集團公司投資項目后評價管理辦法

集團公司投資項目后評價管理辦法第一章總則第一條為加強xx集團有限責任公司(以下簡稱“集團”)對投資項目的管理，規(guī)范項目投資行為，提高投資決策水平、項目監(jiān)管水平和投資效益，更好地履行出資人職責，根據(jù)市國資委相關(guān)管理辦法并結(jié)合集團實際制定本辦法。第二條本辦法適用于集團及集團所屬各級全資、控股子公司經(jīng)集團審批的投資項目，包括集團直接投資以及集團所屬企業(yè)投資的固定資產(chǎn)投資項目和股權(quán)投資項目。固定資產(chǎn)投資是建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟活動，包括固定資產(chǎn)更新(局部和全部更新)、改建、擴建、新建等活動。行政劃撥等方式獲得境內(nèi)外其它企業(yè)的管理控制權(quán)及各類財產(chǎn)權(quán)益的非固定資產(chǎn)投資行為。承包項目(EPC)等類項目視同固定資產(chǎn)投資項目進行項目后評第二章項目后評價的內(nèi)容第三條投資項目后評價是指投資項目實施完成并運行后的某一時點，對項目的實施過程、結(jié)果及其影響進行全面系統(tǒng)的回顧和總結(jié)，將項目的實施過程及項目完成后的最終結(jié)果和影響與項目決策時確定的各項計劃和目標以及技術(shù)、經(jīng)濟、環(huán)境、社會指標進行對比，找出差異，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出對策建議，通過信息反饋，改善投資管理和決策。第四條項目后評價必須遵循獨立、客觀、科學(xué)、公正的原則。評價過程要有獨立性，排除干擾；評價依據(jù)要客觀，去偽存真；評價方法和手段要科學(xué)，合理適用；評價結(jié)論要公正，實事第五條投資項目后評價的主要依據(jù)：(一)項目前期文件，包括項目建議書、可行性研究報告、盡職調(diào)查報告、項目評估報告以及相關(guān)的批復(fù)文件等；(二)項目實施文件，包括主要合同、招標投標文件、工程建設(shè)類項目初步設(shè)計文件、監(jiān)理報告、竣工驗收報告、審計報告、資產(chǎn)評估報告以及相關(guān)的批復(fù)文件和資料等；(三)投資項目自評報告，即項目實施完成后對項目進行的全面系統(tǒng)的總結(jié)；(四)與項目相關(guān)的集團發(fā)展規(guī)劃、直屬企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、主要業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等；(五)其他資料，包括國家和地方政府部門有關(guān)投資項目的法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)定，國家和地方有關(guān)行業(yè)發(fā)展政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。第六條項目后評價的重點主要包括：(一)對集團發(fā)展戰(zhàn)略的主要影響；(二)項目財務(wù)指標的實現(xiàn)程度；(三)對項目所在地社會經(jīng)濟的重要影響；(四)對集團未來的投資項目決策及項目管理的影響和借鑒(五)項目采用的新模式、新方法、新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料以及示范效應(yīng)；(六)項目建設(shè)中遇到的特殊情況以及發(fā)生的重大變化；(七)政府主管部門和社會輿論對該項目的重要關(guān)注點。第七條項目后評價的主要內(nèi)容包括項目實施過程評價、項目效益和影響評價、項目目標實現(xiàn)程度和持續(xù)能力評價、項目后評價結(jié)論等。(一)項目實施過程評價，即對投資項目的立項審批決策、實施準備、實施過程到實施完成和開始運營的全過程進行分析評(二)項目效益和影響評價，即對投資項目的經(jīng)濟效益、環(huán)境效益、社會效益、管理效果以及技術(shù)成果等進行分析評價；(三)項目目標實現(xiàn)程度和持續(xù)能力評價，即對投資項目目標的實現(xiàn)程度、完成情況及其適應(yīng)性、項目的持續(xù)發(fā)展能力等進行分析評價；(四)項目后評價結(jié)論，即對投資項目作出結(jié)論性后評價意見，包括項目綜合評價、成功度評價、經(jīng)驗教訓(xùn)和對策建議等。