2024年企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的工作要點

2024年企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的工作要點日前，上級對企業(yè)新一輪內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督三年工作進行部署安排，并提出了新的要求，企業(yè)內(nèi)控管理工作邁入新階段。切實提高質(zhì)效，筑牢高質(zhì)量發(fā)展安全防線，成為這一階段企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作的主旋律。2024年，上級對企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作的細項要求發(fā)生了較為明顯的變化，具體表現(xiàn)為以下六個方面：一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)與管理體制機制進一步明確黨組織、董事會和內(nèi)控職能部門在內(nèi)控管理工作中的職責(zé)分工。強調(diào)黨委（黨組）負責(zé)對內(nèi)控管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作及存在的重大內(nèi)控缺陷和風(fēng)險隱患等情況，應(yīng)定期向黨委（黨組）報告并抄送紀檢監(jiān)察部門。董事會及其下設(shè)的審計與風(fēng)險管理等專門委員會負責(zé)對內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督的監(jiān)管，定期聽取和審議內(nèi)控職能部門工作情況報告。內(nèi)控職能部門承擔統(tǒng)籌推動、組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督落實的作用，具體負責(zé)完善制度、強化執(zhí)行、監(jiān)督評價、整改落實等內(nèi)控管理工作。此外，提出要“加快構(gòu)建與世界一流企業(yè)相適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控體系”，“切實提升內(nèi)控體系規(guī)范化、法治化、專業(yè)化水平”，對企業(yè)內(nèi)控管理工作提出更高要求。二、強化內(nèi)控制度建設(shè)要求企業(yè)根據(jù)國家審計、監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督等各類監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，按照“可執(zhí)行、可監(jiān)督、可問責(zé)”的工作要求，一是從規(guī)范性建設(shè)角度，聚焦核心業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、監(jiān)督問責(zé)機制等關(guān)鍵要素，持續(xù)做好制度“立改廢釋”工作，有效彌補制度前后不銜接、上下不配套、標準不明確、覆蓋不全面、責(zé)任不清晰等缺陷；二是從堵塞漏洞的角度，針對對外投資、招標采購、購銷業(yè)務(wù)、金融業(yè)務(wù)、工程項目承攬等重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的易發(fā)多發(fā)問題，細化梳理業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)控要求、風(fēng)險應(yīng)對措施和責(zé)任追究規(guī)定；三是從填補空白的角度，加強新并入企業(yè)、新型商業(yè)模式、新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制度建設(shè)，及時準確進行外法內(nèi)規(guī)化，確保內(nèi)控制度體系覆蓋企業(yè)全部業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，落實到全體崗位和責(zé)任人員。三、深入開展內(nèi)控專項整治要求企業(yè)圍繞綜合治理專項行動發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險，從缺陷整改落實、信息化管控和追責(zé)問責(zé)三個方面深入開展內(nèi)控管理專項整治工作，切實強化內(nèi)控體系剛性約束。其中，在缺陷整改落實方面，明確提出要分類研究制定專項整治工作方案，明確各類問題整改責(zé)任部門和單位，建立問題清單和責(zé)任清單，確保整改見人見事見制度。在加強內(nèi)控信息化管控方面，首次將“內(nèi)控信息化管控”納入內(nèi)控體系剛性約束，強調(diào)一方面要加大內(nèi)控信息化建設(shè)力度，及時將內(nèi)控要求嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，切實提高系統(tǒng)自動識別并終止越權(quán)、逾矩等違規(guī)行為的能力；另一方面，鼓勵企業(yè)積極探索利用人工智能、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)，實現(xiàn)經(jīng)營管理決策和執(zhí)行全程控制、自動預(yù)警、跟蹤評價等在線監(jiān)管，推動內(nèi)控工作由“人防人控”向“技防技控”轉(zhuǎn)變。