第五章業(yè)務題三與第六章業(yè)務題六答案

第五章【業(yè)務題三】要求1.根據上述資料分別編制收款憑證、付款憑證和記賬憑證，對于涉及銀行存款和現金相互劃轉的業(yè)務只需填制一張付款憑證。(1)3月1日，收到開瑞公司貨款。銀收1.借：銀行存款150000貸：應收賬款150000(2)3月3日，收到華普公司追加投資款。銀收2.借：銀行存款1000000貸：實收資本1000000(3)3月5日，趙普預借差旅費。現付1.借：其他應收款6000貸：庫存現金6000(4)3月5日，交納上月所得稅。銀付1.借：應交稅費40000貸：銀行存款40000(5)3月7日，采購材料并付款。銀付2.借：材料采購—甲材料580000—乙材料300000貸：銀行存款880000(6)3月10日，支付采購材料的運雜費。銀付3.借：材料采購—甲材料2000—乙材料4000貸：銀行存款6000(7)3月11日，甲乙材料應收入庫。轉1.借；原材料—甲材料582000—乙材料304000貸：材料采購—甲材料582000—乙材料304000(8)3月12日，趙普報銷差旅費?，F收1.借：庫存現金500貸：其他應收款－趙普500轉2借：管理費用6000貸：其他應收款－趙普6000(9)3月12日，購入設備。銀付4.借：固定資產85000貸：銀行存款85000(10)3月13日，支付違約金。銀付5.借：營業(yè)外支出10000貸：銀行存款10000(11)3月15日，提現作備用金。銀付6.借：庫存現金5000貸：銀行存款5000(12)3月17日，購買辦公用品?，F付2.借：管理費用780貸：庫存現金780(13)3月18日，支付租賃設備的租金?，F付3.借：其他應付款500貸：庫存現金500(14)3月20日，銷售商品款未收到。轉3.借：應收賬款－長江公司850000貸：主營業(yè)務收入－A225000－B625000(15)3月21日，支付困難補助費。現付4.借：應付職工薪酬1000貸：庫存現金1000(16)3月22日，支付借款利息。銀付7.借：財務費用1500貸：銀行存款1500(17)3月22日，支付財產保險費。銀付8.借：制造費用2000貸：銀行存款2000(18)3月25日，支付廣告費。銀付9.借：銷售費用5000貸：銀行存款5000(19)3月25日，向受災地區(qū)捐贈。銀付10.借：營業(yè)外支出10000貸：銀行存款10000(20)3月27日，收回貨款。銀收3.借：銀行存款850000貸：應收賬款850000（21）3月31日，發(fā)出材料。轉4.借：生產成本—A產品230000—B產品192000制造費用25000管理費用5000貸：原材料452000（22）3月31日，計提折舊。轉5.借：制造費用30128管理費用10000貸：累計折舊40128（23）3月31日，應付租入設備租賃費。轉6.借：制造費用17872管理費用12128貸：其他應付款30000第六章【業(yè)務題六】圖表6-27賬戶分類表賬戶名稱按用途和結構分類按經濟內容分類按與會計報表的關系分類庫存現金盤存賬戶資產類賬戶資產負債表賬戶原材料盤存類資產類賬戶資產負債表賬戶生產成本成本計算賬戶成本類賬戶資產負債表賬戶庫存商品盤存賬戶資產類賬戶資產負債表賬戶其他應收款結算賬戶資產類賬戶資產負債表賬戶固定資產盤存賬戶資產類賬戶資產負債表賬戶累計折舊調整賬戶資產類賬戶資產負債表賬戶應付賬款結算賬戶負債類賬戶資產負債表賬戶預收賬款結算賬戶負債類賬戶資產負債表賬戶應付職工薪酬結算賬戶負債類賬戶資產負債表賬戶應交稅費結算賬戶負債類賬戶資產負債表賬戶營業(yè)外收入匯轉賬戶損益類賬戶利潤表賬戶管理費用匯轉賬戶損益類賬戶利潤表賬戶盈余公積資本賬戶所有者權益類賬戶資產負債表賬戶本年利潤財務成果賬戶所有者權益類賬戶資產負債表賬戶利潤分配調整賬戶所有者權益類賬戶資產負債表賬戶

（24）3月31日，分配工資費用。轉7.借：生產成本—A產品24000—B產品58000制造費用15200管理費用12000貸：應付職工薪酬109200（25）3月31日，資金劃轉至職工信用卡。銀付11.借：應付職工薪酬109200貸：銀行存款109200（26）3月31日，分配制造費用。轉8.借：生產成本—A產品26400—B產品63800貸：制造費用90200（27）3月31日，產品完工入庫。轉9.借：庫存商品—A產品280400—B產品313800貸：生產成本—A產品280400—B產品313800（28）3月31日，結轉銷售成本。轉10.借：主營業(yè)務成本542500貸：庫存商品—A產品142500—B產品400000（29）3月31日，計算應交消費稅。轉11.借：營業(yè)稅金及附加85000貸：應交稅費85000（30）3月31日計算應交所得稅。轉12.本月利潤總額=850000-542500-85000-46408-5000-1500-20000=149592應交所得稅=149592×25%=37398借：所得稅費用37398貸：應交稅費－應交所得稅37398（31）3月31日，結轉損益類賬戶。轉13.借：主營業(yè)務收入850000貸：本年利潤850000轉14.借：本年利潤737806貸：主營業(yè)務成本542500營業(yè)稅金及附加85000管理費用46408銷售費用5000財務費用1500營業(yè)外支出20000所得稅費用37398（32）3月31日，結轉本年利潤賬戶。轉15.借：本年利潤112194