第三章項目后評價的方法第八條項目后評價的方法主要有邏輯框架法、對比法、調(diào)查法等。第九條邏輯框架法是綜合評價方法，即通過投入、產(chǎn)出、直接目的、宏觀影響四個層面對項目進行分析和總結(jié)的綜合評價方法。目標層次驗證對比指標原因分析可持續(xù)性項目原定指標實際實現(xiàn)指標差別或變化內(nèi)部原因外部原因宏觀目標(影響)直接目的(作用)項目產(chǎn)出(結(jié)果)項目投入(條件)第十條對比法是項目后評價的主要常用方法，即根據(jù)調(diào)查得到的項目實際情況，對照項目申報和批復(fù)時所確定的直接目標、宏觀目標以及其它指標，找出偏差和變化，分析原因，得出結(jié)論和經(jīng)驗教訓(xùn)。對比法包括前后對比法、有無對比法和橫向?qū)η昂髮Ρ确?，是以建設(shè)項目決策時所確立的目標以及各項技術(shù)經(jīng)濟指標，與項目完成后以及實際運行結(jié)果相比較，進行分析評價。采用前后對比法要注意前后數(shù)據(jù)的可比性。有無對比法，是有項目時的技術(shù)經(jīng)濟指標與沒有本項目時的技術(shù)經(jīng)濟指標進行比較，對項目進行分析評價。橫向?qū)Ρ确?，是以項目完成的實際結(jié)果，與同行業(yè)類似項目的技術(shù)經(jīng)濟指標進行橫向?qū)Ρ?，用以評價企業(yè)(項目)的績效或競爭力。對股權(quán)投資項目而言，可以通過“有無對比”、用并購后企業(yè)的實際收益減去假設(shè)并購未發(fā)生條件下企業(yè)的可能收益，計算股權(quán)投資為投資方和目標企業(yè)帶來的超額收益。對上市公司的股權(quán)投資，可以通過資本市場對于并購活動的反應(yīng)程度，對股權(quán)投資的績效進行評價。著重對比分析并購前后投資方、目標企業(yè)的股價、市盈率、交易量等指標的長期趨勢。第十一條調(diào)查法是采集對比信息資料的重要方法，包括現(xiàn)場調(diào)查和問卷調(diào)查。第十二條項目后評價的方法選擇將根據(jù)具體項目特點和后評價特定目的而確定。第四章項目后評價的實施第十三條集團本部固定資產(chǎn)投資及股權(quán)投資的管理部門應(yīng)對其所主管的投資項目進行跟蹤管理，并于每年1月20日前將上一年度新增的符合本辦法第十四條規(guī)定的項目情況統(tǒng)計表報送審計部備案。第十四條投資項目按下列方式進行自我評價：(一)集團直接投資項目，由項目單位進行自我評價；(二)集團所屬企業(yè)投資項目，由集團所屬企業(yè)組織項目單位進行自我評價。所屬企業(yè)和項目單位應(yīng)在項目投入運行6至12個月之后(固定資產(chǎn)投資項目應(yīng)己全部建成，通過竣工驗收，并通過6個月的商業(yè)運營；產(chǎn)權(quán)投資類項目產(chǎn)權(quán)交割完成，并投入運營12個月)的一個季度內(nèi)完成自我評價報告(格式見附件1、附件2),由集團本部固定資產(chǎn)投資及股權(quán)投資的管理部門向集團審計部統(tǒng)一報送備案。第十五條投資項目在自我評價完成后，根據(jù)集團確定的項目后評價范圍，按下列方式進行后評價：(一)集團直接投資項目，由集團審計部牽頭成立后評價小組，組織開展項目后評價工作；(二)集團所屬企業(yè)投資項目，由集團所屬企業(yè)組織項目單位完成項目后評價工作，并按集團要求的時限由集團直屬企業(yè)報送集團審計部備案。第十六條集團確定開展項目后評價范圍的依據(jù)主要包括：(一)直屬企業(yè)和項目單位已經(jīng)完成自我評價的項目；(二)對集團有重大影響的項目優(yōu)先考慮，如投資規(guī)模較大、收益(或虧損)較大的項目；(三)集團新進入的行業(yè)優(yōu)先考慮；(四)后評價項目的選擇要體現(xiàn)代表性，兼顧不同的行業(yè)、兼顧各直屬企業(yè)；(五)項目前期工作及建設(shè)過程中發(fā)生重大調(diào)整或問題的項(六)集團擔保的項目優(yōu)先考慮，使用債券融資、上市公司股權(quán)融資的項目優(yōu)先考慮。第十七條集團制訂項目后評價工作方案。集團審計部在每年初對上年度投資項目已完成情況、投資項目自我評價報告進行審閱分析，了解投資項目的實施進展情況和運營情況，擬訂后評價項目名單和后評價工作方案，經(jīng)協(xié)管或分管領(lǐng)導(dǎo)審批后開展。