裝飾裝修公司財(cái)務(wù)管理新規(guī)制度匯編

第一章總則 2第一節(jié)總則 2第二節(jié)財(cái)務(wù)人員守則 2第二章基礎(chǔ)工作建立 2第一節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置 2第二節(jié)財(cái)務(wù)培訓(xùn) 3第三章會(huì)計(jì)管理制度 3第一節(jié)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作要求 3第二節(jié)會(huì)計(jì)科目及使用 5第三節(jié)會(huì)計(jì)核實(shí)政策 6第四節(jié)帳簿設(shè)置 6第五節(jié)報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理 7第四章資金管理制度 7第一節(jié)印章及票據(jù)管理 7第二節(jié)現(xiàn)金收入及其它收入管理 8第三節(jié)成本費(fèi)用支出管理 8第五章財(cái)務(wù)管理要求 9第一節(jié)財(cái)務(wù)部門工作要求 9第二節(jié)財(cái)務(wù)管理細(xì)則 9第三節(jié)出納崗位要求 10第四節(jié)報(bào)銷管理要求 11第五節(jié)借款管理要求 12第六節(jié)財(cái)務(wù)分析撰寫要求 12第七節(jié)資產(chǎn)管理要求 13第八節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理要求 14第六章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 16第一節(jié)出納崗位職責(zé) 16第二節(jié)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 17第七章其它管理要求 18第一節(jié)協(xié)議管理要求 18第二節(jié)工程檔案管理要求 19第三節(jié)工資管理要求 19第八章企業(yè)職員保險(xiǎn)管理措施 20總則第一節(jié)總則一、為了規(guī)范龍巖市尚藝堂裝修廣告財(cái)務(wù)行為，依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和協(xié)議，制訂本制度。二、財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)是建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，為以后企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和發(fā)展決議提供指導(dǎo)。三、財(cái)務(wù)管理任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評(píng)，合理使用資金，努力降低成本，提升經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié)財(cái)務(wù)人員守則一、遵紀(jì)遵法，廉潔奉公；二、克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；三、嚴(yán)守機(jī)密，謹(jǐn)言慎行；四、遵守制度，工作有序；五、主動(dòng)主動(dòng)，團(tuán)結(jié)互助；六、待人和藹，舉止得體；基礎(chǔ)工作建立第一節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置一、企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員職責(zé)及其培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員配制企業(yè)配置專職會(huì)計(jì)一名、出納各一名。伴隨企業(yè)不停發(fā)展壯大，隨時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)A.立即提供真實(shí)可靠會(huì)計(jì)信息，認(rèn)真實(shí)施和維護(hù)財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，主動(dòng)參與經(jīng)營(yíng)管理。B.確定工作計(jì)劃，考評(píng)、費(fèi)用預(yù)算實(shí)施情況。3.會(huì)計(jì)人員工作權(quán)限A.有權(quán)參與企業(yè)人員編制計(jì)劃、制訂經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、簽署經(jīng)濟(jì)合相同。B.有權(quán)參與相關(guān)業(yè)務(wù)、經(jīng)驗(yàn)管理會(huì)議。C.有權(quán)參與監(jiān)督、核實(shí)財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況。4.財(cái)務(wù)人員要求要求出納、會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)素質(zhì)較高，必需專職，不得兼做企業(yè)以外其它工作，應(yīng)含有扎實(shí)財(cái)務(wù)專業(yè)理論知識(shí)、熟練使用計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件，人品優(yōu)良，含有良好職業(yè)道德。第二節(jié)財(cái)務(wù)培訓(xùn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行土建及裝飾業(yè)務(wù)步驟、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)步驟、財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn)。出納依據(jù)原始憑證采取收、付、轉(zhuǎn)方法制單，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會(huì)計(jì)進(jìn)行憑證審核、記賬、出表、報(bào)稅、進(jìn)行成本控制和財(cái)務(wù)分析等工作培訓(xùn)。第三節(jié)辦公設(shè)備及信息傳輸系統(tǒng)設(shè)置1.財(cái)務(wù)辦公環(huán)境及辦公設(shè)備設(shè)置要求安全。2.配置財(cái)務(wù)專用電話一條。3.配置財(cái)務(wù)專用電腦、打印機(jī)、調(diào)制解調(diào)器，確保信息通暢。4.建立財(cái)務(wù)專用電子郵箱。會(huì)計(jì)管理制度凡本制度未包含部分，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求實(shí)施第一節(jié)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作要求會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和本要求實(shí)施；會(huì)計(jì)科目標(biāo)使用及帳簿設(shè)置，應(yīng)按要求實(shí)施，不得任意更改或自行設(shè)置。憑證采取收、付、轉(zhuǎn)憑證，會(huì)計(jì)核實(shí)采取收付實(shí)現(xiàn)制。會(huì)計(jì)核實(shí)組織程序采取記帳憑證匯總表核實(shí)程序：、依據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日志帳和銀行日志帳；、依據(jù)審核后原始憑證填制記帳憑證；、依據(jù)記帳憑證及所附原始憑證登記各明細(xì)分類帳；、依據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；、依據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；、依據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表；記帳規(guī)則記帳憑證和帳簿上會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目盡可能用全稱或能讓經(jīng)手人以外人看懂，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。記帳必需以審核過(guò)會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，沒(méi)有正當(dāng)會(huì)計(jì)憑證，不得登記帳簿。明細(xì)帳隨時(shí)登記，總帳定時(shí)登記，通常不超出10天；每一筆帳全部必需記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫(huà)“√”號(hào)；記賬文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔頁(yè)，應(yīng)將空行或空頁(yè)畫(huà)斜線注銷；紅字沖帳除了用于更正錯(cuò)誤外，還可用于下列事項(xiàng)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生多付或多收；帳戶借方或貸方需要保持一個(gè)方向；其它必需沖銷原記數(shù)字事項(xiàng)；7.