《Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用》 教案 汪政杰 項目6-10 往來款項管理-壞賬成因分析

Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用課程教案課程名稱：Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用課程號：課程學(xué)分：2參考學(xué)時：32課程性質(zhì)：專業(yè)必修課適用專業(yè)：經(jīng)管類專業(yè)上課時間：授課教師：負(fù)責(zé)人：審核單位：年月日一、課程基本信息課程名稱Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用課程號課程性質(zhì)專業(yè)必修課開課部門課程負(fù)責(zé)人課程團隊授課學(xué)期學(xué)分/學(xué)時2/32授課語言漢語課程簡介Excel是使用極為廣泛的電子表格軟件，其以操作簡便、功能強大而著稱，非常適合缺乏計算機編程語言知識和對數(shù)據(jù)處理要求不高的財務(wù)管理人員使用。本書以Excel2010為基礎(chǔ)，通過實例詳細(xì)介紹了Excel在會計電算化中的應(yīng)用，并應(yīng)用Excel對企業(yè)運營中的會計流程和財務(wù)管理問題進行成因分析。本書應(yīng)用實例典型，內(nèi)容豐富，充分利用宏、MicrosofQuery組件、數(shù)據(jù)透視表組件等完成會計電算化的設(shè)計。書中各項目詳細(xì)介紹了實例的操作步驟，學(xué)習(xí)者只需按照書中介紹的步驟一步步地實際操作，就能完全掌握本書的內(nèi)容。授課班級

二、課程授課教案項目六講課主題往來款項管理學(xué)時4學(xué)時教學(xué)目標(biāo)(1)理解應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)付賬款的基本概念與理論知識；(2)掌握Excel中管理與分析應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的操作，建立分析表格和分析圖；(3)掌握Excel中提取和分析壞賬的操作。任務(wù)目標(biāo)(1)建立應(yīng)收賬款明細(xì)表；(2)按賬齡統(tǒng)計應(yīng)收賬款；(3)建立應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計分析圖。教學(xué)設(shè)計授課提綱及重難點分析教學(xué)方法及課程思政設(shè)計教學(xué)時間任務(wù)一固定資產(chǎn)的管理知識準(zhǔn)備應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。加強對應(yīng)收賬款的管理已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)管理的一項重要工作，在進行應(yīng)收賬款管理之前，首先需要建立應(yīng)收賬款明細(xì)表;然后建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，加強應(yīng)收賬款的管理;最后，為了方便數(shù)據(jù)對比，可以建立賬齡統(tǒng)計分析圖。任務(wù)資料福源公司是一家生產(chǎn)制造企業(yè),本公司日常合作的企業(yè)如表6-1所示。自2020年以來，公司的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)如表6-2所示。任務(wù)操作1.建立應(yīng)收賬款明細(xì)表(1)啟動Excel2010，創(chuàng)建一個新的工作簿，命名為“應(yīng)收賬款”。將Sheetl工作表命名為“客戶代碼”，將公司的客戶信息輸入該表中，如圖6-1所示。(2)將Sheet2工作表重命名為“應(yīng)收賬款明細(xì)表”，根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況在其中輸入應(yīng)收賬款明細(xì)數(shù)據(jù)，并輸入列標(biāo)題，即交易日期、客戶代碼、客戶名稱、應(yīng)收金額、本期已收金額、未收款金額、付款期限。將A列設(shè)置為“長日期”格式，將D、E、F三列設(shè)置為“貨幣”格式，將G列設(shè)置為自定義“0”天””格式，如圖6-2所示。根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況將數(shù)據(jù)輸入表格中，如圖6-3所示。(3)引用“客戶代碼”工作表中的“公司名稱”列數(shù)據(jù)。在“應(yīng)收賬款明細(xì)表”工作表C2單元格中輸入公式“=VLOOKUP(B2,客戶代碼!$A$2:$B$16.2.FALSE)”,按Enter鍵。(4)假設(shè)本期已收金額都是應(yīng)收金額的10%，在E2單元格中輸入“=D2*10%”，按Enter鍵，將鼠標(biāo)指針放在E2單元格右下角，向下拖動填充柄填充單元格，完成數(shù)據(jù)的錄入，如圖6-5所示。(5)計算未收款金額。在F2單元格中輸入“=D2-E2”，按Enter鍵，將鼠標(biāo)指針放在F2單元格右下角，向下拖動填充柄填充單元格，完成數(shù)據(jù)的錄入，此時整張應(yīng)收賬款明細(xì)表即完成，如圖6-6所示。2.按賬齡統(tǒng)計應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款賬齡分析表的方式主要有兩種，一種是根據(jù)企業(yè)需求設(shè)置表格，運用函數(shù)公式進行計算;另外一種是制作數(shù)據(jù)透視圖。這里主要介紹采用數(shù)據(jù)透視圖的形式制作應(yīng)收賬款賬齡分析表，感興趣的學(xué)習(xí)者也可以自行研究運用函數(shù)公式來制作應(yīng)收賬款賬齡分析表。(1)計算賬齡。(2)創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表。(3)設(shè)置數(shù)據(jù)透視表字段。(4)設(shè)置完成就可以得到數(shù)據(jù)透視圖。3.建立應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計分析圖為了使應(yīng)收賬款的信息更為直觀，還可以建立各種圖形。采用圖形不僅使數(shù)據(jù)更直觀，同時可以使數(shù)據(jù)更具有對比性。這里制作兩個圖形，用條形圖反映未收款金額，用餅圖反映賬齡。55min任務(wù)二壞賬提取與分析知識準(zhǔn)備當(dāng)應(yīng)收賬款收不回時，壞賬就產(chǎn)生了。壞賬損失是指企業(yè)未收回的應(yīng)收賬款、經(jīng)批準(zhǔn)列入損失的部分。提取壞賬準(zhǔn)備的企業(yè)也在本賬戶反映，發(fā)生壞賬時直接抵減壞賬準(zhǔn)備。不提取壞賬準(zhǔn)備的企業(yè)發(fā)生壞賬時，直接在本賬戶核算。企業(yè)的壞賬損失應(yīng)根據(jù)《財政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的通知》(財企(2002)513號)的規(guī)定確認(rèn)。壞賬損失及其核算是應(yīng)收賬款核算的一個重要方面。一筆應(yīng)收賬款在什么時候才能被確認(rèn)為壞賬，其條件通常是由會計準(zhǔn)則或制度給出的。不論會計準(zhǔn)則或制度如何變化，在會計實務(wù)中，壞賬的確認(rèn)都要遵循財務(wù)報告的基本目標(biāo)和會計核算的一般原則，盡量做到真實、準(zhǔn)確,切合本單位的實際。一般來說,應(yīng)收賬款符合下列條件之一的,就應(yīng)將其確認(rèn)為壞賬:(1)債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款。(2)債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款。(3)債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款。上述三個條件中的每一個條件都是充分條件，其中第三個條件需要會計人員做出職業(yè)判斷。我國現(xiàn)行制度規(guī)定，上市公司壞賬損失的決定權(quán)在公司董事會或股東大會。壞賬損失的核算方法有兩種:一是直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法。直接轉(zhuǎn)銷法是指在壞賬損失實際發(fā)生時,直接借記“資產(chǎn)減值損失-壞賬損失"科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。這種方法核算簡單，不需要設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目。關(guān)于直接轉(zhuǎn)銷法，我們還應(yīng)掌握以下兩個要點:第一,該法不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則;第二，在該法下,如果已沖銷的應(yīng)收賬款以后又收回,應(yīng)做兩筆會計分錄,即先借記“應(yīng)收賬款科目，貸記“資產(chǎn)減值損失-壞賬損失”科目;再借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。采用直接轉(zhuǎn)銷法的缺點:①只有實際發(fā)生的壞賬才確認(rèn)為當(dāng)期費用，導(dǎo)致資產(chǎn)不實，各期損益不實，不能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況;②在期末資產(chǎn)負(fù)債表上，應(yīng)收賬款是按照賬面余額而不是賬面價值反映，采用直接轉(zhuǎn)銷法在一定程度上扭曲了財務(wù)狀況。結(jié)合以上原因，我國會計準(zhǔn)則規(guī)定確定應(yīng)收款項減值(信用減值損失)只能采用備抵法，不能采用直接轉(zhuǎn)銷法。備抵法是指在壞賬損失實際發(fā)生前，就依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則估計損失，并同時形成壞賬準(zhǔn)備，待壞賬損失實際發(fā)生時再沖減壞賬準(zhǔn)備。估計壞賬損失時，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目;壞賬損失實際發(fā)生時(符合前述的三個條件之一)，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目;已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回時，做相反分錄即可,即借記“應(yīng)收賬款”,貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目,同時借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。至于如何估計壞賬損失，則有三種方法可供選擇，即年末余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。應(yīng)用年末余額百分比法時，壞賬準(zhǔn)備的計提(壞賬損失的估計)分首次計提和以后年度計提兩種情況。首次計提時，壞賬準(zhǔn)備提取數(shù)=應(yīng)收賬款年末余額x計提比例。