江蘇開放大學(xué)會計學(xué)形考第7次作業(yè)

PAGEPAGE4江蘇開放大學(xué)形成性考核作業(yè)學(xué)號姓名課程代碼060032課程名稱會計學(xué)評閱教師第五次任務(wù)共五次任務(wù)江蘇開放大學(xué)任務(wù)內(nèi)容：（請將答案填寫在最后一頁答題紙上，謝謝合作！）一、資料：（一）華澤公司2018年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.1日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料800千克，單價30元，B材料1400千克，單價10元。2.3日，采購員李洋出差，預(yù)借差旅費800元，用現(xiàn)金支付。3.2日，收到盛太公司前欠貨款46800元，存入銀行。4.5日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費500元。5.6日，用現(xiàn)金支付辦公用品400元，其中生產(chǎn)車間180元，管理部門220元。6.10日，從衛(wèi)華公司購入B材料3000千克，買價30000元，進項增值稅5100元，款項用存款支付，材料已驗收入庫。7.12日，銷售給勝利公司甲產(chǎn)品200件，單位售價500元，增值稅17000元，款項已收存銀行存款戶。8.13日，從冬鋒公司購入A材料1000千克，買價30000元，增值稅5100元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。9.15日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料400千克，單價30元，B材料200千克，單價10元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用C材料100千克，單價15元。10.20日，采購員李洋出差回來，報銷差旅費750元，退回余款50元。11.23日，銷售給光明公司A材料2000千克，單位售價50元，增值稅17000元，款項已收存銀行。12.25日，用銀行存款支付本月水電費30000元，其中：生產(chǎn)車間20000元，管理部門10000元。13.26日，用銀行存款向地震災(zāi)區(qū)捐款40000元。14.27日，收到F公司分來的投資利潤88500元，存入銀行存款戶。15.27日，管理部門領(lǐng)用C材料100千克，單價15元。16.31日，支付本月短期借款利息300元。17.31日，支付本月財產(chǎn)保險費500元，其中：生產(chǎn)車間300元，管理部門200元。18.31日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資57000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資34200元，車間管理人員工資9120元，企業(yè)管理人員工資13680元。19.31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊4200元，其中：生產(chǎn)車間2700元，管理部門1500元。20.31日，將本月發(fā)生的制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。21.31日，本月生產(chǎn)1200件甲產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。22.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售500件甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本100元）。23.31日，本月應(yīng)交納增值稅23800元，分別按7%和3%計算應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。24.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A材料200千克的成本6000元。25.31日，將本月?lián)p益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。26.31日，按本月實現(xiàn)的利潤總額的25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。27.31日，結(jié)轉(zhuǎn)全年實現(xiàn)的凈利潤834200元（其中，1－11月份實現(xiàn)的凈利潤為713097.5元）。28.31日，按全年凈利潤的10%提取法定盈余公積83420元。29.31日，經(jīng)研究決定，向投資者分配利潤600000元。30.31日，用銀行存款交納本月應(yīng)交所得稅。（二）華澤公司12月各賬戶初期初余額見下表賬戶名稱期初余額借方貸方庫存現(xiàn)金5090銀行存款134000應(yīng)收賬款831000原材料106600庫存商品79000生產(chǎn)成本86800制造費用固定資產(chǎn)1024200累計折舊78460無形資產(chǎn)13000短期借款120000應(yīng)付賬款147080應(yīng)付職工薪酬1200應(yīng)交稅費6850應(yīng)付股利5400實收資本1160000利潤分配47602.5本年利潤713097.5總計22796902279690二、要求：（一）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。（二）月末，編制“總分類賬戶期末余額表”，進行試算平衡。（三）根據(jù)試算平衡表編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。作答結(jié)果：（一）會計分錄題號會計分錄1借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品38000貸：原材料——A材料24000原材料——B材料140002借：其他應(yīng)收款——李洋800貸：庫存現(xiàn)金8003借：銀行存款46800貸：應(yīng)收賬款——盛太公司468004借：銷售費用——廣告費500貸：銀行存款5005借：制造費用180管理費用220貸：庫存現(xiàn)金4006借：原材料——B材料30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100貸：銀行存款351007借：銀行存款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170008借：原材料——A材料15000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2550貸：應(yīng)付賬款——冬鋒公司175509借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品14000制造費用1500貸：原材料——A材料12000原材料——B材料2000原材料——C材料150010借：管理費用750庫存現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收款80011借：銀行存款117000貸：其他業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700012借：制造費用20000管理