編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必需把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目標(biāo)明細(xì)帳各帳戶數(shù)額相加總和同該科目標(biāo)總帳數(shù)額查對(duì)相符；不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。8.年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度余額，可直接過(guò)到新帳各帳戶第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必需時(shí)，具體注明余額組成內(nèi)容，在舊帳最終一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后空白行格，包含不結(jié)轉(zhuǎn)余額帳戶，畫(huà)一條斜線注銷或蓋戳注銷；三、結(jié)帳結(jié)帳是指結(jié)算多種帳簿統(tǒng)計(jì)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)入相關(guān)帳簿；本期內(nèi)全部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計(jì)入相關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿統(tǒng)計(jì)，在全部業(yè)務(wù)登記入帳基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算全部帳簿。四、對(duì)賬1.帳證查對(duì)：是指多種帳簿統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)憑證查對(duì)，這種查對(duì)關(guān)鍵是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行；月終假如發(fā)覺(jué)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行查對(duì)，以確保帳證相符；2.帳帳查對(duì)：每個(gè)月一次，關(guān)鍵是總分類帳各帳戶期末余額和各明細(xì)分類帳帳面余額查對(duì)，包含財(cái)務(wù)部門多種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額和財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門保管帳相查對(duì)等；3.帳實(shí)查對(duì)：分兩類，第一類是現(xiàn)金日志帳帳面余額和現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存余額相查對(duì)，銀行存款日志帳帳面余額和開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相查對(duì)，要求每個(gè)月查對(duì)一次；第二類是多種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額和財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相查對(duì)，多種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額和相關(guān)債權(quán)債務(wù)單位帳目相查對(duì)等，要求每季查對(duì)一次；第二節(jié)會(huì)計(jì)科目及使用一、一級(jí)科目銀行存款、現(xiàn)金、其它應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、短期借款、預(yù)收賬款、其它應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其它應(yīng)交款、預(yù)提費(fèi)用、估計(jì)負(fù)債、長(zhǎng)久應(yīng)付款、實(shí)收資本（或股本）資本公積、、盈余公積、未分配利潤(rùn)、工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、工程結(jié)算稅金及附加、其它業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)支出、、其它業(yè)務(wù)支出、、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配。二.二級(jí)科目1.管理費(fèi)用：（1）廣告費(fèi)：電視廣告、報(bào)紙廣告、展會(huì)廣告、市場(chǎng)廣告費(fèi)、點(diǎn)么宣傳費(fèi)。（2）房租費(fèi)：按月攤銷或預(yù)提。（3）辦公費(fèi)：水電費(fèi)、電話費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、辦公用具費(fèi)、飲用水費(fèi)、書(shū)刊資料費(fèi)。（4）市場(chǎng)管理費(fèi)：市場(chǎng)管理費(fèi)、印花稅。（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（6）汽修：汽油費(fèi)、修理及保養(yǎng)費(fèi)、停車費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、汽車租賃費(fèi)。（7）差旅費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、外出差旅費(fèi)（8）福利費(fèi)：指企業(yè)內(nèi)部集體活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。（9）工資（10折舊費(fèi)（11）其它：遞延資產(chǎn)攤銷等2.預(yù)收賬款：（1）收工程款：可好交定金、一期款、二期款、尾款計(jì)入“預(yù)收賬款”科目，按憑證計(jì)入二級(jí)帳貸方和按收據(jù)計(jì)入三級(jí)臺(tái)帳貸方，發(fā)生可好退工程款用紅字計(jì)入本科目貸方二、三級(jí)帳。收款百分比：一期款為簽約額60%、二期款為簽約額35%、尾款為簽約額5%.月末從“預(yù)收賬款”借方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)束收入”科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)收入。（月末只做二級(jí)帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級(jí)臺(tái)帳為收款紀(jì)錄，月末不結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完成結(jié)算后清該臺(tái)賬）（2）撥工程款：按簽約總額70%確定施工總額，然后分三期付給施工隊(duì)長(zhǎng)。進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、二期工程撥款、完工結(jié)算款按憑證計(jì)入“預(yù)收賬款”二級(jí)借方，按撥款單計(jì)入三級(jí)臺(tái)帳借方，其中完工結(jié)算必需在本項(xiàng)工程完工驗(yàn)收后憑工期是否和協(xié)議一致、尾款是否已交合《工程完工結(jié)算單》三項(xiàng)太哦見(jiàn)全部含有時(shí)方可辦理。撥款百分比：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)為總額40%、二期撥款為總額200%、尾款為總額35%，其它施工總額5%轉(zhuǎn)入“其它應(yīng)付款—質(zhì)保金”科目。月末將本月工程撥款聰“預(yù)收賬款”貸方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)成本。（月末只做二級(jí)帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級(jí)臺(tái)帳為收款紀(jì)錄，月末不結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完成結(jié)算后清該臺(tái)賬）。第三節(jié)會(huì)計(jì)核實(shí)政策一、固定資產(chǎn)使用年限在二年以上，單價(jià)在1500元以上屬于經(jīng)營(yíng)設(shè)備物品，作為固定資產(chǎn)。折舊方法：平均年限法，年限為：5年，殘值率為0，按月計(jì)提折舊。二、低值易耗品使用年限在二年以下，單價(jià)在1500元以下。采取一次攤銷法核實(shí)。三、遞延資產(chǎn)在沒(méi)有收入前創(chuàng)辦費(fèi)用和以后店面裝修費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷，年限為：3年。四、其它應(yīng)付款按施工總額5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其它應(yīng)付款——質(zhì)保金——某施工隊(duì)長(zhǎng)”。五、其它業(yè)務(wù)收入因?yàn)閱渭冊(cè)O(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收取設(shè)計(jì)費(fèi)，按_%_給設(shè)計(jì)師分成，其它__%計(jì)入“其它業(yè)務(wù)收入”。六、其它業(yè)務(wù)支出企業(yè)給用戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付保潔款計(jì)入“其它業(yè)務(wù)支出”。