10月自考中國稅制（00146）試題及答案解析

朽木易折，金石可鏤。千里之行，始于足下。第頁/共頁2023年年10月高等教誨自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試中國稅制試卷(課程代碼00146)9月公共英語3級（pets3）火熱收單，一次考過！10月自考科目包過，實(shí)力驗(yàn)證加備用qq：本試卷共4頁，滿分l00分，考試時光l50分鐘。考生答題注重事項(xiàng)：1．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。2．第一部分為挑選題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。3．第二部分為非挑選題。必須注明大、小題號，使用0．5毫米黑色字跡簽字筆作答。4．合理安頓答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分挑選題一、單項(xiàng)挑選題(本大題共20小題，每小題l分，共20分)在每小題列出的四個備選項(xiàng)中惟獨(dú)一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。1．按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁?？梢詫⒍愂辗譃锳．從價稅與從量稅B．價內(nèi)稅與價外稅C．直接稅與間接稅D．中央稅與地方稅2．區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是A．征稅對象B．稅目C．納稅地點(diǎn)D．納稅義務(wù)人3．某服裝店為小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售服裝取得含稅收入41200元，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為A．1200元B．1236元C．4739．82元D．5986。32元4．下列行為應(yīng)該征收增值稅的是A．企業(yè)將購進(jìn)的化妝品用于職工福利B企業(yè)將購進(jìn)的鋼材用于在建工程C．企業(yè)將購進(jìn)的高檔手表贈送給客戶D．企業(yè)將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于個人消費(fèi)5．下列不屬于消費(fèi)稅稅率形式的是A．比例稅率B．超額累進(jìn)稅率C．定額稅率D.復(fù)合稅率6．某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)2023年年8月銷售一批高爾夫球，開具普通發(fā)票，取得含稅收入117萬元。已知高爾夫球增值稅稅率l7％，消費(fèi)稅稅率10％，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為A．10萬元B．10．64萬元C．11．7萬元D．18．08萬元7．下列行業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅的是A．鐵路運(yùn)輸業(yè)B．馬路運(yùn)輸業(yè)C．餐飲服務(wù)業(yè)D．汽車租賃業(yè)8．締約國一方將現(xiàn)在和未來賦予任何第三國的優(yōu)惠待遇，無條件地賦予其他各成員方，該種關(guān)稅優(yōu)惠類型是A.互惠關(guān)稅B．特惠關(guān)稅C.普惠關(guān)稅D．最惠國待遇9．下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是A．股份制企業(yè)B．個人獨(dú)資企業(yè)C．外商投資企業(yè)D．國有企業(yè)10．某居民企業(yè)2023年年營業(yè)收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。在計算企業(yè)所得稅時，允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為A．5萬元B．15萬元C.18萬元D．30萬元11．甲公司屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2023年年開辟新產(chǎn)品發(fā)生研究開辟費(fèi)用400萬元，未形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)支出可以稅前扣除的金額為A．200萬元B．400萬元C．600萬元D．800萬元12．計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是A．罰金支出B．贊助支出C.稅收滯納金D．財產(chǎn)租賃支出13．應(yīng)計人工資、薪金項(xiàng)目征收個人所得稅的收入是A．獨(dú)生子女補(bǔ)貼B．托兒助費(fèi)C．差旅費(fèi)補(bǔ)貼D．勞動分紅14．張某一次取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元，應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為A．500元B．800元C．840元D．1000元15．下列產(chǎn)品不屬于資源稅征稅范圍的是A．原油B．選煤C．鐵礦石D．銅礦石16．下列行為不屬于土地增值稅征稅對象的是A．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C．房地產(chǎn)交換D．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓17．下列項(xiàng)目應(yīng)繳納車船稅的是A．養(yǎng)殖漁船B．警用車船C．捕撈漁船D．游艇18．契稅的納稅期限為A．自納稅義務(wù)發(fā)生之日起513內(nèi)B．自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)C．自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)D．自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)19．下列項(xiàng)目中，采用定額稅率計征印花稅的是A．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B．