流程圖文本編制標(biāo)準(zhǔn)樣本

內(nèi)控項(xiàng)目文本編制原則一、流程圖編制原則1、使用軟件：MicrosoftVisio2、原則流程圖模板：模板應(yīng)用Visio中垂直跨職能流程圖，由流程圖和文本背景兩某些構(gòu)成。流程圖：縱向在區(qū)別流程階段時(shí)表達(dá)該流程子流程。自上而下表達(dá)流程發(fā)展時(shí)間或邏輯等順序。橫向代表單位或職能部門(mén)。單位順序從左至右按級(jí)別排序（如：國(guó)家部委、股份公司、地區(qū)公司、二級(jí)單位）3、文本背景使用闡明：文本背景中包涵8個(gè)要素。單位：表達(dá)詳細(xì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位/處室編制人：流程繪制人員業(yè)務(wù)主管部門(mén)：該流程重要管理部門(mén)業(yè)務(wù)參加部門(mén)：參加該流程管理部門(mén)流程名稱：流程目錄中規(guī)定一級(jí)流程名稱流程編號(hào)：流程目錄中一級(jí)流程相應(yīng)固定編號(hào)最后更新時(shí)間：最后上報(bào)時(shí)間，格式y(tǒng)yyy-mm-dd版本：由中華人民共和國(guó)石油內(nèi)控項(xiàng)目組統(tǒng)一制定4、慣用圖例闡明：15個(gè)，詳細(xì)闡明如下：序號(hào)圖例圖例闡明負(fù)責(zé)人員：填列負(fù)責(zé)該工作崗位，工作：簡(jiǎn)要填列詳細(xì)實(shí)行工作環(huán)節(jié)，如：填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單填列規(guī)定同上，但該工作環(huán)節(jié)可以進(jìn)一步分解為新流程，如：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程目錄中已經(jīng)明確詳細(xì)業(yè)務(wù)流程，此圖例表達(dá)對(duì)其她流程引用該圖例表達(dá)以文本形式存在文獻(xiàn)、制度、表單等，內(nèi)容為文獻(xiàn)、表單全稱此圖例在存在判斷/決策時(shí)使用，內(nèi)容中填列判斷詳細(xì)事項(xiàng)表達(dá)頁(yè)碼索引，內(nèi)容填列索引頁(yè)碼編號(hào)用來(lái)連接兩個(gè)工作環(huán)節(jié)表達(dá)在系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中儲(chǔ)存或以電子文檔方式儲(chǔ)存表達(dá)非電子文檔其她儲(chǔ)存方式表達(dá)流程結(jié)束表達(dá)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)中存在風(fēng)險(xiǎn)，標(biāo)記在存在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)左下角，同步用數(shù)字進(jìn)行編號(hào)，如1.1表達(dá)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)中針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，標(biāo)記在實(shí)行控制環(huán)節(jié)右下角，編號(hào)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)相應(yīng)1.1.1在需要對(duì)某項(xiàng)環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)闡明時(shí)使用，如闡明文字過(guò)長(zhǎng)，應(yīng)鏈接至word文檔在增長(zhǎng)職能部門(mén)時(shí)使用^……在區(qū)別流程階段時(shí)使用二、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)描述原則1、使用軟件：MicrosoftExcel2、原則模板：風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）縱向代表針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)定與有關(guān)流程圖上控制點(diǎn)一一相應(yīng)。橫向代表內(nèi)部控制設(shè)計(jì)11個(gè)要素。3、控制要素闡明：1）控制點(diǎn)編號(hào)：與有關(guān)流程圖上控制點(diǎn)編號(hào)一致。2）經(jīng)營(yíng)目的：重要是營(yíng)運(yùn)目的、財(cái)務(wù)報(bào)告目的和遵循法律目的。營(yíng)運(yùn)目的（O）：涉及績(jī)效、獲利和保障資產(chǎn)安全目的。財(cái)務(wù)報(bào)告目的（F）：防止對(duì)外報(bào)送不真實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告。遵循目的（C）：遵循國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策。在選取經(jīng)營(yíng)目的時(shí)可進(jìn)行多項(xiàng)選取。3）風(fēng)險(xiǎn)類別：分為5種，經(jīng)營(yíng)決策、違背法律法規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告失真、資產(chǎn)安全受到威脅和營(yíng)私舞弊現(xiàn)象產(chǎn)生。經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)（1）：重要指影響決策時(shí)效、決策根據(jù)和決策質(zhì)量等。違背法律法規(guī)（2）：指沒(méi)有全面或?qū)Φ膱?zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定（如稅收、價(jià)格、質(zhì)量、環(huán)保等），而給國(guó)家?guī)?lái)?yè)p失，公司受到懲罰。財(cái)務(wù)報(bào)告失真（3）：指公司未完全按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度等規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和披露信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告在完整性、精確性等方面存在問(wèn)題。