物業(yè)管理會計(jì)報表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程【物業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)分享】

物管從業(yè)二十年，本文極具參考價值，如若有用請打賞支持，謝謝！物業(yè)管理會計(jì)報表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程【物業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)分享】物業(yè)管理會計(jì)報表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程

1.0目的

規(guī)范會計(jì)報表編制工作,確保會計(jì)報表的編制準(zhǔn)確、報送及時。

2.0適用范圍適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報表編制工作。

3.0職責(zé)

3.1公司/管理處會計(jì)負(fù)責(zé)會計(jì)報表的編制工作。3.2公司財務(wù)部主管負(fù)責(zé)報表的審核及報送工作。

4.0程序要點(diǎn)

4.1資產(chǎn)負(fù)債表4.1.1資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)容:

a)流動資產(chǎn)。包括:

一一貨幣資金;一一短期投資;

一一應(yīng)收票據(jù);

一一應(yīng)收賬款;一一應(yīng)收補(bǔ)貼款;

一一其他應(yīng)收款;

一一存貨;一一待攤費(fèi)用;

一一待處理流動資產(chǎn)凈損失等。

b)長期投資。包括:一一股權(quán)投資;

一一債券投資等。

c)固定資產(chǎn)。包括:一一固定資產(chǎn)原價;

一一備抵的累計(jì)折舊;

一一固定資產(chǎn)凈值;一一固定資產(chǎn)清理;

一一在建工程;

一一待處理固定資產(chǎn)凈損失等。d)其他長期資產(chǎn)。包括:

一一無形資產(chǎn);

一一遞延資產(chǎn);一一其他長期資產(chǎn);

一一遞延稅款借項(xiàng)。

4.1.2資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目內(nèi)容:a)流動負(fù)債。包括:

一一一短期借款;

一一應(yīng)付賬款;一一其他應(yīng)付款;

一一應(yīng)付工資;

一一應(yīng)付福利費(fèi);一一未交稅金;

一一未付利潤;

一一其他未交款;一一預(yù)提費(fèi)用;

一一年內(nèi)到期的長期負(fù)債等。

b)長期負(fù)債。包括:一一長期借款;

一一應(yīng)付債券;

一一長期應(yīng)付款;一一住房周轉(zhuǎn)金等。

e)所有者權(quán)益。包括:

一一實(shí)收資本;一一資本公積;

一一盈余公積;

一一未分配利潤等。4.1.3資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法:

a)公司/管理處會計(jì)在填制資產(chǎn)負(fù)債表時,應(yīng)分別填列”年初數(shù)”和”期末數(shù)”的金額:

一一”年初數(shù)”欄內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)據(jù),應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的”期末數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列;一一”期末數(shù)”主要根據(jù)總分類賬戶和有關(guān)明細(xì)賬戶填列。

b)公司/管理處會計(jì)在填列資產(chǎn)負(fù)債表時,可以按照不同的方法填列相關(guān)的項(xiàng)目;

c)根據(jù)總賬或明細(xì)賬的期末余額直接填列的項(xiàng)目:一一壞賬準(zhǔn)備;

一一其他應(yīng)收款;

一一固定資產(chǎn);一一累計(jì)折舊;

一一固定資產(chǎn)清理;

一一在建工程;一一遞延資產(chǎn);

一一短期借款;

一一其他應(yīng)付款;一一應(yīng)付工資;

一一應(yīng)付福利費(fèi);

一一應(yīng)交稅金;一一未付利潤;

一一其他未交款;

一一實(shí)收資本;一一資本公積;

一一盈余公積等。

d)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額合并填列的項(xiàng)目:一一貨幣資金;

一一應(yīng)收賬款;

一一存貨;一一應(yīng)付賬款;

一一待攤費(fèi)用;

一一預(yù)提費(fèi)用等。e)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額計(jì)算分析填列的項(xiàng)目:

一一應(yīng)收賬款凈額;

一一固定資產(chǎn)凈值;一一長期借款;

一一長期應(yīng)付款;

一一未分配利潤;一一待處理流動資產(chǎn)凈損失;

一一待處理固定資產(chǎn)凈損失等

4.2主要稅金應(yīng)交明細(xì)表4.2.1主要稅金明細(xì)表是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。

