2024年中級經(jīng)濟師（財政稅收）《專業(yè)知識與實務(wù)》備考試題庫大全（含真題、典型題等）-下（多選題）

PAGEPAGE12024年中級經(jīng)濟師（財政稅收）《專業(yè)知識與實務(wù)》備考試題庫大全（含真題、典型題等）-下（多選題匯總）多選題1.影響稅收負擔(dān)的稅制因素有()。A、經(jīng)濟發(fā)展水平B、稅率C、一國的政治經(jīng)濟體制D、一定時期的宏觀經(jīng)濟政策E、稅收的減免政策答案：BE解析：本題考查稅收負擔(dān)的影響因素。影響稅收負擔(dān)的稅制因素包括征稅對象、計稅依據(jù)、稅率、減免稅、稅收附加和加成，故BE項正確；經(jīng)濟發(fā)展水平、一國的政治經(jīng)濟體制、一定時期的宏觀經(jīng)濟政策屬于影響稅收負擔(dān)的經(jīng)濟因素，故ACD項錯誤。2.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、核工業(yè)總公司所屬企業(yè)中生產(chǎn)核系列產(chǎn)品的廠礦的辦公區(qū)用地B、火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地C、供電部門的輸電線路用地、變電站用地D、機場飛行區(qū)用地、飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地E、軍隊自用的土地答案：CDE解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項A錯誤，對核工業(yè)總公司所屬企業(yè)中生產(chǎn)核系列產(chǎn)品的廠礦，為照顧其特殊情況，除生活區(qū)、辦公區(qū)用地應(yīng)依照規(guī)定征收土地使用稅外，其他用地暫免征收土地使用稅。選項B錯誤，對火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地，均照章征收土地使用稅。3.財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的政策工具有（）。A、規(guī)范的增值稅B、累進所得稅制C、社會救濟支出D、財政補貼支出E、社會福利支出答案：BCDE解析：本題考查財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能。財政內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和財政支出兩方面的制度。在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制：在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出等）的安排上。4.以下情形中，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估的有（）。A、整體或部分改制為企業(yè)B、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資C、合并、分立、清算D、整體或部分資產(chǎn)租賃給國有單位E、確定涉訟資產(chǎn)價值答案：ABCE解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估的情形，除ABCE四項外，還包括：（1）資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換；（2）整體或部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（3）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有（）。A、工商部門的罰款B、消費稅滯納金C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D、贊助支出E、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財物的損失5．非公益性捐贈支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)9．與取得收入無關(guān)的其他支出E選項經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不是禁止稅前扣除的項目。6.現(xiàn)階段，我國國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性調(diào)整的任務(wù)有（）。A、加強國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理B、維護國有產(chǎn)權(quán)主體地位C、提高國有資產(chǎn)的盈利能力D、將國有資產(chǎn)集中化管理E、打破行業(yè)的自然壟斷，引入社會資本進行競爭答案：AE解析：本題考查深化我國國有企業(yè)改革?，F(xiàn)階段，我國國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性調(diào)整的任務(wù)有：加強國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理；打破行業(yè)的自然壟斷，引入社會資本進行競爭，縮短國有經(jīng)濟過長的戰(zhàn)線。7.公債市場具有合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行、提高社會資金效率的功能，這一功能的表現(xiàn)有（）。A、公債市場是一國金融市場的重要組成部分B、公債市場拓寬了居民的投資渠道C、公債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善D、公債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道E、公債是中央政府在公開市場上最重要的操作工具答案：ABCD解析：本題考查公債市場的功能。公債市場具有合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行、提高社會資金效率的功能，這一功能的表現(xiàn)有：（1）公債市場是一國金融市場的重要組成部分；（2）公債市場拓寬了居民的投資渠道；（3）公債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善，有利于降低不良資產(chǎn)率，使其抗風(fēng)險能力大大增強；（4）公債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道；（5）公債是中央銀行在公開市場上最重要的操作工具。8.個人的下列所得，免納個人所得稅的有（）。A、國債的利息收入B、國家發(fā)行的金融債券的利息所得C、殘疾人員所得D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費E、福利費、撫恤金答案：ABDE解析：本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項C錯誤，殘疾人員所得經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅。9.關(guān)于行政單位國有資產(chǎn)的使用，下列說法中正確的是（）。A、行政單位將國有資產(chǎn)管理責(zé)任落實到人B、在任何情況下，行政單位不得用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保C、行政單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先報上級財政部門批準(zhǔn)D、行政單位出借的國有資產(chǎn)，其所有權(quán)性質(zhì)暫歸使用者所有E、對行政單位中超標(biāo)配置、低效運轉(zhuǎn)的國有資產(chǎn)，同級財政部門有權(quán)調(diào)劑使用或處置答案：AE解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理。