任務(wù)資料福源公司根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡進行壞賬的提取，即在信用期內(nèi)的不提取壞賬，超過信用期1~30天的按2%提取，超過信用期31~90天的按6%提取，超過信用期91~180天的按9%提取，超過信用期181~360天的按14%提取，超過信用期360天以上的按25%提取壞賬。任務(wù)操作1.設(shè)置公式計算壞賬提取比例和應(yīng)提取壞賬金額(1)打開新的Excel工作簿,命名為“壞賬”,將Sheetl工作表命名為“壞賬提取金額”,將上述應(yīng)收賬款余額輸入表格中,并增加兩列,即“壞賬提取比例”“壞賬金額”。選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“字體”組中的“所有邊框”命令,給表格加上邊框;選擇“開始”選項卡，執(zhí)行“對齊方式”組中的“合并并居中”命令,對標(biāo)題欄進行設(shè)置。(2)選中F列，選擇“開始”選項卡，在“數(shù)字”組中將“壞賬提取比例”列的數(shù)字格式設(shè)置為“百分比”。(3)計算壞賬提取比例。按照任務(wù)資料中設(shè)定的提取比例，在F4單元格中輸入公式“=IF(E4<0,0,IF(E4<=30,2%,IF(E4<=90,6%,IF(E4<=180,9%,IF(E4<=360,14%,25%)))))”,按Enter鍵，得出數(shù)據(jù)。將鼠標(biāo)指針放在F4單元格右下角。(4)計算壞賬金額。在G4單元格中輸入公式“=D4*F4”，按Enter鍵，得出數(shù)據(jù)。將鼠標(biāo)指針放在F4單元格右下角，向下拖動填充柄填充整列數(shù)據(jù)。2.創(chuàng)建壞賬統(tǒng)計表格并統(tǒng)計壞賬金額所占比例(1)打開“壞賬”工作簿，將Sheet2命名為“壞賬分析表”，將“客戶名稱”列從“應(yīng)收賬款”工作簿“客戶代碼”工作表中粘貼復(fù)制過來，增加兩列“壞賬金額”和“比例”最后進行美化工作(標(biāo)題欄合并單元格，調(diào)大字體,給表格加上邊框)。(2)在C3單元格中輸入公式“=SUMIF(壞賬提取金額!$C$4:$C$28,壞賬分析表!$A3壞賬提取金額!$G$4:$G$28)”，按Enter鍵，得出數(shù)據(jù)。將鼠標(biāo)指針放在C3單元格右下角，向下拖動填充柄填充數(shù)據(jù)。(3)在A18單元格增加一行“合計”，添加上邊框。選中B18單元格，選擇“開始選項卡，執(zhí)行“編輯”組中的“自動求和”命令，按Enter鍵，得到壞賬金額的合計。(4)計算比例。在C3單元格中輸入公式“=B3/$B$18”，按Enter鍵，得到數(shù)據(jù)。將鼠標(biāo)指針放在C3單元格右下角，向下拖動填充柄填充數(shù)據(jù)。(5)調(diào)整“比例”列數(shù)據(jù)。選中C列,選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“數(shù)字”組中的“%命令，得到調(diào)整為百分比的數(shù)據(jù)。3.創(chuàng)建應(yīng)提取壞賬分析圖表下面為提取的壞賬金額創(chuàng)建折線圖和柱形圖并進行比較。1)折線圖(1)選中要創(chuàng)建圖表的A2:B17單元格區(qū)域，選擇“插入”選項卡，執(zhí)行“圖表”組中的“折線圖”命令，選擇一個合適的樣式，如圖6-26所示。(2)選中折線圖，激活“圖表工具”選項卡，在其下有三個子選項卡，即“設(shè)計”“布局”“格式”。通過“設(shè)計”子選項卡,可進行圖表顏色、圖表布局(在圖上是否顯示百分比)等的選擇。2)柱形圖(1)選中要創(chuàng)建圖表的A2:B17單元格區(qū)域，選擇“插入”選項卡，執(zhí)行“圖表”組中的“柱形圖”命令，選擇一個合適的樣式。(2)選中折線圖，激活“圖表工具”選項卡，在其下有三個子選項卡，即“設(shè)計”“布局”“格式”。55min任務(wù)三應(yīng)付賬款的統(tǒng)計知識準(zhǔn)備應(yīng)付賬款用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。應(yīng)付賬款主要包括購買貨物的欠款應(yīng)交未交的稅款以及為銷售方代墊的相關(guān)費用。本科目應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人進行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對應(yīng)付賬款的管理，以避免發(fā)生財務(wù)危機，維護企業(yè)信譽。任務(wù)資料福源公司的應(yīng)付賬款信息如下:2022年2月10日，與虹光有限責(zé)任公司發(fā)生交易，金額總計49000元，約定的付款期限為10天;2022年2月18日，與緣來有限責(zé)任公司發(fā)生交易，金額總計157950元，約定的付款期限為30天;2022年2月25日，與天奇有限公司發(fā)生交易，金額總計119340元，約定的付款期限為30天。任務(wù)操作1.創(chuàng)建應(yīng)付賬款分析表應(yīng)付賬款分析表主要包括對應(yīng)付金額的分析、應(yīng)付賬款的賬期的分析以及應(yīng)付賬款金額比例的計算等內(nèi)容。(1)新建一個工作簿，命名為“應(yīng)付賬款”，將Sheet1工作表重命名為“應(yīng)付賬款分析表”,在工作表中添加標(biāo)題和列標(biāo)題(客戶名稱、交易日期、付款期限、應(yīng)付金額、未到期等)。(2)設(shè)置日期。選中H2單元格,輸入公式“=TODAYO)”或者“=NOWO)”,按Enter鍵，即可返回當(dāng)前的日期和時間。(3)根據(jù)背景資料將企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款的數(shù)據(jù)信息輸入相應(yīng)的表格中。(4)設(shè)置格式。選中D5:18單元格區(qū)域，選擇“開始”選項卡，單擊“數(shù)字”組中的下三角按鈕，在下拉列表中選擇“會計專用”格式，將“交易日期”和“付款期限”設(shè)置為“長日期”格式。(5)計算未到期金額。在E5單元格中輸入公式“=IF(C5>$H$2.D5.0)”(如果C5>SHS2則返回D5單元格;如果不是，則返回0)，按Enter鍵，得出數(shù)據(jù)。(6)計算企業(yè)逾期尚未支付的應(yīng)付賬款金額。在F5單元格中輸入公式“=IF(AND(SHS2-$C5>0.$H$2-$C5<=20),$D5,””)”，按Enter鍵，得出數(shù)據(jù)，如圖6-35所示。在G5單元格中輸入公式“=IF(AND($H$2-$C5>20,$H$2-$C5<=40),$D5,”")”,按Enter鍵，得出數(shù)據(jù)。(7)填充賬齡，分析其余的單元格。選中F5:I5單元格區(qū)域，將鼠標(biāo)指針放在15單元格右下角，向下拖動填充柄填充數(shù)據(jù)，如圖6-36所示。(8)計算應(yīng)付賬款合計。選中D8單元格，輸入公式“=SUM(D5:D7)”，按Enter鍵得出數(shù)據(jù)。將鼠標(biāo)指針放在D8單元格右下角，向右拖動填充柄填充數(shù)據(jù)。(9)計算應(yīng)付賬款比例。選中D9單元格，輸入公式“=D8/$D$8”，按Enter鍵，得出數(shù)據(jù)，如圖6-38所示。(10)設(shè)置數(shù)字格式并填充E9:I9單元格區(qū)域。選中D9單元格，選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“數(shù)字”組中的“%”命令，將鼠標(biāo)指針放在D9單元格右下角，向右拖動填充柄填充數(shù)據(jù)。2.創(chuàng)建應(yīng)付賬款分析圖創(chuàng)建完應(yīng)付賬款分析表之后，為了反映數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，接下來根據(jù)計算完成的應(yīng)付賬款賬期分析結(jié)果和表格建立應(yīng)付賬款分析圖。(1)將Sheet2重命名為“應(yīng)付賬款分析圖”，如圖6-40所示。(2)選擇“插入”選項卡，執(zhí)行“圖表”組中的“柱形圖”命令，在下拉列表中根據(jù)需求選擇一個圖形，創(chuàng)建一個空白圖表，如圖6-41所示。(3)選擇數(shù)據(jù)。選中生成的空白柱形圖,選擇“圖表工具-設(shè)計”選項卡,執(zhí)行“數(shù)據(jù)組中的“選擇數(shù)據(jù)”命令，如圖6-42所示。(4)打開“選擇數(shù)據(jù)源”對話框，單擊“圖表數(shù)據(jù)區(qū)域”文本框右側(cè)的“折疊”按鈕,如圖6-43所示。(5)隨即“選擇數(shù)據(jù)源”對話框處于折疊狀態(tài)，切換到“應(yīng)付賬款分析表”工作表,按住Ctl鍵,選中單元格區(qū)域“=應(yīng)付賬款分析表!SES4:$IS4.應(yīng)付賬款分析表!SES8:SIS8”如圖6-44所示。(6)單擊文本框右側(cè)的“展開”按鈕,“選擇數(shù)據(jù)源”對話框即處于展開狀態(tài),如圖6-45所示。(7)切換行和列。單擊“切換行/列”按鈕，將圖例項(系列)和水平(分類)軸標(biāo)簽互換，如圖6-46所示。(8)編輯水平(分類)軸標(biāo)簽。單擊“水平(分類)軸標(biāo)簽”列表框中的“編輯”按鈕,打開“軸標(biāo)簽”對話框,在“軸標(biāo)簽區(qū)域”文本框中輸入“應(yīng)付賬款”,單擊“確定”按鈕,可以看到水平(分類)軸標(biāo)簽已經(jīng)從“1”改為“應(yīng)付賬款”,如圖6-47和圖6-48所示。(9)單擊“確定”按鈕，返回工作表，就可以看到更改之后的圖形，如圖6-49所示。(10)調(diào)整圖表布局。選擇“圖表工具-設(shè)計”選項卡，執(zhí)行“布局”組中的“快速布局”命令,在打開的下拉列表中根據(jù)需求選擇一個適當(dāng)?shù)捻椖?這里選擇的是布局1)，如圖6-50所示。(11)雙擊圖中的“圖表標(biāo)題”，將其更改為“應(yīng)付賬款分析圖”，同時還可以用其他方法對整個圖表進行美化，如圖6-51所示。55min項目小結(jié)本項目主要介紹了應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)付賬款等往來款項的分析及其在Excel中的運用等知識。通過本項目的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)者可了解應(yīng)收賬款包含的項目，掌握制作應(yīng)收賬款明細(xì)表和壞賬提取表的方法;掌握使用函數(shù)統(tǒng)計不同賬齡段的應(yīng)收賬款金額及應(yīng)提取壞賬金額，以及對賬齡和壞賬等進行分析操作的方法;掌握利用圖表對應(yīng)收賬款和應(yīng)提取壞賬金額進行分析和比較的方法;掌握應(yīng)付賬款分析表和圖的編制和美化;重點掌握OFFSET、IF、TODAY、NOW等函數(shù)的應(yīng)用。5min項目練習(xí)1.福興公司2020年以來的應(yīng)收賬款詳情如表6-4所示。要求:(要保留函數(shù)計算公式)(1)在Excel中建立逾期應(yīng)收賬款分析表。(2)在Excel中建立應(yīng)收賬款賬齡分析圖。(3)在Excel中建立應(yīng)收賬款賬齡分析表。2.福興公司的應(yīng)付賬款信息如下:2021年12月30日，與華夏軟殼公司發(fā)生交易金額總計58000元，約定的付款期限為30天;2022年1月15日，與長城櫻空公司發(fā)生交易，金額總計194827元，約定的付款期限為45天;2022年1月28日，與華陽軟件公司發(fā)生交易，金額總計109988元，約定的付款期限為50天。