石油保值業(yè)務(wù)控制矩陣及擔(dān)保業(yè)務(wù)控制矩陣

10.1石油保值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認(rèn)定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達和披露；6準(zhǔn)確性1234561.制定套期保值方案1.13.1經(jīng)營風(fēng)險：套期保值計劃不合理或不及時，影響后續(xù)經(jīng)營實施。1.1 根據(jù)股份公司年度資源配置計劃及成品油（含燃料油）進出口計劃，中國國際石油化工聯(lián)合有限責(zé)任公司（簡稱聯(lián)合石化）擬定年度原（料）油、成品油套期保值計劃，按規(guī)定權(quán)限審批后下達。生產(chǎn)經(jīng)營管理部銷售事業(yè)部6年度套期保值計劃9.101.13.1經(jīng)營風(fēng)險：保值實施方案制定不合理或未按規(guī)定審批，導(dǎo)致交易損失。合規(guī)風(fēng)險：年度計劃未按國家規(guī)定報批。1.2聯(lián)合石化根據(jù)經(jīng)審批的年度套期保值計劃和期（紙）貨市場情況，制定套期保值短期實施方案，按規(guī)定權(quán)限審批后組織實施。年度期貨套期保值計劃，聯(lián)合石化須報有關(guān)期貨監(jiān)管部門審批。聯(lián)合石化6套期保值短期實施方案9.91.1經(jīng)營風(fēng)險：保值數(shù)量與現(xiàn)貨數(shù)量不匹配，導(dǎo)致保值效果不能達到預(yù)期或造成損失。1.3分（子）公司對委托聯(lián)合石化代理進口的原油和進出口成品油，按規(guī)定權(quán)限審批后作出保值決定。相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)保值決定，向聯(lián)合石化提出口頭保值委托。保值數(shù)量不應(yīng)超過對應(yīng)的實貨數(shù)量。對委托股份公司以外的外貿(mào)代理公司代理進口的原油保值，分（子）公司比照上述規(guī)定辦理。分（子）公司8保值委托審批單2.11.11.1經(jīng)營風(fēng)險：保值實施方案制定不合理，導(dǎo)致實貨保值效果不能達到預(yù)期。1.4聯(lián)合石化根據(jù)分（子）公司提出的口頭保值委托，制定具體實施方案。交易完成后，交易結(jié)果須由分（子）公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人書面確認(rèn)。聯(lián)合石化分（子）公司7交易結(jié)果2.11.12.資格審查1.2經(jīng)營風(fēng)險：交易員未經(jīng)授權(quán)進行交易，發(fā)生損失。2.1 聯(lián)合石化經(jīng)理對有關(guān)業(yè)務(wù)部門及其境外子公司的交易員授權(quán)，并將被授權(quán)交易員名單向經(jīng)紀(jì)公司和交易對手備案。有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出經(jīng)紀(jì)公司及交易對手名單。聯(lián)合石化6交易員授權(quán)簽約名單9.101.22.1經(jīng)營風(fēng)險：委托未經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)紀(jì)公司或交易對手進行交易，發(fā)生損失。財務(wù)風(fēng)險：交易不真實，影響財務(wù)報告。2.2 聯(lián)合石化風(fēng)險控制部門對業(yè)務(wù)部門提出的經(jīng)紀(jì)公司及交易對手名單進行資信評估，確定交易限制條件，經(jīng)財務(wù)部門會簽后，報經(jīng)理班子批準(zhǔn)。原油套期保值交易對手名單須報股份公司原油領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。聯(lián)合石化6交易對手名單

新增交易對手審批表1.5.7√預(yù)付款項1.22.13.13.2經(jīng)營風(fēng)險：合同未經(jīng)批準(zhǔn)，導(dǎo)致?lián)p失。財務(wù)風(fēng)險：交易不真實，影響財務(wù)報告。合規(guī)風(fēng)險：期貨交易場所和交易品種未經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)，合同不符合法律、法規(guī)。2.3 聯(lián)合石化風(fēng)險控制部門審核期貨交易場所和交易品種是否經(jīng)過國家主管部門批準(zhǔn)；會同業(yè)務(wù)部門或境外子公司審核紙貨交易主合同條款，報經(jīng)理班子批準(zhǔn)。聯(lián)合石化須將批準(zhǔn)后的期貨經(jīng)紀(jì)公司名單、交易場所和交易品種報有關(guān)期貨監(jiān)管部門備案。聯(lián)合石化2紙貨交易主合同；

