中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警及對(duì)策專項(xiàng)研究

目錄1緒論 21.1本文研究背景 21.2研究?jī)r(jià)值 22中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制 32.1中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警相關(guān)理論概述 32.1.1中小企業(yè)含義 32.1.2財(cái)務(wù)危機(jī)界定 42.2財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制功能 52.2.1收集信息 52.2.2預(yù)知危機(jī) 52.2.3控制危機(jī) 52.2.4避免危機(jī) 62.3建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制原則 62.3.1實(shí)用性原則 62.3.2系統(tǒng)性原則 62.3.3預(yù)測(cè)性原則 73R公司形成財(cái)務(wù)危機(jī)原因分析 73.1R公司簡(jiǎn)介 73.2內(nèi)部環(huán)境原因分析 73.1.1企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全 83.1.2缺乏財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略 83.1.3缺乏有效的財(cái)務(wù)控制 93.3外部環(huán)境原因 93.2.1經(jīng)濟(jì)周期變化 93.2.2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素 103.2.3.外部環(huán)境存在不穩(wěn)定因素 104R公司形成財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建 114.1R企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警組織機(jī)制 114.2建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警信息搜集、傳遞機(jī)制 124.3建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警信息搜集、傳遞機(jī)制 124.3.1財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警工作的職權(quán)設(shè)置 124.3.2建立企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析機(jī)制 134.3.3.建立企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警處理機(jī)制 134.3.4.企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警責(zé)任機(jī)制 135結(jié)束語(yǔ) 14

1緒論1.1本文研究背景在中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)鍵原因，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展促進(jìn)和社會(huì)穩(wěn)定維持起著不可忽略作用。中小企業(yè)伴隨社會(huì)發(fā)展、政策改變和經(jīng)營(yíng)情況不停改變其經(jīng)營(yíng)過(guò)程存在著很多可能性，企業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)為其帶來(lái)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同時(shí)，也對(duì)其經(jīng)營(yíng)底線產(chǎn)生了威脅。據(jù)外國(guó)相關(guān)調(diào)查顯示，中小企業(yè)平均壽命全部很短暫，其中美國(guó)7年左右，中國(guó)中小企業(yè)平均壽命只有短短3-4年，而美國(guó)大型企業(yè)平均壽命不足40年，一般跨國(guó)企業(yè)平均壽命為10-20年，具體到中國(guó)只有8-9年，日本企業(yè)平均壽命也只有33年。相比大型企業(yè)而言，中小企業(yè)平均壽命太過(guò)短暫。1.2研究?jī)r(jià)值 現(xiàn)代企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為中心,現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活也離不開財(cái)務(wù)管理,中國(guó)中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小、歷史短、經(jīng)驗(yàn)不足,十分脆弱,很有必需建立預(yù)警機(jī)制來(lái)增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。所以,研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制含相關(guān)鍵現(xiàn)實(shí)意義。(1)有利于提升中小企業(yè)危機(jī)管理水平 實(shí)踐證實(shí),企業(yè)危機(jī)在很大程度上源于財(cái)務(wù)危機(jī),一個(gè)企業(yè)假如在財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)上陷入困難、危機(jī)四伏,企業(yè)危機(jī)就不可避免。近幾年來(lái),中國(guó)中小企業(yè)即使發(fā)展速度很快,但不少企業(yè)缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)觀念,危機(jī)防患意識(shí)還比較差,面對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī),普遍表現(xiàn)出措手不及,無(wú)法立即給出應(yīng)有應(yīng)對(duì)方法,給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重后果,甚至破產(chǎn)倒閉。