七、會(huì)計(jì)核實(shí)采取收付實(shí)現(xiàn)制八、會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)日為每個(gè)月最終一天第四節(jié)帳簿設(shè)置一、設(shè)置總分類帳簿一本，登記總分類帳。二、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記管理費(fèi)用帳。三、設(shè)置二級(jí)明細(xì)分類帳三本，分別登記資產(chǎn)類、負(fù)債及全部者權(quán)益類、損益類明細(xì)帳。四、設(shè)置三級(jí)明細(xì)分類帳一本，登記預(yù)收帳款三級(jí)臺(tái)帳，按協(xié)議、日期、用戶進(jìn)行分類登記。第五節(jié)報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理一、財(cái)務(wù)報(bào)表管理體系出納每日編制《現(xiàn)金、銀行存款收支表》，每個(gè)月編制《工程收入月報(bào)表》《管理人職員資表》。會(huì)計(jì)每個(gè)月編制《設(shè)計(jì)師工資及分成明細(xì)表》、《管理費(fèi)用明細(xì)表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入和費(fèi)用百分比表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》。二、財(cái)務(wù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考評(píng)，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充足發(fā)揮資金效能，為相關(guān)部門決議提供依據(jù)。財(cái)務(wù)匯報(bào)指標(biāo)包含：①經(jīng)營(yíng)情況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、全部者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)結(jié)果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。三、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)管理企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)管理，嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限要求實(shí)施。妥善保管電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼，主管卡和操作員卡應(yīng)根據(jù)分管并用標(biāo)準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)管理中心責(zé)任人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。資金管理制度第一節(jié)印章及票據(jù)管理一、印章管理企業(yè)財(cái)務(wù)印章分為財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，由出納掌管財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，會(huì)計(jì)保管法人名章，印章使用時(shí)必需經(jīng)企業(yè)經(jīng)理同意并在《印章使用登記本》上登記，注明使用時(shí)間和用途。二、票據(jù)管理收據(jù)：企業(yè)收據(jù)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)置《收據(jù)使用登記本》于使用時(shí)進(jìn)行登記，開(kāi)具收據(jù)時(shí)必需注明用戶名、金額、收款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、交款人和收款人等事項(xiàng)。發(fā)票：發(fā)票管理同收據(jù)管理。支票：企業(yè)支票由出納負(fù)責(zé)購(gòu)置和使用，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時(shí)必需注意支票印章是否清楚、正確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到支票應(yīng)該日送存銀行，最遲不得超出二十四小時(shí)入帳；支票填寫應(yīng)正確無(wú)誤，支票使用必需經(jīng)會(huì)計(jì)和企業(yè)經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時(shí)在《支票使用登記本》上登記，不得開(kāi)具空頭支票或超出銀行存款數(shù)額支票，業(yè)務(wù)部門收到支票必需在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，不然所造成責(zé)任皆由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)。第二節(jié)現(xiàn)金收入及其它收入管理一、收入管理1.獨(dú)立項(xiàng)目標(biāo)收入單獨(dú)開(kāi)立帳戶管理。2.收入必需當(dāng)日存入企業(yè)指定銀行帳戶，嚴(yán)禁挪作她用，嚴(yán)禁設(shè)置小金庫(kù)。3.備用金限額為元，關(guān)鍵用于企業(yè)零星開(kāi)支，不得挪作她用或轉(zhuǎn)借個(gè)人使用，使用時(shí)應(yīng)按支出要求嚴(yán)格控制使用，不得超支，如有超支，費(fèi)用由其個(gè)人負(fù)擔(dān)。4.應(yīng)屬本企業(yè)全部其它收入，包含其它業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)立即入帳，不得無(wú)故拖延入帳。第三節(jié)成本費(fèi)用支出管理一、成本、費(fèi)用支出管理1.每項(xiàng)費(fèi)用支出必需審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、經(jīng)理簽字，出納方可支出。2.支出時(shí)由會(huì)計(jì)查對(duì)本月費(fèi)用計(jì)劃，凡屬計(jì)劃內(nèi)由會(huì)計(jì)、企業(yè)經(jīng)理簽字即可，凡屬計(jì)劃外支出，由經(jīng)手人填寫《預(yù)算外支出匯報(bào)》，然后經(jīng)會(huì)計(jì)審核，企業(yè)經(jīng)理同意方可支付。3.廣告、宣傳、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由企業(yè)企劃部統(tǒng)一報(bào)計(jì)劃管理并于每個(gè)月末向財(cái)務(wù)部匯報(bào)。4.工程款撥付百分比為：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)為施工總額40%、二期撥款為施工總額20%、尾款為施工總額35%，其它施工總額5%作為質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。財(cái)務(wù)管理要求第一節(jié)財(cái)務(wù)部門工作要求依年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理相關(guān)銀行款項(xiàng)和往來(lái)事項(xiàng)，提供穩(wěn)定運(yùn)行資金起源，有效地利用企業(yè)資金。二、按企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。三、定時(shí)進(jìn)行企業(yè)資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)際存量和帳列數(shù)字相符。四、依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，擬訂本單位工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制。第二節(jié)財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、財(cái)務(wù)工作管理財(cái)務(wù)人職員作調(diào)動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不正當(dāng)原始憑證不予受理；對(duì)記載不正確、不完整原始憑證給予退回，要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)人員發(fā)覺(jué)帳簿統(tǒng)計(jì)和實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)立即向企業(yè)經(jīng)理書(shū)面匯報(bào)，請(qǐng)求查明原因，作出立即處理。財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核后原始憑證編制記帳憑證；會(huì)計(jì)、出納記帳，全部必需在記帳憑證上簽字。