B項錯誤，行政單位不得用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。C項錯誤，行政單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報同級財政部門審核批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn),不得對外出租、出借。D項錯誤，行政單位出租、出借的國有資產(chǎn)，其所有權(quán)性質(zhì)不變，仍歸國家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。10.我國預(yù)算法對規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包括（）。A、建立專項轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機制B、建立專項轉(zhuǎn)移支付定期評估機制C、建立專項轉(zhuǎn)移支付退出機制D、規(guī)范資金分配E、取消地方資金配套要求答案：BCDE解析：本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。從嚴(yán)控制專項轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付分配和使用的措施有：（1）嚴(yán)格控制新設(shè)專項；（2）規(guī)范資金分配；（3）建立健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制；（4）取消地方資金配套要求；（5）嚴(yán)格資金使用。11.在市場經(jīng)濟條件下，財政職能有()。A、資源配置職能B、經(jīng)濟穩(wěn)定職能C、對外經(jīng)濟平衡職能D、充分就業(yè)職能E、收入分配職能答案：ABE解析：本題考查財政職能的主要內(nèi)容。財政職能可以概括為資源配置、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能，故ABE正確。教材中未涉及對外經(jīng)濟平衡職能，未干擾項，故C項錯誤；經(jīng)濟穩(wěn)定的含義包括充分就業(yè)，不存在充分就業(yè)職能這個概念，故D項錯誤。12.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的有（）。A、企業(yè)一般收入項目的確認(rèn)，采用收付實現(xiàn)制原則B、利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)C、租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)D、接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)E、以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)答案：BCD解析：本題考查企業(yè)所得稅特殊收入項目的確認(rèn)。選項A錯誤，企業(yè)一般收入項目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。選項E錯誤，以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。13.下列稅收支出的形式中，對于納稅人來講，具有獲得一筆無息貸款效應(yīng)的有（）。A、稅收抵免B、延期納稅C、盈虧相抵D、優(yōu)惠稅率E、加速折舊答案：BE解析：本題考查稅收支出的形式。延期納稅也稱“稅負延遲繳納”，是允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負擔(dān)的稅額。在實施這種方法的場合，因可延期納稅，納稅人等于得到一筆無息貸款，能在一定程度上幫助納稅人解除財務(wù)上的困難。加速折舊是指在固定資產(chǎn)使用初期提列較多的折舊。對企業(yè)來講，雖然總稅負未變，但稅負前輕后重，有稅收遞延繳納之利，亦同政府給予一筆無息貸款之效。14.下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有()。A、無息貸款合同B、記載資金的營業(yè)賬簿C、權(quán)利許可證照D、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E、建筑工程勘察設(shè)計合同答案：BCE解析：本題考查印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍：（1）經(jīng)濟合同（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，D項正確。（3）營業(yè)賬?。喊ㄙY金賬簿和其他營業(yè)賬簿，B項正確。（4）權(quán)利許可證照：包括房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證等。C項正確。（5）經(jīng)財政部門確認(rèn)征稅的其他憑證無息貸款合同免稅，企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免稅，排除AD項。15.健全預(yù)算績效管理制度的內(nèi)容有（）。A、開展績效評價和結(jié)果應(yīng)用B、完善預(yù)算績效管理流程C、健全預(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)體系D、明確績效管理責(zé)任約束E、強化績效管理激勵約束答案：BC解析：本題考查健全預(yù)算績效管理制度。健全預(yù)算績效管理制度的包含兩個內(nèi)容：①完善預(yù)算績效管理流程②健全預(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)體系。16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述，正確的有（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位繳納B、土地使用權(quán)權(quán)屬發(fā)生糾紛的，由土地實際使用人納稅C、土地使用權(quán)共有的，由所占份額大的一方納稅D、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅E、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村答案：BE解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。選項A錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納。選項C錯誤，土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。選項D錯誤，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。17.下列費用項目中，屬于行政管理費的是（）。A、公安業(yè)務(wù)費B、安全機關(guān)經(jīng)費C、民兵建設(shè)費D、司法檢察業(yè)務(wù)費E、駐外機構(gòu)經(jīng)費答案：ABDE解析：本題考查行政管理費支出。行政管理費支出是財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所需的費用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。