要求:(要保留函數(shù)計算公式)(1)在Excel中建立應(yīng)付賬款分析表。(2)在Excel中建立應(yīng)付賬款分析圖。10minExcel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用課程教案課程名稱：Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用課程號：課程學(xué)分：2參考學(xué)時：32課程性質(zhì)：專業(yè)必修課適用專業(yè)：經(jīng)管類專業(yè)上課時間：授課教師：負(fù)責(zé)人：審核單位：年月日一、課程基本信息課程名稱Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用課程號課程性質(zhì)專業(yè)必修課開課部門課程負(fù)責(zé)人課程團隊授課學(xué)期學(xué)分/學(xué)時2/32授課語言漢語課程簡介Excel是使用極為廣泛的電子表格軟件，其以操作簡便、功能強大而著稱，非常適合缺乏計算機編程語言知識和對數(shù)據(jù)處理要求不高的財務(wù)管理人員使用。本書以Excel2010為基礎(chǔ)，通過實例詳細(xì)介紹了Excel在會計電算化中的應(yīng)用，并應(yīng)用Excel對企業(yè)運營中的會計流程和財務(wù)管理問題進行成因分析。本書應(yīng)用實例典型，內(nèi)容豐富，充分利用宏、MicrosofQuery組件、數(shù)據(jù)透視表組件等完成會計電算化的設(shè)計。書中各項目詳細(xì)介紹了實例的操作步驟，學(xué)習(xí)者只需按照書中介紹的步驟一步步地實際操作，就能完全掌握本書的內(nèi)容。授課班級

二、課程授課教案項目七講課主題財務(wù)報表編制及分析學(xué)時6學(xué)時教學(xué)目標(biāo)(1)掌握資產(chǎn)負(fù)債表的建立和編制；(2)掌握利潤表的建立和編制；(3)掌握現(xiàn)金流量表的建立和編制；(4)學(xué)會應(yīng)用Excel對財務(wù)報表進行比率分析。任務(wù)目標(biāo)(1)掌握資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)；(2)掌握各科目余額取得方式；(3)掌握MicrosoftQuery的應(yīng)用方法，從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。(4)掌握利潤表的結(jié)構(gòu)，了解利潤表各個項目的數(shù)據(jù)取得方式；(5)能夠通過MicrosoftQuery從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。(6)掌握現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)，了解現(xiàn)金流量表各個項目的數(shù)據(jù)取得方式；(7)能夠通過MicrosoftQuery從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。(8)掌握償債能力分析各種比率的計算；(9)掌握營運能力分析各種比率的計算；(10)掌握盈利能力分析各種比率的計算。教學(xué)設(shè)計授課提綱及重難點分析教學(xué)方法及課程思政設(shè)計教學(xué)時間任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表知識準(zhǔn)備1.資產(chǎn)負(fù)債表概述資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(如年末、季末、月末)財務(wù)狀況的會計報表主要反映了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個方面的內(nèi)容。資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”，是按照一定的程序，依據(jù)規(guī)定的報表格式編制而成的。資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)基本財務(wù)報表之一，是所有獨立核算的企業(yè)單位都必須對外報送的財務(wù)報表。2.基本結(jié)構(gòu)1)表頭表頭部分列明了報表的名稱、編制報表單位名稱、編制日期、報表的編號及表中所用貨幣、計量單位等內(nèi)容。2)表體正表是資產(chǎn)負(fù)債表的核心內(nèi)容，依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會計基本公式進行設(shè)計，列示了反映企業(yè)財務(wù)狀況的各個項目，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序分項目排列編制。資產(chǎn)負(fù)債表的正表格式一般有兩種:賬戶式(又稱平行式)資產(chǎn)負(fù)債表和報告式(又稱垂直式)資產(chǎn)負(fù)債表。在我國，資產(chǎn)負(fù)債表主要采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表，即左邊列示資產(chǎn)項目，右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益項目。3.資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法資產(chǎn)負(fù)債表的“年初數(shù)”欄各項目的計算依據(jù)是上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所填列的數(shù)字。資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)的計算依據(jù)是各總賬科目和明細(xì)科目的期末余額，不同的科目提取期末余額的方法不相同。資產(chǎn)負(fù)債表所列示的科目余額產(chǎn)生方式比較復(fù)雜，主要有如下幾種情形:(1)根據(jù)總賬科目期末余額直接填列。(2)根據(jù)總賬科目余額計算填列。(3)根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列。(4)根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計算填列。(5)根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。其中，根據(jù)總賬科目余額計算填列是最簡單的。依據(jù)總賬科目余額計算填列的科目主要包括如下幾種:(1)資產(chǎn)類的貨幣資金項目，根據(jù)“現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。(2)資產(chǎn)類的存貨項目，根據(jù)“物資采購”“零部件”“低值易耗品”“自制半成品”“庫存商品”“包裝物”“分期收款發(fā)出商品”“委托加工物資”“委托代銷商品”“生產(chǎn)成本”等賬戶的合計，減去“代銷商品款”和“存貨跌價準(zhǔn)備”科目的期末余額后的余額填列。(3)資產(chǎn)類的固定資產(chǎn)凈值項目，根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的借方余額減去“累計折舊”賬戶的貸方余額后的凈額填列。(4)所有者權(quán)益類的未分配利潤項目，在月(季)報中，根據(jù)“本年利潤”和“未分配利潤”科目的余額計算填列。資產(chǎn)負(fù)債表中，有的科目是根據(jù)明細(xì)科目的余額計算填列的，這些科目包括“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目。(1)“應(yīng)收賬款”科目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額合計，再加上“預(yù)收賬款”科目的有關(guān)明細(xì)科目期末借方余額計算填列。(2)“應(yīng)付賬款”科目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計算編制。如果企業(yè)核算的內(nèi)容并不復(fù)雜，則可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目，而直接用“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”科目代替。某些總賬科目還要通過具體分析來填列,主要是指“長期借款”“長期債權(quán)投資”“長期待攤費用”等科目。因為如果這些科目中包含一年內(nèi)到期的科目，那么實際上這些即將到期的長期科目就變成了短期科目，需要在資產(chǎn)負(fù)債表中扣除填列?！皽p值準(zhǔn)備金”科目也屬于資產(chǎn)的備抵項目，需要從資產(chǎn)的余額中減去備抵科目的余額作為資產(chǎn)的價值。4.數(shù)據(jù)庫利用MicrosoftQuery獲取外部數(shù)據(jù)庫是在Excel中獲取外部數(shù)據(jù)庫的方式之一。首先建立Excel與Query之間的通信，然后Query與0DBC驅(qū)動程序之間進行通信，而通過ODBC可以與數(shù)據(jù)庫通信，通過系列的通信交換過程便可實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫的讀取。利用VBA直接與ODBC通信獲取外部數(shù)據(jù)庫也是獲取外部數(shù)據(jù)庫的方式之一。在Excel中可通過宏調(diào)用VisualBasicforApplication(VBA)，VBA又可以直接與ODBC通信，從而獲取外部數(shù)據(jù)庫。由于篇幅有限，因此對如何利用VBA直接與ODBC通信獲取外部數(shù)據(jù)庫這一部分的內(nèi)容本書不做詳細(xì)介紹，有興趣的讀者可以參考和查閱其他書籍。任務(wù)資料根據(jù)賬務(wù)處理提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制公司2022年1月的資產(chǎn)負(fù)債表。任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式(1)打開Excel,單擊“保存”按鈕，將Excel工作薄另存為“報表.xlsm”，如圖7-1所示。(2)將Sheet1工作表重命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”，如圖7-2所示。(3)表頭設(shè)計。(4)表體內(nèi)容。(5)同時選中C5:D37、G5:H37單元格區(qū)域，右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令,打開如圖7-6所示的“設(shè)置單元格格式”對話框,選擇“數(shù)字”選項卡,分類選擇“會計專用”,“貨幣符號”選擇“無”，單擊“確定”按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設(shè)置，如圖7-6所示。2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)是從“賬務(wù)處理.xlsm”文件的“科目代碼表”中獲取的，獲取年初數(shù)的具體操作步驟如下：(1)新建工作表,將工作表重命名為“數(shù)據(jù)”,完成建立“數(shù)據(jù)”工作表的操作,如圖7-8所示。