2023年基金會資金管理制度(3篇)

基金會財務(wù)報告制度篇一 中小企業(yè)、范本 財務(wù)管理制度 一、總則 財務(wù)管理細則 一、總原則 1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。 二、財務(wù)工作崗位職責 （一）財務(wù)經(jīng)理職責 1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。 2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 4、其他相關(guān)工作。 （二）財務(wù)主管職責 1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。 2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。 4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。 6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。 7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。 10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 （三）會計職責 3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作； 4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。 （四）出納職責 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。 三、現(xiàn)金管理制度 1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。 2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。 3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。 4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。 6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。 四、支票管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。 3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。 5、所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。 3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 支出審批制度 一、目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財產(chǎn)。 二、適用原則 （一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。 （二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。 （三）授權(quán)方式可分為兩類： 三、審批程序 1、計劃內(nèi)報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)部 2、超計劃報銷： 四、計劃審批內(nèi)容 1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。 2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。 3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。 3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。 4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。 5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。 6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。 一、原則 1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。 2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。 3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。 二、支出相關(guān)部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。 三、財務(wù)部門審核 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。 四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。 五、費用報銷及借款時間一覽 項目周一周二周三周四周五 六、報銷手續(xù) 1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。 2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。 3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷。 4、機房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。 5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。 6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。 7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應將報銷憑證退回并說明原因。 1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。 2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。 3)報批手續(xù)： 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。 1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。 2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。 3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。 6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。 7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。 10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。 11、出差補助天數(shù)的計算方法： 財務(wù)部規(guī)章、制度 全體財務(wù)人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。 一、財務(wù)部職責范圍 1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。 2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。 3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。 4、編制和執(zhí)行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應。 5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。 6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。 7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。 8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。 9、及時核算和上繳各種稅金。 10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應商結(jié)算。 11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。 12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。 13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。 二、借款和各種費用開支標準及審批制度 借款審批及標準： 1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。 2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。 3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。 4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。 5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。 6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。 7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。 8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。 