其中，行政支出包括黨政機關(guān)經(jīng)費、行政業(yè)務(wù)費、干部培訓(xùn)費及其他行政費等。公安支出包括各級公安機關(guān)經(jīng)費、公安業(yè)務(wù)費、警察學(xué)校和公安干部培訓(xùn)學(xué)校經(jīng)費及其他公安經(jīng)費等。國家安全支出包括安全機關(guān)經(jīng)費、安全業(yè)務(wù)費等。司法檢察支出包括司法檢察機關(guān)經(jīng)費、司法檢察業(yè)務(wù)費、司法學(xué)校與司法檢察干部培訓(xùn)經(jīng)費及其他司法檢察費等。外交支出包括駐外機構(gòu)經(jīng)費、出國費、外賓招待費和國際組織會議費等。18.下列財政補貼中，屬于分配環(huán)節(jié)的有()。A、職工副食品補貼B、工礦產(chǎn)品價格補貼C、稅收支出D、外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼E、財政貼息答案：CE解析：本題考查財政補貼的分類。職工副食品補貼屬于消費環(huán)節(jié)補貼，故A項錯誤；工礦產(chǎn)品價格補貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼，故B項錯誤；稅收支出屬于分配環(huán)節(jié)補貼，故C項正確；外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼屬于流通環(huán)節(jié)補貼，故D項錯誤；財政貼息屬于分配環(huán)節(jié)補貼，故E項正確。19.下列屬于直接顯性債務(wù)的有（）。A、公債B、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)C、糧食收購和流通中的虧損掛賬D、欠發(fā)工資而形成的債務(wù)E、公債投資項目的配套資金答案：ABCD解析：直接顯性債務(wù)包括：①公債；②欠發(fā)工資而形成的債務(wù)；③糧食收購和流通中的虧損掛賬；④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)。20.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、汽車的修理C、印刷圖書D、進口小汽車E、貨物期貨轉(zhuǎn)讓答案：BCDE解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項A屬于免稅項目。21.稅收憑證通常分為（）。A、完稅憑證類B、原始憑證類C、記賬憑證類D、分錄憑證類E、綜合憑證類答案：AE解析：本題考查憑證管理。稅收憑證通常分為完稅憑證類、綜合憑證類。22.政府直接顯性債務(wù)包括（）。A、政府性金融債券B、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)C、欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資D、金融機構(gòu)不良資產(chǎn)E、國有企業(yè)未彌補虧損答案：BC解析：本題考查我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)。從我國當(dāng)前的情況看，政府除了公債以外，還有一些較明顯的直接顯性債務(wù)：（1）欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)。（2）糧食收購和流通中的虧損掛賬。（3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)。23.在深化國有企業(yè)改革的過程中必須堅持的基本原則有（）。A、堅持和完善基本經(jīng)濟制度B、持社會主義市場經(jīng)濟改革方向C、堅持增強活力和強化監(jiān)管相結(jié)合D、堅持黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)E、堅持加快改革進程答案：ABCD解析：本題考查深化國有企業(yè)改革堅持的原則。深化國有企業(yè)改革堅持的原則有：（1）堅持和完善基本經(jīng)濟制度。（2）堅持社會主義市場經(jīng)濟改革方向。（3）堅持增強活力和強化監(jiān)管相結(jié)合。（4）堅持黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。（5）堅持積極穩(wěn)妥統(tǒng)籌推進。24.下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。A、鐵路線路占用耕地B、學(xué)校占用耕地C、公路線路占用耕地D、軍事設(shè)施占用耕地E、醫(yī)院占用耕地答案：AC解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。鐵路線路、公路線路占用耕地減按每平方米2元的稅額征收。25.公債流通市場包括的交易有（）。A、公債承購機構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易B、公債持有者與政府之間的交易C、公債持有者與公債認(rèn)購者之間的交易D、公債承購機構(gòu)與政府之間的交易E、公債承購機構(gòu)之間的交易答案：ABC解析：本題考查公債市場。流通市場又稱二級市場，是公債交易的第二階段，一般是公債承購機構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或公債認(rèn)購者之間的交易。26.亞當(dāng)·斯密的稅收原則有（）。A、平等原則B、確定原則C、便利原則D、公平原則E、最少征收費用原則答案：ABCE解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。亞當(dāng)·斯密的稅收原則包括：平等原則、確定原則、便利原則、最少征收費用原則。27.一般納稅人銷售自產(chǎn)的（），可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。A、縣級中小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B、自來水C、舊貨D、商品混凝土E、用微生物制成的生物制品答案：BDE解析：本題考查簡易征收率。一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：（1）縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。故A項說法錯誤。（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）。（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。故E項正確。（5）自來水。故B項正確。（6）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。故D項正確。C項與本題描述不符，為干擾項。28.減免稅種類包括（）。A、法定減免B、特案減免C、臨時減免D、公開減免E、強制減免答案：ABC解析：本題考查減免稅的種類。減免稅的種類包括：法定減免、特案減免、臨時減免。29.2008年，在國際金融危機背景下，我國實施的貨幣政策包括（）。A、優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，加大對中小企業(yè)的金融支持B、進一步理順貨幣政策傳導(dǎo)機制，保證資金渠道暢通C、放松金融監(jiān)管，增加金融機構(gòu)的自主性D、改善金融調(diào)控E、加強對大企業(yè)的信貸控制答案：ABD解析：本題考查我國財政政策的實踐。2008年，由美國次貸危機引起的國際金融危機爆發(fā)。為應(yīng)對國際金融危機對我國的挑戰(zhàn)，我國政府再次實行積極的財政政策和寬松的貨幣政策。在貨幣政策方面，一是改善金融調(diào)控，保證貨幣信貸總量滿足經(jīng)濟發(fā)展需求。