一天C、當(dāng)天D、次日50、下列各項(xiàng)中，合用增值稅稅率為11%是（

C

）。

A.銷售貨品B.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.提供交通運(yùn)送服務(wù)D.放映服務(wù)51、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人款項(xiàng)，以（A）為合法有效憑證。A、發(fā)票B、收據(jù)C、內(nèi)部結(jié)算單D、合同52、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期，自期滿之日起（D）內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。A、3日B、1日C、15日D、5日53、增值稅起征點(diǎn)不合用于登記為普通納稅人（C）A、公司B、社會(huì)團(tuán)隊(duì)C、個(gè)體工商戶D、事業(yè)單位54、納稅人發(fā)生合用（D）應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅，詳細(xì)辦法由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局制定A、負(fù)稅率B、低稅率C、高稅率D、零稅率二、多項(xiàng)選取題（每題至少有兩個(gè)對的答案）45道1、下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)是（ABCD）A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生服務(wù)。B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用無形資產(chǎn)。C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用有形動(dòng)產(chǎn)。D、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定其她情形。E、境外單位銷售完全在境內(nèi)發(fā)生服務(wù)。2、下列公司發(fā)生費(fèi)用用于生產(chǎn)經(jīng)營，（ABCDEFG）可抵扣。A、辦公費(fèi)B、會(huì)議費(fèi)C、通信費(fèi)D、車輛使用費(fèi)E、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)F、租賃費(fèi)G、水電氣暖燃煤費(fèi)3、下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（ABCD）A、單位或者個(gè)體工商戶向其她單位或者個(gè)人免費(fèi)提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象除外。B、單位或者個(gè)人向其她單位或者個(gè)人免費(fèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象除外。C、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定其她情形。D、以上全對E、以上全不對4、簡易征收率不涉及（ABCD）A、11%B、13%C、17%D、6%E、3%E、以上都對5、增值稅優(yōu)惠政策涉及（ABC）。A.直接免稅B.減征稅款C.即征即退D.簡易征收E普通納稅6、增值稅普通納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)中，不應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票是（BC）A.向普通納稅人銷售應(yīng)稅貨品B.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨品C.將自產(chǎn)貨品用于個(gè)人消費(fèi)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E、向普通納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)7、納稅人接受虛開增值稅專用發(fā)票，分兩種不同狀況進(jìn)行解決，這兩種狀況是（AB）A、善意獲得B、惡意獲得C、非法獲得D、合法獲得E、以上都對8、商業(yè)公司普通納稅人零售(ABD)不可以開具增值稅專用發(fā)票A.煙、酒B.食品C.勞保服裝、鞋帽D.化妝品E、鋼材9、下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣是（ABC）A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購進(jìn)貨品B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)C.接受旅客運(yùn)送服務(wù)D.正常損失購進(jìn)貨品E、都可以10、納稅義務(wù)、扣稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：（ABC）A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)當(dāng)天B、獲得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天C、先開具發(fā)票，為開具發(fā)票當(dāng)天D、啥時(shí)間都可以E、不需要擬定期間11、增值稅計(jì)稅辦法涉及（DE）A、一次性計(jì)稅辦法B、混共計(jì)稅辦法C、簡樸計(jì)稅辦法D、普通計(jì)稅辦法E、簡易計(jì)稅辦法12、下列那些項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ABCE）A、用于簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅項(xiàng)目B、免征增值稅項(xiàng)目C、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購進(jìn)貨品D、所有固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)E、納稅人交際應(yīng)酬消費(fèi)13、下列那些情形不得開具增值稅專用發(fā)票（ABC）A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)C、合用免征增值稅規(guī)定應(yīng)稅行為D、合用簡易計(jì)稅規(guī)定應(yīng)稅行為E、合用普通計(jì)稅規(guī)定應(yīng)稅行為14、建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等安裝以及其她工程作業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)。涉及（ABCD）A、工程服務(wù)B、安裝服務(wù)C、修繕服務(wù)D、裝飾服務(wù)和其她建筑服務(wù)。E、電信服務(wù)15、銷售不動(dòng)產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)業(yè)務(wù)活動(dòng)。不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀變化財(cái)產(chǎn)，涉及建筑物、構(gòu)筑物，其中構(gòu)筑物涉及（ABCE）A、道路B、橋梁C、隧道D、辦公樓E、水壩等建造物16、建筑業(yè)“營改增”提到建筑工程老項(xiàng)目，是指（AC）：A、《建筑工程施工允許證》注明合同開工日期在4月30前建筑工程項(xiàng)目;B、《建筑工程施工允許證》注明合同開工日期在12月31前建筑工程項(xiàng)目;C、未獲得《建筑工程施工允許證》，建筑工程承包合同注明開工日期在4月30日前建筑工程項(xiàng)目。D、未獲得《建筑工程施工允許證》，建筑工程承包合同注明開工日期在12月31日前建筑工程項(xiàng)目。17、依照《告知》附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)行辦法》和附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)關(guān)于事項(xiàng)規(guī)定》規(guī)定，如下哪種狀況合用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅。（ABCD）A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為B、普通納稅人以清包工方式提供建筑服務(wù)。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其她費(fèi)用建筑服務(wù)。C、普通納稅人為甲供工程提供建筑服務(wù)。甲供工程，是指所有或某些設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購建筑工程。D、普通納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)。18、下列公司發(fā)生費(fèi)用，（ABCDEFGHIJ）不得抵扣。A、職工食堂采購費(fèi)用B、按照規(guī)定繳納排污費(fèi)C、拆訟費(fèi)D、折舊、攤銷E、業(yè)務(wù)招待費(fèi)F、旅客運(yùn)送服務(wù)G、餐飲服務(wù)H、征地拆遷費(fèi)I、青苗補(bǔ)償費(fèi)J、貸款服務(wù)有關(guān)費(fèi)用19、下列進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣有（ABCD）：A、票款不一致增值稅專用發(fā)票。B、營改增前購買，稅改后收到發(fā)票C、營改增前購買，稅改后付款D、非正常損失材料發(fā)票20、36號文獻(xiàn)規(guī)定有效憑證涉及：（ABCDE）A、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。