日常費用報銷： 1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。 明。 5、補充說明 如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。 財務(wù)部總監(jiān)崗位職責 1、編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。 2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。 3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。 4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責 1、負責協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。 2、制定和管理稅收政策及程序。 3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。 4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。 5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結(jié)算。 6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。 7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學習的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。 8、完成領(lǐng)導布置的.其他工作。 9、負責會計監(jiān)交工作。 財務(wù)部成本會計崗位職責 1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。 2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。 3、按照各工程預算進行工程成本的控制。 4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。 5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。 6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。 7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預算進行審核。 8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。 9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。 勝21:56:10 、憑證 1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。 2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。 3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。 4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務(wù)負責人進行最后審核。 憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。 5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。 三、帳簿 1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。 2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。 3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。 四、報表 1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。 2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。 3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。 4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。 五、主要科目解釋 1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。 2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。 3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。 4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。 5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。 六、應付帳款的確認原則： 1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。 2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。 3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導簽字。 公司財務(wù)管理制度 全體財務(wù)人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。 一、財務(wù)部職責范圍 1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。 2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。 3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。 4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應。 5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。 6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。 7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。 8、及時核算和上繳各種稅金。 9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應商結(jié)算。 10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。 12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。 二、借款和各種費用開支標準及審批制度 借款審批及標準： 1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。 2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。 3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。 4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。 5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。 6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。 7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。 三、日常費用報銷： 1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。 2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。 5、補充說明 如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。 財務(wù)部崗位職責 3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失； 4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章； 5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票； 6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳； 10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚； 11、負責裝訂、管理會計檔案； 14、按照各工程預算進行工程成本的控制； 15、每月末及時督促各項目部報帳； 16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳； 17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款； 18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預算進行審核； 19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案； 21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結(jié)算； 23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。 財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范 財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導和解釋。 