流程圖文本編制標準樣本

內控項目文本編制原則一、流程圖編制原則1、使用軟件：MicrosoftVisio2、原則流程圖模板：模板應用Visio中垂直跨職能流程圖，由流程圖和文本背景兩某些構成。流程圖：縱向在區(qū)別流程階段時表達該流程子流程。自上而下表達流程發(fā)展時間或邏輯等順序。橫向代表單位或職能部門。單位順序從左至右按級別排序（如：國家部委、股份公司、地區(qū)公司、二級單位）3、文本背景使用闡明：文本背景中包涵8個要素。單位：表達詳細業(yè)務發(fā)生單位/處室編制人：流程繪制人員業(yè)務主管部門：該流程重要管理部門業(yè)務參加部門：參加該流程管理部門流程名稱：流程目錄中規(guī)定一級流程名稱流程編號：流程目錄中一級流程相應固定編號最后更新時間：最后上報時間，格式y(tǒng)yyy-mm-dd版本：由中華人民共和國石油內控項目組統(tǒng)一制定4、慣用圖例闡明：15個，詳細闡明如下：序號圖例圖例闡明負責人員：填列負責該工作崗位，工作：簡要填列詳細實行工作環(huán)節(jié)，如：填寫費用報銷單填列規(guī)定同上，但該工作環(huán)節(jié)可以進一步分解為新流程，如：固定資產盤點流程目錄中已經明確詳細業(yè)務流程，此圖例表達對其她流程引用該圖例表達以文本形式存在文獻、制度、表單等，內容為文獻、表單全稱此圖例在存在判斷/決策時使用，內容中填列判斷詳細事項表達頁碼索引，內容填列索引頁碼編號用來連接兩個工作環(huán)節(jié)表達在系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中儲存或以電子文檔方式儲存表達非電子文檔其她儲存方式表達流程結束表達業(yè)務流程環(huán)節(jié)中存在風險，標記在存在風險環(huán)節(jié)左下角，同步用數(shù)字進行編號，如1.1表達業(yè)務流程環(huán)節(jié)中針對風險控制點，標記在實行控制環(huán)節(jié)右下角，編號與風險點編號相應1.1.1在需要對某項環(huán)節(jié)進行詳細闡明時使用，如闡明文字過長，應鏈接至word文檔在增長職能部門時使用^……在區(qū)別流程階段時使用二、內部控制設計描述原則1、使用軟件：MicrosoftExcel2、原則模板：風險控制文檔（RCD）縱向代表針對風險控制，規(guī)定與有關流程圖上控制點一一相應。橫向代表內部控制設計11個要素。3、控制要素闡明：1）控制點編號：與有關流程圖上控制點編號一致。2）經營目的：重要是營運目的、財務報告目的和遵循法律目的。營運目的（O）：涉及績效、獲利和保障資產安全目的。財務報告目的（F）：防止對外報送不真實財務報告。遵循目的（C）：遵循國家有關法律、法規(guī)和政策。在選取經營目的時可進行多項選取。3）風險類別：分為5種，經營決策、違背法律法規(guī)、財務報告失真、資產安全受到威脅和營私舞弊現(xiàn)象產生。經營決策風險（1）：重要指影響決策時效、決策根據(jù)和決策質量等。違背法律法規(guī)（2）：指沒有全面或對的執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定（如稅收、價格、質量、環(huán)保等），而給國家?guī)頁p失，公司受到懲罰。財務報告失真（3）：指公司未完全按會計準則、制度等規(guī)定組織會計核算和披露信息，導致財務報告在完整性、精確性等方面存在問題。誤導或欺騙公眾，給投資者帶來損失。資產安全受到威脅（4）：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，公司實物資產如設備、存貨、證券、資金和其她資產安全受到威脅。營私舞弊（5）：由于分工職責不清，內部控制無效而產生不當行為。在選取風險類別時可進行多項選取。4）風險描述：對風險內容進行詳細描述。5）控制目的類型：分為4種，完整性控制（C）、精確性控制（A）、有效性控制（V）和接觸控制（R）。完整性控制（C）：指建立完整規(guī)范控制體系和原則；生產經營和財務信息數(shù)據(jù)采集、記錄和解決完整，無漏掉和重復。重要控制工具：制度控制，建立完善符合國家法律法規(guī)政策規(guī)定內部管理制度和實行程序；核算調節(jié)控制，定期核對及簽認有關數(shù)據(jù)及指標（如有關業(yè)務部門之間、處室之間、本公司與有關外部公司之間）；持續(xù)編號控制，同一部門相似業(yè)務單據(jù)持續(xù)編號（如審批單、驗收入庫單、領料單等），以便有關部門在進行業(yè)務解決時及時發(fā)現(xiàn)漏掉等問題；階段控制，如規(guī)定明確轉資條件和會計期間等。精確性控制（A）：指所有信息和數(shù)據(jù)計算、歸集和記錄操作等精確。重要控制工具：原則控制，制定明確計算、分派原則和辦法，便于審核；復核控制，所有錄入操作應通過復核后，方能進入系統(tǒng)；審批控制，任何項目調節(jié)解決均應通過審批，并附支持文獻。有效性控制（V）：指所有生產經營活動都通過恰當授權和批準，并按規(guī)定保存有效原始文獻。重要控制工具：支持性文獻控制，所發(fā)生業(yè)務都具備書面，有效文獻或單據(jù)作為業(yè)務真實發(fā)生根據(jù)；審批控制，明確規(guī)定各項業(yè)務在不同狀況下審批權限和環(huán)節(jié)；復核控制，明確規(guī)定復核規(guī)定，并規(guī)范復核要點和內容；預算控制，制定詳細預算方案，供操作人員在業(yè)務活動過程中，實行動態(tài)時時監(jiān)控，保證經營目的完畢。接觸控制（R）：指信息解決控制和實物資產控制。信息解決控制，對信息輸入、查詢、集成、修改、儲存和輸出等，實行嚴格分級授權審批制度，并考慮應有職責分離。實物資產控制，規(guī)定保管權限和物理接觸權限，并定期盤點與控制記錄比較。在選取控制目的類型時可進行多項選取。6）控制目的詳細描述：詳細闡明該項控制要達到目的。7）既有控制辦法：詳細描述實際采用控制辦法，詳細闡述控制部門或控制人實行控制過程和完畢時間、頻率等。8）差別分析：將現(xiàn)行管理控制制度與內部控制框架原則進行對比分析，找出在控制設計和控制執(zhí)行方面差別，以此提出完善意見?？刂圃O計差別：指既有控制效果與目的之間差距。缺少控制（1.1）：對存在風險，沒有進行控制。如沒有文獻規(guī)定等。無效控制（1.2）：所實行控制沒有針對性。局限性控制（1.3）：實行了有關控制，但沒有正式文獻或表單等證明控制得到了實行。多余控制（1.4）：控制活動過于啰嗦，不符合成本效益原則。執(zhí)行缺口（2）：控制在設計上是合理，但在執(zhí)行上浮現(xiàn)偏差。9）改進建議：針對差別分析提出詳細改進辦法和建議。10）控制文獻文號及名稱：該項控制管理制度文獻文號和名稱。11）既有控制文獻存在問題：填寫缺少文獻或文獻不完善。原則文本實例：見附件三、排版、印刷原則1、統(tǒng)一采用A4格式打印或印刷。2、流程圖所有采用縱向垂直方式。職能某些單位名稱（含國