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該會(huì)同行政部門人員定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，確保帳簿統(tǒng)計(jì)和實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)依據(jù)帳簿統(tǒng)計(jì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)企業(yè)經(jīng)理；會(huì)計(jì)報(bào)表每個(gè)月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次；會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)署名或蓋章。二、現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格實(shí)施人民銀行頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本企業(yè)實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金庫(kù)存限額，超出限額部分要立即送存銀行，不得留存超額現(xiàn)金在企業(yè)。2.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日志帳帳面余額，并和庫(kù)存現(xiàn)金相查對(duì)，發(fā)覺(jué)不符要立即查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)檢驗(yàn)，以確保現(xiàn)金安全和完整。企業(yè)一切現(xiàn)金收付全部必需有正當(dāng)原始憑證。企業(yè)在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職職員資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)酬勞；出差人員必需攜帶差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出；結(jié)算起點(diǎn)為元；不管何種匯款，財(cái)務(wù)人員全部必需審核“匯款通知單”；3.出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)該日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；4.企業(yè)固定資產(chǎn)、辦公用具及其它工作用具應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方法，不得使用現(xiàn)金；庫(kù)存現(xiàn)金限額為元，超出部分應(yīng)立即存入銀行；不得坐支現(xiàn)金；財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由企業(yè)經(jīng)理同意后提??；三、銀行存款管理加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其它帳戶保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)施分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行帳戶印簽。出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每個(gè)月末要做好和銀行對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)整表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門責(zé)任人。四、處罰措施1）、出現(xiàn)下列情形之一，對(duì)財(cái)務(wù)人員給予警告并扣發(fā)本人月薪1——3倍：超出要求范圍、限額使用現(xiàn)金或超出庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款；未經(jīng)同意私自挪用或借用她人現(xiàn)金支付款項(xiàng)；利用帳戶替其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；保留帳外款項(xiàng)或以個(gè)人名義存入銀行；未經(jīng)同意坐支現(xiàn)金；2）、有下列情形之一，財(cái)務(wù)人員應(yīng)給予解聘：違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂；拒絕提供或提供虛假會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料；偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿；利用職務(wù)之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取企業(yè)財(cái)物；5.弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項(xiàng)；6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失；7.有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)該給予解聘；第三節(jié)出納崗位要求一、本要求包含現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。二、本企業(yè)出納依據(jù)審核后傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)支付、登記及移交；三、全部支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容和金額是否和實(shí)際相符，領(lǐng)款人印鑒是否相符，如有疑問(wèn)，應(yīng)先查詢后始能支付；四、出納人員對(duì)多種款項(xiàng)支付，應(yīng)將款項(xiàng)交給領(lǐng)款人本人，本企業(yè)人員不得代領(lǐng)；五、本企業(yè)一切支付，應(yīng)以處理妥善傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)相關(guān)協(xié)議或核準(zhǔn)文件，注明協(xié)議文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開(kāi)具傳票；通常費(fèi)用支付應(yīng)依據(jù)發(fā)票或相關(guān)經(jīng)認(rèn)可憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意始得送財(cái)務(wù)部門開(kāi)具傳票；七、財(cái)務(wù)部門開(kāi)具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和企業(yè)要求，其次經(jīng)過(guò)企業(yè)相關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、薪資支付應(yīng)由人事部門于每個(gè)月1日將上月考勤表報(bào)財(cái)務(wù)核實(shí)工資，并據(jù)以編制傳票；九、凡依法應(yīng)上繳多種稅金和款項(xiàng)，若因主辦人員疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)等事宜而造成滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。第四節(jié)報(bào)銷管理要求一、報(bào)銷步驟1.報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷單；2.報(bào)銷人在報(bào)銷單上注明報(bào)銷原因、報(bào)銷金額、報(bào)銷用途、報(bào)銷時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；3.將填寫好報(bào)銷單交給會(huì)計(jì)審核并簽字；4.將會(huì)計(jì)審核后報(bào)銷單交給企業(yè)經(jīng)理審核并簽字，若企業(yè)經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；5.報(bào)銷人將審核完報(bào)銷單交給出納，由報(bào)銷人簽字并領(lǐng)款；二、購(gòu)物報(bào)銷1.報(bào)銷人應(yīng)填寫《報(bào)銷單》，上面注明報(bào)銷原因、所購(gòu)物品名稱、數(shù)量、估計(jì)單價(jià)等并附上正式發(fā)票和入庫(kù)單，交企業(yè)相關(guān)人員審核。2.審核完成后，交出納審核沖以前借款或領(lǐng)款；三、費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人報(bào)銷人應(yīng)填寫《報(bào)銷單》，上面注明報(bào)銷原因、金額、時(shí)間等并附上正式發(fā)票和入庫(kù)單，交企業(yè)相關(guān)人員審核。2.審核完成后，交出納審核沖以前借款或領(lǐng)款；四、報(bào)銷限制企業(yè)外部人員不得報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)必需先沖以前借款，沖完借款時(shí)方可支付現(xiàn)金。報(bào)銷發(fā)票必需為正式發(fā)票，假如為非正式發(fā)票，必需提前問(wèn)詢財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后方可使用。