行政事業(yè)單位內(nèi)部控制03課件講義

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制03課件講義CATALOGUE目錄行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)踐行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督行政事業(yè)單位內(nèi)部控制案例分析01行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述定義內(nèi)部控制是指行政事業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，保障資產(chǎn)的安全完整、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，以及確保遵守相關(guān)法律法規(guī)而制定的一系列控制措施和程序。目標(biāo)確保行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全有效、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整，并提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)有效的內(nèi)部控制能夠確保行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生，從而維護(hù)公共利益。保障公共利益通過內(nèi)部控制，行政事業(yè)單位可以規(guī)范內(nèi)部管理流程，提高工作效率，提升公共服務(wù)的質(zhì)量和效果。提高公共服務(wù)的效率和效果內(nèi)部控制通過規(guī)范資產(chǎn)的管理和使用，能夠有效地防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)，確保資產(chǎn)的安全完整。保護(hù)資產(chǎn)安全內(nèi)部控制通過規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，能夠確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，為行政事業(yè)單位的決策提供有力支持。提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量?jī)?nèi)部控制的重要性框架行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制框架應(yīng)包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。原則行政事業(yè)單位在建立和實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。內(nèi)部控制的框架與原則02行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素組織架構(gòu)合理設(shè)置單位組織架構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。發(fā)展戰(zhàn)略制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，包括長(zhǎng)期和短期目標(biāo)，確保單位發(fā)展方向的正確性。人力資源重視人力資源建設(shè)，完善招聘、培訓(xùn)、考核、激勵(lì)等政策，提高員工素質(zhì)。社會(huì)責(zé)任強(qiáng)化單位履行社會(huì)責(zé)任的意識(shí)，積極參與社會(huì)公益事業(yè)?？刂骗h(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，及時(shí)識(shí)別內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，評(píng)估其可能性和影響程度。持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。不相容職務(wù)分離控制確保不相容職務(wù)由不同人員擔(dān)任，降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。授權(quán)審批控制明確各崗位辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限范圍和審批程序。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。控制活動(dòng)信息收集與整理及時(shí)收集、整理與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。信息傳遞與報(bào)告建立信息傳遞和報(bào)告機(jī)制，確保信息及時(shí)準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)人員。反舞弊機(jī)制建立健全反舞弊機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)舞弊行為。內(nèi)部監(jiān)督定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制的持續(xù)有效運(yùn)行。信息與溝通03行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)踐預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，控制預(yù)算的支出，避免超預(yù)算和無預(yù)算支出。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，分析預(yù)算執(zhí)行效果，為下一年度預(yù)算編制提供依據(jù)。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。預(yù)算編制根據(jù)單位實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，科學(xué)合理地編制預(yù)算，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。預(yù)算管理支出管理嚴(yán)格控制支出，確保支出合理、合規(guī)，防止虛假報(bào)銷和違規(guī)支出。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)收支情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。財(cái)務(wù)審計(jì)確保單位各項(xiàng)收入合法合規(guī)，及時(shí)入賬，防止收入流失和賬外賬。收入管理加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)用、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。票據(jù)管理收支管理ABCD采購管理采購計(jì)劃根據(jù)實(shí)際需求制定采購計(jì)劃，明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等要求。采購驗(yàn)收對(duì)采購物品進(jìn)行驗(yàn)收，確保物品符合采購要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。采購方式根據(jù)采購物品的性質(zhì)和金額選擇合適的采購方式，如招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等。采購付款按照合同約定支付貨款，確保資金安全和合規(guī)。