(2)有利于提升中小企業(yè)適應(yīng)改變能力 中國(guó)經(jīng)濟(jì)本身處于一個(gè)多變時(shí)期,含有很多不穩(wěn)定原因,如匯率變動(dòng)、資金市場(chǎng)、金融政策等變動(dòng),這些全部會(huì)對(duì)中國(guó)中小企業(yè)產(chǎn)生很大影響,同時(shí)中小企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)周期改變,也會(huì)使中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)在一定時(shí)期處于危機(jī)狀態(tài)。只有當(dāng)企業(yè)知道了怎樣預(yù)控危機(jī),事先做好對(duì)付危機(jī)計(jì)劃及研究好處理危機(jī)方法等,才能不停提升企業(yè)適應(yīng)環(huán)境改變能力,處驚不變,連續(xù)發(fā)展。(3))有利于為中小企業(yè)各利益相關(guān)人提供決議依據(jù) 立即財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警資料,對(duì)政府管理部門而言,可依據(jù)將陷入財(cái)務(wù)危機(jī)企業(yè)經(jīng)濟(jì)地位,提前協(xié)調(diào)各方面關(guān)系,降低企業(yè)失敗概率,從而降低破產(chǎn)成本支出和因工人失業(yè)造成社會(huì)動(dòng)蕩。對(duì)企業(yè)管理層而言,能夠起到警示作用。有利于管理層提前采取方法,提升警惕,采取事前控制,降低企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)概率。對(duì)投資人而言,可降低其投資損失。對(duì)企業(yè)債權(quán)人而言,可降低無(wú)法收回本利損失。本人已R企業(yè)作為研究對(duì)象，對(duì)R財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制2中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制要對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警進(jìn)行研究,就必需對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)特征進(jìn)行具體分析,在此基礎(chǔ)上,深入挖掘其原因,尋求到問(wèn)題根源。中小企業(yè)在明確本身情況前提下,立即進(jìn)行預(yù)警對(duì)其相關(guān)鍵意義。2.1中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警相關(guān)理論概述2.1.1中小企業(yè)含義中小企業(yè),通常是指規(guī)模較小,在所處行業(yè)中不能起主導(dǎo)作用,不能對(duì)所處行業(yè)產(chǎn)生重大影響企業(yè)。盡管單個(gè)中小企業(yè)作用很微弱,但從整體而言,中小企業(yè)對(duì)于促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)、保持經(jīng)濟(jì)增加活力和推進(jìn)各行業(yè)以至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展含有十分關(guān)鍵作用。依據(jù)《相關(guān)印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行要求通知》,對(duì)關(guān)鍵行業(yè)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作出了明確界定。根據(jù)《通知》要求,不一樣行業(yè)中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定。2.1.2財(cái)務(wù)危機(jī)界定中國(guó)外學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)也沒(méi)有形成一個(gè)統(tǒng)一定義，在研究中對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)、財(cái)務(wù)失敗、企業(yè)失敗及破產(chǎn)在概念上未作嚴(yán)格區(qū)分,有時(shí)將其混用。財(cái)政部財(cái)會(huì)列示了企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)跡象,包含:資不抵債、營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)、無(wú)法償還到期債務(wù)等現(xiàn)象。依據(jù)中國(guó)外文件，財(cái)務(wù)危機(jī)即是指企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難,發(fā)生嚴(yán)重虧損或連續(xù)虧損,無(wú)力支付到期債務(wù)和費(fèi)用,企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)行能力、償債能力、經(jīng)營(yíng)增加能力受到實(shí)質(zhì)性減弱或喪失,嚴(yán)重威脅企業(yè)價(jià)值、發(fā)展甚至是生存,直至引發(fā)破產(chǎn),和期間多種困難處境總稱。2.2財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制功效2.2.1搜集信息預(yù)警是基于一定信息作為基礎(chǔ),并對(duì)信息進(jìn)行分析、推斷和轉(zhuǎn)化，并最終輸出警報(bào)信息和相關(guān)對(duì)策提議信息。所以,財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警要在中小企業(yè)實(shí)際工作中得到良好應(yīng)用,需要建立預(yù)警系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)不僅包含企業(yè)本身財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料和非財(cái)務(wù)信息,還應(yīng)該包含行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)和關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?jǐn)?shù)據(jù)信息。