二是優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，加強對信貸投向的監(jiān)測和指導(dǎo)，加大對“三農(nóng)”、中小企業(yè)等薄弱環(huán)節(jié)的金融支持，切實解決一些企業(yè)融資難問題，嚴(yán)格控制對高耗能、高污染和產(chǎn)能過剩行業(yè)企業(yè)的貸款。三是進一步理順貨幣政策傳導(dǎo)機制，保證資金渠道暢通。充分發(fā)揮各類金融機構(gòu)的優(yōu)勢和特點，創(chuàng)新和改進金融服務(wù)，滿足合理資金需求，形成金融促進經(jīng)濟發(fā)展的合力。四是加強和改進金融監(jiān)管，增強抵御風(fēng)險能力。30.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項為免稅收入的有（）。A、國債利息收入B、符合條件的非營利組織的收入C、地方政府債券利息收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費E、依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：ABC解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金，為不征稅收入。所以選項DE不選，選項ABC為免稅收入。31.下列項目中，屬于不可控制性支出的有（）。A、社會保障支出B、債務(wù)利息支出C、基本建設(shè)支出D、對地方政府的補貼支出E、流動資金支出答案：ABD解析：按政府對財政支出的控制能力分類，財政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，也就是說，在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強的支出。超壓卷，軟件考前一周更新，這類財政支出一般包括兩類：一是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼等；另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等。32.政府采購的客體包括（）。A、貨物B、自然資源C、工程D、服務(wù)E、無形資產(chǎn)答案：ACD解析：本題考查政府采購制度。政府采購是指由國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。ACD項正確，BE項錯誤。33.下列各項的稅負容易轉(zhuǎn)嫁的有（）。A、供給彈性較大、需求彈性較小的商品B、競爭性商品C、征稅范圍廣的稅種D、企業(yè)所得稅E、稅率高的稅種答案：AC解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅容易轉(zhuǎn)嫁；對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。34.在財政管理實踐中，要充分發(fā)揮財政赤字的積極作用，應(yīng)當(dāng)做到（）。A、增加財政收入，努力做到收大于支B、赤字與債務(wù)保持適度規(guī)模C、嚴(yán)格控制債務(wù)收入投向D、逐步減少債務(wù)規(guī)模E、降低公債發(fā)行利率答案：BC解析：本題考查財政赤字的計算口徑。在財政管理實踐中，要興利除弊，充分發(fā)揮軟赤字的積極作用則應(yīng)當(dāng)做到：第一，赤字和債務(wù)必須保持適度規(guī)模，不能超越經(jīng)濟和財政承受能力，防止加重公債還本付息的財政負擔(dān)；第二，嚴(yán)格控制債務(wù)收入投向，應(yīng)限于經(jīng)濟建設(shè)投資，提高經(jīng)濟效益，用經(jīng)濟效益提高增加的收益還本付息，不能將債務(wù)收入用來增加行政事業(yè)經(jīng)費等開支。35.以下屬于社會救濟型社會保障模式特點的有（）。A、受保人不用繳納任何費用B、按人人有份的原則舉辦C、受保人享受保障計劃的津貼需要經(jīng)過家庭收入及財產(chǎn)調(diào)查并符合條件D、受保人之間風(fēng)險分擔(dān)，互助互濟E、雇主和雇員都必須按規(guī)定繳費答案：AC解析：本題考查社會保障制度的類型。選項AC是社會救濟型的特點。選項B與普遍津貼型相關(guān)。選項D與社會保險型相關(guān)。選項E與社會保險型、節(jié)儉基金型相關(guān)。36.公共物品的效率由（）組成。A、生產(chǎn)效率B、供給效率C、社會公平效率D、資源配置效率E、供求效率答案：AD解析：本題考查財政的資源配置職能。公共物品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。37.我國政府預(yù)算管理級次包括（）。A、中央預(yù)算B、省、自治區(qū)、直轄市預(yù)算C、設(shè)區(qū)的市、自治州預(yù)算D、縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)預(yù)算E、行政村預(yù)算答案：ABCD解析：本題考查我國政府預(yù)算管理級次。我國實行一級政府一級預(yù)算，設(shè)立中央，省、自治區(qū)、直轄市，設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級預(yù)算。38.國庫現(xiàn)金管理的對象主要包括（）。A、定期存款B、活期存款C、庫存現(xiàn)金D、與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)E、庫存外匯答案：BCD解析：本題考查國庫現(xiàn)金管理。國庫現(xiàn)金管理的對象主要包括：庫存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)。39.以下屬于我國一般公共預(yù)算支出重點的有（）。A、政權(quán)建設(shè)B、事業(yè)發(fā)展C、公共投資D、社會保障E、分配調(diào)節(jié)答案：ABCE解析：本題考查一般公共預(yù)算。全口徑預(yù)算管理體系中的一般公共預(yù)算支出的重點應(yīng)集中于政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資及分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。40.下列關(guān)于完善國有金融資本管理體制的內(nèi)容說法正確的是（）。A、優(yōu)化國有金融資本配置格局B、明確國有金融資本出資人職責(zé)C、加強國有金融資本統(tǒng)一管理D、明晰國有金融機構(gòu)的權(quán)利與責(zé)任E、以管出資人為主加強資產(chǎn)管理答案：ABCD解析：本題考查完善國有金融資本管理體制。完善國有金融資本管理體制的內(nèi)容：優(yōu)化國有金融資本配置格局、明確國有金融資本出資人職責(zé)、加強國有金融資本統(tǒng)一管理、明晰國有金融機構(gòu)的權(quán)利與責(zé)任、以管資本為主加強資產(chǎn)管理、防范國有金融資本流失。41.下列關(guān)于國有土地使用權(quán)出讓的契稅計稅依據(jù)的表述錯誤的有（）。A、以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅依據(jù)為成交價格B、以競價方式出讓的，其契稅計稅依據(jù)為價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格C、先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金D、已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅E、通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的，應(yīng)按土地成交總價款計征契稅，其中土地前期開發(fā)成本可以扣除答案：CE解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)。