期貨交易場所國家審批文件1.12.1√存貨3.授權(quán)交易員交易1.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按保值方案和交易指令進行交易，或未分散風(fēng)險，造成損失，影響財務(wù)報告。3.1聯(lián)合石化相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員根據(jù)套期保值具體方案，向經(jīng)授權(quán)的交易員下達口頭交易指令。交易員收到指令后，立即重復(fù)指令并得到確認(rèn)，同時做好電話錄音等，根據(jù)風(fēng)險分散原則與經(jīng)批準(zhǔn)的期貨經(jīng)紀(jì)公司或紙貨交易對手洽談合同。聯(lián)合石化業(yè)務(wù)經(jīng)辦境外交易員6成交結(jié)果通知單2.11.1√存貨1.1經(jīng)營風(fēng)險：未及時反饋成交結(jié)果，導(dǎo)致管理信息失真。3.2 聯(lián)合石化保值交易員執(zhí)行完操作指令后，于當(dāng)日將成交結(jié)果以書面或口頭方式通知聯(lián)合石化相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員。聯(lián)合石化5成交結(jié)果通知單2.11.11.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定編制和反饋交易明細表，導(dǎo)致管理信息失真。3.3聯(lián)合石化保值交易員在當(dāng)日收市后，應(yīng)不遲于第二個工作日書面向相關(guān)業(yè)務(wù)部門報告（傳真）成交結(jié)果，填寫交易明細表，包括交易時間、交易對手、品種、方向、數(shù)量、價位、計價期等內(nèi)容。相關(guān)業(yè)務(wù)部門在一個工作日內(nèi)將書面確認(rèn)回傳至保值交易員并報風(fēng)險控制部備案。聯(lián)合石化5回傳確認(rèn)單2.11.14.編制保值報告和風(fēng)險管理報告1.1經(jīng)營風(fēng)險：頭寸變化未及時報告，導(dǎo)致管理信息失真。4.1 聯(lián)合石化相關(guān)業(yè)務(wù)部門在保值頭寸發(fā)生變化的第二個工作日編制保值報告，經(jīng)其部門負(fù)責(zé)人審核后，報經(jīng)理班子和風(fēng)險控制部門。聯(lián)合石化3期（紙）貨統(tǒng)計表（日報）1.1經(jīng)營風(fēng)險：未及時、匯報市場及實施情況，導(dǎo)致管理信息失真。4.2 聯(lián)合石化按月書面向股份公司總裁班子成員報告最新市場動態(tài)和原油套期保值實施情況。如遇市場重大變化，隨時向總裁班子成員報告。聯(lián)合石化3月度報告（市場動態(tài)）1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定編報風(fēng)險評估報告，導(dǎo)致管理信息失真。4.3 聯(lián)合石化風(fēng)險控制部門編制風(fēng)險評估報告，按規(guī)定報經(jīng)理班子及有關(guān)人員。聯(lián)合石化3風(fēng)險評估報告5.保值結(jié)算、匹配與對賬1.12.1資產(chǎn)安全、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定結(jié)算或追加保證金，導(dǎo)致資產(chǎn)損失，影響財務(wù)報告。5.1聯(lián)合石化保值執(zhí)行人員核對期貨經(jīng)紀(jì)公司和紙貨交易對手的資金結(jié)算單，提出結(jié)算或追加保證金申請，經(jīng)保值執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人審核后不遲于收付款當(dāng)日報聯(lián)合石化相關(guān)業(yè)務(wù)部門。相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核確認(rèn)后，按規(guī)定權(quán)限審批并由財務(wù)部門收付款或指定境外子公司收付款。聯(lián)合石化7收計劃外付款審批表2.11.1√貨幣資金2.1財務(wù)風(fēng)險：未及時編制、審核保值結(jié)算單，導(dǎo)致財務(wù)信息失真。5.2 保值交易平倉或計價結(jié)束后，聯(lián)合石化保值執(zhí)行人員編制保值結(jié)算單，報相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。