4.2.2主要稅金明細(xì)表主要反映公司增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)交、已交與未交的增減變動情況。

4.2.3主要稅金應(yīng)交明細(xì)表的編制方法:a)公司/管理處會計(jì)可按照下列方法編制主要稅金明細(xì)表:

一一有關(guān)增值稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)”應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬及其所屬明細(xì)項(xiàng)目分別填列;

一一有關(guān)消費(fèi)稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)”應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)賬分析計(jì)算填列;-一有關(guān)營業(yè)稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)”應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”明細(xì)賬分析計(jì)算填列;

一一有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)”應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”明細(xì)賬分別計(jì)算填列;

一-有關(guān)企業(yè)所得稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)”應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅”明細(xì)賬分析計(jì)算填列工b)公司/管理處會計(jì)在編制主要稅金應(yīng)交明細(xì)表時,可根據(jù)下列計(jì)算公式,分析卡算相關(guān)項(xiàng)目:

一一增值稅期末未抵扣數(shù)=期初未抵扣數(shù)+銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額;

一一增值稅期末未交數(shù)=年初未交數(shù)+本期轉(zhuǎn)人數(shù)-本期已交數(shù);一-消費(fèi)稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-己支數(shù);

一一營業(yè)稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-己交數(shù);

一一城市維護(hù)建設(shè)稅期末未交

數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-已交數(shù);

一一企業(yè)所得稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-已交數(shù)。

4.3損益表

4.3.1公司/管理處會計(jì)編制損益表,應(yīng)從公司的營業(yè)收人開始,采a)用多步式結(jié)構(gòu):1計(jì)算經(jīng)營利潤:

經(jīng)營利潤=營業(yè)收人-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加;b)計(jì)算營業(yè)利潤:

營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用;

c)計(jì)算利潤總額:利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收人+營業(yè)外收人

-營業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整;

d計(jì)算凈利潤:凈利潤=利潤總額-所得稅。

4.3.2損益表的編制方法:

a)公司/管理處會計(jì)應(yīng)根據(jù)損益類總分類賬戶凈發(fā)生額填列損益表的”本月數(shù)”欄目;b)如編制年度損益表,應(yīng)填列上年全年累計(jì)發(fā)生額,并將”本月數(shù)”改為”上年數(shù)”

c)公司/管理處會計(jì)應(yīng)根據(jù)各損益類總分類賬戶的累計(jì)凈發(fā)生額填列”本年累計(jì)數(shù)”,或者根據(jù)上月本表的”本年累計(jì)數(shù)”,加上本月本表的”本月數(shù)”填列;

d)損益表各項(xiàng)目內(nèi)容的填列方法如下:一一”營業(yè)收人”項(xiàng)目。根據(jù)”營業(yè)收人”賬戶的發(fā)生額填列;

一-”營業(yè)成本”項(xiàng)目。根據(jù)”營業(yè)成本”賬戶發(fā)生額填列;

一一”營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目。根據(jù)”營業(yè)費(fèi)用”賬戶發(fā)生額填列;一一”營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。根據(jù)”營業(yè)稅金及附加”賬戶發(fā)生額填列;

一一”管理費(fèi)用”項(xiàng)目。根據(jù)”管理費(fèi)用”賬戶發(fā)生額填列;

一一”財務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目。根據(jù)”財務(wù)費(fèi)用”賬戶發(fā)生額填列;一一”補(bǔ)貼收人”項(xiàng)目。根據(jù)”補(bǔ)貼收人”賬戶發(fā)生額填列;

一一”營業(yè)外收人”項(xiàng)目。根據(jù)”營業(yè)外收人”賬戶發(fā)生額填列;一一”營業(yè)外支出”項(xiàng)目。根據(jù)”營業(yè)外支出”賬戶發(fā)生額填列;

一一”以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目。根據(jù)”以前年度損益調(diào)整”賬戶發(fā)生額填列;一一”利潤總額”根據(jù)”計(jì)算利潤總額”公式計(jì)算結(jié)果填列。如為虧損,則以”一”在本項(xiàng)目內(nèi)填列;

一一”所得稅”項(xiàng)目。根據(jù)”所得稅”賬戶發(fā)生額填列;