(2)利用MicrosoftQuery獲取數(shù)據(jù)。2)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄有了導(dǎo)入的年初數(shù)，即可為“資產(chǎn)負(fù)債表”的“年初數(shù)”一列設(shè)置公式。由于資產(chǎn)負(fù)債表并非是簡單地將各個會計科目的余額寫入資產(chǎn)負(fù)債表中,因此需要具體科目具體設(shè)置。企業(yè)可以根據(jù)實際需要設(shè)置會計科目，而資產(chǎn)負(fù)債表很多時候是具有規(guī)定格式的，一些科目即使企業(yè)沒有設(shè)置，也有可能出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中。設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)的具體操作步驟如下:(1)選中C6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(ncs["kmdm"],”1001"ncs["nes"]SUMIF(ncs["kmdm",,"1002",ncs!"nes"]HSUMIF(ncs!"kmdm"],”1003"ncs["ncs”])”，完成貨幣資金年初數(shù)的設(shè)置。按Enter鍵，即得到“貨幣資金”值為2176201.94，如圖7-21所示。(2)在資產(chǎn)類中，其他各項目的公式如表7-1所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致一些企業(yè)未使用的會計科目也保留在表內(nèi)，但是無須為這些項目設(shè)置公式。(3)選中G6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=-1*SUMIF(ncs["kmdm"],”2001”,ncsncs"])”，完成短期借款年初數(shù)的設(shè)置。(4)在負(fù)債和所有者權(quán)益類中，其他各個單元格公式如表7-2所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致，一些企業(yè)未使用的會計科目也保留在表內(nèi)，但是沒有為這些項目設(shè)置公式。3)獲取發(fā)生額在資產(chǎn)負(fù)債表中，年末數(shù)就等于年初數(shù)加上當(dāng)期的發(fā)生額。當(dāng)期的發(fā)生額也是通過MicrosofQuery導(dǎo)入的，具體的操作步驟如下。(1)選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosoftQuery”命令，打開如圖7-23所示的“選擇數(shù)據(jù)源”對話框。(2)在如圖7-24所示的“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的路徑,單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。(3)在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“憑證庫$”工作表，選擇“科目代碼”單擊“》”按鈕,將“科目代碼”從“可用的表和列”移動到“查詢結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-25所示。(4)單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的列的選擇，進入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框，單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢”單選按鈕,如圖7-26所示。(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“添加列”命令,打開如圖7-28所示的“編輯列”對話框,在“字段”中輸入“l(fā)ef(科目代碼,4)”,“列標(biāo)”設(shè)置為“kmdm”,單擊“確定”按鈕，完成一級科目的設(shè)置，如圖7-28所示。(6)在MicrosofQuery窗口中選擇“視圖”一“査詢屬性”命令,打開如圖7-29所示的“查詢屬性”對話框，選中“分組記錄”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設(shè)置。(7)在MicrosoftQuery窗口中選中ncs列,選擇“條件”一“添加列”命令,打開如圖7-30所示的“添加列”對話框,“字段”選擇“借金額-貸金額”,“列標(biāo)”指定為“fe”,“總計”設(shè)置為“求和”,單擊“添加”按鈕,完成新列的設(shè)置。4)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)等于年初數(shù)和期間發(fā)生額之和,設(shè)置年末數(shù)的具體操作步驟如下:(1)選中D6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(fse[”kmdm”],”1001",fse[”fse”])+SUMlF(fse!"kmdm”,,"1002",fse["fse”]HSUMlF(fse!"kmdm”,,"1003",fse!"fse”])+C6”,完成貨幣資金年末數(shù)的設(shè)置，按Enter鍵即得到貨幣資金值，為2176201.94。(2)在資產(chǎn)類中，其他各項目的公式如表7-3所示（查看教材174-175頁）。(3)選中H6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=-1*SUMIF(fse[”kmdm"],”2001"fse["fe”])G6”，完成短期借款年末數(shù)的設(shè)置。(4)在負(fù)債和所有者權(quán)益類中，其他各個單元格公式如表7-4所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致，一些企業(yè)未使用的會計科目也保留在表內(nèi)，但是沒有為這些項目設(shè)置公式。5)顯示與保護設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債表所有的數(shù)據(jù)都是通過MicrosoftQuery提取獲得的，因此該提取計算的過程是否正確需要進一步驗證。在資產(chǎn)負(fù)債表中遵循“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”基本會計等式，所以需要為一些單元格設(shè)置條件格式，一旦出現(xiàn)了不相等的情況，就向用戶給出明顯提示。資產(chǎn)負(fù)債表中所有的科目計算都包含公式，這就導(dǎo)致該工作表成為一張異常脆弱的表格，用戶稍有疏忽就可能導(dǎo)致工作表中的公式被破壞。為了避免破壞公式的情況出現(xiàn)，確保數(shù)據(jù)的有效性，就需要進行進一步設(shè)置，具體操作步驟如下。(1)選中G37單元格,選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“樣式”組中“條件格式”下的“新建規(guī)則”命令,打開如圖7-41所示“新建格式規(guī)則”對話框,在“選擇規(guī)則類型”下選擇“使用公式確定要設(shè)置格式的單元格”，在“編輯規(guī)則說明”中輸入公式“=SC$37

$G$37”。(2)選中H37單元格,選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“樣式”組中“條件格式”下的“新建規(guī)則”命令，打開“新建格式規(guī)則”對話框，在“選擇規(guī)則類型”下選擇“使用公式確定要設(shè)置格式的單元格”,在“編輯規(guī)則說明”中輸入公式“=$DS37

$HS37”。(3)選擇“文件”一“選項”命令,打開如圖7-42所示的“Excel選項”對話框,選擇“高級”選項卡，取消選中“在具有零值的單元格中顯示零”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成零值的顯示設(shè)置。(4)單擊工作表行號和列標(biāo)的交叉處，或者按Ctr+A組合鍵，完成對工作表的全選操作。(5)按住Ctl鍵的同時，選中工作表中所有使用公式的單元格，在選中的任意一個單元格上右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令，打開“設(shè)置單元格格式’對話框，選擇“保護”選項卡，選中“鎖定”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成對單元格的鎖定。(6)選擇“審閱”選項卡,執(zhí)行“更改”組中的“保護工作表”命令,打開“保護工作表”對話框，如圖7-44所示。輸入解除保護的密碼“123456”，單擊“確定”按鈕，打開“確認(rèn)密碼”對話框，再次輸入“123456”，單擊“確定”按鈕，完成對工作表的保護設(shè)定。(7)選中A2:H37單元格區(qū)域，選擇“頁面布局”選項卡，執(zhí)行“頁面設(shè)置”組內(nèi)“打印區(qū)域”下的“設(shè)置打印區(qū)域”命令，完成打印區(qū)域的設(shè)置。最終完成的資產(chǎn)負(fù)債表如圖7-45所示。64min任務(wù)二編制利潤表知識準(zhǔn)備1.利潤表概述利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的報表。通過利潤表可以反映企業(yè)在一定會計期間實現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費用、成本或支出，以及企業(yè)實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損情況，幫助財務(wù)報表使用者全面了解企業(yè)的經(jīng)營成果，分析企業(yè)的獲利能力及盈利能力，從而為其做出經(jīng)濟決策提供依據(jù)。利潤表屬于動態(tài)會計報表。利潤表是根據(jù)“收入-費用=利潤”的會計平衡公式來編制的，其具體內(nèi)容取決于收入、費用、利潤等會計要素及其內(nèi)容，取得的收入和發(fā)生的相關(guān)費用的對比情況就是企業(yè)的經(jīng)營成果。如果企業(yè)經(jīng)營不當(dāng)，發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營費用小于取得的收入，企業(yè)就取得了一定的利潤，反之企業(yè)就發(fā)生了虧損。企業(yè)將經(jīng)營成果的核算過程和結(jié)果編制成報表，就形成了利潤表。2.利潤表的格式1)表頭表頭部分列明了報表的名稱、編制報表單位名稱、編制日期、報表的編號及表中所用貨幣、計量單位等內(nèi)容。2)表體利潤表是根據(jù)“收入-費用=利潤”的會計平衡公式來編制的，因此利潤表的正表有兩種格式:一種是單步式利潤表，其主要適用于業(yè)務(wù)比較單純的企業(yè);另一種是多步式利潤表，其通過對當(dāng)期的收入、費用、支出項目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤指標(biāo)，如營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤，分步計算當(dāng)期凈損益。