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文檔簡介
第五章【業(yè)務(wù)題三】要求1.根據(jù)上述資料分別編制收款憑證、付款憑證和記賬憑證,對于涉及銀行存款和現(xiàn)金相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)只需填制一張付款憑證。(1)3月1日,收到開瑞公司貨款。銀收1.借:銀行存款150000貸:應(yīng)收賬款150000(2)3月3日,收到華普公司追加投資款。銀收2.借:銀行存款1000000貸:實(shí)收資本1000000(3)3月5日,趙普預(yù)借差旅費(fèi)?,F(xiàn)付1.借:其他應(yīng)收款6000貸:庫存現(xiàn)金6000(4)3月5日,交納上月所得稅。銀付1.借:應(yīng)交稅費(fèi)40000貸:銀行存款40000(5)3月7日,采購材料并付款。銀付2.借:材料采購—甲材料580000—乙材料300000貸:銀行存款880000(6)3月10日,支付采購材料的運(yùn)雜費(fèi)。銀付3.借:材料采購—甲材料2000—乙材料4000貸:銀行存款6000(7)3月11日,甲乙材料應(yīng)收入庫。轉(zhuǎn)1.借;原材料—甲材料582000—乙材料304000貸:材料采購—甲材料582000—乙材料304000(8)3月12日,趙普報(bào)銷差旅費(fèi)?,F(xiàn)收1.借:庫存現(xiàn)金500貸:其他應(yīng)收款-趙普500轉(zhuǎn)2借:管理費(fèi)用6000貸:其他應(yīng)收款-趙普6000(9)3月12日,購入設(shè)備。銀付4.借:固定資產(chǎn)85000貸:銀行存款85000(10)3月13日,支付違約金。銀付5.借:營業(yè)外支出10000貸:銀行存款10000(11)3月15日,提現(xiàn)作備用金。銀付6.借:庫存現(xiàn)金5000貸:銀行存款5000(12)3月17日,購買辦公用品。現(xiàn)付2.借:管理費(fèi)用780貸:庫存現(xiàn)金780(13)3月18日,支付租賃設(shè)備的租金。現(xiàn)付3.借:其他應(yīng)付款500貸:庫存現(xiàn)金500(14)3月20日,銷售商品款未收到。轉(zhuǎn)3.借:應(yīng)收賬款-長江公司850000貸:主營業(yè)務(wù)收入-A225000-B625000(15)3月21日,支付困難補(bǔ)助費(fèi)。現(xiàn)付4.借:應(yīng)付職工薪酬1000貸:庫存現(xiàn)金1000(16)3月22日,支付借款利息。銀付7.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用1500貸:銀行存款1500(17)3月22日,支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。銀付8.借:制造費(fèi)用2000貸:銀行存款2000(18)3月25日,支付廣告費(fèi)。銀付9.借:銷售費(fèi)用5000貸:銀行存款5000(19)3月25日,向受災(zāi)地區(qū)捐贈。銀付10.借:營業(yè)外支出10000貸:銀行存款10000(20)3月27日,收回貨款。銀收3.借:銀行存款850000貸:應(yīng)收賬款850000(21)3月31日,發(fā)出材料。轉(zhuǎn)4.借:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品230000—B產(chǎn)品192000制造費(fèi)用25000管理費(fèi)用5000貸:原材料452000(22)3月31日,計(jì)提折舊。轉(zhuǎn)5.借:制造費(fèi)用30128管理費(fèi)用10000貸:累計(jì)折舊40128(23)3月31日,應(yīng)付租入設(shè)備租賃費(fèi)。轉(zhuǎn)6.借:制造費(fèi)用17872管理費(fèi)用12128貸:其他應(yīng)付款30000第六章【業(yè)務(wù)題六】圖表6-27賬戶分類表賬戶名稱按用途和結(jié)構(gòu)分類按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類按與會計(jì)報(bào)表的關(guān)系分類庫存現(xiàn)金盤存賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶原材料盤存類資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶生產(chǎn)成本成本計(jì)算賬戶成本類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶庫存商品盤存賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶其他應(yīng)收款結(jié)算賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶固定資產(chǎn)盤存賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶累計(jì)折舊調(diào)整賬戶資產(chǎn)類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶應(yīng)付賬款結(jié)算賬戶負(fù)債類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶預(yù)收賬款結(jié)算賬戶負(fù)債類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶應(yīng)付職工薪酬結(jié)算賬戶負(fù)債類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)算賬戶負(fù)債類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶營業(yè)外收入?yún)R轉(zhuǎn)賬戶損益類賬戶利潤表賬戶管理費(fèi)用匯轉(zhuǎn)賬戶損益類賬戶利潤表賬戶盈余公積資本賬戶所有者權(quán)益類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶本年利潤財(cái)務(wù)成果賬戶所有者權(quán)益類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶利潤分配調(diào)整賬戶所有者權(quán)益類賬戶資產(chǎn)負(fù)債表賬戶
(24)3月31日,分配工資費(fèi)用。轉(zhuǎn)7.借:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品24000—B產(chǎn)品58000制造費(fèi)用15200管理費(fèi)用12000貸:應(yīng)付職工薪酬109200(25)3月31日,資金劃轉(zhuǎn)至職工信用卡。銀付11.借:應(yīng)付職工薪酬109200貸:銀行存款109200(26)3月31日,分配制造費(fèi)用。轉(zhuǎn)8.借:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品26400—B產(chǎn)品63800貸:制造費(fèi)用90200(27)3月31日,產(chǎn)品完工入庫。轉(zhuǎn)9.借:庫存商品—A產(chǎn)品280400—B產(chǎn)品313800貸:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品280400—B產(chǎn)品313800(28)3月31日,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。轉(zhuǎn)10.借:主營業(yè)務(wù)成本542500貸:庫存商品—A產(chǎn)品142500—B產(chǎn)品400000(29)3月31日,計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅。轉(zhuǎn)11.借:營業(yè)稅金及附加85000貸:應(yīng)交稅費(fèi)85000(30)3月31日計(jì)算應(yīng)交所得稅。轉(zhuǎn)12.本月利潤總額=850000-542500-85000-46408-5000-1500-20000=149592應(yīng)交所得稅=149592×25%=37398借:所得稅費(fèi)用37398貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅37398(31)3月31日,結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。轉(zhuǎn)13.借:主營業(yè)務(wù)收入850000貸:本年利潤850000轉(zhuǎn)14.借:本年利潤737806貸:主營業(yè)務(wù)成本542500營業(yè)稅金及附加85000管理費(fèi)用46408銷售費(fèi)用5000財(cái)務(wù)費(fèi)用1500營業(yè)外支出20000所得稅費(fèi)用37398(32)3月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。轉(zhuǎn)15.借:本年利潤112194
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