選項C錯誤，先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用。選項E錯誤，通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的，應(yīng)按土地成交總價款計征契稅，其中土地前期開發(fā)成本不得扣除。42.財政在安排支出時要考慮社會公平的主要表現(xiàn)有（）。A、構(gòu)建效率市場的制度體系B、在提供社會公共勞務(wù)時要考慮社會公平C、不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況D、實施政府采購時要考慮社會公平E、安排購買性支出要考慮社會公平答案：ABC解析：本題考查財政的收入分配職能。在安排財政支出時要考慮社會公平：（1）在提供社會公共勞務(wù)時要考慮社會公平；（2）要構(gòu)建效率市場的制度體系；（3）要不斷改善市場機制初始條件的不公平狀況。43.期間費用檢查中，銷售費用主要包括（）。A、廣告費B、管理費C、運輸費D、包裝費E、展覽費答案：ACDE解析：本題考查期間費用檢查中的銷售費用。銷售費用是指應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金、代銷手續(xù)費、經(jīng)營性租賃費及銷售部門發(fā)生的差旅費、工資、福利費等費用。44.在我國，稅法的非正式淵源包括()。A、憲法B、稅收法律C、稅收通告D、稅收法規(guī)E、習(xí)慣答案：CE解析：本題考查稅法的淵源。在我國稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告，故CE項正確。憲法、稅收法律和稅收法規(guī)屬于稅法的正式淵源，故ABD項錯誤。45.關(guān)于財政支出分類的說法，錯誤的有（）。A、轉(zhuǎn)移性支出表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移B、將財政支出分為一般利益支出和特殊利益支出的依據(jù)是財政支出的目的C、國家法律、法規(guī)明確規(guī)定的個人享有的最低收入保障和社會保障屬于可控制性支出D、政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目屬于不可控制性支出E、特殊利益支出所產(chǎn)生的效益只涉及一部分社會成員，且其所獲效益大小有可能分別測算答案：BC解析：本題考查財政支出的分類。選項B錯誤，按財政支出的受益范圍分類，全部財政支出可分為一般利益支出和特殊利益支出。選項C錯誤，國家法律、法規(guī)明確規(guī)定的個人享有的最低收入保障和社會保障屬于不可控制性支出。46.行政單位國有資產(chǎn)管理活動應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A、資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合B、開源節(jié)流與提高效益相結(jié)合C、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合D、實物管理與價值管理相結(jié)合E、保持生態(tài)平衡和環(huán)境相結(jié)合答案：ACD解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理的原則。行政單位國有資產(chǎn)管理活動，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合；資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合；實物管理與價值管理相結(jié)合。47.下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有()。A、以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾C、以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D、以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿答案：ABDE解析：本題考查銷售額中扣除已購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定。以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙屬于準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅，故A項正確。以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾屬于準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅，故B項正確。以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車不屬于準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅，故C項錯誤。以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅，故D項正確。以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿屬于準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅，故E項正確。48.財政調(diào)節(jié)居民個人收入水平的手段有（）。A、征收消費稅B、征收個人所得稅C、征收遺產(chǎn)稅D、社會保障支出E、財政補貼答案：BCDE解析：本題考查財政的收入分配職能。財政調(diào)節(jié)居民個人收入水平的措施：（1）稅收，如征收個人所得稅、社會保障稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅；（2）轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補貼支出。49.關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法不正確的有（）。A、固定資產(chǎn)按直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)于固定資產(chǎn)投入使用的月份起計算折舊C、停止使用的固定資產(chǎn)在停止使用的當(dāng)月起停止計算折舊D、固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值確定后，五年內(nèi)不得變更E、電子設(shè)備計算折舊的最低年限為5年答案：BCDE解析：本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項B錯誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。選項C錯誤，停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。選項D錯誤，固定資產(chǎn)的凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。選項E錯誤，電子設(shè)備計算折舊的最低年限為3年。50.通常彌補財政赤字的方法有（）。A、增收減支B、動用結(jié)余C、向中央銀行透支或借款D、發(fā)行公債E、依靠國際援助答案：ABCD解析：本題考查彌補財政赤字的方法。彌補財政赤字的方法有增收減支、動用結(jié)余、向中央銀行透支或借款、發(fā)行公債。