一、票據(jù) 1、票據(jù)的種類： (1)外部取得的原始發(fā)票; (2)公司自制的差旅費報銷單; (3)公司自制的支出證明單。 2、票據(jù)的報銷要求： (1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。 (2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。 (3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。 三、成本控制崗位職責 1.遵守各項財政法律、法規(guī)、企業(yè)會計制度，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。 2.負責會計憑證的編制、錄入及會計賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準確無誤。 3.核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對分公司的收入生成憑證，與日報表核對，收入、資金余額等；月末核算部門利潤；對分銷客戶、承包店、加盟商進行核算管理，計算他們的經(jīng)營成果、各類嘉獎、補貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費、運費攤銷，處理總部報銷業(yè)務(wù)。 4.負責各種發(fā)票的申購、登記、開據(jù)與保管以及會計檔案的整理。 5.負責稅收管理，按稅務(wù)部門規(guī)定的時間申報納稅。負責公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作。 6.負責相關(guān)財務(wù)報告的編制，保證準確及時。報告包括（但不限于）：匯總每日日報表、損益報表（含累計）、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務(wù)完成報表、部門利潤分析表。 7.負責每月會計憑證的裝訂，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。 8.負責督促出納人員按日做庫存現(xiàn)金盤點日報表，并負責核對現(xiàn)金，并在日報表上簽字。 9.負責總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸檔；負責積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標準等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報公司領(lǐng)導審批。 10.服從領(lǐng)導交辦的其他臨時性工作。 四、往來管理崗位職責 1.負責與各往來單位的款項結(jié)算與對賬工作。 2.負責供應商管理：合作供應商（包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù)）合同管理、結(jié)算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應商、勞務(wù)供應商的往來（運費、包裝費、委托加工費等）。 3.負責超市管理、核算、對賬，按時結(jié)算款項。 4.負責存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。 5.負責短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。 6.負責保證金、押金、應收預收款的管理。 7.根據(jù)工作流程，復核并執(zhí)行對外匯款通知。 基金會財務(wù)報告制度篇二 總則 第一條財務(wù)管理制度是基金會各項管理制度中的重要制度之一，它是維護基金會日常工作運行和基金會信譽的重要保障。 第二條健全財務(wù)管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學化要求，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。 第三條健全逐級審批制度，強化逐級審查責任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。 資產(chǎn)管理規(guī)定 第四條所有固定資產(chǎn)購置均需報經(jīng)分管副理事長審核，1萬元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報經(jīng)理事長同事后，由主管財務(wù)的副理事長審批有關(guān)憑證。 第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負責統(tǒng)一安排辦理，秘書長審批。 第六條因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專項器材和物品，由辦公室負責登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護，不得損壞，并按時歸還。 資金使用規(guī)定 第七條資金來源多元化，多種不同來源的資金，嚴格實施不同的管理規(guī)定。 的監(jiān)督、檢查。 第九條凡捐贈者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會的，應按滾動增值的要求，妥善運作，以壯大扶貧實力。對能夠增值可投資的項目，由本會項目部審議及論證后，交理事長辦公會議審定通過。 第十條凡動用本會以資金用于扶貧到戶的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動使用，以不斷擴大援助對象，提高扶貧效益。 第十一條各種項目在運作中的資金滾動，一律接受本會財務(wù)的統(tǒng)一管理，按項目進程實行分批拔款，分批報銷，切禁挪用。 第十二條本會扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。 資金管理規(guī)定 第十三條依法按章按規(guī)辦事，認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定。 第十四條會計要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細帳，做好收入、支出、費用的復核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時結(jié)帳，定期與出納核對現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。 第十五條切實做好財務(wù)收支、費用和債權(quán)、債務(wù)等日常會計核算工作，堅持按月會計報表送審和年度決算報表送審制度。 元以上的由理事會討論決定。 第十七條嚴格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。 第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴禁使用空額支票，違者將追究責任，并承擔一切后果。 第十九條嚴禁挪用公-款和白條抵庫，違者將追究責任，并承擔一切后果。 第二十條嚴格執(zhí)行會計檔案管理規(guī)定，認真做好會計資料的歸檔工作，妥善保管會計憑證、帳本和財務(wù)保報等會計檔案資料。 第二十一條財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，依法辦事，財務(wù)印章按規(guī)定分別保管，各負其責，絕不允許財務(wù)人員個人做主私蓋財務(wù)專用章和串蓋他人名章。財務(wù)印鑒不能一人保管，會計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇攧?wù)的副理事長保管。 第二十二條對不符合本規(guī)定及違反國家有關(guān)政策法規(guī)的，財會人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。 獎懲規(guī)定 第二十三條隨著基金會的'發(fā)展，財務(wù)工作將日益細致而繁重，對辛勤工作，無差錯者，應予以表彰。 第二十四條在開展的各種項目運作中，凡獲得實際收益，增加了基金會收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應受到獎勵。財務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應獲得一定的獎勵。 第二十五條凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。 第二十六條本制度規(guī)定自理事長會議通過之日起執(zhí)行。 第一章總則 第一條為了加強余彭年慈善基金會（以下簡稱基金會）財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)及基金會章程，制定本方法。 第二條基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對機構(gòu)的經(jīng)濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，加強財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護機構(gòu)財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開展財務(wù)分析，參與機構(gòu)經(jīng)濟決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進機構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。 第三條財務(wù)管理是機構(gòu)管理的重要組成部分，基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作。 第四條基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導下，一切財務(wù)收支活動歸口財務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。 第二章財務(wù)管理體制 第五條基金會的最高權(quán)力機構(gòu)是理事會。