審計(jì)程序02、Internal Audit Program - 物流配送中心DC

ChainHypermarketCo.,Ltd內(nèi)部審計(jì)程序/AuditProgram物流配送中心/DC子模塊Sub-Module風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)目標(biāo)RiskandAuditObjective主要責(zé)任部門InvolvedSection審計(jì)步驟DetailedAuditProcedures審計(jì)底稿索引CrossReferencewithWorkingPapersPagePAGE4of4DC一般信息:制定人:李XX檢查同XX簽訂的合同是否適當(dāng)。EnsuretransportationagreementwithCarrierappropriateandfairinnormalbusinessenvironment計(jì)劃的合理性、及時(shí)性以及保證DC高效率運(yùn)轉(zhuǎn)。Verifydailytransportplanninginreasonable,timelyandefficient存貨管理措施是否充分，是否足以合理保證運(yùn)營需要和存貨安全。XX提供的運(yùn)輸服務(wù)是否完全依照合同執(zhí)行。確定對DC的考核目標(biāo)是否同DC的經(jīng)營目標(biāo)一致，及其執(zhí)行、監(jiān)督情況。檢查日常支出是否符合公司制度。根據(jù)運(yùn)輸合同，對XX公司的費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，確定其毛利率，并同物流行業(yè)一般水平比較，確認(rèn)其收費(fèi)的合理性。將合同的主要條款列示在底稿里評(píng)價(jià)合同條款的適當(dāng)性，是否足以保護(hù)我公司的利益。對市場同類型服務(wù)進(jìn)行詢價(jià)，以此作為的參考確認(rèn)價(jià)格合理性。檢查合同中關(guān)于租金的結(jié)算方式、結(jié)算價(jià)格的條款、付款期，確認(rèn)租金的收取是合理的。將各月租金結(jié)算情況對比合同。對各月結(jié)算單和原始單據(jù)進(jìn)行核對，分析運(yùn)費(fèi)的波動(dòng)情況。檢查是否制定通用行車路線圖，并受到適當(dāng)?shù)膶徟?，如有，根?jù)實(shí)際行車情況，分析路線圖制定的合理性。檢查派車計(jì)劃、派車單和運(yùn)輸記錄三者是否相同，如不同則查明原因。檢查運(yùn)輸記錄是否符合通用行車線路，如不符，對行車路線的合理性和科學(xué)性進(jìn)行分析。獲得各月份運(yùn)輸資料，檢查租賃車輛的使用效率，統(tǒng)計(jì)車輛的空閑時(shí)間、在途時(shí)間及平均日行駛里程。取得臨時(shí)額外租車記錄，對照固定租車派車記錄分析臨時(shí)租車的必要性和租金的合理性。計(jì)算每運(yùn)輸單位商品每公里的費(fèi)用，并以此進(jìn)行各月和同期比較，對異常波動(dòng)查明原因。按照合同條款，重新計(jì)算計(jì)算DC的平均運(yùn)輸毛利率（毛利/運(yùn)費(fèi)）和平均運(yùn)輸利潤率，同一般物流企業(yè)進(jìn)行比較，并進(jìn)行損益分析。計(jì)算人員效率（人均成本、人均利潤等），并同同行業(yè)平均水平相比較。按商品分類分別計(jì)算DC的存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，檢查他們是否處在公司要求的指標(biāo)之下。計(jì)算商店要貨滿足率和及時(shí)率，檢查是否滿足商店的要求。（具體）向商店發(fā)出征求意見函，征求DC需改進(jìn)的事項(xiàng)。取得商店申償清單，重點(diǎn)關(guān)注長期未決的申償。檢查貨位擺放是否符合公司要求，食品和非食是否分區(qū)放置。抽查貨位管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)同實(shí)際是否相符。對精品庫和其他價(jià)值較高商品進(jìn)行盤點(diǎn)。檢查日常盤點(diǎn)流程和盤點(diǎn)記錄。取得積壓呆滯產(chǎn)品明細(xì)和積壓時(shí)間，對長時(shí)間積壓商品，分析產(chǎn)生原因和長期未解決原因，作為整改依據(jù)。檢查災(zāi)難應(yīng)急預(yù)案，確定其是否對倉庫安全提供足夠的保障。取得我公司和XX作業(yè)接口的有關(guān)流程，檢查流程是否完善并能分清責(zé)任。根據(jù)合同，檢查XX是否完成了應(yīng)盡的義務(wù)，是否未給我公司帶來損失，如有損失，是否已經(jīng)賠償。檢查XX是否嚴(yán)格履行合同賦予的義務(wù)，我公司的利益是否受損。取得對DC的考核指標(biāo)，分析指標(biāo)是否涵蓋DC的工作要點(diǎn)，且指標(biāo)間互相制約，反映公司對DC的