51.國際收支平衡是指（）的總的收支對比狀況。A、經(jīng)常項目B、遺漏與誤差C、資本項目D、官方平衡項目E、外匯儲備答案：ABC解析：國際收支平衡是指經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差三個項目的總的收支對比狀況。52.下列政策工具中，屬于財政政策的工具的有（）。A、利息率B、政府預(yù)算C、稅收D、再貼現(xiàn)率E、公共支出答案：BCE解析：政府運用的財政政策的工具主要有：政府預(yù)算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財政補貼等，它們都是經(jīng)由一定的途徑和方式作用于政策目標(biāo)的。53.政府預(yù)算的決策是對公共偏好的選擇，其特征有（）。A、公共偏好以個人偏好為基礎(chǔ)B、公共偏好以國家偏好為基礎(chǔ)C、公共偏好由公民直接決策D、公共偏好由政治程序決策E、公共偏好由國家進行歸集答案：ADE解析：本題考查政府預(yù)算的決策程序。政府預(yù)算決策的對象是公共偏好，體現(xiàn)在：（1）預(yù)算決策是對公共偏好的選擇；（2）公共偏好以個人為評價基礎(chǔ)；（3）公共偏好采取政治程序決策。54.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銀行收到貨款的當(dāng)天C、納稅人采取賒銷和分期收款方式且合同規(guī)定收款日期的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天D、納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天E、納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天答案：ADE解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。選項B錯誤，納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。選項C錯誤，采取賒銷和分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。55.亞當(dāng)·斯密的稅收原則有()。A、平等原則B、確定原則C、便利原則D、收入充分原則E、最少征收費用原則答案：ABCE解析：本題考查亞當(dāng)斯密的稅收原則。亞當(dāng)斯密明確地提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、最少征收費用四原則，故ABCE項正確；收入充分原則屬于阿道夫瓦格納的稅收原則，故D項錯誤。56.政府的資本預(yù)算收入主要包括()。A、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益B、資產(chǎn)處置收入C、債務(wù)收入D、稅收收入E、經(jīng)常預(yù)算結(jié)余轉(zhuǎn)入答案：ABCE解析：本題考查主要預(yù)算模式介紹。政府的資本預(yù)算收入主要包括國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、資產(chǎn)處置收入、債務(wù)收入、經(jīng)常預(yù)算結(jié)余轉(zhuǎn)入。因此D選項稅收收入不是政府資本預(yù)算收入。57.預(yù)算資金供給方的行為特征包括（）。A、有追求預(yù)算資金最大化的沖動B、具有雙重委托—代理關(guān)系C、可以為各方提供充分交換意見的平臺D、具有委員會決策機制的特點E、預(yù)算分配中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能答案：BE解析：本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。預(yù)算資金供給方的主要行為特征：（1）具有雙重委托—代理關(guān)系；（2）政府預(yù)算管理活動中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。58.下列各項中，不得從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A、購進固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額B、用于簡易計稅項目的購進貨物所屬的增值稅稅額C、用于集體福利的購進貨物所屬的增值稅稅額D、委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額E、非正常損失的購進貨物所屬的增值稅稅額答案：BCE解析：本題考查不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形。不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額有：（1）用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（2）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。59.下列行為中屬于視同銷售貨物的有（）。A、將購買的貨物用于集體福利B、將自產(chǎn)的貨物用于個人消費C、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目D、將購買的貨物無償贈送他人E、銷售代銷貨物答案：BDE解析：本題考查增值稅的視同銷售行為。將自產(chǎn)的貨物用于個人消費、將購買的貨物無償贈送他人和銷售代銷貨物屬于視同銷售貨物。將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費不視同銷售。60.在多級政府體系中，政府間事權(quán)劃分的基本原則有（）。A、外部性原則B、俱樂部理論C、信息復(fù)雜性原則D、公共財政理論E、激勵相容原則答案：ACE解析：政府間事權(quán)劃分的原則包括：①外部性原則；②信息復(fù)雜性原則；③激勵相容原則。61.可以作為測定納稅人納稅能力大小的指標(biāo)有（）。A、收入B、財產(chǎn)C、家庭人口D、年齡E、消費支出答案：ABE解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。測定納稅人納稅能力的強弱，通常有三種標(biāo)準(zhǔn)：收入、財產(chǎn)、消費支出。62.政府對基礎(chǔ)設(shè)施投資的原因是（）。A、基礎(chǔ)設(shè)施是資本密集型行業(yè)B、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要大量的資本投入C、建設(shè)周期長D、投資形成生產(chǎn)能力和回收投資時間很長E、基礎(chǔ)設(shè)施工程量巨大答案：ABCD解析：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資。基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大多屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資往往需要許多年，這些特點決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成，尤其在經(jīng)濟發(fā)展的初期階段，沒有政府的強有力支持很難有效地推動基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展。63.財政管理實踐中堅持財政收支平衡的意義有（）。A、保證社會總需求和總供給平衡B、有利于實現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟運行C、保證財政收入的及時取得D、能夠增加債務(wù)收入E、有利于減少匯兌損失答案：AB解析：本題考查財政平衡的含義。