-一”凈利潤”項(xiàng)目。根據(jù)”計(jì)算凈利潤”公式計(jì)算結(jié)果填列。如虧損,以”一”在本項(xiàng)目內(nèi)填列。4.4利潤分配表

4.4.1利潤分配表是損益表的附表。

4.4.2公司/管理處會計(jì)應(yīng)從稅后利潤(凈利潤)開始編制利潤分配表。4.4.3利潤分配表的主要內(nèi)容有:a)凈利潤的增減調(diào)整項(xiàng)目;

b)凈利潤的分配;

c)未分配利潤。4.4.4利潤分配表的編制方法:

a)公司/管理處會計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年”本年利潤”及”利潤分配”賬戶及其所屬明細(xì)賬戶的記錄分析填列利潤分配表的”本年實(shí)際”欄目;

b)”上年實(shí)際”欄根據(jù)上年”利潤分配表”填列;c)利潤分配表各項(xiàng)目內(nèi)容的填制方法如下:

-一”凈利潤”項(xiàng)目。根據(jù)”損益表”中的”凈利潤”項(xiàng)目的”本年累計(jì)”數(shù)填列;

-一”應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)上繳財政的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金填列;一一”年初未分配利潤”項(xiàng)目。根據(jù)上年利潤分配表”未分配利潤”項(xiàng)目的”本年實(shí)際”數(shù)填列;

一一”盈余公積補(bǔ)虧”項(xiàng)目。根據(jù)公司用盈余公積彌補(bǔ)虧損的數(shù)據(jù)分析填列;

一一”提取盈余公積”項(xiàng)目。根據(jù)公司實(shí)際提取的盈余公積分析填列;一一”應(yīng)付利潤”項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)付給投資者或其他單位、個人的利潤分析填列。

4.5營業(yè)收支明細(xì)表

4.5.1營業(yè)收支明細(xì)表是損益表的附表。4.5.2公司/管理處會計(jì)可按營業(yè)業(yè)務(wù)的類別自行設(shè)置欄目,分別編制。

4.5.3營業(yè)收支明細(xì)表各項(xiàng)目內(nèi)容的編制方法如下:

a)”營業(yè)收人”項(xiàng)目。根據(jù)”營業(yè)收人”明細(xì)賬戶的貸方分析計(jì)算填列;b)營業(yè)成本”項(xiàng)目。根據(jù)”營業(yè)成本”明細(xì)賬戶的借方分析計(jì)算填列;

c)”營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目。根據(jù)”營業(yè)費(fèi)用”明細(xì)賬戶的借方分析計(jì)算填列;

d)”營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。根據(jù)”營業(yè)稅金及附加”賬戶借方分析填列:e)”營業(yè)利潤”項(xiàng)目。根據(jù)營業(yè)收人減去營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加的差額計(jì)算填列。

4.6財務(wù)狀況變動表

4.6.1財務(wù)狀況變動表的結(jié)構(gòu):a)左方”流動資金的來源和運(yùn)用”

一一流動資金的來源部分。包括:本年凈利潤、其他來源;

一一流動資金運(yùn)用部分。包括:利潤分配、其他運(yùn)用;一一財務(wù)狀況表左方的”流動資金來源合計(jì)”減去”流動資金運(yùn)用合計(jì)”為公司本年度內(nèi)流動資金增加凈額。

b)右方的”流動資金各項(xiàng)目的變動”

一一流動資產(chǎn)增加數(shù)額。反映公司年度內(nèi)各項(xiàng)流動資產(chǎn)增加(或減少)變動的結(jié)果;一一流動負(fù)債增加數(shù)額。反映公司本年度內(nèi)各項(xiàng)流動負(fù)債增加(或減少)變動的結(jié)果;

一一財務(wù)狀況變動表右方的”流動資產(chǎn)增加凈額”減去”流動資產(chǎn)負(fù)債增加凈額”,為公司本年度內(nèi)流動資金增加(或減少)凈額。

4.6.2財務(wù)狀況變動表的編制方法:a)流動資金來源和運(yùn)用變動的編制方法:

一一”本年凈利潤”項(xiàng)目.根據(jù)”損益表”上”凈利潤”項(xiàng)目”本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)字填列;

一一”固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目。根據(jù)”累計(jì)折舊”項(xiàng)目的貸方發(fā)生額分析填列