數(shù)據(jù)關(guān)鍵起源是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、內(nèi)部控制制度等等定性指標(biāo)分析數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)配置專門人員經(jīng)過(guò)多個(gè)渠道搜集外部資料,將經(jīng)過(guò)整理和匯編外部市場(chǎng)信息、行業(yè)數(shù)據(jù)、關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)據(jù)交給預(yù)警分析人員。這么,數(shù)據(jù)庫(kù)就能夠?yàn)槠髽I(yè)同期財(cái)務(wù)比率分析、歷史縱向比較和橫向比較提供數(shù)據(jù)支持。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)能夠快速處理大量數(shù)據(jù),進(jìn)行大范圍比較。因?yàn)橛?jì)算機(jī)自動(dòng)性,它還能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警管理提供“杠桿”作用,一旦實(shí)際值超出警戒值,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出警報(bào),有利于經(jīng)營(yíng)者立即處理企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題,防范無(wú)須要風(fēng)險(xiǎn)。2.2.2預(yù)知危機(jī)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制含有對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)測(cè)、識(shí)別、診療并發(fā)出警報(bào)功效。經(jīng)過(guò)對(duì)所搜集信息分析,當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)情況關(guān)鍵原因時(shí),財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制能預(yù)先發(fā)出警告,提醒經(jīng)營(yíng)者早作準(zhǔn)備,避免潛在風(fēng)險(xiǎn)演變成現(xiàn)實(shí)損失,起到未雨綢繆、防患于未然作用。2.2.3控制危機(jī)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制含有對(duì)企業(yè)管理失誤和管理波動(dòng)進(jìn)行控制和糾錯(cuò)功效。依據(jù)管理波動(dòng)理論,管理波動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部管理決議行為和組織結(jié)構(gòu)內(nèi)在缺點(diǎn)二者相互作用產(chǎn)物,管理波動(dòng)后果是管理周期活動(dòng)中某個(gè)階段或全部階段偏離目標(biāo)軌跡。當(dāng)企業(yè)發(fā)生潛在危機(jī)時(shí),財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制能夠立即經(jīng)過(guò)各類指標(biāo)分解尋求危機(jī)根源,使經(jīng)營(yíng)者有放矢、對(duì)癥下藥,制訂有效應(yīng)對(duì)方法。2.2.4避免危機(jī)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制含有對(duì)同類、同性質(zhì)失誤行為和管理波動(dòng)局勢(shì)進(jìn)行估計(jì)或快速識(shí)別并實(shí)施有效對(duì)策功效。有效預(yù)警機(jī)制不僅能立即預(yù)知和控制企業(yè)危機(jī),還能具體地統(tǒng)計(jì)其發(fā)生緣由和所采取應(yīng)對(duì)方法,立即提出改善提議,以填補(bǔ)企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)管理上缺點(diǎn),避免類似危機(jī)再次發(fā)生。中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制功效關(guān)鍵表現(xiàn)在企業(yè)發(fā)生危機(jī)時(shí)我們能夠結(jié)合企業(yè)預(yù)警理論立即對(duì)危機(jī)作出預(yù)警,達(dá)成控制危機(jī)、避免危機(jī)目標(biāo)。2.3建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制標(biāo)準(zhǔn)2.3.1實(shí)用性標(biāo)準(zhǔn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制建立首先應(yīng)基于實(shí)用性,將預(yù)警理論和企業(yè)實(shí)際緊密結(jié)合,達(dá)成對(duì)現(xiàn)有監(jiān)督資源最充足利用。實(shí)用性通常包含以下三方面含義。第一,成本—效益估算。實(shí)施財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制成本一定要小于其收益,不然就沒(méi)有應(yīng)用價(jià)值。第二,機(jī)制框架設(shè)計(jì)簡(jiǎn)練明了。簡(jiǎn)練明了機(jī)制框架要能直觀地反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)潛在危機(jī),便于使用者了解和掌握。第三,預(yù)警信號(hào)要明確。經(jīng)過(guò)信號(hào)反應(yīng)出結(jié)果應(yīng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中最敏感問(wèn)題,這么才能起到警示作用。2.3.2系統(tǒng)性標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)性標(biāo)準(zhǔn)要求財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制把中小企業(yè)作為一個(gè)整體考慮,而不能割裂地去分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或財(cái)務(wù)運(yùn)行中某一個(gè)或多個(gè)方面問(wèn)題。