堅持財政收支平衡在財政管理實踐中具有重要意義：（1）堅持財政收支平衡，是社會總需求和總供給平衡的保證；（2）堅持財政收支平衡，有利于實現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟運行。64.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項有（）。A、開立銀行賬戶B、辦理納稅申報C、申請辦理延期申報、延期繳納稅款D、領(lǐng)購發(fā)票E、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明答案：ACDE解析：本題考查稅務(wù)登記證的發(fā)放及使用。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行賬戶：（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明：（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務(wù)事項。65.關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。A、企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款C、企業(yè)的預(yù)繳方法應(yīng)當(dāng)確定，但在納稅年度內(nèi)可以根據(jù)實際情況隨時變更D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款E、企業(yè)分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)按照月度或季度的實際利潤額預(yù)繳答案：ADE解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。選項B錯誤，企業(yè)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。選項C錯誤，企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。66.在對企業(yè)預(yù)收貨款銷售方式檢查時，一方面先要檢查其真實性，看是否有借此方式故意拖延稅款繳納時間的現(xiàn)象，另一方面要通過檢查（）等有關(guān)資料，檢查企業(yè)在貨物發(fā)出時是否及時轉(zhuǎn)作收入，有無長期掛賬的現(xiàn)象。A、應(yīng)收賬款明細賬B、企業(yè)的出庫單C、庫存商品明細賬D、主營業(yè)務(wù)成本明細賬E、應(yīng)付賬款明細賬答案：BC解析：本題考查預(yù)收貨款銷售方式的增值稅檢查。在對企業(yè)預(yù)收貨款銷售方式檢查時，一方面先要檢查其真實性，看是否有借此方式故意拖延稅款繳納時間的現(xiàn)象，另一方面要通過檢查企業(yè)的出庫單、庫存商品明細賬等有關(guān)資料，檢查企業(yè)在貨物發(fā)出時是否及時轉(zhuǎn)作收入，有無長期掛賬的現(xiàn)象。67.根據(jù)現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制，由（）代表國家對國有及國有控股、國有參股企業(yè)，履行出資人職責(zé)。A、國務(wù)院B、省級人民政府C、設(shè)區(qū)的市級人民政府D、縣級人民政府E、自治區(qū)人民政府答案：ABCE解析：本題考查國有資產(chǎn)的分類。根據(jù)現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制，由國務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級人民政府分別代表國家對國有及國有控股、國有參股企業(yè)，履行出資人職責(zé)。68.行政單位之間的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛，由當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，由（）調(diào)解、裁定。A、財政部門B、同級人民法院C、仲裁機構(gòu)D、同級政府E、上級直接領(lǐng)導(dǎo)單位答案：AD解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處。行政單位之間的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛，由當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，由財政部門或同級政府調(diào)解、裁定。69.關(guān)于關(guān)稅制度的說法，正確的有（）。A、CIF是成本加運費、保險費的價格的簡稱，又稱到岸價格B、FOB是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱C、FOB又稱離岸加運費價格D、CFR是“成本加運費”的價格術(shù)語簡稱E、可以用CFR條件成交的價格直接計算稅款答案：ABD解析：本題考查關(guān)稅的完稅價格。FOB又稱離岸價格，CFR又稱離岸加運費價格，選項C錯誤。以CIF成交的進口貨物，如果申報價格符合規(guī)定的“成交價格”條件，則可直接計算出稅款。FOB和CFR條件成交的進口貨物，在計算稅款時應(yīng)先把進口貨物的申報價格折算成CIF價，然后再計算稅款，選項E錯誤。70.下列關(guān)于印花稅稅率的表述正確的有（）。A、財產(chǎn)租賃合同的稅率為1‰B、倉儲保管合同的稅率為1‰C、財產(chǎn)保險合同的稅率為0.5‰D、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的稅率為0.5‰E、建筑安裝工程承包合同的稅率為0.3‰答案：ABDE解析：本題考查印花稅的稅率。選項C錯誤，財產(chǎn)保險合同的稅率為1‰。71.下列關(guān)于稅收效率原則的表述中正確的有（）。A、稅收要有利于社會從可利用的資源中獲得最大的利益B、稅收要有利于經(jīng)濟機制的有效運行C、征收制度要簡便，征收費用要節(jié)省D、稅收要最大限度地取得財政收入E、稅收要有利于社會公平分配答案：ABC解析：稅收效率原則的含義是多方面的:1.從資源配置方面說，稅收要有利于資源的有效配置，使杜會從可利用的資源中獲得最大的利益。2.從經(jīng)濟運行方面講，稅收要有利于經(jīng)濟機制的有效運行，不應(yīng)對市場機制的運行發(fā)生干擾和扭曲。3.從稅務(wù)行政方面看，征收制度要簡便，征收費用要節(jié)省。72.影響政府投資與非政府投資在社會總投資中所占的比重的因素主要有（）。A、經(jīng)濟體制的差異B、經(jīng)濟發(fā)展階段的差異C、國家體制的差異D、政府在社會經(jīng)濟中的地位與作用E、國家宏觀調(diào)控的力度答案：AB解析：本題考查財政投資性支出。由于經(jīng)濟體制和經(jīng)濟發(fā)展階段的不同，政府投資與非政府投資在世界各國社會總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異。影響這個比重的因素主要有兩個：一是經(jīng)濟體制的差異；二是經(jīng)濟發(fā)展階段的差異。73.關(guān)于經(jīng)濟穩(wěn)定的說法正確的有（）。A、經(jīng)濟穩(wěn)定通常是指充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡B、充分就業(yè)是指全體社會成員都有工作C、經(jīng)濟穩(wěn)定是動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定D、“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)的最大特點在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果E、要實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定，關(guān)鍵是做到社會總供給與社會總需求的平衡答案：ACDE解析：本題考查財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能。