大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部控制問(wèn)題與對(duì)策研究

沈陽(yáng)城市學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題大同泰瑞集團(tuán)建設(shè)有限公司鋼結(jié)構(gòu)分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：大同泰瑞集團(tuán)分公司）成立于2014年，坐落于山西省大同市開(kāi)發(fā)區(qū)，是一家專(zhuān)業(yè)承建鋼結(jié)構(gòu)工程的公司。大同泰瑞集團(tuán)分公司是大同泰瑞集團(tuán)建設(shè)有限公司的子公司，是一個(gè)具有一級(jí)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)化的建筑企業(yè)。擁有各種各樣的大型起重運(yùn)輸機(jī)械加工設(shè)備，具備大型網(wǎng)架的施工能力和安全可靠的安裝技術(shù)，其鋼結(jié)構(gòu)的制作車(chē)間面積龐大可以生產(chǎn)加工各種大型鋼結(jié)構(gòu)構(gòu)件。公司的經(jīng)營(yíng)理念是“科技興企、沒(méi)有最好、只有更好、質(zhì)量第一、用戶(hù)至上”。依靠先進(jìn)的工程技術(shù)管理團(tuán)隊(duì)和作風(fēng)優(yōu)良技術(shù)過(guò)硬的施工隊(duì)伍。多年來(lái)，在全國(guó)各地承建各類(lèi)鋼網(wǎng)架及輕鋼結(jié)構(gòu)工程百余種，建筑面積達(dá)100多萬(wàn)平米。在承建的每項(xiàng)工程中嚴(yán)格堅(jiān)持安全、質(zhì)量管理體系。采用先進(jìn)的鋼結(jié)構(gòu)施工工藝，在工程安全、質(zhì)量、工期等方面都受到用戶(hù)一致好評(píng)。2.1信息無(wú)法及時(shí)共享大同泰瑞集團(tuán)分公司要想把所有的活動(dòng)統(tǒng)一組織起來(lái)，離不開(kāi)彼此間的信息溝通，它可以給該公司的各種行為帶來(lái)變化，促使信息的作用得到充分發(fā)揮，它是內(nèi)部控制有效實(shí)施的重要條件。然而，大同泰瑞集團(tuán)分公司在信息與溝通方面仍然暴漏出很多不完善的地方，這在一定程度上阻礙了大同泰瑞集團(tuán)分公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，并不利于該公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。首先，大同泰瑞集團(tuán)分公司雖然專(zhuān)門(mén)設(shè)立了屬于該公司的內(nèi)部網(wǎng)系統(tǒng)，并制定了與信息相關(guān)的溝通制度，但存在有些部門(mén)并未被涵蓋到內(nèi)部網(wǎng)系統(tǒng)中，因此這套內(nèi)部網(wǎng)系統(tǒng)沒(méi)有發(fā)揮到有效的作用，在信息與溝通方面沒(méi)有得到預(yù)期的結(jié)果。其次，大同泰瑞集團(tuán)分公司信息傳遞機(jī)制存在缺陷，各個(gè)部門(mén)都缺乏溝通，信息傳遞并不順暢，各種信息得不到及時(shí)傳遞和匯總，因此無(wú)法及時(shí)共享信息，導(dǎo)致該公司管理層沒(méi)有辦法取得有效以及需要的信息，最終不能準(zhǔn)確的對(duì)該公司的真實(shí)狀況作出反映。最后，大同泰瑞集團(tuán)分公司的內(nèi)部控制制度一般都由各個(gè)部門(mén)自行制定。每個(gè)部門(mén)制定的內(nèi)部控制制度都是從自身利益出發(fā)的，制定的相關(guān)制度也就忽略了該公司的整體利益，從而間接導(dǎo)致了該公司各個(gè)部門(mén)之間溝通出現(xiàn)了障礙。2.2內(nèi)部控制意識(shí)薄弱我國(guó)多數(shù)建筑施工企業(yè)并不重視其內(nèi)部控制，顯然大同泰瑞集團(tuán)分公司并不例外。大同泰瑞集團(tuán)分公司從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工內(nèi)部控制意識(shí)基本都處于薄弱狀態(tài)，內(nèi)部控制思想觀(guān)念陳舊，缺乏全員參與意識(shí)。首先，大同泰瑞集團(tuán)分公司在執(zhí)行內(nèi)部控制工作時(shí)比較缺乏領(lǐng)導(dǎo)人的高度重視和大力支持。大同泰瑞集團(tuán)分公司的領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)于內(nèi)部控制思想的看法依然停留在過(guò)去，其領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)于內(nèi)部控制的理解并不全面，沒(méi)有做到與新時(shí)代接軌，依然停留在建筑行業(yè)是粗放型企業(yè)的想法中。同時(shí)，在新時(shí)代下大同泰瑞集團(tuán)分公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)計(jì)算機(jī)管理應(yīng)用也不了解，可以看到在施工現(xiàn)場(chǎng)中仍然使用舊方法，與現(xiàn)代企業(yè)管理有些脫軌。