這要求中小企業(yè)各責(zé)任部門要相互協(xié)調(diào)配合,使多種信息流動(dòng)和工作步驟形成順暢閉環(huán)。2.3.3估計(jì)性標(biāo)準(zhǔn)估計(jì)性標(biāo)準(zhǔn)要求中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制必需含有估計(jì)功效,能夠依據(jù)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成歷史數(shù)據(jù)來(lái)分析估計(jì)未來(lái)可能發(fā)生情況,而不是對(duì)中小企業(yè)過(guò)去生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果簡(jiǎn)單總結(jié)和考評(píng)。3R企業(yè)形成財(cái)務(wù)危機(jī)原因分析財(cái)務(wù)困境是企業(yè)一個(gè)特殊財(cái)務(wù)情況，它是關(guān)系到企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展宏觀問(wèn)題。在財(cái)務(wù)困境這一研究領(lǐng)域中，中國(guó)外學(xué)者一直在不停地深入研究和探索，尋求處理這一問(wèn)題良好對(duì)策。3.1R企業(yè)介紹R企業(yè)是一家以生產(chǎn)通用打印耗材為主小型企業(yè)，伴隨全球經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，R企業(yè)規(guī)模也在不停擴(kuò)大。然而，R企業(yè)在快速發(fā)展同時(shí)卻也忽略了很多問(wèn)題，比如對(duì)行業(yè)動(dòng)態(tài)關(guān)注不足、對(duì)世界環(huán)境分析欠缺、對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理不夠等，這些問(wèn)題因?yàn)槲茨艿玫搅⒓刺幚恚粌H影響了企業(yè)發(fā)展速度和發(fā)展質(zhì)量，甚至使企業(yè)陷入了財(cái)務(wù)困境。在企業(yè)成長(zhǎng)和發(fā)展過(guò)程中，很多決議失誤和行為不端最終全部會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況有影響，嚴(yán)重會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，財(cái)務(wù)困境給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失是不可估量。本文選擇了陷入財(cái)務(wù)困境R企業(yè)為樣本，利用相關(guān)理論和分析方法和R企業(yè)實(shí)際問(wèn)題相結(jié)合，對(duì)其財(cái)務(wù)困境現(xiàn)實(shí)狀況進(jìn)行了描述，并在此基礎(chǔ)上對(duì)R企業(yè)財(cái)務(wù)困境成因進(jìn)行了分析和研究，找出其成因并提出含有針對(duì)性處理方法，這對(duì)于促進(jìn)R企業(yè)立即擺脫財(cái)務(wù)困境、扭虧為盈含有很關(guān)鍵現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)也能夠?yàn)橹袊?guó)其它中小企業(yè)防范和化解財(cái)務(wù)困境含有一定參考價(jià)值3.2內(nèi)部環(huán)境原因分析企業(yè)運(yùn)行總是離不開一定經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件,是由多種多樣人、生產(chǎn)資料、勞動(dòng)工具和建筑物等合適資源所形成集合體,共同形成企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。諸如經(jīng)營(yíng)者管理技能、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等,這些企業(yè)內(nèi)部特質(zhì)原因,相對(duì)于企業(yè)外部整體環(huán)境而言,管理者大部分原因是能夠進(jìn)行控制。從造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)內(nèi)部原因來(lái)看,正是這些內(nèi)部原因中生產(chǎn)、銷售、人力資源、技術(shù)和財(cái)務(wù)管理相互不友好,缺乏內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力和失控造成,集中表現(xiàn)為企業(yè)管理無(wú)能。在大多數(shù)情況下,中小企業(yè)發(fā)展速度滯緩,最終造成財(cái)務(wù)危機(jī)原因是因?yàn)槠髽I(yè)管理不善和內(nèi)部失控造成。3.1.1企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全中小企業(yè)在長(zhǎng)久發(fā)展過(guò)程中,逐步脫胎換骨,大多數(shù)企業(yè)基礎(chǔ)上建立了現(xiàn)代企業(yè)基礎(chǔ)框架,中小企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生了翻天覆地改變,不過(guò),其實(shí)際運(yùn)行效果和股份相比,還有很大差距。尤其是部分家族式私人企業(yè),即使各個(gè)機(jī)構(gòu)全部設(shè)置了,不過(guò)仍然是家族內(nèi)部人控制嚴(yán)重,弟兄姐妹或親朋好友占據(jù)各個(gè)席位,缺乏嚴(yán)格企業(yè)制度建設(shè),職責(zé)不分,權(quán)責(zé)不順,喪失了組織各個(gè)機(jī)構(gòu)權(quán)力制衡功效，肯定影響企業(yè)目標(biāo)和價(jià)值實(shí)現(xiàn)。治理結(jié)構(gòu)不健全最大危害是使企業(yè)重大決議缺乏監(jiān)督。R企業(yè)中普遍存在著領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)決議和主觀決議現(xiàn)象。