多步式利潤表明確揭示了利潤各構(gòu)成要素之間的內(nèi)在聯(lián)系，便于報表使用者對企業(yè)經(jīng)營情況進行分析，也有利于不同企業(yè)之間進行比較，有利于預(yù)測企業(yè)未來的盈利能力。在我國，利潤表主要采用多步式利潤表。3.利潤表的作用利潤表的基本作用可以概況為以下幾個方面:(1)根據(jù)利潤表的資料，可以反映一定會計期間收入的實現(xiàn)情況和成本費用的耗費情況。(2)根據(jù)利潤表的資料，可以反映企業(yè)利潤的形成步驟，揭示利潤構(gòu)成要素之間的內(nèi)在聯(lián)系。(3)根據(jù)利潤表的資料，可以反映企業(yè)經(jīng)營管理活動成果的實現(xiàn)情況，并據(jù)此判斷資本保值增值等情況。(4)根據(jù)利潤表的資料，可以對企業(yè)未來的經(jīng)營狀況、獲利能力及潛力進行預(yù)測，并了解企業(yè)在未來一定時期的盈利趨勢。任務(wù)資料根據(jù)“賬務(wù)處理.xlsm”文件中的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制福源公司2022年1月的利潤表。任務(wù)操作1.設(shè)置“利潤表”格式(1)打開“報表.xlsm”，將Sheet2重命名為“利潤表”，建立“利潤表”工作表，如圖7-46所示。(2)設(shè)計表頭。(3)表體內(nèi)容。2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(1)在“數(shù)據(jù)”工作簿中選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosofQuery”命令,打開“選擇數(shù)據(jù)源”對話框,在其中選擇“ExcelFiles”選項，如圖7-49所示，單擊“確定”按鈕。(2)在“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置,如圖7-50所示。單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。(3)在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“憑證庫$”工作表,選中“科目代碼”“借金額”“貸金額”字段，單擊“〉”按鈕，將“科目代碼”“借金額”“貸金額”從“可用的表和列”移到“查詢結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-51所示。(4)單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框,單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框，在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosofQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯査詢”單選按鈕。3.計算“利潤表”本期金額“利潤表”的本期金額是通過公式提取導(dǎo)入數(shù)據(jù)進行計算的，具體的操作步驟如下:(1)選中B4單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(lrxm["kmdm",”6001"lrxm[”dje"])+SUMIF(rxm[”kmdm”],”6051”,rxm[”dje”])”,完成“營業(yè)收入”本期金額的設(shè)置。按Enter鍵即得到營業(yè)收入值，為898500。4.保護設(shè)置工作表保護設(shè)置可參照任務(wù)一資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)操作，在本任務(wù)中不再具體說明。64min任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表知識準(zhǔn)備1.現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在某一特定時期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計報表，有助于報表使用者分析和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力，并可對未來的現(xiàn)金流量進行預(yù)測。現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物。其中，現(xiàn)金一般是指企業(yè)的貨幣資金，而現(xiàn)金等價物則是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于變化為已知金額的現(xiàn)金以及價值變動風(fēng)險很小的投資等。2.現(xiàn)金流量構(gòu)成根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表》中描述，現(xiàn)金流量由三大部分組成，分別為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)在投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，該項目包括經(jīng)營活動流入和經(jīng)營活動流出。1)經(jīng)營活動(1)經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金主要包括:①銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。②收到的稅費返還。③收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。(2)經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金主要包括:①購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。②支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。③支付的各項稅費。④支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。2)投資活動(1)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金主要包括:①收回投資收到的現(xiàn)金。②取得投資收益收到的現(xiàn)金。③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額。④處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。⑤收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。(2)投資活動流出的現(xiàn)金包括:①購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。②投資支付的現(xiàn)金。③取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額。④支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。3)籌資活動(1)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動,包含籌資活動引起的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個項目。籌資活動流入的現(xiàn)金包括:①吸收投資收到的現(xiàn)金。②取得借款收到的現(xiàn)金。③收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。(2)籌資活動現(xiàn)金的流出包括:①償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。②分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金。③支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。編制現(xiàn)金流量表的目的是為會計報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，以便于會計報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。在輸入憑證時，只要涉及現(xiàn)金，都要求用戶輸入現(xiàn)金流量的類型，該現(xiàn)金流量類型可以用于自動編制現(xiàn)金流量表。因此，只需要從“賬務(wù)處理.xlsm”的“憑證庫”工作表中調(diào)出相應(yīng)的數(shù)據(jù)即可。任務(wù)資料根據(jù)“賬務(wù)處理.xlsm”文件中的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制福源公司2022年1月的現(xiàn)金流量表。任務(wù)操作1.設(shè)置“現(xiàn)金流量表”格式(1)打開“報表.xlsm”，將Sheet3重命名為“現(xiàn)金流量表”,建立“現(xiàn)金流量表”工作表，如圖7-68所示。(2)設(shè)計表頭。(3)表體內(nèi)容。2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(1)在“數(shù)據(jù)”工作簿中選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosofQuery”命令,打開“選擇數(shù)據(jù)源”對話框,在其中選擇“ExcelFiles*”選項，如圖7-71所示，單擊“確定”按鈕。(2)在“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置,如圖7-72所示。單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。(3)在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“憑證庫$”工作表,選中“類型代碼”字段單擊“〉”按鈕，將“類型代碼”從“可用的表和列”移到“查詢結(jié)果中的列”，單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-73所示。(4)單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框，單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框，在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosofQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢”單選按鈕,如圖7-74所示。單擊“完成”按鈕,完成査詢向?qū)У牟僮?進入MicrosoftQuery界面,如圖7-75所示。(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“添加列”命令，打開如圖7-76所示的“添加列”對話框,在“字段”中選擇“借金額-貸金額”,在“列標(biāo)”文本框內(nèi)輸入“xil”“總計”選擇“求和”，單擊“確定”按鈕，完成添加列的操作。