B、支付給境外單位或者個(gè)人款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑議，可以規(guī)定其提供境外公證機(jī)構(gòu)確認(rèn)證明。C、繳納稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。D、扣除政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付土地價(jià)款，以省級以上（含省級）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲曝?cái)政票據(jù)為合法有效憑證。E、國家稅務(wù)總局規(guī)定其她憑證。21、對增值稅專用發(fā)票丟失，下列闡述對的是（ABC）A、如果丟失前已認(rèn)證相符，購買方憑銷售方提供相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；B、如果丟失抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符，可使用專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳镃、可以將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤、增值稅專用發(fā)票丟失了，可以讓供應(yīng)商重新開具一張。22、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)交付買方發(fā)票為（BC）。A、存根聯(lián)B、稅款抵扣聯(lián)C、發(fā)票聯(lián)D、記賬聯(lián)23、普通納稅人獲得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合伙廢條件，或者因銷貨某些退回及發(fā)生銷售折讓,購買方不應(yīng)（ABD）。A.退回發(fā)票B.申請作廢C.申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票D.規(guī)定重新開具E、開具紅字發(fā)票24、如下應(yīng)稅行為合用簡易征收率3%有（ABCDE）A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用砂、土、石料C、商品混凝土（僅限于以水泥為運(yùn)料生產(chǎn)水泥混凝土）D、普通納稅人銷售自己使用過固定資產(chǎn)（符合簡易辦法）E、小規(guī)模納稅人（除其她個(gè)人外）銷售自己使用過固定資產(chǎn)；納稅人銷售舊貨25、下列哪些屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程（ABCDE）A、納稅人新建不動(dòng)產(chǎn)B、納稅人改建不動(dòng)產(chǎn)C、納稅人擴(kuò)建不動(dòng)產(chǎn)D、納稅人修繕不動(dòng)產(chǎn)E、納稅人裝飾不動(dòng)產(chǎn)26、公司下列各項(xiàng)稅款，可以通過“管理費(fèi)用”科目核算有（ABCDE）A、印花稅B、車船稅C、資源稅D、土地使用稅E、車輛購買稅27、如下說法對的有（ABC）A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中斷、退回等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票；B、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，以折扣后價(jià)款為銷售額；C、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，價(jià)款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額；D、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，以未折扣后價(jià)款為銷售額；E、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，價(jià)款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明，以折扣后價(jià)款為銷售額28、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，預(yù)繳稅款對的有：（BCE）A、普通納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，合用普通計(jì)稅辦法計(jì)稅，以獲得所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后余額，按照3％預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。B、普通納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，合用普通計(jì)稅辦法計(jì)稅，以獲得所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后余額，按照2％預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。C、普通納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選取合用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅，以獲得所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后余額，按照3%征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。D、普通納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選取合用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅，以獲得所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后余額，按照2%征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。E、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以獲得所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后余額，按照3%征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。29、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需提交資料有：(ABCD)A、《增值稅預(yù)繳稅款表》B、與發(fā)包方訂立建筑合同原件及復(fù)印件；C、與分包方訂立分包合同原件及復(fù)印件；D、從分包方獲得發(fā)票原件及復(fù)印件。30、營改增后，下列稅種由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收（代征）有（ABC）A、銷售獲得不動(dòng)產(chǎn)和其她個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅B、個(gè)人所得稅C、印花稅D、消費(fèi)稅31、違背國家發(fā)票管理法規(guī)，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造增值稅專用發(fā)票，國內(nèi)法律將依法懲辦負(fù)責(zé)人有（ABCD）A、公司法人B、分公司經(jīng)理C、有關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人D、經(jīng)辦人32、住建部于2月19日發(fā)布了《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于做好建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計(jì)價(jià)根據(jù)調(diào)節(jié)準(zhǔn)備工作告知》（建辦標(biāo)[]4號）。工程造價(jià)可按工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)×（1+11%）公式計(jì)算，公式中稅前工程造價(jià)涉及哪些內(nèi)容（ABCD）A、人工費(fèi)B、材料費(fèi)C、施工機(jī)具使用費(fèi)D、公司管理費(fèi)E、稅金33、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)行細(xì)則》規(guī)定，價(jià)外費(fèi)用涉及收取手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、罰息及其她各種性質(zhì)價(jià)外收費(fèi)?！眱r(jià)外費(fèi)用還涉及（ABCD）A、返還利潤B、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)C、違約金、滯納金、延期付款利息D、補(bǔ)償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)34、在與業(yè)主商討計(jì)價(jià)結(jié)算，防止虛開發(fā)票時(shí)應(yīng)注意“三價(jià)統(tǒng)一”，所謂“三價(jià)統(tǒng)一”是指（ABC）A、符合民法規(guī)定具備法律效力合同或合同上注明價(jià)格B、發(fā)票上填寫金額C、結(jié)算價(jià)格D、工程進(jìn)度款35、當(dāng)前國內(nèi)流轉(zhuǎn)稅種包括（ABC）。A、增值稅