一次性報(bào)銷金額在元或以上，必需提前一天通知出納準(zhǔn)備資金。嚴(yán)禁超額開(kāi)支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費(fèi)。第五節(jié)借款管理要求一、借款步驟借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單。借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)。將填寫好借款單交給會(huì)計(jì)審核并簽字。將會(huì)計(jì)審核后借款單交給企業(yè)經(jīng)理審核并簽字，若企業(yè)經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。借款人將審核完借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款。二、購(gòu)物借款1.借款人應(yīng)填寫《借款單》，上面注明借款原因、所購(gòu)物品名稱、數(shù)量、估計(jì)單價(jià)等，交企業(yè)相關(guān)人員審核。2.審核完成后，交出納審核領(lǐng)款；三、費(fèi)用借款1.借款人報(bào)銷人應(yīng)填寫《借款單》，上面注明借款原因、金額、時(shí)間等，交企業(yè)相關(guān)人員審核。2.審核完成后，交出納審核領(lǐng)款；四、借款限制企業(yè)外部人員不得借款；職員因?yàn)樗饺嗽虿坏孟蚱髽I(yè)借款；借款金額在元或以上，必需提前一天通知出納準(zhǔn)備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金，必需報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理同意；還款期限不應(yīng)超出一周，最長(zhǎng)時(shí)間不得超出下次工資發(fā)放時(shí)間，不然財(cái)務(wù)發(fā)放工資時(shí)自動(dòng)從其工資中扣除。第六節(jié)財(cái)務(wù)分析撰寫要求為了規(guī)范財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全方面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中作用，特制訂本要求；財(cái)務(wù)分析匯報(bào)：從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等方面對(duì)企業(yè)本月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)，并和上月及同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。產(chǎn)值分析：本企業(yè)產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為收到用戶首期款方可統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款不得統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)和上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減改變情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升有效路徑。收入分析：本企業(yè)收入確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等收入組成情況進(jìn)行明細(xì)分析，將收入和產(chǎn)值作一對(duì)比說(shuō)明，尋求現(xiàn)金流量上升措施。費(fèi)用分析：將本月數(shù)據(jù)和上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減改變情況及其原因，從中挖掘降低費(fèi)用有效路徑；依據(jù)《費(fèi)用和收入百分比表》對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析；將費(fèi)用和收入作一對(duì)比說(shuō)明，分析其改變?cè)?；利?rùn)分析：將本月數(shù)據(jù)和上月及同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減改變情況及其原因，從中挖掘利潤(rùn)上升有效路徑；將利潤(rùn)和收入作一對(duì)比說(shuō)明，尋求利潤(rùn)率上升有效措施；現(xiàn)金流量分析：依據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對(duì)本月現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加有效路徑；關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析：對(duì)費(fèi)用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、毛利率、凈利率、收入費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)債率、投資收益率等指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分析；方法和提議：經(jīng)過(guò)分析對(duì)所存在問(wèn)題提出處理方法和路徑，包含對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提出提議，總結(jié)前期工作中成功經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)分析應(yīng)于每個(gè)月底和月末財(cái)務(wù)匯報(bào)一起上報(bào)企業(yè)經(jīng)理；第七節(jié)資產(chǎn)管理要求一、資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)保管和帳簿記載，應(yīng)由不一樣人員分別負(fù)責(zé)；有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護(hù)，以免私自或不妥使用；資產(chǎn)保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆；各項(xiàng)支出審核和支付，應(yīng)分別辦理；已簽章付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交；應(yīng)盡可能以支票支付，支票簽發(fā)和保管應(yīng)有嚴(yán)密控制；負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券和其它珍貴資產(chǎn)處理責(zé)任人，需要有充足確保，應(yīng)實(shí)施輪調(diào)、輪休；各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，預(yù)防反復(fù)清款；信譽(yù)授予、折讓折扣、用戶贈(zèng)品招待等，應(yīng)嚴(yán)格管理；單據(jù)開(kāi)具應(yīng)采取一次性無(wú)碳復(fù)寫，并避免涂改；盡可能簽訂各項(xiàng)工作書(shū)面手冊(cè)或要求，以免誤會(huì)，提升效率；二、資產(chǎn)范圍企業(yè)資產(chǎn)關(guān)鍵指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機(jī)等。三、資產(chǎn)管理企業(yè)資產(chǎn)必需按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行分類，由指定部門指定人員負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門制訂，同時(shí)應(yīng)有使用統(tǒng)計(jì)，凡和企業(yè)事務(wù)無(wú)關(guān)一律不準(zhǔn)使用，不然，費(fèi)用由經(jīng)手人自付。四、資產(chǎn)編號(hào)企業(yè)資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同管理部門依據(jù)其類別及會(huì)計(jì)科目標(biāo)關(guān)系，給予分類編號(hào)并粘貼樣簽；五、資產(chǎn)增減匯報(bào)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每個(gè)月15日編制“企業(yè)資產(chǎn)增減匯報(bào)”，送管理部門查對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各留存一份；六、資產(chǎn)盤點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同管理部門每六個(gè)月對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次，每三個(gè)月依據(jù)資產(chǎn)類別進(jìn)行抽查一次。盤點(diǎn)后編制“企業(yè)資產(chǎn)盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，企業(yè)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門、管理部門各留一份，管理部門對(duì)于盤盈或盤虧資產(chǎn)應(yīng)專案敘明原因，經(jīng)企業(yè)經(jīng)理同意后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)。