部分企業(yè)管理者在取得了一定成功以后,就開始盲目鋪攤,貪大求全,急功近利,追求高速騰飛,對(duì)市場(chǎng)估量過(guò)于樂(lè)觀,把過(guò)去成長(zhǎng)率當(dāng)成未來(lái)成長(zhǎng)率,夸大新項(xiàng)目標(biāo)盈利能力,卻忽略了產(chǎn)品生命周期已到飽和期,結(jié)果使自己陷入了財(cái)務(wù)危機(jī)。3.1.2缺乏財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略因?yàn)镽企業(yè)設(shè)置之初就缺乏長(zhǎng)久目標(biāo)計(jì)劃,領(lǐng)導(dǎo)者管理知識(shí)欠缺,財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍不高等,使企業(yè)缺乏和長(zhǎng)久發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,未對(duì)企業(yè)投資結(jié)構(gòu)、籌資結(jié)構(gòu)、支出結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等做好定位和科學(xué)計(jì)劃。R企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略欠缺比較顯著表現(xiàn)為資本高度集中于個(gè)人。即全部權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一,投資者同時(shí)也是經(jīng)營(yíng)者,造成投資收益和風(fēng)險(xiǎn)也高度集中。而且普遍存在法人資產(chǎn)和自然人資產(chǎn)沒(méi)有嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)象,當(dāng)企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難時(shí),可能發(fā)生抽逃資金現(xiàn)象,使企業(yè)信用降低?，F(xiàn)在R企業(yè)因?yàn)楸旧硪?guī)模小,利潤(rùn)率低等使得本身資金有限,對(duì)外部資金過(guò)分依靠,“外援”一旦停止,財(cái)務(wù)就陷入混亂狀態(tài),尤其是對(duì)于剛剛創(chuàng)建中小企業(yè),在創(chuàng)業(yè)之初,就應(yīng)做好這首先財(cái)務(wù)計(jì)劃工作。3.1.3缺乏有效財(cái)務(wù)控制因?yàn)镽企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)決定了它財(cái)務(wù)控制往往是老板單線控制,從而基礎(chǔ)一切按老板意志行事,而非完全根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和經(jīng)濟(jì)規(guī)律行事。其次,管理者本身管理能力差,管理思想落后,對(duì)財(cái)務(wù)管理理論缺乏應(yīng)有認(rèn)識(shí)和研究,越權(quán)行事,結(jié)果造成財(cái)務(wù)管理混亂。關(guān)鍵表現(xiàn)在以下四個(gè)方面:一是現(xiàn)金管理水平低下,常常性造成現(xiàn)金閑置或短缺,使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降,影響了資金使用效率;二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,部分應(yīng)收賬款拖了三四年仍無(wú)望收回,最終造成企業(yè)周轉(zhuǎn)資金消耗殆盡,最終倒閉;三是存貨控制微弱,造成資金呆滯或存貨成本增加。如企業(yè)缺乏有效庫(kù)存計(jì)劃控制,等急用時(shí)方才和供貨方聯(lián)絡(luò),不光影響了生產(chǎn)效率,供貨方還可能趁機(jī)提價(jià),不然就是庫(kù)存積壓,占用資金。四是固定資產(chǎn)管理不夠重視,企業(yè)機(jī)器設(shè)備常年運(yùn)轉(zhuǎn),卻極少進(jìn)行改良和大修理維護(hù),致使固定資產(chǎn)生產(chǎn)效率下降,更有甚者,一場(chǎng)設(shè)備引發(fā)重大安全事故造成巨額賠償就可拖垮企業(yè)。3.3外部環(huán)境原因外部環(huán)境對(duì)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)全部會(huì)造成關(guān)鍵影響,它為企業(yè)順利發(fā)展提供了多種機(jī)遇,同時(shí)外部理財(cái)環(huán)境也會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生了多種制約和挑戰(zhàn)。3.2.1經(jīng)濟(jì)周期改變 經(jīng)濟(jì)周期改變是中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)形成一個(gè)客觀原因,它會(huì)使企業(yè)管理者主觀努力付諸東流或使管理者付出代價(jià)和收效不成百分比。和經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期相比,經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期用戶需求不停下降,造成企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格隨之下降。這時(shí)假如企業(yè)不能進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、提升生產(chǎn)效率,則企業(yè)盈利能力將會(huì)下降甚至?xí)霈F(xiàn)虧損。同時(shí)因?yàn)樵诮?jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期市場(chǎng)需求降低,在一定程度上加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),在猛烈競(jìng)爭(zhēng)中,那些資金不足中小企業(yè)會(huì)因?yàn)殇N售額下降而快速陷入財(cái)務(wù)危機(jī),最終造成破產(chǎn)。