一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是必不可少的，而大同泰瑞集團(tuán)分公司由于全員參與意識(shí)薄弱，使得該公司缺乏內(nèi)部控制執(zhí)行主體。其次，受大同泰瑞集團(tuán)分公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)內(nèi)部控制理解的影響，公司內(nèi)部員工普遍對(duì)于內(nèi)部控制觀(guān)念陳舊，在實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)比較被動(dòng)。另外，大同泰瑞集團(tuán)分公司也沒(méi)有對(duì)其全體員工進(jìn)行到位的內(nèi)部控制宣傳教育。員工們對(duì)內(nèi)部控制參與意識(shí)薄弱，同時(shí)大同泰瑞集團(tuán)分公司缺乏一套完整有效的工作成果考核機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，這導(dǎo)致該公司員工在執(zhí)行內(nèi)部控制工作積極性不高。除此之外，大同泰瑞集團(tuán)分公司里各員工內(nèi)部控制具體責(zé)任不明確并且概念很模糊，一旦出了問(wèn)題，員工們之間可能會(huì)互相推卸責(zé)任，內(nèi)部控制下一個(gè)理想的管理形式應(yīng)該是各個(gè)員工都能清楚的知道自己的特定職責(zé)，大家各司其職，各負(fù)其責(zé)[13]。最后，大同泰瑞集團(tuán)分公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較為單薄。該公司在整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，從公司決策，組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)管理方式，各種業(yè)務(wù)流程，內(nèi)部環(huán)境狀況等等都會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。大同泰瑞集團(tuán)分公司對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)不能做到及時(shí)識(shí)別，評(píng)估，正確應(yīng)對(duì)，這嚴(yán)重影響了該公司的發(fā)展。2.3監(jiān)督執(zhí)行力度不足不斷完善監(jiān)督機(jī)制有利于內(nèi)部控制的作用得以有效發(fā)揮。檢查并且監(jiān)督內(nèi)部控制的設(shè)立與實(shí)施的情況可以進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系[14]?？墒聦?shí)上，由于大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，造成監(jiān)督乏力。主要呈現(xiàn)的問(wèn)題有:內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性、內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行力度不足、內(nèi)部審計(jì)存在漏洞。首先，大同泰瑞集團(tuán)分公司日常管理活動(dòng)中缺一不可的要素就是內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，但是，就目前來(lái)講大同泰瑞集團(tuán)分公司所建設(shè)立的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制缺少對(duì)其科學(xué)性和系統(tǒng)性的需求，這種存在漏洞的內(nèi)部監(jiān)督管理制度致使大同泰瑞集團(tuán)分公司在運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制時(shí)沒(méi)有將它的有效作用充分發(fā)揮出來(lái)。其次，大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行力度不足。目前，大同泰瑞集團(tuán)分公司采用傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式，該公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)大都成為擺設(shè)，并未有效將其監(jiān)督職能有效發(fā)揮，因而該公司內(nèi)部管理監(jiān)督機(jī)制就形成了一定的問(wèn)題。最后，大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部審計(jì)存在漏洞。大同泰瑞集團(tuán)分公司審計(jì)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)人為同一個(gè)人，一個(gè)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性非常重要，而在大同泰瑞集團(tuán)分公司中卻使內(nèi)部審計(jì)部門(mén)喪失了獨(dú)立性，這就會(huì)對(duì)內(nèi)部的審計(jì)產(chǎn)生比較嚴(yán)重的消極影響，進(jìn)而導(dǎo)致大同泰瑞集團(tuán)分公司的監(jiān)管職責(zé)出現(xiàn)問(wèn)題。