2015年10月自考00078銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題及答案含解析

銀行會(huì)計(jì)學(xué)年月真題

00078201510

1、【單選題】在我國銀行體系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的是（）

國有商業(yè)銀行

中央銀行

A:

?政策性銀行

B:

其他商業(yè)銀行和外資(合資)銀行

C:

答D:案：B

解析：在我國銀行體系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的是中央銀行。

2、【單選題】目前，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)的主體是（）

存放中央銀行款項(xiàng)

存放同業(yè)款項(xiàng)

A:

各項(xiàng)貸款

B:

拆出資金

C:

答D:案：C

解析：目前，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)的主體是各項(xiàng)貸款。

3、【單選題】下列會(huì)計(jì)科目中，屬于銀行表外科目的是（）

“銀行承兌匯票”

“交易性金融資產(chǎn)”

A:

“未分配利潤”

B:

“賣出回購金融資產(chǎn)款”

C:

答D:案：A

解析：表外科目是指不納入資產(chǎn)負(fù)債表及統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)，用于核算和監(jiān)督不涉及資金實(shí)

際增減變化的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的科目。其設(shè)置的目的是為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)、有價(jià)單證和空白重要

憑證的安全或積存對業(yè)務(wù)處理有重要作用的資料，如“未發(fā)行國家債券”、“銀行承兌匯

票”等科目。

4、【單選題】表外業(yè)務(wù)分為三類，即或有事項(xiàng)類業(yè)務(wù)、代理類業(yè)務(wù)和（）

資產(chǎn)類業(yè)務(wù)

負(fù)債類業(yè)務(wù)

A:

B:

資產(chǎn)負(fù)債共同類業(yè)務(wù)

備查登記類業(yè)務(wù)

C:

答D:案：D

解析：表外業(yè)務(wù)分為三類，即或有事項(xiàng)類業(yè)務(wù)、代理類業(yè)務(wù)和備查登記類業(yè)務(wù)。

5、【單選題】存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶是（）

基本存款賬戶

一般存款賬戶

A:

專用存款賬戶

B:

?臨時(shí)存款賬戶

C:

答D:案：A

解析：存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶是基本存款賬戶。

6、【單選題】對整存整取提前支取的存款本金計(jì)付利息，應(yīng)按（）

存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息

支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息

A:

存入時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)付利息

B:

?支取時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)付利息

C:

答D:案：B

解析：對整存整取提前支取的存款本金計(jì)付利息，應(yīng)按支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)

付利息。

7、【單選題】“清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來”科目的性質(zhì)是（）

資產(chǎn)類

負(fù)債類

A:

資產(chǎn)負(fù)債共同類

B:

所有者權(quán)益類

C:

答D:案：C

解析：“清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來”科目的性質(zhì)是資產(chǎn)負(fù)債共同類。

8、【單選題】為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和

運(yùn)用的賬戶是（）

“貸款——利息調(diào)整”

A:

“貸款”

“貸款——本金”

B:

“貸款——資產(chǎn)減值”

C:

答D:案：A

解析：為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用

的賬戶是“貸款——利息調(diào)整”。

9、【單選題】在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“應(yīng)收利息”是根據(jù)（）

貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定

貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定

A:

貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定

B:

貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定

C:

答D:案：C

解析：在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“應(yīng)收利息”是根據(jù)貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確

定。

10、【單選題】聯(lián)行往來是指（）

商業(yè)銀行之間的往來業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來業(yè)務(wù)

A:

同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來業(yè)務(wù)

B:

商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來業(yè)務(wù)

C:

答D:案：C

解析：聯(lián)行往來是指同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來業(yè)務(wù)。

11、【單選題】支付結(jié)算的票據(jù)是指商業(yè)匯票、銀行本票、支票和（）

銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票

A:

結(jié)算憑證

B:

銀行匯票

C:

答D:案：D

解析：支付結(jié)算的票據(jù)是指商業(yè)匯票、銀行本票、支票和銀行匯票。

12、【單選題】支票的提示付款期限是自出票日起（）

十天

一個(gè)月

A:

兩個(gè)月

B:

六個(gè)月

C:

答D:案：A

解析：支票的提示付款期限是自出票日起十天。

13、【單選題】以一定單位的本國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法

是指（）

直接標(biāo)價(jià)法

間接標(biāo)價(jià)法

A:

買賣兩檔匯價(jià)制

B:

中間價(jià)

C:

答D:案：B

解析：以一定單位的本國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指間

接標(biāo)價(jià)法。

14、【單選題】若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專用賬戶是（）

“清算資金往來”

“存入保證金”

A:

“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”

B:

“貨幣兌換”

C:

答D:案：D

解析：若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專用賬戶是“貨幣兌

換”。

15、【單選題】持有至到期投資按發(fā)行面值應(yīng)借記的賬戶是（）

“存放中央銀行款項(xiàng)”

“銀行存款”

A:

“持有至到期投資——成本”

B:

“持有至到期投資一一利息調(diào)整”

C:

答D:案：C

解析：持有至到期投資按發(fā)行面值應(yīng)借記的賬戶是“持有至到期投資——成本”。

16、【單選題】當(dāng)金融債券溢價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為（）

借：庫存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券

借：庫存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券——債券溢價(jià)

A:

借：庫存現(xiàn)金等應(yīng)付債券——債券溢價(jià)貸：應(yīng)付債券——債券面值

B:

借：庫存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券——債券面值貸：應(yīng)付債券——債券溢價(jià)

C:

答D:案：D

解析：當(dāng)金融債券溢價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為借：庫存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券——債

券面值——債券溢價(jià)

17、【單選題】銀行的收入不包括（）

利息收入

產(chǎn)品銷售收入

A:

投資收益

B:

手續(xù)費(fèi)收入

C:

答D:案：B

解析：銀行的收入包括：利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他業(yè)務(wù)收入、匯

兌收益、投資收益、營業(yè)外收入。

18、【單選題】下列應(yīng)確認(rèn)為商業(yè)銀行“營業(yè)外支出”的項(xiàng)目是（）

商業(yè)銀行支付的抵債資產(chǎn)保管費(fèi)用

商業(yè)銀行吸收存款所支付的利息

A:

商業(yè)銀行取得交易性金融資產(chǎn)所支付的手續(xù)費(fèi)

B:

商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)因匯率變動(dòng)而發(fā)生的損失

C:

答D:案：A

解析：營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、抵債

資產(chǎn)保管費(fèi)用、處置抵債資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失

等。

19、【單選題】決算前準(zhǔn)備工作中，資金清理的內(nèi)容包括清理貸款資金、清理結(jié)算資金、清

理內(nèi)部資金、清理代理業(yè)務(wù)資金和（）

清理存款資金

清理閑置資金

A:

清理占用資金

B:

財(cái)產(chǎn)清理

C:

D:

答案：A

解析：決算前準(zhǔn)備工作中，資金清理的內(nèi)容包括清理貸款資金、清理結(jié)算資金、清理內(nèi)部

資金、清理代理業(yè)務(wù)資金和清理存款資金。

20、【單選題】利潤表的格式包括兩種，即（）

賬戶式和報(bào)告式

賬頁式和賬表式

A:

單步式和多步式

B:

報(bào)表式和報(bào)告式

C:

答D:案：C

解析：利潤表的格式包括兩種，即單步式和多步式。

21、【多選題】銀行本票的特點(diǎn)包括

信用度高

流通性強(qiáng)

A:

使用靈活

B:

?同城、異地均可使用

C:

金額不固定

D:

答E:案：ABC

解析：銀行本票的特點(diǎn)包括信用度高、流通性強(qiáng)、使用靈活。

22、【多選題】下列能引起銀行資產(chǎn)和負(fù)債同增的業(yè)務(wù)有（）

單位交存當(dāng)日營業(yè)現(xiàn)款

銀行購買運(yùn)鈔車款項(xiàng)未付

A:

單位存款戶支取現(xiàn)金作零星采購款

B:

向同業(yè)拆入資金

C:

平價(jià)發(fā)行金融債券

D:

答E:案：ABDE

解析：能引起銀行資產(chǎn)和負(fù)債同增的業(yè)務(wù)有單位交存當(dāng)日營業(yè)現(xiàn)款、銀行購買運(yùn)鈔車款項(xiàng)

未付、向同業(yè)拆入資金、平價(jià)發(fā)行金融債券。

23、【多選題】下列對基本存款賬戶性質(zhì)表述正確的是

基本存款賬戶是存款人辦理El常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶

A:

單位存款人可以自主選擇銀行開戶

單位存款人只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶

B:

開立基本存款賬戶的單位必須是獨(dú)立核算單位

C:

基本存款賬戶有支票戶和存折戶兩種

D:

答E:案：ABCDE

解析：基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶。單位存款人可以

自由選擇銀行開戶，但只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。存款

人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理，凡開立基本存款賬戶的單位必須是

獨(dú)立核算的單位?；敬婵钯~戶的形式有支票戶和存折戶兩種，支票戶在賬戶開立后，銀

行可向客戶發(fā)售統(tǒng)一印制的各種專用空白憑證；存折戶開立后，銀行在客戶第一次存入款

項(xiàng)時(shí)發(fā)給存折。

24、【多選題】下列對信用貸款描述正確的有（）

需逐筆申請

銀行逐筆審核

A:

確定期限

B:

到期歸還

C:

需要抵押

D:

答E:案：ABCD

解析：?信用貸款需逐筆申請，銀行逐筆審核，確定期限，到期收回。

25、【多選題】商業(yè)銀行外匯買賣業(yè)務(wù)采用掛牌報(bào)價(jià)方式，一般報(bào)出的價(jià)格有

直接標(biāo)價(jià)

間接標(biāo)價(jià)

A:

現(xiàn)鈔買入價(jià)

B:

外匯(現(xiàn)鈔)賣出價(jià)

C:

外匯買入價(jià)

D:

答E:案：CDE

解析：商業(yè)銀行外匯買賣業(yè)務(wù)采用掛牌報(bào)價(jià)方式，一般報(bào)出的價(jià)格有現(xiàn)鈔買入價(jià)、外匯

(現(xiàn)鈔)賣出價(jià)、外匯買入價(jià)。

26、【問答題】信用中介職能是指，商業(yè)銀行在吸收存款的基礎(chǔ)上，通過向客戶提供支付工

具，實(shí)現(xiàn)存款在賬戶上的轉(zhuǎn)移，從而清算客戶間的債權(quán)債務(wù)，同時(shí)也為客戶兌付現(xiàn)款。

答案：B

解析：信用中介職能。信用中介是商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營活動(dòng)特征的職能。商

業(yè)銀行通過信用中介職能實(shí)現(xiàn)資金盈余和短缺之間的融通，其特點(diǎn)是不改變貨幣資金的所

有權(quán)，而是改變其使用權(quán)，這是貨幣資金兩權(quán)分離的特殊運(yùn)動(dòng)形式，對客觀經(jīng)濟(jì)生活有著

特殊意義。

27、【問答題】同業(yè)拆借可以在同城銀行間進(jìn)行，也可以在異地銀行間進(jìn)行。同城銀行間進(jìn)

行拆借可以不通過中央銀行直接匯劃，異地銀行間拆借必須通過中央銀行進(jìn)行清算。

答案：B

解析：同業(yè)拆借可以在同城銀行間、異地銀行間進(jìn)行，都必須通過中央銀行進(jìn)行清算。

28、【問答題】代理發(fā)行債券業(yè)務(wù)按發(fā)行方式不同分為代銷方式、余額包銷方式和全額承購

包銷方式三種。

答案：A

解析：代理發(fā)行債券業(yè)務(wù)按發(fā)行方式不同分為代銷方式、余額包銷方式和全額承購包銷方

式三種。

29、【問答題】決算日金銀、外幣的牌價(jià)如有變動(dòng)不予調(diào)整。

答案：B

解析：決算日金銀、外幣的牌價(jià)如有變動(dòng)，應(yīng)按當(dāng)日牌價(jià)調(diào)整賬面余額。

30、【問答題】中間業(yè)務(wù)收入是指，商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算、咨詢、擔(dān)保、委托貸款等業(yè)

務(wù)時(shí)取得的手續(xù)費(fèi)收入。

答案：A

解析：中間業(yè)務(wù)收入是指，商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算、咨詢、擔(dān)保、委托貸款等業(yè)務(wù)時(shí)取

得的手續(xù)費(fèi)收入。

31、【問答題】簡述商業(yè)銀行的賬務(wù)組織系統(tǒng)。

答案：（1）銀行賬務(wù)組織系統(tǒng)具體由明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。（2）明細(xì)核

算是按賬戶進(jìn)行的核算，反應(yīng)每一會(huì)計(jì)科目下各賬戶資金增減變化的詳細(xì)情況。（3）明

細(xì)核算由分戶賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付日記簿組成。其程序是：根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記

分戶賬或登記簿，再根據(jù)分戶賬編制余額表；同時(shí)，根據(jù)現(xiàn)金憑證登記現(xiàn)金收付日記簿。

（4）綜合核算是按科目進(jìn)行的核算，反映每一會(huì)計(jì)科目資金增減變化的總括情況。（5）

綜合核算由科目日結(jié)單、總賬和日計(jì)表組成。其核算程序是：根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目日結(jié)

單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，再根據(jù)總賬編制日計(jì)表。（6）兩大系統(tǒng)相互配合、相互

補(bǔ)充、相互制約，構(gòu)成了銀行會(huì)計(jì)完整、科學(xué)的賬務(wù)組織體系統(tǒng)。

解析：（1）銀行賬務(wù)組織系統(tǒng)具體由明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。（2）明細(xì)核