貨物銷售合同C．權(quán)利許可證照D．財產(chǎn)保險合同20．在我國境內(nèi)購置下列車輛應(yīng)繳納車輛購置稅的是A．汽車B．火車C．三輪電動車D．自行車二、多項(xiàng)挑選題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯涂、多涂或少涂均無分。下列項(xiàng)目屬于稅基式稅收優(yōu)惠的有A．免征額B．起征點(diǎn)C．稅收抵免D．出口退稅E．虧損彌補(bǔ)22．普通納稅人銷售下列貨物，按l3％稅率計算征收增值稅的有A．音像制品B．實(shí)木地板C．自來水D．天然氣E．食用鹽23．下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有A．卷煙B．化妝品C．圖書D．鞭炮E．牙膏24．在計算企業(yè)所得稅時，下列項(xiàng)目屬于不征稅收入的有A．財政撥款B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C．政府性基金D．行政事業(yè)性收費(fèi)E．采納捐贈收人25．下列項(xiàng)目免征個人所得稅的有A．年終加薪B．國債利息C．保險賠款D．撫恤金E．援助金第二部分非挑選題三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)請在答題卡上作答。簡述稅收的原則及其含義。27．簡述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。28．簡述房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)。29．簡述城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)。四、計算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)請在答題卡上作答。30．某旅行社2023年年lo月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計18萬元，其中替旅游者支付給其它單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計7萬元，付給外省旅游公司接團(tuán)費(fèi)2萬元。要求：(1)計算旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅計稅根據(jù)；(2)計算旅行社當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。31．甲企業(yè)為增值稅普通納稅人，2023年年9月進(jìn)口一批貨物，國外成交價格為550萬元，運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)前的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)共計50萬元。已知該貨物關(guān)稅稅率為10％。要求：(1)計算該批貨物的關(guān)稅完稅價格；(2)計算該批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。32．某電器生產(chǎn)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25％。2023年年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營隋況如下：(1)全年銷售收入2000萬元，取得國債利息100萬元：(2)全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金共計1000萬元；(3)其他支出60萬元，其中被工商局罰款l0萬元。要求：(1)計算該企業(yè)稅前可扣除項(xiàng)目的金額；(2)計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。33．2023年年9月，某鹽業(yè)公司以外購的液體鹽30000噸加工成固體鹽13000噸，當(dāng)月所有銷售。已知液體鹽的單位稅額為4元／噸，固體鹽的單位稅額為20元／噸。要求：(1)計算購進(jìn)液體鹽可以抵扣的資源稅稅額；(2)計算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額。五、綜合題(本大題共2小題，每小題l5分，共30分)請在答題卡上作答。34．某電視機(jī)廠為增值稅普通納稅人，適用增值稅稅率為l7％。2023年年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅款l7萬元，支付該批原材料運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，增值稅稅款0．22萬元；(2)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)低值易耗品，支付價稅合計額5．6萬元，取得普通發(fā)票；(3)銷售A型號電視機(jī)100臺，開具普通發(fā)票，收取價稅合計額46．8萬元；(4)銷售B型號電視機(jī)200臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元；(5)無償贈送8型號電視機(jī)50臺給當(dāng)?shù)乩夏旮＠?。要求?1)計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)計算該企業(yè)當(dāng)月銷售A型號電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額；(3)計算該企業(yè)當(dāng)月銷售B型號電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額；(4)計算該企業(yè)當(dāng)月贈送B型號電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額：(5)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。35．中國公民王先生2023年年10月取得以下所得：(1)從任職企業(yè)取得工資6000元；(2)為某大型企業(yè)提供財務(wù)咨詢，取得勞務(wù)報酬10000元；(3)從出版社取得一次性稿酬收入3000元；(4)取得省政