理事會定期審議機構(gòu)財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權(quán)秘書長負責日常工作。 第六條基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會團體審計資格的會計師事務(wù)所審計。 第七條基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應當進行財務(wù)審計。 第三章財務(wù)管理機構(gòu)及人員 第八條設(shè)立財務(wù)管理機構(gòu)或配備專職會計人員，并建立財務(wù)崗位責任制。聘任具備會計人員任職資格的人員從事財務(wù)工作。 第九條建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確職責劃分。 （一）基金會主管財務(wù)的領(lǐng)導：嚴格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)，配備合格會計人員；組織擬定基金會財務(wù)管理制度，接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查等。 （二）財務(wù)機構(gòu)負責人：貫徹落實國家財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財務(wù)預算、編制財務(wù)決算并負責組織實施；定期檢查財務(wù)預算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負責組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。 （三）財務(wù)專職人員：具體履行財務(wù)管理職責，做好財務(wù)預算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。 第四章預算管理 第十條基金會根據(jù)機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預算。 第十一條各管理部門根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費用”等預算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成年度財務(wù)總預算。財務(wù)總預算經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。 第十二條各管理部門在編制年度預算時，收入預算參考上年預算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機構(gòu)費用標準或工作量測算編制。 第十三條各管理部門須嚴格執(zhí)行財務(wù)預算，除因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預算調(diào)整程序核準新的預算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財務(wù)管理部門應總結(jié)、分析預算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長或理事會。預算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績考核。 第五章收入管理 第十四條基金會的收入來源主要包括： （一）余彭年先生控股的國內(nèi)企業(yè)的捐贈； （二）余彭年先生個人的捐贈； （三）本會基金所實現(xiàn)的合法收益； 第十五條分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。 第十六條根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統(tǒng)籌計劃。 第十七條全部收入，必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理。 第十八條根據(jù)捐贈者意愿，設(shè)立的專項基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。 第六章支出管理 第十九條各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。第二十條按照理事會批準的年度預算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。 第七章成本（費用）管理 第二十一條成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。 第二十二條成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費用。機構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。 第二十三條有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。 第二十四條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)部門與相關(guān)項目管理部門負責。在提交成本估算前，應經(jīng)秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。 第八章票據(jù)管理 第二十五條現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。 第二十六條各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。 第二十七條如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調(diào)換。 第二十八條財務(wù)部門購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。 第九章資產(chǎn)管理 第二十九條基金會資產(chǎn)分類： （一）固定資產(chǎn)。 （二）流動資產(chǎn)。 第三十條固定資產(chǎn)： （一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價在2000元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。 （二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等內(nèi)部管理制度。 （三）應根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。 （四）財產(chǎn)和物資是資金的實物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據(jù)其價值和用途分別建立相應的實物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。 第三十一條流動資產(chǎn)： （一）流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項等。 （二）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。 （三）對資金的使用情況，要進行定期和不定期檢查，進行應付及預收款項的對賬和清理。 第十章財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督 第三十二條財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。 第三十三條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財務(wù)管理部門應結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學、合理的財務(wù)分析指標。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的效果，并將分析結(jié)果及時反映給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學、可靠的依據(jù)。 第三十四條財務(wù)管理部門要通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴重的，要向領(lǐng)導及有關(guān)部門報告，并按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。 第十一章財務(wù)決算 第三十五條年度財務(wù)決算是年度會計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。 第三十六條嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織機構(gòu)財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。 第三十七條嚴格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受獨立會計師事務(wù)所的審計。 第三十八條機構(gòu)年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準。 第十二章財務(wù)會計信息披露 第三十九條財務(wù)會計信息是捐贈人、管理者和理事會等機構(gòu)利益相關(guān)方了解機構(gòu)資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。 第四十條財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構(gòu)采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。 第四十一條建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。 第四十二條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)管理部門負責按會計制度核算并編制，報秘書長審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由財務(wù)管理部門按規(guī)定報請批準后對外披露。 