(6)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”“添加條件”命令,打開“添加條件”對話框,“字段”選擇“年”,“運算符”指定為“等于”,“指定值”為“[nian]”,單擊“添加”按鈕,完成第一個參數(shù)的添加，如圖7-77所示。(7)在打開的如圖7-78所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕。(8)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令，打開“添加條件”對話框,“字段”選擇“月”,“運算符”指定為“小于或等于”,“指定值”為“[yue]”，單擊“添加”按鈕，完成第二個參數(shù)的添加，如圖7-79所示。(9)在打開的如圖7-80所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕，再單擊“添加條件”對話框中的“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加條件”對話框。(10)在MicrosoftQuery窗口中選擇“文件”→“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令,打開如圖7-81所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的K1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-81所示。3.計算“現(xiàn)金流量表”本期金額“現(xiàn)金流量表”的本期金額是通過公式提取導(dǎo)入數(shù)據(jù)進行計算的,具體的操作步驟如下:(1)選中B5單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(xjl[類型代碼],”jy1”,xjll「’xi”)”，完成“本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”本期金額的設(shè)置。按Enter鍵即得到值，為729325。(2)其他單元格的公式提取狀況如表7-6所示。4.保護設(shè)置工作表保護設(shè)置可參照任務(wù)一資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)操作，在本任務(wù)中不再具體說明。64min任務(wù)四比率分析知識準(zhǔn)備1.比率分析法概述在財務(wù)分析中，比率分析法是最常用、最簡單的一種分析方法。它主要是通過各種比率指標(biāo)來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析方法，是以同一期財務(wù)報表上若干重要項目的相關(guān)數(shù)據(jù)相互比較，求出比率，用以分析和評價公司的經(jīng)營活動以及公司和歷史狀況的一種方法，是財務(wù)分析最基本的工具。由于比率計算的是一個相對值，因此使用該方法能夠剔除規(guī)模對數(shù)值的影響。2.常用比率1)償債能力分析償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析，體現(xiàn)的是企業(yè)以資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，如果償債能力差，則企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力就非常差。2)營運能力分析企業(yè)營運能力指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。營運能力分析指標(biāo)主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。和償債能力不同，每個周轉(zhuǎn)率其實并不是一個指標(biāo)，而是由若干個指標(biāo)構(gòu)成的，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率就有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款與收入比三種表現(xiàn)形式，同樣其他的周轉(zhuǎn)率也有這樣的表現(xiàn)方法。3)盈利能力分析盈利能力體現(xiàn)的是企業(yè)資金增值的能力，它反映了企業(yè)的收益和成本以及投入之間的關(guān)系。盈利能力分析包括經(jīng)營盈利能力分析、資產(chǎn)盈利能力分析、資本盈利能力分析和收益質(zhì)量分析等。任務(wù)資料根據(jù)福源公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)，進行財務(wù)比率分析。任務(wù)操作1.償債能力分析表7-7所示公式中涉及的數(shù)據(jù)從資產(chǎn)負(fù)債表中都可以獲取，具體的操作步如下:(1)打開“報表.xlsm”,新建工作表并重命名為“指標(biāo)分析”,建立“指標(biāo)分析”工作表,如圖7-87所示。(2)從A1單元格開始輸入如圖7-88所示的內(nèi)容，完成指標(biāo)分析表結(jié)構(gòu)的設(shè)置。(3)選中C3單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!D17/資產(chǎn)負(fù)債表!H18.2)”，完成流動比率的計算。(4)選中C4單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!D17-資產(chǎn)負(fù)債表!D14-資產(chǎn)負(fù)債表!D15-資產(chǎn)負(fù)債表!D16)/資產(chǎn)負(fù)債表!H18.2)”，完成速動比率的計算。(5)選中C5單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!D6+資產(chǎn)負(fù)債表!D7)/資產(chǎn)負(fù)債表!H18,2)”，完成現(xiàn)金比率的計算。(6)選中C6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!H28/資產(chǎn)負(fù)債表!D37.4)*100”，完成資產(chǎn)負(fù)債率的計算。(7)選中C7單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!H28/資產(chǎn)負(fù)債表!H35.2)”，完成產(chǎn)權(quán)比率的計算。(8)選中C8單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!D37/資產(chǎn)負(fù)債表!H35.2)”，完成權(quán)益乘數(shù)的計算。(9)選中C9單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!H27/(資產(chǎn)負(fù)債表!H27+資產(chǎn)負(fù)債表!H35)),4)*100”，完成長期資本負(fù)債率的計算。2.營運能力分析根據(jù)表7-8分析營運能力相關(guān)指標(biāo)的具體操作步驟如下：(1)選擇“指標(biāo)分析”工作表，從A11單元格開始輸入如圖7-90所示的內(nèi)容，完成表結(jié)構(gòu)的設(shè)置。(2)選中C13單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(利潤表!B4/((資產(chǎn)負(fù)債表!C9+資產(chǎn)負(fù)債表!D9)/2),2)”，完成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算。(3)選中C14單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=365/C13”,完成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的計算。(4)選中C15單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(((資產(chǎn)負(fù)債表!C9+資產(chǎn)負(fù)債表!D9)/2)利潤表!B4.2)”，完成應(yīng)收賬款與收入比的計算。(5)選中C16單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(利潤表!B4/(資產(chǎn)負(fù)債表!C14+資產(chǎn)負(fù)債表!D14)V2).2)”，完成存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算。(6)選中C17單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(利潤表!B4/((資產(chǎn)負(fù)債表!C17+資產(chǎn)負(fù)債表!D17)/2),2)”，完成流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算。(7)選中C18單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(利潤表!B4/((資產(chǎn)負(fù)債表!C37+資產(chǎn)負(fù)債表!D37)2).2)”，完成總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算。營運能力最終的計算結(jié)果如圖7-91所示。3.盈利能力分析根據(jù)表7-9分析盈利能力相關(guān)指標(biāo)的具體操作步如下:(1)選擇“指標(biāo)分析”工作表，從A20單元格開始輸入如圖7-92所示的內(nèi)容，完成表結(jié)構(gòu)的設(shè)置。(2)選中C22單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(利潤表!B13/利潤表!B4,4)”，完成營業(yè)利潤率的計算。(3)選中C23單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=利潤表!B19/利潤表!B4”，完成營業(yè)凈利率的計算。(4)選中C24單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=利潤表!B17/((資產(chǎn)負(fù)債表!C37+資產(chǎn)負(fù)債表!D37)/2)”，完成總資產(chǎn)利潤率的計算。(5)選中C25單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=利潤表!B19/((資產(chǎn)負(fù)債表!C37+資產(chǎn)負(fù)債表!D37)V2)”，完成總資產(chǎn)凈利率的計算。(6)選中C26單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=利潤表!B19/((資產(chǎn)負(fù)債表!G35+資產(chǎn)負(fù)債表!H35)2)”，完成凈資產(chǎn)收益率的計算。(7)選中C27單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=現(xiàn)金流量表!B14/利潤表!B19”，完成現(xiàn)金保障倍數(shù)的計算。(8)選中C22:C26單元格區(qū)域,右擊,在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令，打開“設(shè)置單元格格式”對話框，在“數(shù)字”選項卡中設(shè)置其“格式”為百分比類型,“小數(shù)位數(shù)”為4。