誤導(dǎo)或欺騙公眾，給投資者帶來(lái)?yè)p失。資產(chǎn)安全受到威脅（4）：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，公司實(shí)物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其她資產(chǎn)安全受到威脅。營(yíng)私舞弊（5）：由于分工職責(zé)不清，內(nèi)部控制無(wú)效而產(chǎn)生不當(dāng)行為。在選取風(fēng)險(xiǎn)類別時(shí)可進(jìn)行多項(xiàng)選取。4）風(fēng)險(xiǎn)描述：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)描述。5）控制目的類型：分為4種，完整性控制（C）、精確性控制（A）、有效性控制（V）和接觸控制（R）。完整性控制（C）：指建立完整規(guī)范控制體系和原則；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)采集、記錄和解決完整，無(wú)漏掉和重復(fù)。重要控制工具：制度控制，建立完善符合國(guó)家法律法規(guī)政策規(guī)定內(nèi)部管理制度和實(shí)行程序；核算調(diào)節(jié)控制，定期核對(duì)及簽認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（如有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)之間、處室之間、本公司與有關(guān)外部公司之間）；持續(xù)編號(hào)控制，同一部門(mén)相似業(yè)務(wù)單據(jù)持續(xù)編號(hào)（如審批單、驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單等），以便有關(guān)部門(mén)在進(jìn)行業(yè)務(wù)解決時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏掉等問(wèn)題；階段控制，如規(guī)定明確轉(zhuǎn)資條件和會(huì)計(jì)期間等。精確性控制（A）：指所有信息和數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集和記錄操作等精確。重要控制工具：原則控制，制定明確計(jì)算、分派原則和辦法，便于審核；復(fù)核控制，所有錄入操作應(yīng)通過(guò)復(fù)核后，方能進(jìn)入系統(tǒng)；審批控制，任何項(xiàng)目調(diào)節(jié)解決均應(yīng)通過(guò)審批，并附支持文獻(xiàn)。有效性控制（V）：指所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都通過(guò)恰當(dāng)授權(quán)和批準(zhǔn)，并按規(guī)定保存有效原始文獻(xiàn)。重要控制工具：支持性文獻(xiàn)控制，所發(fā)生業(yè)務(wù)都具備書(shū)面，有效文獻(xiàn)或單據(jù)作為業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生根據(jù)；審批控制，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)在不同狀況下審批權(quán)限和環(huán)節(jié)；復(fù)核控制，明確規(guī)定復(fù)核規(guī)定，并規(guī)范復(fù)核要點(diǎn)和內(nèi)容；預(yù)算控制，制定詳細(xì)預(yù)算方案，供操作人員在業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，實(shí)行動(dòng)態(tài)時(shí)時(shí)監(jiān)控，保證經(jīng)營(yíng)目的完畢。接觸控制（R）：指信息解決控制和實(shí)物資產(chǎn)控制。信息解決控制，對(duì)信息輸入、查詢、集成、修改、儲(chǔ)存和輸出等，實(shí)行嚴(yán)格分級(jí)授權(quán)審批制度，并考慮應(yīng)有職責(zé)分離。實(shí)物資產(chǎn)控制，規(guī)定保管權(quán)限和物理接觸權(quán)限，并定期盤(pán)點(diǎn)與控制記錄比較。在選取控制目的類型時(shí)可進(jìn)行多項(xiàng)選取。6）控制目的詳細(xì)描述：詳細(xì)闡明該項(xiàng)控制要達(dá)到目的。7）既有控制辦法：詳細(xì)描述實(shí)際采用控制辦法，詳細(xì)闡述控制部門(mén)或控制人實(shí)行控制過(guò)程和完畢時(shí)間、頻率等。8）差別分析：將現(xiàn)行管理控制制度與內(nèi)部控制框架原則進(jìn)行對(duì)比分析，找出在控制設(shè)計(jì)和控制執(zhí)行方面差別，以此提出完善意見(jiàn)?？刂圃O(shè)計(jì)差別：指既有控制效果與目的之間差距。缺少控制（1.1）：對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有進(jìn)行控制。如沒(méi)有文獻(xiàn)規(guī)定等。無(wú)效控制（1.2）：所實(shí)行控制沒(méi)有針對(duì)性。局限性控制（1.3）：實(shí)行了有關(guān)控制，但沒(méi)有正式文獻(xiàn)或表單等證明控制得到了實(shí)行。多余控制（1.4）：控制活動(dòng)過(guò)于啰嗦，不符合成本效益原則。執(zhí)行缺口（2）：控制在設(shè)計(jì)上是合理，但在執(zhí)行上浮現(xiàn)偏差。9）改進(jìn)建議：針對(duì)差別分析提出詳細(xì)改進(jìn)辦法和建議。10）控制文獻(xiàn)文號(hào)及名稱：該項(xiàng)控制管理制度文獻(xiàn)文號(hào)和名稱。11）既有控制文獻(xiàn)存在問(wèn)題：填寫(xiě)缺少文獻(xiàn)或文獻(xiàn)不完善。原則文本實(shí)例：見(jiàn)附件三、排版、印刷原則1、統(tǒng)一采用A4格式打印或印刷。2、流程圖所有采用縱向垂直方式。職能某些單位名稱（含國(guó)