第十三章會計檔案管理 第四十三條會計檔案是記錄和反映機構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。 第四十四條基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)部門負責整理歸檔。 第四十五條基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。 第四十六條銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。 第十四章附則 第四十七條本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由秘書長監(jiān)督實施。第四十八條本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報理事會審議通過后執(zhí)行。 為加強基金會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會計工作，保證各項經(jīng)費安全、合理、高效使用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》財經(jīng)法規(guī)和省上有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，制定本制度。 一、總體要求 （一）基金會設(shè)立財務(wù)部門，配備具有專業(yè)資格的會計人員，具體負責基金會日常財務(wù)核算，并在基金會理事會領(lǐng)導下開展工作。 （二）認真執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度，嚴格按照本制度規(guī)定的要求，理順財務(wù)管理體制，設(shè)置會計賬目，完善會計記錄，加強資金、資產(chǎn)管理，保障資金安全，防止資產(chǎn)流失，保證會計信息真實、準確。 （三）基金會會計核算以每年1月1日至12月31日為一個會計期間，分期結(jié)算賬目并按要求編制財務(wù)會計報告。 二、收入支出管理 （一）基金會建立嚴格的財務(wù)審批制度，所有收支事項分別經(jīng)理事長、秘書長、財務(wù)負責人分別審簽確認后，實現(xiàn)收付并進行會計核算。 全部收入或支出的比重不得突破《章程》所規(guī)定的比例。 （三）接收自然人、法人或其他組織的捐贈（包括資金、物資），應向捐贈人開具省財政廳統(tǒng)一印制的募捐收據(jù)；中基會的撥款或轉(zhuǎn)撥企業(yè)的捐款，應開具行政事業(yè)單位資金往來收款收據(jù)；會費收入，應開具社會團體會費票據(jù)，都要嚴格按相關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度規(guī)定核算。 （四）嚴格遵守國家各項財經(jīng)政策，會計核算按照國家規(guī)定的會計方法進行；會計核算提供的信息應當能夠滿足會計信息使用者（理事會、捐贈人）等的需要。 （五）為確?；饡芾硎褂玫母黜椯Y金能切實達到扶助殘疾人的目的并取得良好效果，對于基金會捐助、援助項目，下達、下?lián)芙?jīng)費項目，轉(zhuǎn)下及轉(zhuǎn)撥上級經(jīng)費項目，基金會有權(quán)對其進行內(nèi)部審計監(jiān)督和履行追蹤問效職責，或?qū)Y金使用過程進行全程監(jiān)控。 （六）業(yè)務(wù)招待費的使用本著“必須、合理、節(jié)約”的原則，從嚴掌握。差旅費開支標準參照行政事業(yè)單位差旅費開支標準核算；情況特殊的，根據(jù)工作實際需要，經(jīng)理事長審批后可以據(jù)實列支。獎勵等其他費用開支的管理，根據(jù)實際情況另行制定具體管理實施辦法。 三、投資管理 （一）基金會嚴格按照《章程》規(guī)定管理使用各項收入。按 2 照合法、安全、有效的原則投資國債、有價證劵和興辦福利企業(yè)等，促進基金保值增值。 （二）以對外投資方式進行的各項資產(chǎn)保值增值活動，必須嚴格根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，在境內(nèi)以貨幣資金、實物或無形資產(chǎn)進行投資，并經(jīng)基金會理事長辦公會研究決定。 （三）對外投資或接受捐贈而形成的投資，基金會擁有被投資單位控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算，不擁有控制權(quán)的采用成本法核算。嚴格按照會計制度的相關(guān)規(guī)定合理確定當期投資損益。 （四）接受捐贈形成的對外債權(quán)投資和股權(quán)投資，按照相關(guān)會計法規(guī)合理確定投資成本，確認捐贈收入，界定投資收益，進行會計核算。對外債股權(quán)投資非法定或合同約定存續(xù)期間結(jié)束而需要提前處置投資的，經(jīng)基金理事長辦公會討論決定。其實際取得的價款與投資賬面價值的差額，確認為當期投資損益。 四、固定資產(chǎn)管理 （一）根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和《民間非營利組織會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，基金會固定資產(chǎn)確認的標準以《民間非營利組織會計制度》規(guī)定為基礎(chǔ)，參照企業(yè)固定資產(chǎn)確認標準確定。 固定資產(chǎn)指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)： 1、為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或出租目的而持有的； 2、預計使用年限超過1年； 3、單位價值超過2000元。 （二）建立固定資產(chǎn)投資立項審批制度，凡基金會需購置固定資產(chǎn)，先立項后按有關(guān)制度規(guī)定審批后購置。 （三）固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計提折舊，預計凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的3%。固定資產(chǎn)折舊年限在國家規(guī)定的最低折舊年限以上具體分析固定資產(chǎn)的使用壽命確定。 （四）固定資產(chǎn)每年實地盤點一次。對盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，應查明原因?qū)懗鰰鎴蟾?，?jīng)理事長辦公會批準后，按實計入當期損益。其他涉及固定資產(chǎn)的會計核算，一律以《民間非營利組織會計制度》相關(guān)規(guī)定為準。 二〇〇八年三月十日 基金會財務(wù)報告制度篇三 公司財務(wù)報告管理制度第一條目的。 為進一步加強集團公司及各下屬公司的財務(wù)基礎(chǔ)工作，促進各企業(yè)及時、準確、完整、規(guī)范地編制和報送各項財務(wù)報告，根據(jù)《財務(wù)會計報告條例》《××控股集團預算管理制度》等法律、法規(guī)，結(jié)合集團的實際情況，制定本制度。 第二條適用范圍。 集團公司和各下屬公司均需遵照執(zhí)行。 第三條職責。 1.財務(wù)管理部負責整個集團財務(wù)報告的收集、匯總和審核。 2.審計部負責定期對企業(yè)進行檢查、審計，出具的年度審計報告為最終確認版。如審計部的審計報告與企業(yè)原編制的財務(wù)報告存在差異，企業(yè)財務(wù)部門應向集團財務(wù)中心進行書面解釋，集團財務(wù)中心在進行情況核實后，決定是否對企業(yè)的企管報表進行追溯調(diào)整，如涉及的金額較大，應向總裁書面報告，同時提出相關(guān)處理意見（包括對已發(fā)放的獎金進行扣發(fā)或追回）。 3.各下屬公司總經(jīng)理對上報財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性承擔管理責任，為財務(wù)工作的開展創(chuàng)造內(nèi)外部環(huán)境。 4.各下屬公司財務(wù)部負責人負責組織所屬公司財務(wù)部門做好財務(wù)報告的編制，并按稅務(wù)局等相關(guān)政府部門及集團統(tǒng)一要求進行審核、報送相關(guān)財務(wù)報告。 各企業(yè)財務(wù)部門遇有稅務(wù)、銀行、審計等方面的問題，應及時向集團財務(wù)中心匯報，財務(wù)中心應及時組織研究、解決。 第四條財務(wù)報告組成及基本編制要求。企業(yè)財務(wù)報告由會計報告和財務(wù)管理報告組成。 （一）企業(yè)會計報告有：資產(chǎn)負債表、利潤表、科目余額表（一級、末級）、納稅申報表。以上報表作為一套完整的會計報表按月度編制，年度還需提供企業(yè)所得稅匯算清繳報告。 （二）財務(wù)管理報告主要由年度經(jīng)營預算和企管報表及財務(wù)分析報告兩部分組成。年度經(jīng)營預算報表按年度編制，企管報表按月度編制。財務(wù)分析報告按月度/季度/半年度/年度編制。 企管報表的組成：主表、副表及附表。 （1）主表包括經(jīng)濟指標一覽表、資產(chǎn)負債表、經(jīng)營損益表、現(xiàn)金流量表和銷售成交表（銷售成交表僅適用于房地產(chǎn)公司）。 （2）副表分為集團公司及其他公司、房地產(chǎn)公司、酒店類，具體如下： ①集團公司及其他公司副表：包括主營業(yè)務(wù)收入表、主營業(yè)務(wù)成本表、其他業(yè)務(wù)收支表、應交稅費表、營業(yè)費用表、管理費用表、財務(wù)費用表、人力資源費用表、各部門費用表。 ②房地產(chǎn)公司副表：包括主營業(yè)收入表、主營業(yè)務(wù)成本表、其他業(yè)務(wù)收支表、開發(fā)成本表、工程用款表、開發(fā)間接費表、應交稅費表、銷售費用表、管理費用表、財務(wù)費用表、人力資源費用表、成本指標分析表、項目開發(fā)進度與基本情況表、各部門費用表。 ③酒店類副表：包括主營業(yè)務(wù)收入表、主營業(yè)務(wù)成本表、其他業(yè)務(wù)收支表、應交稅費表、營業(yè)費用表、管理費用表、財務(wù)費用表、人力資源費用表、成本指標分析表、各部門費用表。 （3）附表是指主表、副表之外的，與企管報表密