選中C27單元格，設(shè)置單元格格式為2位的數(shù)值類型。盈利能力最終的計算結(jié)果如圖7-93所示。64min項目小結(jié)本項目主要介紹了如何應(yīng)用Excel以及MicrosoftQuery獲取數(shù)據(jù)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，并應(yīng)用Excel進行財務(wù)比率分析。5min項目練習(xí)1.福興公司2019年12月31日結(jié)賬后有關(guān)科目余額如表7-10所示(單位:萬元)。根據(jù)資料計算資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目的金額合計:(1)應(yīng)收賬款;(2)預(yù)付賬款;(3)應(yīng)付款項;(4)預(yù)收款項。2.福興公司2020年資產(chǎn)負(fù)債表的利潤表如圖7-94和圖7-95所示，應(yīng)用Excel進行財務(wù)比率分析。（完整圖片查看教材209-210頁）(1)應(yīng)用Excel進行財務(wù)比率編制;(2)應(yīng)用Excel進行財務(wù)比率分析。10minExcel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用課程教案課程名稱：Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用課程號：課程學(xué)分：2參考學(xué)時：32課程性質(zhì)：專業(yè)必修課適用專業(yè)：經(jīng)管類專業(yè)上課時間：授課教師：負(fù)責(zé)人：審核單位：年月日一、課程基本信息課程名稱Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用課程號課程性質(zhì)專業(yè)必修課開課部門課程負(fù)責(zé)人課程團隊授課學(xué)期學(xué)分/學(xué)時2/32授課語言漢語課程簡介Excel是使用極為廣泛的電子表格軟件，其以操作簡便、功能強大而著稱，非常適合缺乏計算機編程語言知識和對數(shù)據(jù)處理要求不高的財務(wù)管理人員使用。本書以Excel2010為基礎(chǔ)，通過實例詳細(xì)介紹了Excel在會計電算化中的應(yīng)用，并應(yīng)用Excel對企業(yè)運營中的會計流程和財務(wù)管理問題進行成因分析。本書應(yīng)用實例典型，內(nèi)容豐富，充分利用宏、MicrosofQuery組件、數(shù)據(jù)透視表組件等完成會計電算化的設(shè)計。書中各項目詳細(xì)介紹了實例的操作步驟，學(xué)習(xí)者只需按照書中介紹的步驟一步步地實際操作，就能完全掌握本書的內(nèi)容。授課班級

二、課程授課教案項目八講課主題供應(yīng)商分析評價學(xué)時2學(xué)時教學(xué)目標(biāo)(1)掌握供應(yīng)商評價的基本概念與理論知識；(2)能夠使用并應(yīng)用改進的TOPSIS方法對供應(yīng)商開展定量分析評價；(3)學(xué)會應(yīng)用Excel解決實際案例中遇到的供應(yīng)商選擇問題。任務(wù)目標(biāo)(1)理解改進的TOPSIS方法的基本原理；(2)掌握改進的TOPSIS方法在Excel中的計算公式設(shè)置，并且能夠熟練應(yīng)用。(1)在供應(yīng)商靜態(tài)評價分析的基礎(chǔ)上,學(xué)會供應(yīng)商動態(tài)評價。其具體內(nèi)容包括三個方面，一是修改供應(yīng)商績效表現(xiàn)成績后再進行評價;二是改變供應(yīng)商評價指標(biāo)后再進行評價;三是增加或減少供應(yīng)商名單后再進行評價。(2)理解改進的TOPSIS方法的基本原理。(3)掌握改進的TOPSIS方法在Excel中的計算公式設(shè)置，并且能夠熟練應(yīng)用。(4)在相關(guān)參數(shù)發(fā)生變化時，能夠?qū)ο鄳?yīng)單元格中設(shè)置的公式進行恰當(dāng)?shù)男薷模ＷC評價結(jié)果的動態(tài)合理性。教學(xué)設(shè)計授課提綱及重難點分析教學(xué)方法及課程思政設(shè)計教學(xué)時間任務(wù)一供應(yīng)商靜態(tài)分析知識準(zhǔn)備一、供應(yīng)商定義及分類(一)供應(yīng)商定義供應(yīng)商是向企業(yè)及其競爭對手供應(yīng)各種所需資源的企業(yè)和個人，包括提供原材料、設(shè)備、能源、勞務(wù)等。它們的情況如何會對企業(yè)的營銷活動產(chǎn)生巨大的影響，如原材料價格變化、短缺等都會影響企業(yè)產(chǎn)品的價格和交貨期，并會因而削弱企業(yè)與客戶的長期合作與利益。因此，營銷人員必須對供應(yīng)商的情況有比較全面的了解和透徹的分析。供應(yīng)商既是商務(wù)談判中的對手，更是合作伙伴。(二)供應(yīng)商分類供應(yīng)商分類是供應(yīng)商系統(tǒng)管理的重要一部分，它決定著企業(yè)想與哪些供應(yīng)商開展戰(zhàn)略合作關(guān)系,哪些想增長生意,哪些是維持現(xiàn)狀,哪些是積極淘汰,哪些是身份未定。相應(yīng)地，供應(yīng)商可分為戰(zhàn)略供應(yīng)商(StategicSuppliers)、優(yōu)先供應(yīng)商(PreferredSuppliers)、考察供應(yīng)商(ProvisionalSuppliers)、消極淘汰供應(yīng)商(ExitPassiveSuppliers)、積極淘汰供應(yīng)商(ExitActiveSuppliers)和身份未定供應(yīng)商(UndeterminedSuppliers)。當(dāng)然，不同公司的分法和定義可能略有不同。二、供應(yīng)商靜態(tài)分析方法(一)供應(yīng)商選擇與評估策略(1)定性評價策略是指由企業(yè)采購管理部門管理人員或者專家小組對供應(yīng)商進行主觀的選擇與評價，標(biāo)準(zhǔn)包括供應(yīng)商資質(zhì)、供應(yīng)歷史、產(chǎn)品價格、產(chǎn)品質(zhì)量、交付及時性、渠道可靠性、應(yīng)急供應(yīng)能力等。(2)定量評價策略是將定性評價策略中的各種評價標(biāo)準(zhǔn)進行量化，賦以一定比例的權(quán)重，依賴數(shù)據(jù)對供應(yīng)商進行選擇與評估。該種策略在一定程度上克服了企業(yè)采購管理部門管理人員或者專家小組的主觀隨意性，相對更加客觀、公允。(二)TOPSIS方法本項目使用改進的TOPSIS方法對供應(yīng)商展開分析評價，該方法假設(shè)每個效用函數(shù)都是單調(diào)遞增或者遞減的，從而可以將決策者的偏好轉(zhuǎn)化為方案之間的歐式距離。1.實驗原理首先設(shè)定最優(yōu)解(正理想解)和最劣解(負(fù)理想解)兩個理想解，其中最優(yōu)解的各個屬性值都是各備選方案中最好的值，而最劣解的各個屬性值都是各備選方案中最差的值;然后計算所有備選方案與理想解之間的相對接近度，以判斷各備選方案的優(yōu)劣，若某方案最接近最優(yōu)解而最遠(yuǎn)離最劣解，則該方案為最佳方案。2.兩個基本概念(1)正理想解。正理想解是一個設(shè)想的最優(yōu)的解(方案)，它的各個屬性值都達(dá)到各備選方案中的最好的值。(2)負(fù)理想解。負(fù)理想解是一個設(shè)想的最劣的解(方案)，它的各個屬性值都達(dá)到各備選方案中的最壞的值。方案排序的規(guī)則是把各備選方案與正理想解和負(fù)理想解做比較，若其中有一個方案最接近正理想解，而同時又遠(yuǎn)離負(fù)理想解，則該方案是備選方案中最好的方案。任務(wù)資料福源公司是一家生產(chǎn)制造企業(yè)，計劃將零部件交給有合作意向并經(jīng)過考察的外部供應(yīng)商去組織生產(chǎn)，然后進行采購。公司成立了專門的工作小組，經(jīng)過充分恰當(dāng)?shù)氖袌稣{(diào)研發(fā)現(xiàn)市場上可供選擇的供應(yīng)商有5家，分別是天一公司、義合公司、陽光公司、大通公司齊天公司。通過現(xiàn)場調(diào)研和非現(xiàn)場調(diào)研獲取的5家供應(yīng)商的原材料價格、原材料合格率、原材料生產(chǎn)周期、歷史履約率等評價指標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)如表8-1所示。目前5家公司優(yōu)劣勢分析為:陽光公司的零部件價格最為便宜，產(chǎn)品成本最為低廉，企業(yè)選擇該供應(yīng)商可降低生產(chǎn)成本;大通公司的零部件合格率最高，企業(yè)選擇該供應(yīng)商可使產(chǎn)品質(zhì)量具有可靠的保證;齊天公司的零部件生產(chǎn)周期最短,生產(chǎn)能力和生產(chǎn)效率較強企業(yè)選擇該供應(yīng)商可滿足快速訂貨需求;義合公司的歷史履約率較高，企業(yè)選擇該供應(yīng)商可在關(guān)鍵訂單中不出紕漏。為了避免使用單一指標(biāo)對供應(yīng)商開展評價失之偏頗，企業(yè)可使用本項目建立的改進TOPSIS法的零部件供應(yīng)商評價模型來對各個供應(yīng)商進行定量分析與統(tǒng)籌評價，選出最優(yōu)零部件供應(yīng)商。任務(wù)操作一、輸入數(shù)據(jù)(1)打開Excel，單擊“保存”按鈕，將Excel工作簿另存為“供應(yīng)商.xlsm”,如圖8-1所示。(2)將Sheet1工作表重命名為“供應(yīng)商”，建立“供應(yīng)商”工作表,如圖8-2所示。(3)設(shè)置格式。二、通過改進TOPSIS法的原材料應(yīng)商評價模型對5家供應(yīng)商進行分析(一)將供應(yīng)商基礎(chǔ)信息進行標(biāo)準(zhǔn)化處理1.輸入數(shù)據(jù)，設(shè)置格式選中A15:E15單元格區(qū)域，將該單元格區(qū)域合并并居中，在其中輸入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化”，設(shè)置“字號”為14號,“字體”為“宋體”，并且進行標(biāo)題加粗處理。將供應(yīng)商名稱、原材料價格(元)、原材料合格率(%)、原材料生產(chǎn)周期(天)、歷史履約率(%)等信息從供應(yīng)商基礎(chǔ)信息中粘貼過來，如圖8-4所示。2.設(shè)置公式(1)根據(jù)表8-2設(shè)置B17:E21單元格區(qū)域公式，完成后，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化信息如圖8-5所示。(2)選中B17:E21單元格區(qū)域并右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式命令,彈出“設(shè)置單元格格式”對話框,選擇“數(shù)字”選項卡,在“分類”中選擇“數(shù)值”設(shè)置小數(shù)位數(shù)為5，如圖8-6所示。(二)使用熵值法確定指標(biāo)權(quán)重1.輸入數(shù)據(jù)，設(shè)置格式選中A28:E28單元格區(qū)域，將該單元格區(qū)域合并并居中，在其中輸入“熵值法確定指標(biāo)權(quán)重”，設(shè)置“字號”為14號,“字體”為“宋體”，并且進行標(biāo)題加粗處理。將供應(yīng)商名稱、原材料價格(元)、原材料合格率(%)、原材料生產(chǎn)周期(天)、歷史履約率(%)等信息從供應(yīng)商基礎(chǔ)信息中粘貼過來，如圖8-8所示。