3.2.2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)原因市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)原因是指企業(yè)在產(chǎn)品銷售過(guò)程中,因?yàn)槭袌?chǎng)及相關(guān)外部環(huán)境改變所產(chǎn)生不確定性原因,造成產(chǎn)品銷售價(jià)格下降、市場(chǎng)擁有率降低,從而影響企業(yè)財(cái)務(wù)收益甚至危及企業(yè)生存和發(fā)展。就通常中小企業(yè)而言,其關(guān)鍵業(yè)務(wù)通常是生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)實(shí)體產(chǎn)品,所以,企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和收益情況關(guān)鍵和產(chǎn)品銷售市場(chǎng)和原材料供給市,均從不一樣方面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金流產(chǎn)生一定影響。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生場(chǎng)相關(guān)。企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)需求、銷售量現(xiàn)金流量占企業(yè)現(xiàn)金總流量比重較大,是企業(yè)現(xiàn)金流關(guān)鍵起源和關(guān)鍵部分,所以,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)原因是影響企業(yè)現(xiàn)金流和產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)關(guān)鍵原因之一。3.2.3.外部環(huán)境存在不穩(wěn)定原因 經(jīng)濟(jì)環(huán)境原因。企業(yè)所處時(shí)期國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和周期性改變、地域經(jīng)濟(jì)差異、產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生相當(dāng)影響。金融環(huán)境特定時(shí)期金融政策變動(dòng)等,全部會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生直接和間接影響,就可能所以引發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中危機(jī)因子,造成財(cái)務(wù)危機(jī)。法律環(huán)境原因。國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)影響是顯而易見。其它諸如環(huán)境保護(hù)、人文、社會(huì)等改變也會(huì)引發(fā)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)危機(jī)目前,中小企業(yè)成長(zhǎng)工程開啟等很多方針政策使中小企業(yè)外部環(huán)境日益改善,為中小企業(yè)生存和發(fā)展發(fā)明了良好條件和機(jī)遇。但同時(shí)也存在有不少問(wèn)題,如地方部門觀念轉(zhuǎn)變滯后,相關(guān)法律不完善,財(cái)務(wù)預(yù)警市場(chǎng)準(zhǔn)入不合適限制,社會(huì)服務(wù)體系不健全等,仍然充滿很多外部不穩(wěn)定性。4R企業(yè)形成財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建在企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制組成過(guò)程中,首先要建立健全組織機(jī)制,從組織角度重視財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警;其次在建立組織機(jī)制后,要有信息搜集、傳輸機(jī)制;最終企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)要有運(yùn)行可能,即要建立高效運(yùn)行機(jī)制。4.1R企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警組織機(jī)制 為使財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析功效得到正常、充足發(fā)揮,中小企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警組織機(jī)構(gòu),中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)是對(duì)企業(yè)現(xiàn)存組織體系一個(gè)進(jìn)入和補(bǔ)充?，F(xiàn)在關(guān)鍵存在四種財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)設(shè)置模式。 一個(gè)模式是設(shè)置企業(yè)預(yù)警部實(shí)施預(yù)警管理。將財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警組織作為企業(yè)預(yù)警部一個(gè)分支。在現(xiàn)在中國(guó)企業(yè)中,戰(zhàn)略管理已經(jīng)被很多企業(yè)所重視,戰(zhàn)略管理組織和實(shí)施管理組織在現(xiàn)有企業(yè)職能中已設(shè)定,不過(guò)該模式需要一定條件，所以，難度較大。 第二種模式是在財(cái)務(wù)部門中設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)警分析員工作崗位。這一崗位能夠由財(cái)務(wù)經(jīng)理、企業(yè)高層管理者、企業(yè)外部財(cái)務(wù)管理咨詢教授等兼任,也能夠?qū)嵤T專職。 第三種模式是由企業(yè)一些除財(cái)務(wù)部以外職能部門(如審計(jì)部門,安全部門)負(fù)擔(dān)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警工作。這種模式有利于將財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)或安全管理結(jié)合起來(lái),并能確保預(yù)警工作獨(dú)立性和結(jié)論客觀性、公正性。 第四種模式是依據(jù)策略震撼管理理論設(shè)置。