在追責(zé)問責(zé)方面，要求企業(yè)加強內(nèi)控體系督導(dǎo)檢查，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀違法問題線索及時移交責(zé)任追究部門或紀檢監(jiān)察機構(gòu)追責(zé)問責(zé)；對專項整治工作不力或整改落實不到位的，嚴格按規(guī)定對相關(guān)責(zé)任部門、單位、責(zé)任人進行通報約談或追責(zé)問責(zé)。四、強化重大風(fēng)險防控受當前國際國內(nèi)復(fù)雜形勢影響，重大風(fēng)險防控始終是企業(yè)一項重中之重的工作。在今年兩會的政府工作報告中，重點針對有效防范化解重大經(jīng)濟金融風(fēng)險提出專項建議，強調(diào)通過防風(fēng)險實現(xiàn)行穩(wěn)致遠。企業(yè)應(yīng)強化底線思維、關(guān)聯(lián)思維，切實做好年度重大風(fēng)險評估、季度重大風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警和重大經(jīng)營風(fēng)險事件報告及處置工作，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線。重點強調(diào)企業(yè)要加強對穩(wěn)產(chǎn)保供、提質(zhì)增效及國際化經(jīng)營等風(fēng)險研判，建立重大風(fēng)險防控責(zé)任臺賬，明確責(zé)任單位、防控目標及應(yīng)對措施；在加強風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警工作中，要注重復(fù)盤分析年初風(fēng)險變化趨勢和本季度風(fēng)險特征，注重數(shù)據(jù)和事實支撐，提高風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警工作的精確性和有效性；對于重大風(fēng)險事件報告工作，要落實落細集團和各層級企業(yè)的報告責(zé)任，執(zhí)行不力的要嚴格追責(zé)問責(zé)。五、增強境外資產(chǎn)風(fēng)險管控對企業(yè)設(shè)立的境外單位內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作的要求明顯增強。一是要求持續(xù)強化境外單位內(nèi)控體系建設(shè)，重點聚焦境外單位財務(wù)主管人員派出管理、主要負責(zé)人提級管理和任職備案、境外工程項目承攬、大額資金支付、境外項目中介費用監(jiān)管及境外國有產(chǎn)權(quán)管理等重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，積極加強外法內(nèi)規(guī)化及業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程優(yōu)化工作，有效增強境外內(nèi)控體系剛性約束。二是要求加大境外單位內(nèi)控體系有效性監(jiān)督評價力度，可與年度境外內(nèi)部審計工作結(jié)合，對境外單位大額資金、重大投資、工程項目承攬等重要業(yè)務(wù)全流程合規(guī)性，重要崗位人員境外居留權(quán)和國籍等方面開展內(nèi)控監(jiān)督評價，促進提升境外單位依法合規(guī)經(jīng)營水平。三是強調(diào)要壓實境外單位重大風(fēng)險防控責(zé)任，完善境外單位重大經(jīng)營風(fēng)險事件報告及處置工作機制，切實提升境外資產(chǎn)重大損失、重大輿情、被其他國家或者國際組織機構(gòu)制裁或調(diào)查等重大風(fēng)險應(yīng)對處置能力。六、提升內(nèi)控監(jiān)督評價質(zhì)量針對當前部分企業(yè)內(nèi)控體系監(jiān)督評價工作中存在的集團監(jiān)督評價力度不足、子企業(yè)內(nèi)控自評價質(zhì)量不高，存在走過場、敷衍塞責(zé)等現(xiàn)象，明確提出企業(yè)要加強質(zhì)量控制，切實提升內(nèi)控監(jiān)督評價質(zhì)效。一方面要著力提升子企業(yè)年度內(nèi)控自評價質(zhì)量，指導(dǎo)督促各級子企業(yè)聚焦重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及重要崗位規(guī)范有效開展內(nèi)控自評價，確保將合并范圍子企業(yè)全部納入年度自評價范圍，對內(nèi)控自評價“走過場”的子企業(yè)，要綜合運用通報、約談、與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員業(yè)績考核和薪酬掛鉤、嚴肅問責(zé)等多種措施進行懲罰；另一方面要求規(guī)范開展集團監(jiān)督評價，研究制定新一輪三年集團監(jiān)督評價全覆蓋工作規(guī)劃，并特別提出：對新并入企業(yè)、新型商業(yè)模式、新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域要每年必評，對每年新發(fā)生的大額資金運作、重大投資決策、重大購銷業(yè)務(wù)、重大工程項目承攬、高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)，以及發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險事件的子企業(yè)要實現(xiàn)當年集團監(jiān)督評價全覆蓋。