大學(xué)審計結(jié)果運用實施辦法

XXXX大學(xué)審計結(jié)果運用實施辦法

第一章

總

則第一條

為進(jìn)一步加強審計結(jié)果運用，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《教育部關(guān)于加強直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計工作的意見》《教育部經(jīng)濟責(zé)任審計整改工作辦法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際制定本辦法。第二條

本辦法所稱的審計結(jié)果運用，是指學(xué)校有關(guān)單位和部門實施的充分運用審計結(jié)果的管理活動，包括審計結(jié)果公開、審計整改落實以及干部管理工作等。第三條

審計結(jié)果公開及運用，必須在相關(guān)的審計結(jié)論性文書完成審批程序且生效后進(jìn)行。公開審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）審計結(jié)果事實清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，評價客觀公正；（二）在審計意見書、審計決定書等相關(guān)審計結(jié)論性文書生效后進(jìn)行；（三）保守國家秘密和被審計單位及相關(guān)單位的商業(yè)秘密；（四）涉及不宜公布內(nèi)容的，應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行刪除或者修改。

第二章

各部門的職責(zé)第四條

學(xué)校應(yīng)強化審計結(jié)果運用，完善審計整改聯(lián)動機制。審計處應(yīng)當(dāng)加強與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等工作機制。各單位應(yīng)明確審計整改工作責(zé)任，履行相應(yīng)職責(zé)。第五條

審計處在審計結(jié)果運用中的職責(zé)包括：（一）在內(nèi)部審計工作中充分利用上級部門巡視檢查的相關(guān)結(jié)果及社會中介機構(gòu)的審計結(jié)論，落實審計結(jié)果運用；（二）對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家、學(xué)校規(guī)定的行為，依法依規(guī)做出披露；對審計中發(fā)現(xiàn)的需要移送處理的事項，依法依規(guī)移送有關(guān)部門處理；（三）以適當(dāng)方式向?qū)徲嬑袉挝弧⒅鞴軉挝患爸鞴苄ｎI(lǐng)導(dǎo)等報告審計結(jié)果以及與審計項目相關(guān)的其他情況；（四）協(xié)助和配合相關(guān)單位落實、查處與審計項目有關(guān)的問題和事項；（五）按照有關(guān)規(guī)定，在一定范圍內(nèi)通報審計結(jié)果，或者以適當(dāng)方式向全校公開審計結(jié)果；（六）對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（七）對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和有關(guān)建議，以專題報告或?qū)徲嫼唸蟮刃问剿瓦_(dá)有關(guān)部門，并報送校領(lǐng)導(dǎo)。第六條

被審計單位、被審計人及歸口管理部門應(yīng)落實審計意見和建議，進(jìn)行審計整改，應(yīng)以書面形式及時向?qū)徲嬏幏答佌那闆r。被審計單位、內(nèi)控辦及相關(guān)單位對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。第七條

組織人事部門，應(yīng)當(dāng)推動和促進(jìn)將審計結(jié)果和審計整改情況納入被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容中，在干部管理監(jiān)督、選拔任用、表彰獎勵、單位及個人年度考核等工作中，將審計結(jié)果及其整改落實情況作為重要參考依據(jù)。第八條

紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)干部不履行或不正確履行經(jīng)濟管理職責(zé)，單位或個人存在嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的問題、不認(rèn)真整改落實審計結(jié)果，拒絕、阻礙、不配合審計工作等行為進(jìn)行責(zé)任追究。第九條

財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果、審計整改情況作為加強預(yù)算管理和財務(wù)管理、制定和完善財務(wù)規(guī)章制度的重要依據(jù)。第三章

審計結(jié)果公開第十條

審計結(jié)果公開是指學(xué)校通過一定形式的信息載體，經(jīng)過一定的審批程序，在校內(nèi)特定范圍及層面上，公開審計結(jié)論性文書所反映的主要內(nèi)容，接受一定范圍的輿論監(jiān)督。審計結(jié)果公開可采取單項公開、分類公開、綜合公開的方式，可通過紙質(zhì)載體、電子文檔載體公開。第十一條

審計結(jié)果公開的內(nèi)容：（一）學(xué)校預(yù)算執(zhí)行及決算的審計結(jié)果；（二）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果；（三）基建、維修工程審計結(jié)果；（四）各類專項資金審計、財務(wù)收支審計、績效審計的審計結(jié)果；（五）內(nèi)部控制審計結(jié)果；（六）其他需要公開的審計結(jié)果。第十二條

審計結(jié)果公開的發(fā)布方式需要公開的審計結(jié)果按照以下一種或幾種方式公開：（一）通過印發(fā)《審計簡報》進(jìn)行公開；（二）通過公文流轉(zhuǎn)方式向相關(guān)部門及主管校領(lǐng)導(dǎo)公開；（三）通過校園網(wǎng)進(jìn)行公開；（四）通過會議、公告形式公開；（五）其他適當(dāng)?shù)男问焦_。第十三條