B、關(guān)稅

C、消費(fèi)稅D、所得稅

36、下列選項(xiàng)中，合用增值稅率為17%有（ABCD）A、有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和經(jīng)營租賃B、銷售或者進(jìn)口貨品；C、提供加工D、修理修配勞務(wù)37、建筑施工公司收入涉及(ABCD)等。A、建造合同收入B、勞務(wù)收入C、材料收入D、處置固定資產(chǎn)收入

38、非正常損失是指（AB）A因管理不善導(dǎo)致貨品被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)B因違背法律法規(guī)導(dǎo)致貨品或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除C自然災(zāi)害導(dǎo)致?lián)p失D戰(zhàn)爭導(dǎo)致?lián)p失39、下列關(guān)于增值稅下以物抵債說法對的是（ABD）A．建設(shè)單位以施工用材料抵償債務(wù)，則建設(shè)單位視同銷售，需開具給施工單位增值稅專用發(fā)票；如不能提供，則稅金由建設(shè)單位承擔(dān)B.建設(shè)單位為普通納稅人，在訂立施工合同步，合同中需要明確，如將來以房屋抵償債務(wù)，應(yīng)按視同銷售解決，建設(shè)單位須向施工單位開具增值稅專用發(fā)票，施工單位可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如不能提供，則稅金由建設(shè)單位承擔(dān)C.建設(shè)單位以物抵債沒有貨幣資金流入，不符合四流合一，不用按視同銷售解決，直接計(jì)入收入成本費(fèi)用即可D.建設(shè)單位為普通納稅人，以車輛清償債務(wù)，按照稅法規(guī)定，視同銷售，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票40、營改增后不能抵扣發(fā)票類型有（ACE）A.票款不一致增值稅專用發(fā)票B.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字增值稅專用發(fā)票C.發(fā)票中明確注明“材料一批”沒有銷售清單D.老項(xiàng)目采用普通計(jì)稅方式獲得增值稅專用發(fā)票E.沒有真實(shí)業(yè)務(wù)，對開發(fā)票41、營改增對建筑業(yè)哪些方面產(chǎn)生影響（AD）A.營改增后實(shí)行價(jià)稅分離，導(dǎo)致收入同比下降B.毛利率下降，挑戰(zhàn)賺錢能力C.納稅義務(wù)也許提前，增大鈔票流壓力D.工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則調(diào)節(jié)42、下列屬于不征收增值稅有：（ABCD）A、存款利息。B、被保險(xiǎn)人獲得保險(xiǎn)賠付。C、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)公司以及物業(yè)管理單位代收住宅專項(xiàng)維修資金。D、依照國家指令免費(fèi)提供鐵路運(yùn)送服務(wù)、航空運(yùn)送服務(wù)，屬于《試點(diǎn)實(shí)行辦法》第十四條規(guī)定用于公益事業(yè)服務(wù)。E、以上都不對43、各單位不得以假發(fā)票作為列賬根據(jù)，假發(fā)票重要體現(xiàn)形式（ABC）：A、假票假開B、真票假開C、假票真開D、真票真開 44、（ABCDEFGH）如下事項(xiàng)不屬于白條范疇：A、工資、獎(jiǎng)金、職工福利B、社保費(fèi)用C、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)D、銀行借款利息支出 E經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)損失F公司行政罰款支出G行政事業(yè)單位開具由財(cái)政部門印制（或監(jiān)制）統(tǒng)一收據(jù)H國家規(guī)定其她容許無發(fā)票即可稅前扣除項(xiàng)目45、發(fā)生丟失增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)依照不同狀況解決，如下說法對的是（ABCD）：A、如果丟失前已認(rèn)證相符，購買方憑銷售方提供相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。B、如果丟失前未認(rèn)證，購買方憑銷售方提供相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。C、丟失空白未開具增值稅專用發(fā)票，一方面按規(guī)定程序向銷售方本地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)失，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)懲罰；另一方面，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收取“掛失登報(bào)費(fèi)”，并將丟失專用發(fā)票納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等狀況，統(tǒng)一傳（寄）中華人民共和國稅務(wù)報(bào)社等稅務(wù)報(bào)刊雜志上刊登“遺失聲明”。D、上以說法都對的三、判斷題（對打√，錯(cuò)打×并改錯(cuò)）50道1.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。（√）2.當(dāng)購買材料發(fā)生不可抵扣事項(xiàng)時(shí)，隨之發(fā)生材料運(yùn)費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（√）3.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，扣繳義務(wù)人按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)算扣繳稅款。