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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-沖銷多計提獎金的賬務處理借：其他應收款（其他應付款等科目）貸：以前年度損益調(diào)整應交稅費－－－應交企業(yè)所得稅沖銷多計提工資的會計分錄（１）若金額不大，可以直接在上年進行沖銷憑證；（２）若金額較大，則需要通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整：借：應付職工薪酬貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配－未分配利潤以前年度損益調(diào)整的會計核算以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目，如果企業(yè)本年度發(fā)生的需要調(diào)整以前年度損益的事項，或者本年度發(fā)現(xiàn)的一些重要前期差錯更正需要涉及調(diào)整以前年度損益的事項都是通過這個科目調(diào)整。通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)需要調(diào)整的損益數(shù)，上年度收益少計、費用多計的要調(diào)增利潤，記貸方；上年度費用少計、收益多計的要調(diào)減利潤時記借方。期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。如果是貸方余額，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如果是借方余額則借記利潤分配——未分配利潤，貸記以前年度損益調(diào)整科目。

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