企業(yè)內部控制與制度設計 第3版 習題及答案 項目8資產管理控制

項目八資產管理控制【項目練習】一、單選題1.《企業(yè)內部控制應用指引第8號—資產管理》所定義的資產是指企業(yè)（B）的存貨、固定資產和無形資產。A.擁有B.擁有或控制C.控制D.管理或使用2.無形資產管理的業(yè)務流程主要包括無形資產取得、驗收與落實權屬、（B）、技術升級與更新?lián)Q代、無形資產處置等環(huán)節(jié)。A.明確責任B.使用與保全C.登記造冊D.妥善保存3.存貨管理內部控制的關鍵控制點包括存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發(fā)出、（D）、銷售處置等。A.核對賬目B.配料送貨C.定額管理D.清查盤點4.固定資產管理的業(yè)務流程一般包括固定資產取得、驗收、賬卡登記、運行管理、盤點清查、(A)、資產處置和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)。A.更新改造B.維修保養(yǎng)C.大修小修D.設備升級二、判斷題1.無論是生產企業(yè)還是商品流通企業(yè),其存貨管理業(yè)務流程的主要環(huán)節(jié)是一致的。(√)2.存貨取得環(huán)節(jié)的控制目標有三個:一是存貨取得合法合規(guī),二是滿足生產經營活動需要,三是保證存貨處于最高儲備狀態(tài)。(×)3.企業(yè)對無形資產進行技術升級與更新?lián)Q代的目的是保持無形資產的先進性。(√)三、簡答題1.資產管理內部控制的總體要求是什么。（1）全面梳理資產管理流程（2）查找資產管理薄弱環(huán)節(jié)（3）健全和落實資產管控措施2.存貨管理的主要風險和關鍵控制點有哪些。（1）企業(yè)存貨管理至少應當關注下列風險：1.盲目采購風險預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺，甚至導致生產經營中斷。2.驗收不嚴風險存貨驗收程序不規(guī)范、標準不明確，可能導致存貨數量短缺、以次充好、賬實不符。3.保管不當風險倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，可能導致存貨損壞變質、價值貶損、資源浪費。4.領用隨意風險領用發(fā)出手續(xù)不完備、審核把關不嚴格，可能導致存貨浪費或流失。5.盤點不嚴風險盤點清查制度不完善、清查計劃不可行，可能導致盤點流于形式、無法查清存貨真實狀況。6.處置失控風險存貨報廢處置責任不明確、審批不到位、存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損。（2）存貨管理的關鍵控制點：1.存貨取得2.驗收入庫3.倉儲保管4.領用發(fā)出5.清查盤點6.銷售處置3.固定資產管理的主要風險和關鍵控制點有哪些。（1）企業(yè)固定資產管理至少應當關注下列風險：1.固定資產取得驗收不當風險新增固定資產計劃不周、取得方式不當，驗收程序不規(guī)范，可能導致新增固定資產質量、性能不符合企業(yè)生產經營活動要求，固定資產重復購置、產能過剩，影響固定資產正常運行和效能發(fā)揮。2.固定資產使用維修不當風險固定資產使用操作不當、設備失修或維護過剩，可能導致固定資產使用效率低下、產品生產合格率低下，甚至發(fā)生設備安全事故或資源損失浪費。3.固定資產更新改造不夠風險缺乏固定資產評估機制，固定資產更新改造不夠，可能導致企業(yè)設備老化、資產價值貶損、使用效能低下、市場競爭力喪失。4.固定資產日常管理不善風險固定資產賬卡登記不及時、不完整，投保制度不健全，資產抵押不規(guī)范，賬目核對、資產清查盤點流于形式，可能導致固定資產流失、信息失真、賬實不符、索賠不力及資產被查封等風險，影響企業(yè)生產經營活動的正常進行，造成資產損失。5.固定資產淘汰處置不當風險固定資產退出機制不完善，缺乏規(guī)范的固定資產淘汰處置評審決策制度，資產處置方式不科學、不公開、不合理，可能導致資產淘汰處置上的串通舞弊和商業(yè)賄賂行為，造成企業(yè)經濟損失和有關人員經濟犯罪。（2）固定資產管理的關鍵控制點：1.固定資產取得2.固定資產驗收3.固定資產賬卡登記4.固定資產使用5.固定資產維護6.固定資產更新改造7.固定資產報廢處置8.會計核算與管理4.無形資產管理的主要風險和關鍵控制點有哪些。（1）企業(yè)無形資產管理至少應當關注下列風險：1.無形資產取得不當風險無形資產取得方式不當，違反國家法律法規(guī)，無形資產業(yè)務未經適當審批或超越授權審批，可能導致企業(yè)遭受法律與經濟處罰、信譽受損、經濟利益遭受損害。2.無形資產驗收不嚴風險無形資產驗收程序不規(guī)范、權屬不清，可能導致無形資產不符合企業(yè)需求、企業(yè)資源浪費或引發(fā)法律訴訟。3.無形資產使用管理不善風險無形資產長期閑置或使用效率低下，效能發(fā)揮不到位，缺乏嚴格的保密制度，日常管理松懈，可能導致商業(yè)機密泄漏、無形資產被侵權，內外勾結、串通舞弊等行為，嚴重損害企業(yè)利益。4.無形資產升級換代不力風險企業(yè)缺乏無形資產評估機制，無形資產內含的技術未能得到及時升級和更新?lián)Q代，可能導致企業(yè)技術落后或存在重大技術安全隱患，企業(yè)喪失市場競爭優(yōu)勢。5.無形資產處置不當風險長期閑置或已經失去其使用價值的無形資產如果處置不及時或者處理方式不當，可能導致串通舞弊行為，造成企業(yè)資產流失和浪費。6.會計核算不當風險對無形資產業(yè)務相關信息的會計核算不規(guī)范、不嚴密、不合法、不真實、不完整，可能導致企業(yè)無形資產賬實不符或資產損失。（2）無形資產管理的關鍵控制點：1.無形資產取得2.無形資產驗收3.使用與保全4.技術升級與更新?lián)Q代5.無形資產處置5.固定資產使用的控制目標和控制措施有哪些。（1）固定資產使用的控制目標：1.固定資產運轉正常；2.提高固定資產使用效率。 （2）固定資產使用控制的控制措施：1.制定固定資產使用規(guī)范和操作手冊；2.對關鍵設備的操作人員進行崗前培訓，持資格證上崗；3.加強設備保養(yǎng)維護，杜絕設備帶病運轉；4.建立健全固定資產運行管理檔案?！卷椖繉嵱枴堪咐娰Y產管理控制制度設計案例《哈工大首創(chuàng)科技股份有限公司資產管理控制制度》?！痉治鲆蟆扛鶕Y產管理控制的