個人所得稅測驗試題

個人所得稅測驗試題1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的有（）。A.一人有限責任公司B.合伙企業(yè)個人合伙人(正確答案)C.個人獨資企業(yè)投資人D.個體工商戶(正確答案)2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列外籍人員中，屬于2021年度居民個人的有（）。A.在中國境內(nèi)無住所但2021年度在中國境內(nèi)居住累計180天的喬治B.在中國境內(nèi)無住所又不居住的佩奇C.在中國境內(nèi)有住所的湯姆(正確答案)D.在中國境內(nèi)無住所但2021年度在中國境內(nèi)居住累計270天的杰瑞(正確答案)3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2021年度居民個人的是（）。[單選題]A.馬丁2021年8月1日來到中國，2021年10月31日離開中國B.亨利2021年7月5日來到中國，2022年1月5日離開中國C.瓊斯2021年2月1日來到中國，2021年11月1日離開中國(正確答案)D.路易2020年9月1日來到中國，2021年5月1日離開中國4.中國居民李某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個人所得稅。（）[單選題]A.對B.錯(正確答案)5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有（）。A.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得(正確答案)B.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的所得(正確答案)D.因任職在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得(正確答案)6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅的是（）。[單選題]A.國債利息所得B.出租閑置住房取得的所得C.參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得D.單位全勤獎(正確答案)7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得的下列各項所得中，納入綜合所得的有（）。A.工資薪金所得(正確答案)B.財產(chǎn)租賃所得C.勞務報酬所得(正確答案)D.經(jīng)營所得8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫(yī)療支出(正確答案)D.子女教育支出(正確答案)9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。A.繼續(xù)教育(正確答案)B.子女撫養(yǎng)C.贍養(yǎng)老人(正確答案)D.子女教育(正確答案)10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除的是（）。[單選題]A.住房貸款利息支出B.按照規(guī)定繳納的住房公積金(正確答案)C.子女教育支出D.大病醫(yī)療支出11.個人達到國家規(guī)定的退休年齡領取的企業(yè)年金，免征個人所得稅。（）[單選題]A.對(正確答案)B.錯12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是（）。[單選題]A.張某取得所在單位發(fā)放的年終獎B.錢某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金(正確答案)C.劉某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金D.趙某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼的是（）。[單選題]A.工齡補貼B.加班補貼C.差旅費津貼(正確答案)D.崗位津貼14.退休人員再任職取得的收入，在減除稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。（）[單選題]A.對(正確答案)B.錯15.2021年9月，退休職工王某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。[單選題]A.退休工資4000元(正確答案)B.商場有獎銷售中獎800元C.其原任職單位發(fā)放中秋節(jié)補貼800元D.報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應按照“勞務報酬所得”計繳個人所得稅的有（）。A.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎金B(yǎng).某高校教師從任職學校領取的工資C.某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入(正確答案)D.某經(jīng)濟學家從非雇傭企業(yè)取得的講學收入(正確答案)17.大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”計繳個人所得稅的是（）。[單選題]A.作品參展收入B.出版書畫作品收入(正確答案)C.學術報告收入D.審稿收入18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“稿酬所得”的是（）。[單選題]A.個人取得的專利賠償所得B.劇本作者從電影制作單位取得的劇本使用費C.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得D.個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得(正確答案)19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權(quán)使用費所得的是（）。[單選題]A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得C.提供房屋使用權(quán)取得的所得(正確答案)D.提供商標權(quán)的使用權(quán)取得的所得20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費所得的是（）。[單選題]A.個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得(正確答案)B.個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得C.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入D.劇本作者從電影制作單位取得的劇本使用費21.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運營，出租車駕駛員從事客運取得的收入，適用的個人所得稅應納稅所得項目是（）。[單選題]A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.工資、薪金所得C.財產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營所得(正確答案)22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（）。[單選題]A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.用于個人和家庭的支出D.允許彌補的以前年度虧損(正確答案)23.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出，在計算個人所得稅經(jīng)營所得應納稅所得額時，準予扣除。（）[單選題]A.對B.錯(正確答案)24.在計算個人所得稅時，個體工商戶不得稅前扣除的項目為（）。[單選題]A.實際合理支出的員工工資B.代他人負擔的稅款(正確答案)C.特殊工種從業(yè)人員的人身安全保險費D.合理的勞動保護支出25.個體工商戶張某2020年度取得營業(yè)收入300萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費30萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務宣傳費20萬元。已知，業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務宣傳費金額為（）萬元。[單選題]A.45(正確答案)B.30C.20D.5026.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時準予扣除的有（）。A.按照規(guī)定繳納的攤位費(正確答案)B.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出(正確答案)C.代從業(yè)人員負擔的稅款D.個體工商戶業(yè)主的工資27.