除此之外，大同泰瑞集團(tuán)分公司的審計(jì)人員缺乏對(duì)工作技術(shù)水平的專(zhuān)業(yè)性，缺少較為全面系統(tǒng)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。3完善大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部控制對(duì)策建議3.1完善內(nèi)部信息系統(tǒng)通過(guò)有效的溝通方式，對(duì)與大同泰瑞集團(tuán)分公司密切相關(guān)的信息加以確認(rèn)、捕捉、和傳遞，可以保證大同泰瑞集團(tuán)分公司的管理運(yùn)作，以及內(nèi)部控制的作用能夠進(jìn)行有效發(fā)揮[15]。大同泰瑞集團(tuán)分公司的從管理層到基層都需要密切關(guān)注公司的內(nèi)部溝通，以保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。首先，大同泰瑞集團(tuán)分公司應(yīng)該逐步完善信息與溝通制度，使該公司內(nèi)部控制信息在搜集、傳遞和處理的過(guò)程中更加明確合理，要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部和外部信息的不斷融合。步入21世紀(jì)，現(xiàn)代信息技術(shù)也越來(lái)越發(fā)達(dá)，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)于該公司來(lái)講是建立良好的內(nèi)部信息系統(tǒng)，提高管理信息系統(tǒng)控制的良好選擇，這樣做，可以使大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部控制發(fā)揮出有效的作用，產(chǎn)生良好的效果。其次，大同泰瑞集團(tuán)分公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守各項(xiàng)制度和程序，做到信息及時(shí)溝通，使內(nèi)部控制的運(yùn)行更加合理有效。重要的信息應(yīng)該及時(shí)傳遞給公司的董事會(huì)以及各層領(lǐng)導(dǎo)。信息的搜集整理應(yīng)該由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，保證信息搜集的真實(shí)性，確保信息傳遞的及時(shí)性。同時(shí)，大同泰瑞集團(tuán)分公司在日常工作中應(yīng)該堅(jiān)持懲戒和預(yù)防相結(jié)合的工作做法。負(fù)責(zé)這一工作的有關(guān)機(jī)構(gòu)、人員必須確定并負(fù)起職責(zé)，同時(shí)，針對(duì)舞弊案件應(yīng)該暢通舉報(bào)渠道，在調(diào)查、處理、報(bào)告及補(bǔ)救方面也應(yīng)該嚴(yán)格按各項(xiàng)程序執(zhí)行，確保工作有章可循。最后，大同泰瑞集團(tuán)分公司應(yīng)該將其內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)聯(lián)系到一起，形成一個(gè)有機(jī)的整體，利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)分享各種項(xiàng)目信息，實(shí)現(xiàn)該公司內(nèi)部資源共享，讓總部了解分公司情況，讓分公司可以及時(shí)收到總部指示，同時(shí)，也可以讓分公司的各個(gè)部門(mén)之間能夠及時(shí)溝通，傳遞項(xiàng)目信息，也可以做到相互監(jiān)督，從而可以提高工作效率，減少錯(cuò)誤和偏差。3.2加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)內(nèi)部控制是一項(xiàng)全面系統(tǒng)的工程，涉及到公司的各個(gè)層面。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都被覆蓋到其中，是一個(gè)全方位、全過(guò)程的控制[16]，需要大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部全體員工與該公司內(nèi)部管理層共同承擔(dān)實(shí)施。大同泰瑞集團(tuán)分公司加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，可以確保該公司內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展，并且為大同泰瑞集團(tuán)分公司公司創(chuàng)造持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展機(jī)會(huì)，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，占據(jù)屬于該公司的一席之地。第一，大同泰瑞集團(tuán)分公司的領(lǐng)導(dǎo)者在公司的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。