中小企業(yè)在面臨不正常經(jīng)營(yíng)波動(dòng)和財(cái)務(wù)危機(jī)狀態(tài)下設(shè)置臨時(shí)性機(jī)構(gòu),如財(cái)務(wù)危機(jī)處理小組、財(cái)務(wù)預(yù)警咨詢小組、領(lǐng)導(dǎo)小組等,其組員由臨時(shí)從關(guān)鍵職能部門中抽調(diào)責(zé)任人或有能力人組成。 因?yàn)橹袊?guó)R企業(yè)缺乏資金不充足,組織結(jié)構(gòu)也不完善,和對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警缺乏認(rèn)識(shí),所以能夠偏向于偏向于第四種模式。即企業(yè)財(cái)務(wù)部門和她部門聯(lián)合起來(lái),定時(shí)進(jìn)行企業(yè)預(yù)警工作,當(dāng)出現(xiàn)意外事件發(fā)生時(shí),能快速建立臨時(shí)財(cái)務(wù)危機(jī)處理機(jī)構(gòu),來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)處理工作。這種模式好處是:首先,這種組織符合經(jīng)濟(jì)效益標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)組織建立是需要企業(yè)投入一定成本,而企業(yè)對(duì)此種模式投入成本很小。其次,這種模式符合機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)標(biāo)準(zhǔn)。這種模式只是利用原有管理系統(tǒng)中多種資源,在組織職能分配上做局部調(diào)整。4.2建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警信息搜集、傳輸機(jī)制 良好中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析系統(tǒng),要能夠有效預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī),預(yù)先防范財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生,這必需建立在對(duì)大量資料系統(tǒng)分析基礎(chǔ)上,抓住每一個(gè)相關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)征兆。廣泛搜集相關(guān)財(cái)務(wù)信息是企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警前提,搜集到信息質(zhì)量好壞和真實(shí)是否直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警實(shí)施效果好壞。通常來(lái)講影響企業(yè)信息質(zhì)量原因有:原始數(shù)據(jù)、信息設(shè)備等等，企業(yè)信息是否真實(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)判別事關(guān)關(guān)鍵,錯(cuò)誤信息會(huì)給企業(yè)帶來(lái)錯(cuò)誤信號(hào),使預(yù)警人員做犯錯(cuò)誤決議,所以企業(yè)應(yīng)派有經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)水平高人員對(duì)信息進(jìn)行判別。信息搜集路徑能夠有很多,包含互聯(lián)網(wǎng)、利益相關(guān)者埋怨、大眾媒體、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、企業(yè)內(nèi)部溝通和匯報(bào)、專題調(diào)查等。4.3建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警信息搜集、傳輸機(jī)制企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警運(yùn)行機(jī)制包含中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析機(jī)制、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警處理機(jī)制和財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警責(zé)任機(jī)制三部分。4.3.1財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警工作職權(quán)設(shè)置 財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警組織機(jī)制和運(yùn)行機(jī)制最終全部要依靠人行為去實(shí)現(xiàn),所以,應(yīng)該對(duì)實(shí)施財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警工作人員職權(quán)進(jìn)行合理設(shè)置。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警人員工作應(yīng)包含兩大部分:總體預(yù)警和分部門預(yù)警?？傮w預(yù)警工作意在掌握企業(yè)整體運(yùn)作是否出現(xiàn)潛在危機(jī),指出企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中可能存在盲點(diǎn),讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)者能夠預(yù)先了解企業(yè)危機(jī)?？傮w預(yù)警工作通常應(yīng)該采取多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)定方法來(lái)進(jìn)行。分部門預(yù)警是根據(jù)企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)活動(dòng),如采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人事、開發(fā)研究等,分別設(shè)置子預(yù)警系統(tǒng),查出企業(yè)財(cái)務(wù)失衡地方,進(jìn)行必需改善。