對于需要公開的審計結(jié)果，由審計處填寫《XXXX大學(xué)審計結(jié)果公開審批單》（附件1），明確需要公開的內(nèi)容，確定公開方式、公開時間、公開范圍等，報校領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。第十四條

未經(jīng)批準(zhǔn)擅自公開審計結(jié)果而造成不良后果的，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。第四章

審計整改落實第十五條

審計整改落實是審計結(jié)果運用的重要方面，是指被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取措施進(jìn)行糾正和處理的行為。第十六條

被審計單位應(yīng)當(dāng)將落實審計整改工作納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范疇，加強對審計整改工作的領(lǐng)導(dǎo)。對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的且能及時整改的問題，被審計單位及相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立行整改；對審計完成后提出的問題，被審計單位及相關(guān)責(zé)任人應(yīng)按規(guī)定期限及時按要求整改。根據(jù)審計結(jié)果，應(yīng)采取以下整改措施：（一）明確被審計單位、項目主要負(fù)責(zé)人的整改第一責(zé)任人職責(zé)，在內(nèi)部一定范圍內(nèi)通報審計結(jié)果和整改要求；（二）及時制訂整改方案，認(rèn)真落實整改，將整改結(jié)果書面報告審計處；（三）根據(jù)審計建議，采取措施，健全制度，加強管理。第十七條

被審計單位應(yīng)自收到審計報告或?qū)徲嬚耐ㄖ?0日內(nèi)，提交審計整改結(jié)果報告。對整改結(jié)果報告中未完成整改的事項，被審計單位應(yīng)提出后續(xù)整改方案，明確整改期限和階段性目標(biāo)，并在整改期限內(nèi)，向?qū)徲嬏幪峤缓罄m(xù)整改措施和結(jié)果。第十八條

審計整改結(jié)果報告主要包括以下內(nèi)容：（一）審計整改的總體情況；（二）針對審計建議已采取的整改措施；（三）對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況；（四）強化內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況；（五）正在整改或尚未整改事項的原因分析及計劃完成時間；（六）落實整改的必要證明材料；（七）其他有關(guān)內(nèi)容。第十九條

審計處開展審計整改跟蹤檢查，實行“問題清單”“整改清單”“銷號清單”對接機制。審計處定期整理或在出具審計報告時提出審計發(fā)現(xiàn)問題清單（附件2或3）；被審計單位在報送審計整改結(jié)果報告時，一并報送審計整改結(jié)果清單（附件4或5）；審計處開展審計整改情況跟蹤檢查時將兩個清單對接，實行對賬銷號，提出審計整改情況檢查報告和審計整改對賬銷號清單（附件6或7）。對審計查出的問題已經(jīng)整改到位的，由學(xué)校監(jiān)察部門復(fù)查確認(rèn)后予以銷號；對整改不到位的，繼續(xù)督促被審計單位采取措施進(jìn)行整改直至銷號。第五章

附

則第二十條

本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計處負(fù)責(zé)解釋。

申請單位審計處申請時間______年______月_____日公開內(nèi)容

公開方式□審計簡報□公文流轉(zhuǎn)□校園網(wǎng)□會議□公告其他________________________公開時間

公開范圍

業(yè)務(wù)主管副處長審批

審計處長審批

校領(lǐng)導(dǎo)審批

備

注

附件2財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)問題清單日期：

年

月

日序號問題編號審計報告與報告對應(yīng)關(guān)系責(zé)任單位問題定性問題摘要涉及金額依據(jù)整改建議備注

附件3工程審計發(fā)現(xiàn)問題清單審計項目：

日期：

年

月

日序號問題編號發(fā)現(xiàn)問題問題摘要責(zé)任單位依據(jù)整改建議備注

附件4財務(wù)審計整改結(jié)果清單單位名稱（公章）：

單位負(fù)責(zé)人簽字：

分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字：問題清單整改結(jié)果清單（請按照附件2-1填列）序號問題編號審計報告與報告對應(yīng)關(guān)系責(zé)任單位問題定性問題摘要整改結(jié)果

（已整改/正在整改/尚未整改/無法整改）整改完成情況（包括已采取的措施和進(jìn)度）建立的制度、文號及發(fā)文時間下一步措施尚未整改/無法整改的主要原因整改完成期限

（XX年XX月）

經(jīng)辦人：

聯(lián)系電話：

報送日期：附件5工程審計整改結(jié)果清單審計項目：問題清單

（請按照附件2-2填列）整改結(jié)果清單序號問題編號摘要責(zé)任單位已整改正在整改尚未整改整改措施已采取措施和進(jìn)度下一步措施完成時限主要原因整改措施完成時限附件6財務(wù)審計整改結(jié)果檢查與對賬銷號清單

問題清單整改檢查結(jié)果及對賬銷號清單序號問題編號審計報告責(zé)任單位問題定性問題摘要檢查時間檢查方式整改結(jié)果

（已整改/正在整改/尚未整改/無法整改）已完成整改未完成整改是否銷號銷號時間糾正問題情況完善制度情況完成時間未完成整改主要原因完成期限

附件7工程審計整