只有當(dāng)大同泰瑞集團(tuán)分公司的領(lǐng)導(dǎo)者重視內(nèi)部控制工作時(shí)，才能制定出切實(shí)有效的、科學(xué)合理的、全面細(xì)致的、系統(tǒng)完整的內(nèi)部控制制度；要想從根本上提高對(duì)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行力，就需要領(lǐng)導(dǎo)者重視內(nèi)部控制工作[14]，所以，大同泰瑞集團(tuán)分公司應(yīng)該強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)。做好對(duì)該公司領(lǐng)導(dǎo)人員們的素質(zhì)教育，提高領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)部控制意識(shí)，要讓他們明確想要公司可持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部控制是一項(xiàng)必不可少的內(nèi)容[17]。第二，大同泰瑞集團(tuán)分公司要積極樹(shù)立該公司中領(lǐng)導(dǎo)人員的現(xiàn)代內(nèi)部控制觀(guān)念，讓領(lǐng)導(dǎo)人員們深刻領(lǐng)會(huì)現(xiàn)代企業(yè)管理的觀(guān)念，這樣才能對(duì)該公司執(zhí)行內(nèi)部控制時(shí)發(fā)揮實(shí)際性的作用。與此同時(shí)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)內(nèi)部控制失敗的嚴(yán)重后果，以便預(yù)先控制并且能夠有效的執(zhí)行，以確保公司資產(chǎn)的安全和完整，會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確。同時(shí)也需要開(kāi)展內(nèi)部控制預(yù)警教育，通過(guò)內(nèi)部控制失敗案例，糾正領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)管理內(nèi)部控制意識(shí)的誤區(qū)，解決管理不善的內(nèi)部控制實(shí)施問(wèn)題。第三，內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是對(duì)大同泰瑞集團(tuán)分公司員工的管理。只有當(dāng)每一位員工都具有了良好的內(nèi)部控制意識(shí)時(shí)，才能積極地、主動(dòng)地參與到該公司的內(nèi)部控制工作中去；才會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的每一個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施的過(guò)程中進(jìn)行配合[18]。所以，大同泰瑞集團(tuán)分公司應(yīng)該增強(qiáng)該公司員工的內(nèi)部控制意識(shí)。大同泰瑞集團(tuán)分公司可以通過(guò)對(duì)員工進(jìn)行一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，以逐步提高員工們的自身價(jià)值。大同泰瑞集團(tuán)分公司也可以通過(guò)宣傳教育的方法，有目的的活動(dòng)，促使員工樹(shù)立起內(nèi)部控制意識(shí)，從而確保該公司內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展并有效執(zhí)行。第四，大同泰瑞集團(tuán)分公司要重視對(duì)人才的培養(yǎng)以及做好人才儲(chǔ)備工作。鼓勵(lì)員工積極把精力投入到工作中的有效辦法就是建立比較完善的績(jī)效考核體系，所以大同泰瑞集團(tuán)分公司應(yīng)該建立績(jī)效考核體系，通過(guò)績(jī)效考核使公司里的員工主動(dòng)發(fā)揮工作積極性和創(chuàng)造性，將被動(dòng)執(zhí)行內(nèi)部控制慢慢轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)執(zhí)行內(nèi)部控制，有利于提高內(nèi)部控制績(jī)效也可以幫助該公司達(dá)到優(yōu)勝劣汰的目的。3.3建立健全監(jiān)督機(jī)制對(duì)大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行有效管理在該公司的發(fā)展過(guò)程中往往起到了非常重要的作用。要想提高大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部監(jiān)督管理，就需要在執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督的過(guò)程中，不斷強(qiáng)化該公司的內(nèi)部控制管理人員對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的認(rèn)識(shí)程度、加大該公司內(nèi)部的控制監(jiān)督管理力度，以及不斷提高該公司內(nèi)部管理的評(píng)價(jià)工作的效率，才有利于大同泰瑞集團(tuán)分公司發(fā)展。