它首先能夠輔助總體預(yù)警工作深入尋求財(cái)務(wù)問(wèn)題產(chǎn)生根源,方便對(duì)癥下藥,其次還能讓各部門之間跨部門溝通協(xié)調(diào)處理問(wèn)題,從而促成中小企業(yè)綜合效益提升。4.3.2建立企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析機(jī)制 中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析對(duì)于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警有著舉足輕重地位。高效預(yù)警分析機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)關(guān)鍵和關(guān)鍵。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析包含對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)等，經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析,能夠快速排除對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警影響小風(fēng)險(xiǎn),從而將關(guān)鍵精力放在有可能造成重大影響風(fēng)險(xiǎn)上。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)分析通常有兩個(gè)要素,即預(yù)警指標(biāo)和判別閥值。預(yù)警指標(biāo)是指用于估計(jì)財(cái)務(wù)危機(jī)指標(biāo),也就是能夠有效識(shí)別財(cái)務(wù)情況惡化跡象指標(biāo)。判別閥值是指控制預(yù)警指標(biāo)臨界點(diǎn),一旦測(cè)評(píng)指標(biāo)超出臨界點(diǎn)警情發(fā)生,就要開啟應(yīng)急計(jì)劃。4.3.3.建立企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警處理機(jī)制企業(yè)在分析清楚財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后,就應(yīng)立即制訂對(duì)應(yīng)預(yù)防、轉(zhuǎn)化方法以降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)?yè)p失。企業(yè)能夠依據(jù)警報(bào)原因分析結(jié)果,結(jié)合自己實(shí)際情況,充足利用現(xiàn)代管理技術(shù)和方法,參考和采納教授意見吸收以往經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),經(jīng)過(guò)內(nèi)部討論、教授咨詢等方法立即采取應(yīng)對(duì)方法。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警處理機(jī)制關(guān)鍵包含應(yīng)急方法、補(bǔ)救方法和改善方案，其中,應(yīng)急方法關(guān)鍵是面對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)手段,它能夠控制事態(tài)深入惡化;補(bǔ)救方法關(guān)鍵是采取有效方法,將損失控制在一定范圍內(nèi);改善方案關(guān)鍵是改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中微弱之處,杜絕和避免類似財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再度發(fā)生。4.3.4.企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警責(zé)任機(jī)制責(zé)任機(jī)制是財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制能否正常連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)關(guān)鍵條件。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警實(shí)施要使預(yù)警分析工作常?；⑦B續(xù)化,而且具體到責(zé)任人,必需要明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)者全盤負(fù)責(zé)本單位風(fēng)險(xiǎn)管理,而且要將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到具體每個(gè)人,一旦發(fā)生問(wèn)題,能夠立即尋求負(fù)責(zé)對(duì)象,并結(jié)合有效獎(jiǎng)懲制度,促進(jìn)責(zé)任人提升警惕,在未來(lái)經(jīng)營(yíng)期間,不再重蹈覆轍。建立各部門關(guān)鍵原因警戒值是財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警工作人員一項(xiàng)關(guān)鍵工作職責(zé),設(shè)置警戒值應(yīng)含有挑戰(zhàn)性,切不可降低標(biāo)準(zhǔn),不然輕易造成自我滿足。R企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警工作人員在進(jìn)行分部門財(cái)務(wù)預(yù)警分析時(shí),應(yīng)掌握以下三點(diǎn)。第一,切實(shí)了解影響企業(yè)關(guān)鍵問(wèn)題。不一樣性質(zhì)和不一樣規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)不一樣,所以影響其財(cái)務(wù)運(yùn)行情況關(guān)鍵原因也不一樣,在做出預(yù)警判定時(shí),應(yīng)該著重考察多個(gè)關(guān)鍵系統(tǒng)運(yùn)行情況,才一能做到分析正確,事半功倍。第二,為各部門設(shè)定對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。中小企業(yè)應(yīng)利用歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果和對(duì)企業(yè)計(jì)劃分解,和相