七、受贈(zèng)資產(chǎn)處理企業(yè)資產(chǎn)因其它企業(yè)或個(gè)人撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，若無(wú)原價(jià)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同管理部門給予估價(jià)，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)。八、資產(chǎn)增置手續(xù)企業(yè)新增置資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門填寫“企業(yè)資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，同時(shí)計(jì)入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份；財(cái)務(wù)部門應(yīng)每個(gè)月和管理部門查對(duì)“資產(chǎn)登記卡”記載事項(xiàng)。九、資產(chǎn)使用企業(yè)資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中，由個(gè)人負(fù)責(zé)保管，由出納做臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)用途及使用人。凡因?yàn)槭褂貌煌自斐蓳p壞由個(gè)人負(fù)責(zé)按原價(jià)賠償，特殊應(yīng)用損壞，應(yīng)寫書(shū)面材料，由企業(yè)經(jīng)理簽字后同意報(bào)廢。十、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)管理部門同意，由移出部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門立案，重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，必需經(jīng)企業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)。十一、資產(chǎn)出租和外借企業(yè)資產(chǎn)出租和外借，應(yīng)由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門報(bào)企業(yè)經(jīng)理同意后方可辦理，并制訂契約，其內(nèi)容應(yīng)包含修繕保養(yǎng)、稅負(fù)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、隸屬設(shè)備明細(xì)等。十二、資產(chǎn)清理企業(yè)管理部門應(yīng)定時(shí)檢驗(yàn)資產(chǎn)使用情況，對(duì)閑置、未使用或不需用、毀損資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行清理，填寫“企業(yè)資產(chǎn)清理單”，報(bào)企業(yè)經(jīng)理同意后，送財(cái)務(wù)部門銷帳、立案。第八節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理要求一、企業(yè)會(huì)計(jì)檔案包含：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)匯報(bào)、審計(jì)匯報(bào)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和和經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益相關(guān)其它關(guān)鍵文件，如協(xié)議、章程、董事會(huì)會(huì)議等多種會(huì)計(jì)資料。二、會(huì)計(jì)檔案裝訂：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、編號(hào)次序，每個(gè)月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年，起止號(hào)數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及相關(guān)人員蓋章后，由企業(yè)經(jīng)理指定專員歸檔保留；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，有企業(yè)經(jīng)理指定專員保管，并分類填制目錄。三、會(huì)計(jì)檔案保留：通常本企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保留價(jià)值資料，均應(yīng)歸檔；財(cái)務(wù)部應(yīng)有專員負(fù)責(zé)保留會(huì)計(jì)檔案，定時(shí)將財(cái)務(wù)部歸檔會(huì)計(jì)資料按類別、按次序立卷登記；會(huì)計(jì)檔案保管期分為永久保留和定時(shí)保留兩類。四、會(huì)計(jì)檔案借用：凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)和企業(yè)經(jīng)理同意并立案登記；財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必需按要求次序，立即歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必需辦理相關(guān)借用手續(xù)；其它單位或人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必需經(jīng)本企業(yè)會(huì)計(jì)、企業(yè)經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)同意，由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員具體登記查閱會(huì)計(jì)檔案人工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由；會(huì)計(jì)檔案通常不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必需經(jīng)企業(yè)經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)同意，并限期歸還。五、會(huì)計(jì)檔案銷毀：依據(jù)會(huì)計(jì)檔案保留期限，有會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)本企業(yè)經(jīng)理審查同意后，報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后實(shí)施；有會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由本企業(yè)財(cái)務(wù)人員和總部財(cái)務(wù)人員共同參與，并在銷毀單上署名或蓋章。六、會(huì)計(jì)檔案移交：因?yàn)闀?huì)計(jì)人員變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。七、附表：會(huì)計(jì)檔案保管期限檔案名稱保管期限一、會(huì)計(jì)憑證類1．原始憑證、記帳憑證2．銀行存款余額調(diào)整表3年二、會(huì)計(jì)帳簿類1．日志帳其中現(xiàn)金和銀行存款日志帳25年2．明細(xì)帳、總帳、輔助帳三、會(huì)計(jì)報(bào)表類1．關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年2．月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表3．年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久四、其它類1．會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)25年2．財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年3．關(guān)鍵財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、協(xié)議、協(xié)議永久財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第一節(jié)出納崗位職責(zé)一、保管企業(yè)財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料。二、收款嚴(yán)格按企業(yè)收入管理要求辦理收款業(yè)務(wù)，收款時(shí)用驗(yàn)鈔器審驗(yàn)人民幣真?zhèn)危J(rèn)真清點(diǎn)，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，不然責(zé)任自負(fù)；收用戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設(shè)計(jì)師、交款人姓名、協(xié)議編號(hào)等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應(yīng)注明支票號(hào)，同時(shí)將相關(guān)資料輸入計(jì)算機(jī)，做到立即正確無(wú)誤。