費用10000貸：銀行存款3000013借：營業(yè)外支出40000貸：銀行存款4000014借：銀行存款88500貸：投資收益8850015借：管理費用1500貸：原材料——C材料150016借：財務(wù)費用——利息300貸：銀行存款30017借：制造費用300管理費用200貸：銀行存款50018借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品34200制造費用9120管理費用13680貸：應(yīng)付職工薪酬——工資5700019借：制造費用2700管理費用1500貸：累計折舊420020借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品33800貸：制造費用3380021借：庫存商品120000貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品12000022借：主營業(yè)務(wù)成本50000貸：庫存商品5000023借：稅金及附加2380貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅1666應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加71424借：其他業(yè)務(wù)成本6000貸：原材料——A材料600025借：本年利潤127030貸：主營業(yè)務(wù)成本50000其他業(yè)務(wù)成本6000管理費用27850財務(wù)費用300銷售費用500營業(yè)外支出40000稅金及附加2380借：主營業(yè)務(wù)收入100000其他業(yè)務(wù)收入100000投資收益88500貸：本年利潤28850026借：所得稅費用40367.5貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅40367.5借：本年利潤40367.5貸：所得稅費用40367.527借：本年利潤834200貸：利潤分配——未分配利潤83420028借：利潤分配—提取法定盈余公積金83420貸：盈余公積8342029借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利600000貸：應(yīng)付股利60000030借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅40367.5貸：銀行存款40367.5（二）試算平衡表2017年12月31日期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金5,090.0050.001,200.003,940.00銀行存款134,000.00369,300.00146,767.50356,532.50應(yīng)收賬款831,000.0046,800.00784,200.00其他應(yīng)收款800.00800.000.00在途物資0.00原材料106,600.0060,000.0061,000.00105,600.00庫存商品79,000.00120,000.0050,000.00149,000.00生產(chǎn)成本86,800.00120,000.00120,000.0086,800.00固定資產(chǎn)1,024,200.001,024,200.00累計折舊78,460.004,200.0082,660.00無形資產(chǎn)13,000.0013,000.00短期借款120,000.00120,000.00應(yīng)付賬款147,080.0035,100.00182,180.00應(yīng)付職工薪酬1,200.0057,000.0058,200.00應(yīng)交稅費6,850.0050,567.5076,747.5033,030.00應(yīng)付股利5,400.00600,000.00605,400.00制造費用33,800.0033,800.000.00實收資本1,160,000.001,160,000.00盈余公積83,420.0083,420.00本年利潤713,097.501,001,597.50288,500.000.00利潤分配47,602.50683,420.00834,200.00198,382.50主營業(yè)務(wù)收入100,000.00100,000.000.00其他業(yè)務(wù)收入100,000.00100,000.000.00主營業(yè)務(wù)成本50,000.0050,000.000.00其他業(yè)務(wù)成本6,000.006,000.000.00銷售費用500.00500.000.00稅金及附加2,380.002,380.000.00管理費用27,850.0027,850.000.00財務(wù)費用300.00300.000.00營業(yè)外收入0.00投資收益88,500.0088,500.000.00營業(yè)外支出40,000.0040,000.000.00所得稅費用40,367.5040,367.500.00合計2,279,690.002,279,690.002,895,432.502,895,432.502,523,272.502,523,272.50（三）資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金360，472.50139,090.00短期借款120,000.00120,000.00交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款784,200.00831,000.00應(yīng)付賬款182,180.00147,080.00預(yù)付款項預(yù)收款項應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬58,200.001,200.00應(yīng)收股利應(yīng)交稅費33,030.006,850.00其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨341,400.00272,400.00應(yīng)付股利605,400.005,400.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計1,486,072.501,242,490.00其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計998,810.00280,530.00可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)941,540.00945,740.00預(yù)計負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計998,810.00280,530.00油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）無形資產(chǎn)13,000.0013,000.00實收資本（或股本）1,160,000.001,160,000.00開發(fā)支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積83,420.00遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤198,382.50760,700.00其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計