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算經(jīng)營所得個人所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。[單選題]A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.通過縣民政局向某公立養(yǎng)老院捐贈支出4(正確答案)D.個人所得稅稅款28.2021年9月中國居民陳某取得國債利息收入7000元，銀行儲蓄存款利息收入300元，公司債券利息收入3000元。已知利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。陳某當月上述收入應繳納個人所得稅稅額為（）元。[單選題]A.460B.1060C.600(正確答案)D.66029.2021年3月，中國公民李某在境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入某上市公司股票，當年7月取得該上市公司分配的股息8000元，12月將持有的股票全部賣出。已知，利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。計算李某該筆股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.8000×20%(正確答案)B.8000×（1-20%）×20%C.8000×（1-20%）×50%×20%D.8000×50%×20%30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有（）。A.為孫某提供擔保獲得收入3000元(正確答案)B.在乙商場累積消費達到規(guī)定額度獲得額外抽獎機會抽中手機一部C.在丙公司業(yè)務宣傳活動中取得隨機贈送的耳機一副(正確答案)D.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元31.2021年9月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金5000元，周某領獎時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算周某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.（5000-70）×20%B.（5000-30-70）×20%C.（5000-30）×20%D.5000×20%(正確答案)32.2021年9月張某轉(zhuǎn)讓一處原值100萬元的商鋪，取得不含增值稅收入150萬元，發(fā)生合理費用5萬元。已知，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%。計算張某當月轉(zhuǎn)讓商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.（150-100）×20%=10（萬元）B.（150-5）×20%=29（萬元）C.（150-100-5）×20%=9（萬元）(正確答案)D.150×20%=30（萬元）33.某居民個人賣房取得不含增值稅收入260萬元，該房產(chǎn)原值為120萬元，本次交易繳納的增值稅為13萬元，支付的其他可以稅前扣除的合理費用1.2萬元（均取得合法票據(jù)）。已知，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%。下列計算個人所得稅的算式正確的是（）。[單選題]A.260×（1-20%）×20%B.（260-120）×20%C.（260-120-1.2）×20%(正確答案)D.（260-120-13-1.2）×20%34.集體所有制企業(yè)職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應按“利息、股息、紅利所得”計繳個人所得稅。（）[單選題]A.對B.錯(正確答案)35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計繳個人所得稅的有（）。A.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的所得(正確答案)B.個人轉(zhuǎn)讓有限責任公司股權(quán)取得的所得(正確答案)C.個人通過競拍購置債權(quán)后，通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得D.個人取得專利賠償所得36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是（）。[單選題]A.周某出租機動車取得的所得B.夏某出租住房取得的所得(正確答案)C.林某出租商鋪取得的所得D.劉某出租電子設備取得的所得37.【例題41·單選題】2021年9月，王某出租一套住房，取得當月租金收入3800元（不含增值稅），財產(chǎn)租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費152元，發(fā)生修繕費400元。已知，個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。計算王某當月租金收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.（3800-152-400-800）×10%(正確答案)B.（3800-800）×10%C.3800×10%D.（3800-152-400）×10%38.2021年9月，王某出租自有住房取得租金收入7000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費280元，支付該房屋的修繕費1000元。計算王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.（7000-280-800）×10%B.（7000-280-1000）×10%C.（7000-280-1000）×（1-20%）×10%(正確答案)D.（7000-280-800）×（1-20%）×10%39.中國公民李某，2021年9月取得房屋租金收入5000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，支付該房屋的修繕費600元、購房貸款2500元、供暖費2000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當月下列各項支出中，在計算房屋租金收入應繳納個人所得稅稅額時，準予扣除的有（）。A.供暖費2000元B.相關稅費200元(正確答案)C.購房貸款2500元D.房屋修繕費600元(正確答案)40.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。（）[單選題]A.對B.錯(正確答案)41.個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算個人所得稅財產(chǎn)租賃所得時，準予扣除。（）[單選題]A.對B.錯(正確答案)42.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關于居民個人每次收入確定的下列表述中，不正確的是（）。[單選題]A.勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次D.財產(chǎn)租賃所得，以一個納稅年度內(nèi)取得的收入為一次(正確答案)43.偶然所得按次計征個人所得稅。（）[單選題]A.對(正確答案)B.錯44.2021年9月中國居民林某購買體育彩票支出400元，取得一次性中獎收入40000元，將其中的10000元通過非營利性社會團體捐贈給紅十字事業(yè)。林某選擇在偶然所得中扣除該筆公益捐贈支出。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。林某當月該筆中獎收入應繳納個人所得稅稅額為（）元。[單選題]A.6000(正確答案)B.5920C.7400D.750045.2021年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其中800元直接捐贈給某農(nóng)村小學。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算趙某該筆獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.2000×20%=400（元）(正確答案)B.（2000÷20%-800）×20%=1840（元）C.800×20%=160（元）D.（2000-800）×20%=240（元）46.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有（）。A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈(正確答案)B.通過國家機關向貧困地區(qū)的捐贈C.通過非營利社會團體向農(nóng)村義務教育的捐贈(正確答案)D.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈(正確答案)47.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個