對于上級單位指定開展的投資后評價項目，集團審計部向集團協(xié)管或分管領(lǐng)導(dǎo)匯報后按照上級單位的要求直接開展投資后第十八條投資項目后評價工作由集團統(tǒng)一組織實施。集團成立由集團投資評價職能的協(xié)管或者分管領(lǐng)導(dǎo)為負責人、相關(guān)職能部門負責人和具體人員組成后評價工作小組，具體開展項目后評價工作。集團直屬企業(yè)、項目單位負責修訂、補充、完善自我評價報告，向后評價工作小組提供后評價資料(見附件3)。集團相關(guān)職能部門從職能管理和業(yè)務(wù)管理角度對投資項目的實施情況提出評價意見。集團審計部負責組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門、項目單位開展具體后評價工作，牽頭完成項目后評價報告(見附件4、附件5)。后評價工作小組對項目后評價報告進行評審，提出修改意見；集團審計部組織完成修改，經(jīng)協(xié)管或分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交集團總經(jīng)理辦公會審議，形成投資項目后評價成果。第十九條項目后評價工作可根據(jù)項目的規(guī)模、技術(shù)水平及任務(wù)繁簡程度等情況，必要時委托咨詢機構(gòu)協(xié)助完成。第二十條項目后評價的實施過程中，要充分利用項目中間考核、檢查、評比、驗收、試運行等中間及專項評定成果資料，節(jié)約時間、減少重復(fù)、提高效率、降低成本。第五章項目后評價成果的反饋與應(yīng)用第二十一條集團審計部將集團批準的投資項目后評價報告反饋給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、集團所屬企業(yè)，并將項目后評價材料和項目后評價成果整理歸檔。第二十二條集團將項目后評價成果作為項目審批、投資決策、項目管理的重要參考依據(jù)，對新投資項目進行決策時，應(yīng)參考已實施的同類項目的后評價報告結(jié)論。第二十三條集團各相關(guān)部門將投資項目后評價成果應(yīng)用于職能管理和業(yè)務(wù)管理工作中，為集團所屬企業(yè)的業(yè)務(wù)管理提供指第二十四條集團所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)后評價結(jié)果認真分析診斷單位內(nèi)部管理中存在的問題，提出改進措施，不斷提高項目管理第二十五條投資項目后評價報告可作為集團對相關(guān)單位和責任人進行表彰獎勵和追究責任的依據(jù)。第六章附則本辦法與國家法律法規(guī)相違背的，按照國家相本辦法由集團審計部制定并負責解釋。本辦法自集團總經(jīng)理辦公會審議通過并正式發(fā)固定資產(chǎn)投資項目的自我評價報告目錄一、項目概況(一)項目情況簡述(二)項目實施的目的(三)項目主要內(nèi)容(四)項目投資情況(五)資金來源、到位和運用情況(六)項目運行及經(jīng)濟效益現(xiàn)狀(七)項目完成情況二、項目實施過程總結(jié)(一)項目前期決策總結(jié)(二)項目實施準備工作(三)項目實施總結(jié)(四)項目運營情況三、項目效果和效益評價(一)項目財務(wù)經(jīng)濟效益評價(二)項目經(jīng)營管理評價(三)項目技術(shù)水平評價四、項目的環(huán)境效益和社會效益(一)項目環(huán)境效益評價(二)項目社會效益評價五、項目目標和可持續(xù)性評價(一)項目目標評價(二)項目持續(xù)能力評價六、項目評價結(jié)論(一)項目存在的主要問題及原因分析(二)項目實施的主要經(jīng)驗教訓(xùn)(三)相關(guān)建議和措施七、附表固定資產(chǎn)投資項目自我評價報告應(yīng)附有以下主要附表：表1.項目主要效益指標對比表表2.項目總投資來源表表3.項目總投資執(zhí)行情況表表4.總成本費用表表5.損益表表6.項目總投資超支因素分析表表7.資產(chǎn)負債表表8.借款還本付息計算表表9.