（×）改錯(cuò)：境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，扣繳義務(wù)人按照相應(yīng)計(jì)稅辦法計(jì)算扣繳稅款。4.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額不大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額局限性抵扣時(shí)，其局限性某些可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（√）5.普通計(jì)稅辦法項(xiàng)目從銷售方或者提供方獲得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（√）6.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除獲得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（×）改錯(cuò)：按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)13%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。7.納稅人兼營銷售貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，合用不同稅率或者征收率，應(yīng)當(dāng)分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額；未分別核算，從低合用稅率。（×）改錯(cuò)：未分別核算，從高合用稅率8.納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位對賬單或者發(fā)票。資料不全，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（√）9、兩個(gè)或者兩個(gè)以上納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一種納稅人合并納稅。（√）10、年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定原則納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，可以提供精確稅務(wù)資料，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理普通納稅人資格登記，成為普通納稅人。（√）11、增值稅票不可以找人替開或虛開發(fā)票（√）12、罰款要在合同中商定罰款直接從工程結(jié)算中扣除，以減少銷項(xiàng)稅。（√）13、能獲得可抵扣增值稅專用發(fā)票，以“價(jià)”計(jì)入成本；沒有獲得增值稅專用發(fā)票不能抵扣，連“價(jià)”帶“稅”一起計(jì)入成本。（√）14、符合普通納稅人條件納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理普通納稅人資格登記（√）15、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為普通納稅人后，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（×）改錯(cuò)：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為普通納稅人后，不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。16、納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算（√）17、提供交通運(yùn)送、郵政、基本電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為17%。（×）改錯(cuò)：提供交通運(yùn)送、郵政、基本電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。18、增值稅征收率為1.5%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定除外（×）改錯(cuò)：增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定除外19、普通納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為合用普通計(jì)稅辦法計(jì)稅也可以選取簡易計(jì)稅辦法（√）20、驗(yàn)工結(jié)算單內(nèi)被扣除工程罰款及水電等其她扣款，應(yīng)按扣除后金額確認(rèn)收入，或協(xié)商對業(yè)主差額開票。（√）21、試點(diǎn)納稅人獲得普通納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于6個(gè)月納稅輔導(dǎo)期管理。（√）22、增值稅普通納稅人銷售貨品既有開具普通發(fā)票，又有開具專用發(fā)票，依照規(guī)定，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，普通發(fā)票按6%計(jì)算，專用發(fā)票按17%計(jì)算。（×）改錯(cuò)：普通發(fā)票和專用發(fā)票均按17%稅率計(jì)算。23、增值稅銷售額是指納稅人為銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，涉及收取銷項(xiàng)稅額。（×）改錯(cuò)：銷售額不涉及收取銷項(xiàng)稅額。24、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生服務(wù)，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)。（×）改錯(cuò)：該情形屬于在