一一”遞延資產(chǎn)攤銷”項(xiàng)目。根據(jù)”遞延資產(chǎn)”賬戶貸方發(fā)生額分

析計(jì)算填列;

一一”固定資產(chǎn)盤虧(減盤盈)”項(xiàng)目。根據(jù)”營業(yè)外支出”和”營業(yè)外收人”賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列;

一一”清理固定資產(chǎn)損失(減收益)”項(xiàng)目.根據(jù)”營業(yè)外收人”和”營業(yè)外支出”賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)清理損失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列;

一一”遞延稅款”項(xiàng)目。根據(jù)”遞延稅款”賬戶的貸方發(fā)生額填列,如公司當(dāng)期既有借方發(fā)生額,又有貸方發(fā)生額,應(yīng)按借貸方相抵后的凈額填列本項(xiàng)目;

一一”其他不減少流動資產(chǎn)的費(fèi)用和損失”項(xiàng)目O根據(jù)”營業(yè)外支出”所屬有關(guān)明細(xì)賬戶分析填列;一一”固定資產(chǎn)清理收人(減清理費(fèi)用)”項(xiàng)目。根據(jù)”固定資產(chǎn)清理”賬戶分析填列;

一一”資本凈增加額”項(xiàng)目。根據(jù)”實(shí)收資本”、”資本公積”和”盈余公積”賬戶的年末余額與年初余額差額的合計(jì)數(shù)填列;

一一”提取盈余公積”項(xiàng)目。根據(jù)”利潤分配”賬戶所屬”提取盈余公積”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列;一一”應(yīng)付利潤”項(xiàng)目。根據(jù)”利潤分配”賬戶所屬”應(yīng)付利潤”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列;

一一”應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目。根據(jù)”利潤分配”賬戶所屬”應(yīng)交特種基金”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列;

一一”固定資產(chǎn)和在建工程凈增加額”項(xiàng)目。根據(jù)”固定資產(chǎn)”、”累計(jì)折舊”和”在建工程”賬戶的記錄分析填列;b)流動資金各項(xiàng)目變動的編制方法:

一一根據(jù)”資產(chǎn)負(fù)債表”中的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的年初數(shù)和年末數(shù)的差額直接填列;

一一年末數(shù)大于年初數(shù)的為增加,在表上以正數(shù)填列;年末數(shù)小于年初數(shù)的為減少,在表上以”一”號填列。4.7代管維修基金收支情況公布表

4.7.1代管維修基金收支情況公布表的內(nèi)容:

a)上季結(jié)余;b)本季收人;

c)本季支出;

d)本季余額;e)其他項(xiàng)目。

4.7.2代管維修基金收支情況表的編制方法:

a)根據(jù)上季”代管維修基金收支情況表”的”本季余額”欄目的數(shù)據(jù)填列”上季結(jié)余”項(xiàng)目;b)根據(jù)本季實(shí)際收取的代管維修基金數(shù)額填列”本季收人”欄目;

c)根據(jù)本季維修項(xiàng)目實(shí)際支付的費(fèi)用數(shù)額填列”本季支出”欄目:

d)根據(jù)”上季結(jié)余”加上”本季收人”減去”本季支出”的數(shù)據(jù)填列”本季余額”欄目。4.8物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表

4.8.1物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表的項(xiàng)目內(nèi)容:

a)收人項(xiàng)目:一一管理費(fèi);

一一房租費(fèi);

一一停車場收人;一一有償服務(wù)費(fèi);

一一其他項(xiàng)目。

b)支出項(xiàng)目:一一管理人員工資;

一一管理人員福利;

一一行政辦公費(fèi);一一差旅費(fèi);

一一辦公用水電費(fèi);

一一公共設(shè)備、設(shè)施管理維護(hù)運(yùn)行水電費(fèi);一一設(shè)備、工具維修養(yǎng)護(hù)費(fèi);

一一保安、清潔費(fèi);

-一社區(qū)文化費(fèi);一一公共事務(wù)費(fèi);

一一公共綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi);

一一法定稅費(fèi)、保險費(fèi);一一管理傭金;