上級將持續(xù)組織開展年度內(nèi)控體系有效性抽查評價工作，對企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督評價質(zhì)效及缺陷整改落實情況進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制已成為新時期提升企業(yè)監(jiān)督效能的一項重要手段。上級相繼印發(fā)了一系列配套文件，從年度內(nèi)部控制監(jiān)督評價、重大經(jīng)營風(fēng)險事件報告、企業(yè)監(jiān)管提示和通報、企業(yè)監(jiān)管責(zé)任約談、資金內(nèi)部控制管理等多個方面，推動企業(yè)內(nèi)部控制不斷做實做細做深做強。2021-2022兩年間，上級先后組織開展了三次企業(yè)內(nèi)控體系有效性抽查評價，評價工作的深度、細度不斷增強，業(yè)務(wù)層面及內(nèi)部控制工作質(zhì)量越來越被重點關(guān)注。同時，在上級發(fā)布的內(nèi)部審計、合規(guī)管理、法治建設(shè)、對標世界一流管理提升、加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系、提高企業(yè)控股上市公司質(zhì)量工作方案等相關(guān)監(jiān)管政策中，也對企業(yè)內(nèi)部控制工作提出了明確要求。內(nèi)部控制對于企業(yè)夯實內(nèi)部管理基礎(chǔ)，保障合法合規(guī)經(jīng)營，有效提升管理精細化水平和風(fēng)險抵御能力意義重大。當前，高質(zhì)量發(fā)展已成為我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的首要任務(wù)。上級對企業(yè)經(jīng)營的監(jiān)督重點也開始向更注重效率和質(zhì)量轉(zhuǎn)變，此舉從企業(yè)經(jīng)營指標體系由原來的“兩利四率”調(diào)整為“一利五率”即可窺見。與此同時，世界政治經(jīng)濟形勢的嚴峻復(fù)雜，尤其是中美關(guān)系的日趨緊張以及俄烏沖突等地緣政治事件的影響，都給企業(yè)發(fā)展帶來較大的不確定性。在此形勢下，持續(xù)推動企業(yè)做實做細做深做強內(nèi)部控制工作，將是企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展和建成世界一流企業(yè)，切實增強國有經(jīng)濟競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力和抗風(fēng)險能力的關(guān)鍵基礎(chǔ)和必要手段。為貫徹落實上級關(guān)于內(nèi)控管理工作的新要求，推動內(nèi)控管理工作提質(zhì)增效，為企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展保駕護航，企業(yè)應(yīng)重點從以下五個方面加強內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作，一是切實推進風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、審計、監(jiān)督追責(zé)一體化大監(jiān)督體系建設(shè)，充分發(fā)揮風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、審計、監(jiān)督追責(zé)工作合力，避免職責(zé)不清、重復(fù)工作、相互推諉等現(xiàn)象，提升監(jiān)督效能；二是圍繞重點領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)活動、新業(yè)態(tài)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及境外業(yè)務(wù)單元，積極開展專項內(nèi)控體系梳理優(yōu)化工作，完善相關(guān)制度、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控要求、風(fēng)險應(yīng)對措施和責(zé)任追究規(guī)定的相關(guān)工作，推動內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)活動有機融合并取得實效；三是強化重大風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警和響應(yīng)工作機制建設(shè)，積極探索開發(fā)能夠精確、實時、動態(tài)監(jiān)測風(fēng)險因素變化及其傳導(dǎo)過程的預(yù)警模型和指標體系，切實提升重大風(fēng)險防控能力；四是加強內(nèi)控體系監(jiān)督評價工作集團管控，著力提升子企業(yè)自評價和集團層面監(jiān)督評價工作質(zhì)量，真正發(fā)揮以評促改、以