現(xiàn)金流量表股權(quán)投資項目的自我評價報告目錄一、項目概況(一)項目情況簡述(項目來源、項目業(yè)主、項目名稱、項目性質(zhì)等)(二)項目決策目標(項目目標、宏觀目標)(三)項目實施的主要內(nèi)容(目標公司情況、股權(quán)投資情況)二、項目投資過程回顧總結(jié)(一)項目前期準備和決策審批階段回顧與總結(jié)(二)項目實施階段回顧與總結(jié)(三)項目整合和正常運營階段回顧與總結(jié)三、項目績效分析(一)項目決策和實施程序(二)項目目標及效果分析(三)項目投資效率分析(四)項目風(fēng)險管理分析四、項目影響分析(一)項目對經(jīng)濟和社會的影響(二)項目對行業(yè)和市場的影響(三)項目對生態(tài)和環(huán)境的影響五、項目可持續(xù)性分析(一)外部環(huán)境(二)內(nèi)部條件(三)影響項目可持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險因素六、項目評價結(jié)論(一)項目存在的主要問題及原因分析(二)項目實施的主要經(jīng)驗教訓(xùn)(三)相關(guān)建議和措施股權(quán)投資項目自我評價報告應(yīng)附有以下主要附表：表1.項目主要效益指標對比表表2.項目總投資來源表表3.項目總投資執(zhí)行情況表表4.總成本費用表表5.損益表表6.項目總投資超支因素分析表表7.資產(chǎn)負債表表8.借款還本付息計算表表9.現(xiàn)金流量表項目單位需提供的后評價資料目錄一、項目自我評價報告二、項目前期的相關(guān)文件固定資產(chǎn)投資項目包括項目建議書、可行性研究報告、項目評估報告以及相關(guān)的批復(fù)文件等。股權(quán)投資項目還包括各類盡職調(diào)查報告、價值評估報告等。三、項目實施過程中的文件固定資產(chǎn)投資項目包括項目建設(shè)開工報告、招投標文件、主要合同、概算調(diào)整報告、監(jiān)理報告、竣工驗收報告及相關(guān)的批復(fù)文件等。股權(quán)投資項目包括審計或資產(chǎn)評估報告、估值報告、主要合同、融資方案及相關(guān)的批復(fù)文件等。四、項目運行后的相關(guān)文件包括項目運行和企業(yè)的經(jīng)營情況、財務(wù)報表以及其他相關(guān)資料等，與項目有關(guān)的審計報告、稽查報告和統(tǒng)計資料等。附件4固定資產(chǎn)投資項目后評價報告的主要內(nèi)容一、報告摘要(一)項目概況(二)后評價主要內(nèi)容和結(jié)論(三)主要經(jīng)驗教訓(xùn)和建議二、項目概況主要包括項目的基本情況、項目決策要點、項目建設(shè)內(nèi)容、實施進度、項目總投資、項目資金來源和到位情況、項目運行及效益情況等。(一)項目前期決策總結(jié)與評價(二)項目實施準備工作與評價(三)項目建設(shè)實施總結(jié)與評價(四)項目運營情況與評價(一)項目財務(wù)經(jīng)濟效益評價項目資產(chǎn)、債務(wù)及財務(wù)效益情況，項目財務(wù)效益指標分析和項目經(jīng)濟效益變化的主要原因。(二)項目的管理評價(三)項目技術(shù)水平評價(一)項目環(huán)境評價項目是否符合環(huán)境保護有關(guān)要求。(二)項目的社會效益1.項目的主要利益群體2.項目對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的影響六、項目目標和可持續(xù)性評價(一)項目目標評價(二)項目的持續(xù)性評價七、項目后評價結(jié)論(一)項目的成功度評價(二)項目的后評價結(jié)論八、項目的主要經(jīng)驗教訓(xùn)及對策建議(一)對項目單位的建議(二)對投資項目決策單位的建議股權(quán)投資項目后評價報告的主要內(nèi)容一、報告摘要(一)項目概況(二)后評價主要內(nèi)容和結(jié)論(三)主要經(jīng)驗教訓(xùn)和建議二、項目概況主要包括項目的基本情況、項目決策要點、項目內(nèi)容、實施進度、項目總投資、項目資金來源和到位情況、項目運行及效益情況等。(一)項目投資的必要性(動機)評價(二)目標企業(yè)篩選和盡職調(diào)查評價(三)實施過程評價四、股權(quán)投資項目適當性評價(一)項目投資依據(jù)和程序1.項目投資的政策導(dǎo)向性2.依法、合規(guī)以及履行相關(guān)程序情況(二)項目投資的合理性1.投資時機分析2.投資規(guī)模分析3.投資成本分析4.投資方向分析(三)項目投資的擇優(yōu)性(四)項目投資的風(fēng)險管理評價五、項目投資的效果分析重點評價投資方補充和優(yōu)化整合內(nèi)外部資源，獲得協(xié)同效應(yīng)(實現(xiàn)企業(yè)價值增值),增強核心競爭力，提高行業(yè)地位和影響六、項目投資的影響分析重點對股權(quán)投資所涉及的主要利益相關(guān)者及其受影響的方面和程度進行分析評價