2.設(shè)置公式(1)設(shè)置B30:E34單元格區(qū)域公式。B30:E34單元格區(qū)域的公式設(shè)置如表8-3所示。在B30單元格中輸入公式“=B17*LN(B17)”，按Enter鍵，即得到天一公司原材料價格(元)的指標(biāo)權(quán)重為-0.326865346，如圖8-9和圖8-10所示。(2)計算指標(biāo)分散程度。在B42單元格中輸入公式“=1-ABS(SUM(B30:B34))LN(COUNT(B4:B8))”，按Enter鍵，即得到指標(biāo)分散程度為0.001306295，如圖8-12所示。依次在C42、D42、E42單元格中輸入公式，結(jié)果如圖8-13所示。(3)計算指標(biāo)權(quán)重因子。(三)計算供應(yīng)商加權(quán)評價價值矩陣1.輸入數(shù)據(jù)，設(shè)置格式選中A45:E45單元格區(qū)域，將該單元格區(qū)域合并并居中，在其中輸入“計算供應(yīng)商加權(quán)評價值矩陣”，設(shè)置“字號”為14號,“字體”為“宋體”，并且進行標(biāo)題加粗處理。將供應(yīng)商名稱、原材料價格(元)、原材料合格率(%)、原材料生產(chǎn)周期(天)、歷史履約率(%)等信息從供應(yīng)商基礎(chǔ)信息中粘貼過來，如圖8-15所示。2.設(shè)置B47:E51單元格區(qū)域公式在B47單元格中輸入公式“=B17*$B$43”，按Enter鍵，即得到天一公司原材料價格加權(quán)評價值為0.049735722，如圖8-16所示。根據(jù)表8-6依次輸入矩陣中各單元格公式輸入完成后，供應(yīng)商加權(quán)評價價值矩陣情況如圖8-17所示。(四)獲得負(fù)理想解與正理想解1.輸入數(shù)據(jù)，設(shè)置格式選中A58:E58單元格區(qū)域，將該單元格區(qū)域合并并居中，在其中輸入“獲得負(fù)理想解與正理想解”，設(shè)置“字號”為14號,“字體”為“宋體”，并且進行標(biāo)題加粗處理。將供應(yīng)商名稱、原材料價格(元)、原材料合格率(%)、原材料生產(chǎn)周期(天)、歷史履約率(%)等信息從供應(yīng)商基礎(chǔ)信息中粘貼過來，如圖8-18所示。2.設(shè)置公式在A60單元格中輸入“負(fù)理想解”，在A61單元格中輸入“正理想解”，刪除B62:E64單元格區(qū)域。B60:E61單元格區(qū)域的公式設(shè)置如表8-7所示。(五)計算與負(fù)理想解之間的距離選中A62:G62單元格區(qū)域，將該單元格區(qū)域合并并居中，在其中輸入“計算與負(fù)理想解之間的距離”，設(shè)置“字號”為14號,“字體”為“宋體”，并且進行標(biāo)題加粗處理。將原材料價格(元)、原材料合格率(%)、原材料生產(chǎn)周期(天)、歷史履約率(%)等信息從供應(yīng)商基礎(chǔ)信息中粘貼過來。(2)將A63:A68單元格區(qū)域合并并居中，在其中輸入“與負(fù)理想解之間的距離”。(3)選中F63單元格，在其中輸入“距離”。選中G63:G68單元格區(qū)域，將供應(yīng)商名稱的相關(guān)信息從供應(yīng)商基礎(chǔ)信息中粘貼過來。選中F63:G68單元格區(qū)域并右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令，彈出“單元格格式”對話框，在“邊框”選項卡中單擊內(nèi)邊框、外邊框，最后單擊“確定”按鈕，如圖8-20所示。(4)B64:F68單元格區(qū)域的公式設(shè)置如表8-8所示。(六)計算與正理想解之間的距離(1)選中A74:G74單元格區(qū)域，將該單元格區(qū)域合并并居中，在其中輸入“計算與正理想解之間的距離”，設(shè)置“字號”為14號,“字體”為“宋體”，并且進行標(biāo)題加粗處理。將原材料價格(元)、原材料合格率(%)、原材料生產(chǎn)周期(天)、歷史履約率(%)等信息從供應(yīng)商基礎(chǔ)信息中粘貼過來。(2)將A75:A80單元格區(qū)域合并并居中，在其中輸入“與負(fù)理想解之間的距離”。(3)選中F75單元格，在其中輸入“距離”。選中G75:G80單元格區(qū)域，將供應(yīng)商名稱的相關(guān)信息從供應(yīng)商基礎(chǔ)信息中粘貼過來。選中F75:G80單元格區(qū)域并右擊在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令,彈出“設(shè)置單元格格式”對話框，在“邊框”選項卡中依次單擊內(nèi)邊框、外邊框，最后單擊“確定”按鈕，如圖8-23所示。(4)B76:F80單元格區(qū)域的公式設(shè)置如表8-9所示(七)得出供應(yīng)商評價名次(1)選中A88:C88單元格區(qū)域，將該單元格區(qū)域合并并居中，在其中輸入“供應(yīng)商評價名次”，設(shè)置“字號”為14號,“字體”為“宋體”，并且進行標(biāo)題加粗處理。將供應(yīng)商名稱信息從供應(yīng)商基礎(chǔ)信息中粘貼過來。在B89單元格中輸入“相對接近度”，在C89單元格中輸入“評價名次”，如圖8-26所示。(2)B90:C94單元格區(qū)域的公式設(shè)置如表8-10所示。結(jié)論:從圖8-27所示的供應(yīng)商評價名次結(jié)果可以看出，在5家原材料供應(yīng)商中，齊天公司排名第1，義合公司排名第2，陽光公司排名第3，天一公司排名第4，大通公司排名第5。由此可給出相應(yīng)建議:建議公司把齊天公司列為戰(zhàn)略合作伙伴，在采購資源方面給予最大程度的傾斜。但是需要特別說明和強調(diào)的是，公司必須注意評價的動態(tài)性，或者說，需要定期對供應(yīng)商名單以及名單中供應(yīng)商的表現(xiàn)進行動態(tài)更新。38min任務(wù)二供應(yīng)商動態(tài)評價知識準(zhǔn)備1.供應(yīng)商管理企業(yè)的供應(yīng)商管理主要由供應(yīng)商準(zhǔn)入、供應(yīng)商評估、供應(yīng)商合作、供應(yīng)商退出四個部分構(gòu)成，在供應(yīng)商由準(zhǔn)入到退出這一循環(huán)中，蘊含著供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)的動態(tài)性和供應(yīng)商管理標(biāo)準(zhǔn)、制度的動態(tài)調(diào)整。供應(yīng)商的情況如何會對企業(yè)的營銷活動產(chǎn)生巨大的影響，如原材料價格變化、短缺等都會影響企業(yè)產(chǎn)品的價格和交貨期，并會因而削弱企業(yè)與客戶的長期合作與利益。因此，營銷人員必須對供應(yīng)商的情況有比較全面的了解和透徹的分析。2.供應(yīng)商動態(tài)評價在供應(yīng)商管理的動態(tài)而持續(xù)的過程中，通常會出現(xiàn)以下幾種情況。一方面，已經(jīng)合作或者擬建立合作關(guān)系的供應(yīng)商的績效表現(xiàn)會發(fā)生變化，如前面所述的某供應(yīng)商的零部件價格、零部件合格率、零部件生產(chǎn)周期、歷史履約率等評價指標(biāo)的績效成績可能會發(fā)生變化;另一方面，公司需要考慮的供應(yīng)商評價指標(biāo)可能會發(fā)生變化，如公司在與供應(yīng)商合作一定時間后，歷史履約率指標(biāo)不再構(gòu)成重要因素，而應(yīng)急供應(yīng)能力開始變得重要等。另外，可能有的老供應(yīng)商不再生產(chǎn)類似產(chǎn)品，有的新供應(yīng)商開始生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品，或者說，供應(yīng)商名單會發(fā)生變化。在這種情況下，公司必須對供應(yīng)商重新進行評價，即進行供應(yīng)商動態(tài)評價。在供應(yīng)商動態(tài)評價中，本項目使用的是改進的TOPSIS方法。任務(wù)資料本任務(wù)使用的數(shù)據(jù)沿用任務(wù)一所述的福源公司供應(yīng)商數(shù)據(jù)，在一定時間后，福源公司供應(yīng)商的數(shù)據(jù)發(fā)生了如下變化。變化一:天一公司、義合公司、陽光公司、大通公司、齊天公司5家供應(yīng)商的原材料價格、原材料合格率、原材料生產(chǎn)周期、歷史履約率等評價指標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)生了變化,具體如表8-11所示。變化二:天一公司、義合公司、陽光公司、大通公司、齊天公司5家供應(yīng)商的評價指標(biāo)發(fā)生了變化，由原來的原材料價格、原材料合格率、原材料生產(chǎn)周期、歷史履約率變成了原材料價格、原材料合格率、原材料生產(chǎn)周期、歷史履約率、允許賒賬天數(shù)，具體如表8-12所示。變化三:天一公司、義合公司、陽光公司、大通公司、齊天公司5家供應(yīng)商名單發(fā)生了變化，天一公司不再生產(chǎn)，同時寧泰公司、云陽公司進入評價名單，變?yōu)樘煲还?、義合公司、陽光公司、大通公司、齊天公司、寧泰公司、云陽公司6家供應(yīng)商，具體如表8-13所示。為了避免使用單一指標(biāo)對供應(yīng)商開展的評價失之偏頗，企業(yè)可使用本項目建立的改進TOPSIS法的零部件供應(yīng)商評價模型對各個供應(yīng)商進行定量分析與統(tǒng)籌評價，選出最優(yōu)零部件供應(yīng)商。任務(wù)操作1.“變化一”動態(tài)評價(1)建立“供應(yīng)商動態(tài)評價1”工作表。①打開Excel中的“供應(yīng)商.xlsm”工作簿，將“供應(yīng)商”工作表復(fù)制到Sheet2，并重命名為“供應(yīng)商動態(tài)評價1”，如圖8-28所示。②在其中輸入變化后的供應(yīng)商基礎(chǔ)信息，如圖8-29所示。(2)將供應(yīng)商基礎(chǔ)信息進行標(biāo)準(zhǔn)化處理。工作簿自動更新后，供應(yīng)商基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化信息如圖8-30所示。(3)使用熵值法確定指標(biāo)權(quán)重。工作簿自動更新后，使用熵值法確定指標(biāo)權(quán)重結(jié)果如圖8-31所示。(4)計算供應(yīng)商加權(quán)評價價值矩陣。工作簿自動更新后，供應(yīng)商加權(quán)評價價值矩陣計算結(jié)果如圖8-32所示。(5)獲得負(fù)理想解與正理想解。工作簿自動更新后，獲得的負(fù)理想解與正理想解如圖8-33所示。(6)計算與負(fù)理想解之間的距離。工作簿自動更新后，與負(fù)理想解之間的距離計算結(jié)果如圖8-34所示。(7)計算與正理想解之間的距離。工作簿自動更新后，與正理想解之間的距離計算結(jié)果如圖8-35所示。(8)得出供應(yīng)商評價名次。工作簿自動更新后，供應(yīng)商評價名次結(jié)果如圖8-36所示。結(jié)論:從圖8-36所示的供應(yīng)商評價名次結(jié)果可以看出，供應(yīng)商原材料價格(元)、原材料合格率(%)、原材料生產(chǎn)周期(天)、歷史履約率(%)等基礎(chǔ)信息發(fā)生變化，相應(yīng)地，供應(yīng)商評價名次也發(fā)生了很大的變化。在5家原材料供應(yīng)商中，陽光公司由原來的排名第3變成第1，齊天公司由排名第1變?yōu)榈?，義合公司由排名第2變?yōu)榈?，大通公司由排名第5變?yōu)榈?，天一公司仍然排名第4。由此可給出相應(yīng)建議：建議公司把陽光公司列為戰(zhàn)略合作伙伴，在