算是按賬戶進(jìn)行的核算，反應(yīng)每一會(huì)計(jì)科目下各賬戶資金增減變化的詳細(xì)情況。（3）明

細(xì)核算由分戶賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付日記簿組成。其程序是：根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記

分戶賬或登記簿，再根據(jù)分戶賬編制余額表；同時(shí)，根據(jù)現(xiàn)金憑證登記現(xiàn)金收付日記簿。

（4）綜合核算是按科目進(jìn)行的核算，反映每一會(huì)計(jì)科目資金增減變化的總括情況。（5）

綜合核算由科目日結(jié)單、總賬和日計(jì)表組成。其核算程序是：根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目日結(jié)

單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，再根據(jù)總賬編制日計(jì)表。（6）兩大系統(tǒng)相互配合、相互

補(bǔ)充、相互制約，構(gòu)成了銀行會(huì)計(jì)完整、科學(xué)的賬務(wù)組織體系統(tǒng)。

32、【問答題】簡述商業(yè)銀行支付結(jié)算原則。

答案：商業(yè)銀行的支付結(jié)算原則是指，單位、個(gè)人和商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)，必須遵

守的行為準(zhǔn)則。主要包括內(nèi)容：（1）恪守信用，履約付款。辦理支付結(jié)算的收付款雙

方及各自的開戶銀行，必須共同遵守合同規(guī)定，履行各方職責(zé)。（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，

由誰支配。商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須保護(hù)客戶對其存款的所有權(quán)和使用權(quán)。

同時(shí)，除國家法律規(guī)定和國務(wù)院授權(quán)銀行監(jiān)督項(xiàng)目外，銀行不得代理任何單位查詢、扣

款，不得停止單位、個(gè)人對存款的正常支付。（3）銀行不墊款銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)

時(shí)處于中介地位，只接受客戶的委托，向客戶提供支付結(jié)算服務(wù)，為客戶進(jìn)行資金在賬戶

之間的劃轉(zhuǎn)，而不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。

33、【問答題】確認(rèn)2012年，年初、年末該筆貸款的攤余成本；

答案：（1）確認(rèn)2012年年初的攤余成本為4900（萬元）2012年年末的攤余成本為4900+

（4900×10.53%）-（5000×10%）=4915.97（萬元）

34、【問答題】完成該筆貸款發(fā)放和2012年年末計(jì)息和付息的賬務(wù)處理。

答案：（2）完成該筆貸款發(fā)放和年資產(chǎn)負(fù)債表日的賬務(wù)處理借：貸款一一本金

50000000貸：吸收存款——甲公司49000000貸：貸款——利息調(diào)整1000000借：應(yīng)收

利息5000000貸款——利息調(diào)整159700貸：利息收入5159700借：吸收存款——甲公

司5000000貸：應(yīng)收利息5000000

35、【問答題】本行同意受理開戶乙公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請。經(jīng)審查，該匯票尚

有5個(gè)月到期，匯票面額為500000元，貼現(xiàn)利率為6．5％。

答案：（1）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值500000貸：吸收存款——乙公司486458.33貼現(xiàn)資

產(chǎn)——利息調(diào)整13541.67

36、【問答題】開戶甲公司向本行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票900

000元，持往外地購貨。經(jīng)審查，銀行為其簽發(fā)銀行匯票。

答案：（2）借：吸收存款——甲公司900000貸：存入保證金——銀行匯票款900000

37、【問答題】經(jīng)計(jì)算確認(rèn)，應(yīng)對開戶丙公司的擔(dān)保貸款計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備4950000元。

答案：（3）借：資產(chǎn)減值損失4950000貸：貸款損失準(zhǔn)備4950000

38、【問答題】收到收報(bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額7

800000元，實(shí)際結(jié)算金額7750000元，多余款50000元)，系開戶丁公司申辦的銀行匯

票，做出結(jié)清匯票處理。

答案：（4）借：存入保證金——銀行匯票款7800000貸：清算資金往來7750000貸：吸

收存款——丁公司50000

39、【問答題】開戶丁公司將“轉(zhuǎn)賬支票”和三聯(lián)“進(jìn)賬單”提交本行，提示本行支付其在

他行開戶的A單位的購貨款，金額為60000元。經(jīng)審查無誤，立即辦理轉(zhuǎn)賬。

答案：（5）借：吸收存款——丁公司60000貸：存放中央銀行款項(xiàng)60000

40、【問答題】開戶甲公司向本行申請短期外匯貸款