聯(lián)合石化經(jīng)辦審核5保值結(jié)算單2.11.1√存貨1.12.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未及時確認(rèn)保值結(jié)果，導(dǎo)致管理信息、財務(wù)信息失真。5.3聯(lián)合石化相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核后的保值結(jié)算單，分別計算各分（子）公司保值結(jié)果，交相關(guān)分（子）公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人核對并簽字確認(rèn)。聯(lián)合石化分（子）公司5保值結(jié)果或現(xiàn)貨價格說明2.11.1√存貨2.1財務(wù)風(fēng)險：會計核算有誤，影響財務(wù)報告。5.4對執(zhí)行股份公司年度保值計劃的平倉或計價期結(jié)束的頭寸，聯(lián)合石化保值執(zhí)行人員編制保值結(jié)算單和匹配明細表，經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核，并按規(guī)定權(quán)限審批后，報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。例外事項須由聯(lián)合石化報財務(wù)部，經(jīng)股份公司總裁班子成員批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。聯(lián)合石化記賬稽核審批6保值結(jié)果計算與匹配明細表2.11.1√√√存貨2.1財務(wù)風(fēng)險：未及時對賬并處理差異，影響財務(wù)報告。5.5聯(lián)合石化業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門至少每月核對期紙貨交易及結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查明原因，及時處理。聯(lián)合石化分(子)公司5核對記錄2.11.1√√存貨6.檔案管理3.1經(jīng)營風(fēng)險：檔案保管不完善，導(dǎo)致管理信息失真。6.1聯(lián)合石化業(yè)務(wù)部門、境外子公司在合同執(zhí)行完一個月內(nèi)分別對套期保值方案、交易原始資料等業(yè)務(wù)檔案整理歸檔，保存期至少3年；境外期貨業(yè)務(wù)有關(guān)開戶文件、授權(quán)文件等檔案至少保存15年。聯(lián)合石化2業(yè)務(wù)檔案9.102.11.13.1經(jīng)營風(fēng)險：檔案保管不完善，導(dǎo)致管理信息失真。6.2 聯(lián)合石化財務(wù)部門對結(jié)算原始資料及會計核算資料等整理歸檔，保存期按照3年與會計資料保存期孰長為準(zhǔn)。聯(lián)合石化2財務(wù)檔案2.11.17.合規(guī)檢查3.1合規(guī)風(fēng)險：未按國家規(guī)定進行合規(guī)檢查。7.1 聯(lián)合石化合規(guī)經(jīng)理每季度結(jié)束20日內(nèi)完成季度合規(guī)檢查，每年度結(jié)束30日內(nèi)完成年度合規(guī)檢查，編制合規(guī)檢查報告由經(jīng)理審核后，報國家有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。聯(lián)合石化2合規(guī)檢查報告10.2擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認(rèn)定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達和披露；6準(zhǔn)確性1234561.提出擔(dān)保申請1.1經(jīng)營風(fēng)險：申請資料缺失，影響決策。1.1分（子）公司需提供擔(dān)保申請書。擔(dān)保申請書包括擔(dān)保業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、申請人的主要權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和申請原因。分（子）公司擔(dān)保申請書9.289.299.301.6.131.1經(jīng)營風(fēng)險：擔(dān)保依據(jù)不足，影響決策。1.1.1項目的擔(dān)保，分(子)公司需提供擔(dān)保項目的可行性研究報告批準(zhǔn)件或者政府主管部門批準(zhǔn)件及其他有關(guān)批復(fù)文件。