三、付款嚴(yán)格按企業(yè)成本費(fèi)用支出管理要求和借款、報(bào)銷管理要求辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會(huì)計(jì)、企業(yè)經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。四、制單和記賬依據(jù)審核后原始憑證和會(huì)計(jì)科目標(biāo)使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)方法制單，做到字跡清楚，數(shù)字正確，摘要言簡(jiǎn)意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積壓?jiǎn)尾坏贸?個(gè)工作日；負(fù)責(zé)現(xiàn)金帳和銀行帳記賬工作，當(dāng)日業(yè)務(wù)必需當(dāng)日入帳，做到日清月結(jié)；每日查對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金帳余額是否相符，立即查對(duì)銀行存款余額，月末編制《銀行存款余額調(diào)整表》；月末和會(huì)計(jì)查對(duì)本月發(fā)生額及累計(jì)余額，做到帳證、帳實(shí)、帳帳相符。五、現(xiàn)金和票據(jù)管理1.每日庫(kù)存現(xiàn)金為元，其它存入銀行，如因延遲引發(fā)其它事故發(fā)生，企業(yè)將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；2.不得坐支現(xiàn)金。3.依據(jù)票據(jù)管理要求保管和使用支票、發(fā)票和收據(jù)，并追蹤票據(jù)使用情況，尤其是所收取支票入賬情況。六、工資管理依據(jù)工資管理要求按時(shí)核實(shí)職員工資，編制工資表，交給會(huì)計(jì)審核；依據(jù)會(huì)計(jì)和企業(yè)經(jīng)理審核后工資表，進(jìn)行工資發(fā)放。七、報(bào)表管理依據(jù)報(bào)表管理要求每日向企業(yè)總責(zé)任人上報(bào)《現(xiàn)金/銀行存款日?qǐng)?bào)表》，每個(gè)月上報(bào)《工程收入月報(bào)表》和《管理人職員資表》。第二節(jié)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、保管企業(yè)財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料；二、記帳和報(bào)表依據(jù)帳簿設(shè)置管理要求設(shè)置帳簿；依據(jù)會(huì)計(jì)核實(shí)政策和會(huì)計(jì)科目使用管理要求立即進(jìn)行帳務(wù)處理，登記總帳、多欄帳和二級(jí)、三級(jí)明細(xì)帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；依據(jù)報(bào)表管理要求每個(gè)月按時(shí)編制并上報(bào)多種財(cái)務(wù)報(bào)表，如《設(shè)計(jì)師工資及分成明細(xì)表》、《管理費(fèi)用明細(xì)表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入和費(fèi)用百分比表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》；依據(jù)財(cái)務(wù)軟件管理要求進(jìn)行電算化帳務(wù)處理；三、工資管理依據(jù)工資管理要求正確核實(shí)相關(guān)職員效益工資及分成明細(xì)，并上報(bào)企業(yè)經(jīng)理審核。四、審核審核原始憑證。職員報(bào)銷或借款內(nèi)容是否完整，數(shù)字計(jì)算是否正確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否正當(dāng)?shù)?；審核記帳憑證。記帳憑證編制是否以原始憑證為依據(jù)，會(huì)計(jì)科目標(biāo)使用是否合理，金額是否正確，借貸方是否平衡等；審核收據(jù)、發(fā)票和支票。收據(jù)和發(fā)票開(kāi)具是否以收到貨幣資金為準(zhǔn)，是否有未交回收據(jù)和發(fā)票，支票開(kāi)具是否正確，是否立即入帳，登記簿統(tǒng)計(jì)是否齊全等；審核日?qǐng)?bào)和現(xiàn)金、銀行存款日志帳。日?qǐng)?bào)編制是否正確，和現(xiàn)金帳和庫(kù)存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金帳和銀行帳發(fā)生額和余額是否正確等。五、資產(chǎn)管理依據(jù)資產(chǎn)管理要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行登記、入帳、保管、檢驗(yàn)等管理工作，做到帳帳、帳實(shí)相符。六、對(duì)外工作每個(gè)月稅務(wù)報(bào)稅、繳稅工作和工商年檢工作；按時(shí)納稅、交費(fèi)，如發(fā)生延誤而造成企業(yè)受罰，其責(zé)任由會(huì)計(jì)負(fù)擔(dān)，立即向企業(yè)經(jīng)理提醒國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)方面新要求，未經(jīng)企業(yè)經(jīng)理許可不得泄露企業(yè)財(cái)務(wù)情況。其它管理要求第一節(jié)協(xié)議管理要求一、目標(biāo)嚴(yán)格管理工程施工協(xié)議文本購(gòu)置、使用、保留，杜絕施工協(xié)議文本管理上漏洞給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。二、范圍企業(yè)所使用工程施工協(xié)議文本。三、職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本要求制訂、頒布和修改，并負(fù)責(zé)工程施工協(xié)議購(gòu)置、分發(fā)、統(tǒng)計(jì)、檢驗(yàn)和保管等工作；工程部負(fù)責(zé)協(xié)議回收情況統(tǒng)計(jì)和存檔協(xié)議管理；店面經(jīng)理負(fù)責(zé)店面使用協(xié)議步驟管理。四、內(nèi)容1.空白協(xié)議購(gòu)置：財(cái)務(wù)部依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)情況和庫(kù)存情況，每三個(gè)月購(gòu)置一次，所購(gòu)空白協(xié)議由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。2.協(xié)議編號(hào)：協(xié)議以三本為一套（部分協(xié)議使用時(shí)以兩本為一套），每套有一個(gè)號(hào)碼，寫在協(xié)議右上角，以“BJXTC--10”樣式作為協(xié)議文本編號(hào)，含義為北京興天程裝飾工程第10份協(xié)議；3.協(xié)議領(lǐng)用：每七天一為協(xié)議領(lǐng)用時(shí)間，店面經(jīng)理可直接向財(cái)務(wù)部領(lǐng)用，其它時(shí)間為“特殊領(lǐng)用”，必需經(jīng)企業(yè)經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)用；領(lǐng)用協(xié)議時(shí)，應(yīng)提前一天將準(zhǔn)備領(lǐng)用協(xié)議數(shù)量通知財(cái)務(wù)部方便財(cái)務(wù)部依店面要求準(zhǔn)備好協(xié)議；領(lǐng)用時(shí)應(yīng)將本部門到上月底為止庫(kù)存協(xié)議數(shù)量和使用情況上報(bào)財(cái)務(wù)部，并同時(shí)將作廢協(xié)議上交；4.協(xié)議回收：協(xié)議簽署后應(yīng)立即送交工程部，由工程部檔案管理員將協(xié)議基礎(chǔ)情況包含協(xié)議文本編號(hào)等錄入電腦；每個(gè)月月初第一天（如節(jié)假日可順延一天）檔案保管員將上月所回收協(xié)議編號(hào)、數(shù)量報(bào)給財(cái)務(wù)部；5.協(xié)議保管和借用：工程部檔案保管員負(fù)責(zé)已簽署協(xié)議管理，施工隊(duì)長(zhǎng)、工程部或客服部借用協(xié)議全部必需辦理借用手續(xù)；6.協(xié)議遺失責(zé)任追究：協(xié)議管理應(yīng)嚴(yán)格按本要求實(shí)施，假如協(xié)議出現(xiàn)丟失情況，將追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，每丟失一套協(xié)議（不足一套按一套算）給相關(guān)責(zé)任人一張.過(guò)失單，并保留追究遺失協(xié)議所給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失權(quán)利。7.文檔管理：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)施工協(xié)議在使用過(guò)程中全部信息聚集和存檔，其中包含施工協(xié)議購(gòu)置統(tǒng)計(jì)、施工協(xié)議領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)、施工協(xié)議回收統(tǒng)計(jì)、作廢施工協(xié)議回收及處理統(tǒng)計(jì)，及每個(gè)月10日前必需完成上月施工協(xié)議使用情況匯總表。