首先，大同泰瑞集團(tuán)分公司應(yīng)該提高內(nèi)部控制管理人員對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的認(rèn)識(shí)程度。這就要求大同泰瑞集團(tuán)分公司必須要不斷完善內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制以及嚴(yán)格落實(shí)該公司的用人制度，并且要不斷完善該公司的工作執(zhí)行力度。大同泰瑞集團(tuán)分公司在發(fā)展過(guò)程中的直接負(fù)責(zé)人以及管理人員需要加強(qiáng)對(duì)該公司的內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)程度[19]，原因是他們的直觀(guān)認(rèn)識(shí)會(huì)直接影響著大同泰瑞集團(tuán)分公司的內(nèi)部監(jiān)督管理的實(shí)際工作落實(shí)。因此，想要做好該公司內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制的工作，就要對(duì)內(nèi)部控制工作充分重視起來(lái)，而與此同時(shí)也要相應(yīng)地落實(shí)好該公司監(jiān)督管理機(jī)制中的各項(xiàng)工作原則，規(guī)范工作的執(zhí)行步驟，這樣才能對(duì)大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部監(jiān)督管理進(jìn)行不斷完善，對(duì)該公司管理水平進(jìn)行相應(yīng)提高。其次，加大大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部的控制監(jiān)督管理力度。在大同泰瑞集團(tuán)分公司的戰(zhàn)略發(fā)展過(guò)程中，要持續(xù)加強(qiáng)該公司內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作的執(zhí)行力度從而進(jìn)一步促使該公司內(nèi)部監(jiān)督管理的正常運(yùn)行。此外，大同泰瑞集團(tuán)分公司要想建立更加完善的內(nèi)部監(jiān)督管理系統(tǒng)，不僅要做到自律，而且需要要求該公司的相關(guān)部門(mén)能夠負(fù)起自身的責(zé)任，以達(dá)到能夠有效地履行相關(guān)部門(mén)監(jiān)督管理的工作職能的目的。同時(shí)，還要監(jiān)督該公司內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的實(shí)施成果，從而確保該公司內(nèi)部的信息的真實(shí)性和可靠性，避免出現(xiàn)違規(guī)操作的現(xiàn)象。最后，完善大同泰瑞集團(tuán)分公司在有效實(shí)施內(nèi)部管理的評(píng)價(jià)工作，不僅能夠相應(yīng)的反映出該公司在一定時(shí)間內(nèi)各項(xiàng)決策的實(shí)施成果，并且能夠及時(shí)改正其中的不足之處，從而能夠有效防止大同泰瑞集團(tuán)分公司浪費(fèi)人力資源現(xiàn)象的出現(xiàn)。除此之外，加強(qiáng)該公司內(nèi)部監(jiān)督必須要求大同泰瑞集團(tuán)分公司按照該公司自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)建立專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)隊(duì)伍[20]，還需要在發(fā)展中充分揭示該公司內(nèi)部的各種不足。結(jié)論建筑行業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下順應(yīng)時(shí)代潮流持續(xù)發(fā)展，建立一套完善的內(nèi)部控制體系是必不可少的。多數(shù)建筑施工企業(yè)雖然擁有一套屬于自己的內(nèi)部控制體系，但很多情況下只是流于形式，并沒(méi)有發(fā)揮出內(nèi)部控制的真實(shí)作用。本文以大同泰瑞集團(tuán)分公司為例對(duì)內(nèi)部控制管理進(jìn)行研究分析，首先從內(nèi)部控制管理的含義、目標(biāo)、要素以及必要性入手，接著分析得出大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題，最后根據(jù)相關(guān)理論和文獻(xiàn)，總結(jié)出內(nèi)部控制管理的對(duì)策，為公司完善內(nèi)部控制體系提供一定的參考。本文的主要結(jié)論如下：第一，大同泰瑞集團(tuán)分公司項(xiàng)目信息得不到及時(shí)傳遞。大同泰瑞集團(tuán)分公司應(yīng)該盡早完善該公司內(nèi)部信息系統(tǒng)；應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守各項(xiàng)制度和程序，做到信息及時(shí)溝通；應(yīng)該將其內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)聯(lián)系到一起，形成一個(gè)有機(jī)的整體。