分（子）公司3批復(fù)文件9.289.299.301.6.131.1經(jīng)營風(fēng)險：擔(dān)保依據(jù)不足，影響決策。1.1.2日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的擔(dān)保，分(子)公司需要提供相關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議，或其他擔(dān)保業(yè)務(wù)的說明材料。分（子）公司3合同協(xié)議或擔(dān)保說明9.289.299.301.6.131.1經(jīng)營風(fēng)險：申請人擔(dān)保資料不真實，影響決策。1.1.3控股子公司應(yīng)提供經(jīng)注冊會計師驗證并加蓋其所在會計師事務(wù)所公章的申請人的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表?？毓勺庸?經(jīng)審計的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表9.289.299.301.6.133.13.2經(jīng)營風(fēng)險：擔(dān)保依據(jù)不足，影響決策。1.1.4分（子）公司須提供擔(dān)保項下主合同草簽本或意向書及財務(wù)部要求的其他有關(guān)文件資料。分（子）公司3擔(dān)保項下主合同草簽本或意向書1.6.132.實施資信調(diào)查1.1經(jīng)營風(fēng)險：為資信不良的企業(yè)擔(dān)保，造成損失。2.1財務(wù)部直接或委托下屬分（子）公司對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)查并編寫調(diào)查報告，由財務(wù)部主任審核并經(jīng)法律事務(wù)部會簽后向財務(wù)總監(jiān)報批。財務(wù)部分（子）公司18擔(dān)保申請人的資信調(diào)查資料1.6.133.審批擔(dān)保合同文本3.13.2合規(guī)風(fēng)險：擔(dān)保合同條款未經(jīng)審核，不符合國家相關(guān)規(guī)定。3.1法律事務(wù)部對擔(dān)保合同及對應(yīng)的主合同審核并出具法律意見書。法律事務(wù)部5法律意見書1.6.131.12.14.簽訂擔(dān)保合同2.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定權(quán)限審批或越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，導(dǎo)致?lián)p失，影響財務(wù)報告。4.1財務(wù)部按照股份公司《董事會議事規(guī)則》的授權(quán)規(guī)定報批后，由被授權(quán)人簽訂擔(dān)保合同。財務(wù)部16擔(dān)保合同1.1.21.6.131.12.1√√或有事項5.跟蹤擔(dān)保情況2.1財務(wù)風(fēng)險：未及時核銷擔(dān)保業(yè)務(wù)，導(dǎo)致會計報告披露不實。5.1財務(wù)部對擔(dān)保申請人在擔(dān)保期內(nèi)經(jīng)營狀況進行跟蹤，編制分析報告，檢查督促擔(dān)保申請人還款并及時核銷擔(dān)保業(yè)務(wù)。擔(dān)保申請人必須分別在每年4月20日和8月20日前財務(wù)部14擔(dān)保申請人提供的年度/中期財務(wù)報告1.6.131.6.3√或有事項6.擔(dān)保合同存檔和編制臺賬2.1財務(wù)風(fēng)險：擔(dān)保信息不完整，導(dǎo)致披露不符合監(jiān)管規(guī)定。6.1財務(wù)部對所有的擔(dān)保事項合同統(tǒng)一存檔和編制臺賬，并報財務(wù)部主任。財務(wù)部5擔(dān)保臺帳擔(dān)保合同1.6.13√或有事項7.擔(dān)保合同事后情況2.1財務(wù)風(fēng)險：或有負(fù)債估計不準(zhǔn)確，影響財務(wù)報告。7.1財務(wù)部應(yīng)根據(jù)對擔(dān)保申請人的跟蹤和分析報告，合理預(yù)計對外擔(dān)保形成的負(fù)債。財務(wù)部5√或有事項2.1財務(wù)風(fēng)險：擔(dān)保損失未及時追索，影響財務(wù)報告。7.2當(dāng)擔(dān)保申請人未按有法律效力的合同條款償付債務(wù)或履行相關(guān)合同項下的義務(wù)時，股份公司按照擔(dān)保合同履行義務(wù)，但同時保留對擔(dān)保申請人的追索權(quán)。財務(wù)部101.6.131.12.1√或有事項8.為第三方提供擔(dān)保相關(guān)事項1.1經(jīng)營風(fēng)險：反擔(dān)保不落實，導(dǎo)致?lián)p失。8.1股份公司或所屬控股子公司原