第二節(jié)工程檔案管理要求工程檔案管理包含工程檔案建立、保管及相關(guān)信息提供。依據(jù)設(shè)計(jì)部提交簽約用戶資料（協(xié)議、圖紙、報(bào)價(jià)等）建立工程檔案并進(jìn)行編號(hào)。依據(jù)工程檔案具體填寫《工程簽約情況表》。填寫設(shè)計(jì)師簽約日?qǐng)?bào)表，并上報(bào)企業(yè)經(jīng)理、工程部經(jīng)理、設(shè)計(jì)部經(jīng)理，方便財(cái)務(wù)部了解目前簽約量并立即安排施工隊(duì)。依據(jù)工程報(bào)價(jià)及簽約額按要求計(jì)算工程施工額，并于施工隊(duì)進(jìn)場(chǎng)后（以施工隊(duì)持手續(xù)齊全“設(shè)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)交底單”為準(zhǔn)）簽發(fā)《進(jìn)場(chǎng)費(fèi)申請(qǐng)表》，上報(bào)財(cái)務(wù)部審核。電腦錄入《設(shè)計(jì)師簽約排行榜》（其中包含已簽約匯總及收取設(shè)計(jì)定金匯總兩個(gè)方面，其中實(shí)收首期款數(shù)據(jù)可向財(cái)務(wù)部索?。?，每個(gè)月月底具體統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)師簽約排行榜，同時(shí)上報(bào)企業(yè)經(jīng)理、設(shè)計(jì)部經(jīng)理、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門。為相關(guān)人員提供工程協(xié)議檔案，如工程進(jìn)場(chǎng)、收取二期款、工程驗(yàn)收等階段，并確保工程驗(yàn)收后相關(guān)資料全部齊全，加蓋“已驗(yàn)收”章后妥善保管，便于以后查找。依據(jù)《用戶服務(wù)工作表》中“用戶滿意率評(píng)價(jià)表”，月底匯總并和電話回訪查對(duì)（工程驗(yàn)收時(shí)第四次回訪，避免主觀或片面判定），計(jì)算出施工滿意率、設(shè)計(jì)滿意率及綜合滿意率，上報(bào)財(cái)務(wù)部。第三節(jié)工資管理要求一、崗位編制企業(yè)崗位編制關(guān)鍵有企業(yè)總經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)理助理、企劃、行政、人事、設(shè)計(jì)師、質(zhì)檢、工程管理、用戶服務(wù)等。二、工資發(fā)放工資發(fā)放時(shí)間為每個(gè)月8日，其中分成工資分兩次發(fā)放（用戶交首期款時(shí)發(fā)放一次，即簽約額二分之一，完工時(shí)發(fā)放一次，即實(shí)收款*分成百分比-簽約額*0.5）。三、工資總額（包含效益工資）占本月工程收入（即本月實(shí)收工程款）百分比應(yīng)為7%，不應(yīng)超出此百分比。四、工資組成（具體工資核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)另行溝通決定）管理人員：底薪+效益工資，其標(biāo)準(zhǔn)是有競(jìng)爭(zhēng)力底薪，效益工資=本月利潤(rùn)*10%；設(shè)計(jì)師：底薪+效益工資（即分成），其標(biāo)準(zhǔn)是低底薪高分成，底薪為300——1000元之間，分成百分比為簽約額3%——6%之間；財(cái)務(wù)人員：業(yè)務(wù)人員：文員：預(yù)算員：企業(yè)職員保險(xiǎn)管理措施一、目標(biāo)為建立正當(dāng)職員保險(xiǎn)（含住房公積金）體系，并確保企業(yè)保險(xiǎn)福利制度方案有效實(shí)施，保障職員正當(dāng)權(quán)益，特制訂本措施。二、適用范圍本措施適適用于企業(yè)全體職員各類型保險(xiǎn)（含住房公積金）管理。企業(yè)為符合條件職員辦理相關(guān)保險(xiǎn)。三、相關(guān)人員職責(zé)企業(yè)人力資源部依據(jù)國(guó)家和當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)要求為企業(yè)職員購(gòu)置多種保險(xiǎn)，審核保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算，并對(duì)職員保險(xiǎn)進(jìn)行辦理、管理、轉(zhuǎn)移等提供指導(dǎo)和服務(wù)；企業(yè)人力資源部負(fù)責(zé)審核職員保險(xiǎn)費(fèi)用，經(jīng)理同意。四、社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分類養(yǎng)老保險(xiǎn)：為全部轉(zhuǎn)正后職員購(gòu)置。醫(yī)療保險(xiǎn)：為全部轉(zhuǎn)正后職員購(gòu)置。失業(yè)保險(xiǎn)：為全部轉(zhuǎn)正后職員購(gòu)置。工傷保險(xiǎn)：為全部轉(zhuǎn)正后職員購(gòu)置。生育保險(xiǎn)：為全部轉(zhuǎn)正后職員購(gòu)置。住房公積金：為全部轉(zhuǎn)正后職員購(gòu)置。意外傷害保險(xiǎn)：企業(yè)為危險(xiǎn)工作崗位職員，向當(dāng)?shù)厣虡I(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)意外傷害保險(xiǎn)手續(xù)，企業(yè)自行確定意外傷害保險(xiǎn)投保范圍。其它保險(xiǎn)：為企業(yè)一些特殊或關(guān)鍵人員購(gòu)置。五、社會(huì)保險(xiǎn)(含住房公積金)辦理和報(bào)銷各類職員社會(huì)保險(xiǎn)由企業(yè)人事部在確定保險(xiǎn)購(gòu)置對(duì)象后，咨詢當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)、住房公積金管理機(jī)構(gòu)或其它保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)后統(tǒng)一為職員購(gòu)置，編制職員購(gòu)置社會(huì)保險(xiǎn)一覽表，經(jīng)企業(yè)人事部審核，報(bào)企業(yè)經(jīng)理審批。依據(jù)審批后職員購(gòu)置社會(huì)保險(xiǎn)一覽表，企業(yè)人事部預(yù)算保險(xiǎn)費(fèi)用，編制購(gòu)置社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用表，經(jīng)企業(yè)人事部審核，報(bào)企業(yè)經(jīng)理同意后交財(cái)務(wù)部支付保險(xiǎn)費(fèi)用。職員社會(huì)保險(xiǎn)辦理通常按職員所在企業(yè)所屬地標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。假如企業(yè)職員調(diào)整后因個(gè)人原因，不準(zhǔn)備將社保調(diào)離，應(yīng)由其本人提出申請(qǐng)報(bào)企業(yè)人事部審核，企業(yè)總經(jīng)理同意。職員社會(huì)保險(xiǎn)如確實(shí)因客觀原因不能轉(zhuǎn)移到企業(yè)，由本人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)經(jīng)理后，能夠憑原先繳納社會(huì)保險(xiǎn)單位出具繳納憑證到企業(yè)報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是如原單位繳納總金額低于按企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算總金額，按原單位繳納總金額報(bào)銷；如原單位繳納總金額高于按企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算總金額，按企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算總金額報(bào)銷。六、養(yǎng)老保險(xiǎn)辦理要求企業(yè)全部職員按國(guó)家要求，均應(yīng)辦理強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)。實(shí)施企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)相結(jié)合，具體繳費(fèi)百分比由當(dāng)?shù)卣募?。養(yǎng)老保險(xiǎn)購(gòu)置滿后，養(yǎng)老金計(jì)發(fā)依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)部門文件要求。新入職職員應(yīng)在轉(zhuǎn)正后將養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移單由原單位轉(zhuǎn)入企業(yè)，并將轉(zhuǎn)移單交至企業(yè)人事部部，企業(yè)職員離職時(shí)，由企業(yè)人事部辦理養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移手續(xù)。企業(yè)從職員人事檔案轉(zhuǎn)入企業(yè)指定存檔單位之月起，為職員辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納。每個(gè)月15日以后（不含15日）入職職員，企業(yè)不予補(bǔ)繳當(dāng)月養(yǎng)老保險(xiǎn)。職員達(dá)成國(guó)家要求離、退