一一其他項(xiàng)目

4.8.2費(fèi)用收支季度公布表的編制方法:a)公司/管理處會計(jì)根據(jù)當(dāng)季”營業(yè)收人一管理費(fèi)”明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額,填列”管理費(fèi)”項(xiàng)目;

b)根據(jù)當(dāng)季”營業(yè)收人一房屋出租”明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額,填列”房租”項(xiàng)目;

c)根據(jù)當(dāng)季”營業(yè)收人一停車場”明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額,填列”停車場收人”項(xiàng)目;d)根據(jù)當(dāng)季”營業(yè)收人一代辦性服務(wù)收人”、”營業(yè)收人一兼營服務(wù)收人”等相關(guān)賬戶的貸方發(fā)生額分析計(jì)算,填列”有償服務(wù)費(fèi)”項(xiàng)目;

e)根據(jù)當(dāng)季”管理費(fèi)用一工資”明細(xì)賬的借方發(fā)生額,填列”管理人員工資”項(xiàng)目;

f)根據(jù)當(dāng)季”管理費(fèi)用一福利費(fèi)”明細(xì)賬的借方發(fā)生額分析填列”管理人員福利費(fèi)”項(xiàng)目;g)根據(jù)當(dāng)季”管理費(fèi)用一辦公費(fèi)”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額,填列”辦公費(fèi)”項(xiàng)目;

h)根據(jù)當(dāng)季”管理費(fèi)用一差旅費(fèi)”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額,填列”差旅費(fèi)”項(xiàng)目;

i)根據(jù)當(dāng)季”管理費(fèi)用一水電費(fèi)”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額,分析填列”辦公水電費(fèi)”項(xiàng)目;j)根據(jù)當(dāng)季”管理費(fèi)用一水電費(fèi)”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額,分析填列”公共設(shè)施、設(shè)備管理維護(hù)運(yùn)行水電費(fèi)”項(xiàng)目;

k)根據(jù)當(dāng)季”管理費(fèi)用一保安費(fèi)”或”管理費(fèi)用一清潔費(fèi)”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額,分析填列”保安、清潔費(fèi)”項(xiàng)目;

l)根據(jù)當(dāng)季”管理費(fèi)用一社區(qū)文化費(fèi)”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額,分析填列”社區(qū)文化費(fèi)”項(xiàng)目;m)根據(jù)當(dāng)季”管理費(fèi)用一公共事務(wù)費(fèi)”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額,分析填列”公共事務(wù)費(fèi)”項(xiàng)目;

n)根據(jù)當(dāng)季”管理費(fèi)用一維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額,分析填列”設(shè)備、工具維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)”項(xiàng)目;

o)根據(jù)當(dāng)季”管理費(fèi)用一綠化費(fèi)”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額,分析填列”公共綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)”項(xiàng)目;p)根據(jù)”管理費(fèi)用一保踵費(fèi)”及”應(yīng)交稅金”、”營業(yè)稅金及附加”賬戶的借方發(fā)生額,分析填列”法定稅費(fèi)、保險費(fèi)”項(xiàng)目;

q)公司/管理處會計(jì)按照當(dāng)季”營業(yè)收人”賬戶發(fā)生總額的10%計(jì)提

管理傭金。

4.9會計(jì)報表的保送

4.9.1月度會計(jì)報表的報送:

a)管理處會計(jì)應(yīng)在每月5日前向公司財務(wù)部主管報送上月報表:

一--資產(chǎn)負(fù)債表一一損益表;

一一主要稅金應(yīng)交明細(xì)表;

一一其他稅務(wù)報表;一一其他相關(guān)月度報表。

b)公司財務(wù)部主管應(yīng)根據(jù)相關(guān)管理處當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核報

表;c)審核無誤的,財務(wù)部主管應(yīng)在審核欄內(nèi)簽署姓名后交公司財務(wù)部會計(jì)進(jìn)行報表合并;

d)公司財務(wù)部會計(jì)分別將公司與管理處的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表合并后報公司財務(wù)部主管審核;

e)經(jīng)審核無誤的,應(yīng)加蓋公司公章或公司財務(wù)專用章后,分別報送公司法人、公司經(jīng)理、公司所屬稅務(wù)部門等其他相關(guān)部門。4.9.2季度會計(jì)報表的報送:

a)管理處會計(jì)應(yīng)在每季度初的10日內(nèi),編制上季度”代管維修基金收支情況