通過(guò)以上措施來(lái)實(shí)現(xiàn)該公司內(nèi)部資源共享。第二，大同泰瑞集團(tuán)分公司對(duì)于內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。大同泰瑞集團(tuán)分公司應(yīng)該強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)，做好對(duì)該公司領(lǐng)導(dǎo)人員們的素質(zhì)教育；通過(guò)宣傳教育的方法，促使員工樹(shù)立起內(nèi)部控制意識(shí)；應(yīng)該建立績(jī)效考核體系，發(fā)揮員工的工作積極性和創(chuàng)造性，將被動(dòng)執(zhí)行內(nèi)部控制慢慢轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)執(zhí)行內(nèi)部控制。通過(guò)以上措施來(lái)強(qiáng)化該公司內(nèi)部控制意識(shí)。第三，大同泰瑞集團(tuán)分公司監(jiān)督力度執(zhí)行不力。大同泰瑞集團(tuán)分公司應(yīng)該提高內(nèi)部控制管理人員對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的認(rèn)識(shí)程度；內(nèi)部的控制監(jiān)督管理力度；完善在有效實(shí)施內(nèi)部管理的評(píng)價(jià)工作。通過(guò)上述措施來(lái)加強(qiáng)該公司的監(jiān)督力度。通過(guò)上述分析可以得出，大同泰瑞集團(tuán)分公司在內(nèi)部控制方面還是存在著一定的問(wèn)題，若不及時(shí)糾正，長(zhǎng)久以往，可能給該公司帶來(lái)更大損失。由于本研究受實(shí)際因素的影響，存在一定的局限性，對(duì)大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部控制管理的多項(xiàng)對(duì)策仍存在一定不足，但仍希望本文提出的建議，能為大同泰瑞集團(tuán)分公司內(nèi)部控制管理的改進(jìn)提供一定的幫助，同時(shí)為建筑行業(yè)公司內(nèi)部管理管理提供一些思路。參考文獻(xiàn)[1]王慶玉.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2017(3)：254[2]李金銥.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問(wèn)題及其對(duì)策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2017(7)：55-56[3]GuoQiaoyun.StudyonEffectiveWayofInternalControlSystemofEnterpriseAccountinginChina[J].ChineseBusinessTheory,2017(1)：106[4]Xiao-JuanGuo.ProblemsandCountermeasuresofInternalControlofComputerizedAccountingUndertheInternetPerspective[P].DEStechTransactionsonSocialScience,EducationandHumanScience,2018：67[5]WangXiaobin.ProblemsandCountermeasuresofEnterpriseAccountingInternaiControl[J].ScienceandTechnologyInnovationandApplication,2017,5：275[6]魏瑞芳.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].現(xiàn)代國(guó)企研究,2016(24)：66-67[7]寇雅瓊.新會(huì)計(jì)制度下的企業(yè)單位內(nèi)部控制[J].企業(yè)改革與管理,2017(1)：145[8]劉寧.建筑工程中會(huì)計(jì)內(nèi)部控制及管理[J].現(xiàn)代企業(yè),2017(3)：74-75[9]屈海川.探究建筑工程中如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與管理[J].中國(guó)管理信息化,2017(7)：8-9[10]孟祥偉.內(nèi)部控制視角下企業(yè)會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)市場(chǎng),2017(1)：195-206[11]周士群.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本對(duì)策的思考[J].中國(guó)商論,2017(4)：93-94[12]黃子欽,杜闊,孫怡.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本對(duì)策研究[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2017(5)：226[13]王曉濱.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用,