對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行全面清查和登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，確保資產(chǎn)信息的完整性和準(zhǔn)確性。資產(chǎn)登記按照規(guī)定程序?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置的合法性和公正性。資產(chǎn)處置明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，規(guī)范資產(chǎn)使用和管理流程，防止資產(chǎn)流失和損壞。資產(chǎn)使用定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)賬目和實(shí)物，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)盤點(diǎn)01030204資產(chǎn)管理1合同簽訂對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行資信調(diào)查，明確合同條款和要求，確保合同的合法性和有效性。合同履行嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，保證合同實(shí)施的質(zhì)量和進(jìn)度。合同變更如遇合同變更情況，應(yīng)與對(duì)方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。合同存檔建立合同檔案管理制度，對(duì)合同進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂、歸檔等管理。合同管理04行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督明確評(píng)價(jià)對(duì)象、范圍、方法等。制定評(píng)價(jià)方案收集證據(jù)，進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)匯總評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行分析，得出評(píng)價(jià)結(jié)論。編制評(píng)價(jià)報(bào)告將評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行匯總，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。問卷調(diào)查法實(shí)地查驗(yàn)法比較分析法專題討論法內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)實(shí)物、文檔、信息系統(tǒng)等進(jìn)行實(shí)地查看，驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性。通過對(duì)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較分析，找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。組織專家或相關(guān)人員進(jìn)行專題討論，深入探討內(nèi)部控制的問題和改進(jìn)措施。通過設(shè)計(jì)問卷，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。內(nèi)部審計(jì)通過外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。外部審計(jì)專項(xiàng)監(jiān)督持續(xù)監(jiān)督通過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。在日常工作中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督和評(píng)估，確保內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。針對(duì)特定事項(xiàng)或業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督，例如對(duì)某項(xiàng)投資決策的監(jiān)督和評(píng)估。內(nèi)部控制監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與整改指內(nèi)部控制制度不健全或執(zhí)行不到位，導(dǎo)致制度不能得到有效執(zhí)行。實(shí)質(zhì)性缺陷指內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中存在重大漏洞或失誤，導(dǎo)致資產(chǎn)損失或財(cái)務(wù)報(bào)告失真。整改措施針對(duì)認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，制定相應(yīng)的整改措施，包括完善制度、加強(qiáng)執(zhí)行力度、優(yōu)化流程等。同時(shí)要建立整改跟蹤機(jī)制，確保整改措施得到有效執(zhí)行。符合性缺陷05行政事業(yè)單位內(nèi)部控制案例分析

案例一：某市教育局的預(yù)算管理案例案例背景某市教育局在預(yù)算管理中存在不規(guī)范操作，導(dǎo)致預(yù)算超支和資金使用不透明的問題。案例分析通過對(duì)教育局的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督等環(huán)節(jié)進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理流程存在漏洞，缺乏有效的內(nèi)部控制措施。改進(jìn)建議建立完善的預(yù)算管理制度，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督流程，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管，提高預(yù)算管理的透明度和有效性。案例分析通過對(duì)環(huán)保局的采購流程進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)采購計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇、合同簽訂和驗(yàn)收等環(huán)節(jié)均存在漏洞，缺乏有效的內(nèi)部控制措施。案例背景某市環(huán)保局在采購過程中存在采購程序不規(guī)范、采購物品質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等問題。改進(jìn)建議建立規(guī)范的采購管理制度，明確采購流程和責(zé)任分工，加強(qiáng)供應(yīng)商管理和合同管理，確保采購物品的質(zhì)量和合規(guī)性。案例二：某市環(huán)保局的采購管理案例03改進(jìn)建議建立完善的資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)分類、折舊、盤點(diǎn)等管理要求，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。01案例背景某市文化局在資產(chǎn)管理方面存在資產(chǎn)賬目不清晰、資產(chǎn)流失等問題。02案例分析通過對(duì)文化局的資產(chǎn)管理制度進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理制度不健全，缺乏有效的內(nèi)部控制措施，導(dǎo)致資產(chǎn)管理混亂。案例三：某市文化局的資產(chǎn)管理案例某市衛(wèi)生局在合同管理方面存在合同簽訂不規(guī)范、合同履行不嚴(yán)格等問題。案例背景通過對(duì)衛(wèi)生局的合