第五章業(yè)務(wù)題三與第六章業(yè)務(wù)題六答案

第五章【業(yè)務(wù)題三】要求1.根據(jù)上述資料分別編制收款憑證、付款憑證和記賬憑證，對于涉及銀行存款和現(xiàn)金相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)只需填制一張付款憑證。(1)3月1日，收到開瑞公司貨款。銀收1.借：銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款150000(2)3月3日，收到華普公司追加投資款。銀收2.借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本1000000(3)3月5日，趙普預(yù)借差旅費(fèi)?，F(xiàn)付1.借：其他應(yīng)收款6000貸：庫存現(xiàn)金6000(4)3月5日，交納上月所得稅。銀付1.借：應(yīng)交稅費(fèi)40000貸：銀行存款40000(5)3月7日，采購材料并付款。銀付2.借：材料采購—甲材料580000—乙材料300000貸：銀行存款880000(6)3月10日，支付采購材料的運(yùn)雜費(fèi)。銀付3.借：材料采購—甲材料2000—乙材料4000貸：銀行存款6000(7)3月11日，甲乙材料應(yīng)收入庫。轉(zhuǎn)1.借；原材料—甲材料582000—乙材料304000貸：材料采購—甲材料582000—乙材料304000(8)3月12日，趙普報(bào)銷差旅費(fèi)?，F(xiàn)收1.借：庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款－趙普500轉(zhuǎn)2借：管理費(fèi)用6000貸：其他應(yīng)收款－趙普6000(9)3月12日，購入設(shè)備。銀付4.借：固定資產(chǎn)85000貸：銀行存款85000(10)3月13日，支付違約金。銀付5.借：營業(yè)外支出10000貸：銀行存款10000(11)3月15日，提現(xiàn)作備用金。銀付6.借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000(12)3月17日，購買辦公用品。現(xiàn)付2.借：管理費(fèi)用780貸：庫存現(xiàn)金780(13)3月18日，支付租賃設(shè)備的租金。現(xiàn)付3.借：其他應(yīng)付款500貸：庫存現(xiàn)金500(14)3月20日，銷售商品款未收到。轉(zhuǎn)3.借：應(yīng)收賬款－長江公司850000貸：主營業(yè)務(wù)收入－A225000－B625000(15)3月21日，支付困難補(bǔ)助費(fèi)。現(xiàn)付4.借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存現(xiàn)金1000(16)3月22日，支付借款利息。銀付7.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1500貸：銀行存款1500(17)3月22日，支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。銀付8.借：制造費(fèi)用2000貸：銀行存款2000(18)3月25日，支付廣告費(fèi)。銀付9.借：銷售費(fèi)用5000貸：銀行存款5000(19)3月25日，向受災(zāi)地區(qū)捐贈。銀付10.借：營業(yè)外支出10000貸：銀行存款10000(20)3月27日，收回貨款。銀收3.借：銀行存款850000貸：應(yīng)收賬款850000（21）3月31日，發(fā)出材料。轉(zhuǎn)4.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品230000—B產(chǎn)品192000制造費(fèi)用25000管理費(fèi)用5000貸：原材料452000（22）3月31日，計(jì)提折舊。轉(zhuǎn)5.借：制造費(fèi)用30128管理費(fèi)用10000貸：累計(jì)折舊40128（23）3月31日，應(yīng)付租入設(shè)備租賃費(fèi)。轉(zhuǎn)6.借：制造費(fèi)用17872管理費(fèi)用12128貸：其他應(yīng)付款30000第六章【業(yè)務(wù)題六】圖表6-27賬戶分類表賬戶名稱按用途和結(jié)構(gòu)分類按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類按與會計(jì)報(bào)表的關(guān)系分類庫存現(xiàn)金盤存賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶原材料盤存類資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶生產(chǎn)成本成本計(jì)算賬戶成本類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶庫存商品盤存賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶其他應(yīng)收款結(jié)算賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶固定資產(chǎn)盤存賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶累計(jì)折舊調(diào)整賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶應(yīng)付賬款結(jié)算賬戶負(fù)債類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶預(yù)收賬款結(jié)算賬戶負(fù)債類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶應(yīng)付職工薪酬結(jié)算賬戶負(fù)債類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)算賬戶負(fù)債類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶營業(yè)外收入?yún)R轉(zhuǎn)賬戶損益類賬戶利潤表賬戶管理費(fèi)用匯轉(zhuǎn)賬戶損益類賬戶利潤表賬戶盈余公積資本賬戶所有者權(quán)益類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶本年利潤財(cái)務(wù)成果賬戶所有者權(quán)益類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶利潤分配調(diào)整賬戶所有者權(quán)益類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶

（24）3月31日，分配工資費(fèi)用。轉(zhuǎn)7.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品24000—B產(chǎn)品58000制造費(fèi)用15200管理費(fèi)用12000貸：應(yīng)付職工薪酬109200（25）3月31日，資金劃轉(zhuǎn)至職工信用卡。銀付11.借：應(yīng)付職工薪酬109200貸：銀行存款109200（26）3月31日，分配制造費(fèi)用。轉(zhuǎn)8.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品26400—B產(chǎn)品63800貸：制造費(fèi)用90200（27）3月31日，產(chǎn)品完工入庫。轉(zhuǎn)9.借：庫存商品—A產(chǎn)品280400—B產(chǎn)品313800貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品280400—B產(chǎn)品313800（28）3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。轉(zhuǎn)10.借：主營業(yè)務(wù)成本542500貸：庫存商品—A產(chǎn)品142500—B產(chǎn)品400000（29）3月31日，計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅。轉(zhuǎn)11.借：營業(yè)稅金及附加85000貸：應(yīng)交稅費(fèi)85000（30）3月31日計(jì)算應(yīng)交所得稅。轉(zhuǎn)12.本月利潤總額=850000-542500-85000-46408-5000-1500-20000=149592應(yīng)交所得稅=149592×25%=37398借：所得稅費(fèi)用37398貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅37398（31）3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。轉(zhuǎn)13.借：主營業(yè)務(wù)收入850000貸：本年利潤850000轉(zhuǎn)14.借：本年利潤737806貸：主營業(yè)務(wù)成本542500營業(yè)稅金及附加85000管理費(fèi)用46408銷售費(fèi)用5000財(cái)務(wù)費(fèi)用1500營業(yè)外支出20000所得稅費(fèi)用37398（32）3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。轉(zhuǎn)15.借：本年利潤112194