選項B錯誤，充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作。這并不意味著就業(yè)人口100％的就業(yè)，而是就業(yè)率達到了某一社會認(rèn)可的比率。74.以下屬于國防支出的內(nèi)容的是()。A、基本建設(shè)支出B、民兵建設(shè)費C、國防科研事業(yè)費D、防空經(jīng)費E、外賓招待費答案：BCD解析：本題考查國防支出的內(nèi)容。國防支出包括國防費、民兵建設(shè)費、國防科研事業(yè)費和防空經(jīng)費等，故BCD正確?；窘ㄔO(shè)支出屬于財政投資性支出，故A項錯誤；外賓招待費屬于行政管理費，故E項錯誤。75.關(guān)于稅收的說法正確的有()。A、稅收權(quán)利歸國家所有B、稅收的職能不受外部經(jīng)濟條件的影響C、監(jiān)督職能是稅收的首要職能D、稅收可以調(diào)節(jié)居民消費結(jié)構(gòu)E、稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個層次答案：ABDE解析：本題考查稅收的本質(zhì)和職能。稅收由國家掌握和運用，因此征稅權(quán)利歸國家所有，故A項正確。盡管在不同的社會形態(tài)和經(jīng)濟形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，不以人們的主觀意志為轉(zhuǎn)移，也不受外部客觀經(jīng)濟條件的影響，故B項正確。財政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能，故C項錯誤。稅收的經(jīng)濟職能是指通過稅收分配，對實現(xiàn)社會總需求和總供給的平衡，對資源配置、國民經(jīng)濟的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會財富分配、居民消費結(jié)構(gòu)等進行調(diào)節(jié)的功能，故D項正確。稅收的監(jiān)督職能既涉及宏觀層次，也涉及微觀層次，對整個國民經(jīng)濟不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、不同所有制的各類經(jīng)濟活動都能產(chǎn)生作用，故E項正確。76.下列不屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）。A、銷售產(chǎn)品征收的增值稅稅額B、因減免稅退庫的消費稅稅款C、進口產(chǎn)品征收的消費稅稅額D、進口產(chǎn)品征收的增值稅稅額E、減免的消費稅稅款答案：BCDE解析：本題考查城市維護建設(shè)稅。對于因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，城建稅可同時退庫。海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。77.關(guān)于財政職能，下列說法正確的是（）。A、財政職能是財政的外在功能B、財政職能體現(xiàn)財政的本質(zhì)要求C、不同的經(jīng)濟體制對財政職能的表述是相同的D、財政職能體現(xiàn)一定經(jīng)濟體制下財政運行的內(nèi)在規(guī)律E、資源配置是財政的一個職能答案：BDE解析：本題考查財政的職能。財政職能是財政內(nèi)在的功能，它體現(xiàn)財政的本質(zhì)要求，體現(xiàn)一定經(jīng)濟體制下財政運行的內(nèi)在規(guī)律。在不同的經(jīng)濟體制下，對財政職能的表述存在著差異。按照社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，財政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。78.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述正確的有（）。A、企業(yè)可以按照獨立交易原則與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達成成本分?jǐn)倕f(xié)議B、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表E、稅務(wù)機關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對補征的稅款，自稅款所屬年度的次年1月1日起至補繳稅款之日止的補稅期間，按日加收利息答案：ABCD解析：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。選項E錯誤，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。79.在社會主義市場經(jīng)濟條件下，從長遠看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自（）。A、農(nóng)業(yè)部門的積累B、國家投資C、農(nóng)戶自身的積累D、農(nóng)業(yè)相關(guān)企業(yè)的投資E、社會集資答案：AC解析：本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，從長遠看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。80.西方國家貨幣政策的作用過程一般由（）構(gòu)成。A、從中央銀行至各金融機構(gòu)和金融市場B、從金融機構(gòu)和金融市場到企業(yè)和個人的投資與消費C、從企業(yè)、個人的投資、消費至產(chǎn)量、物價和就業(yè)的變化D、從產(chǎn)量、物價和就業(yè)和變化反饋到中央銀行E、從中央銀行直接至企業(yè)、個人的投資、消費答案：ABC解析：本題考查貨幣政策的傳導(dǎo)機制。西方國家貨幣政策的作用過程一般由從中央銀行至各金融機構(gòu)和金融市場；從金融機構(gòu)和金融市場到企業(yè)和個人的投資與消費；從企業(yè)、個人的投資、消費至產(chǎn)量、物價和就業(yè)的變化構(gòu)成。81.復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算，包括（）。A、投入預(yù)算B、經(jīng)常預(yù)算C、年度預(yù)算D、零基預(yù)算E、資本預(yù)算答案：BE解析：復(fù)式預(yù)算是把預(yù)算年度內(nèi)的全部財政收支按收入來源和支出性質(zhì)，分別編成兩個或兩個以上的預(yù)算從而形成兩個或兩個以上的收支對照表。復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算，即經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。82.按國有資產(chǎn)的性質(zhì)劃分，國有資產(chǎn)可以分為（）。A、經(jīng)營性國有資產(chǎn)B、行政單位國有資產(chǎn)C、事業(yè)單位國有資產(chǎn)D、資源性國有資產(chǎn)E、固定資產(chǎn)答案：ABCD解析：按國有資產(chǎn)的性質(zhì)劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)。按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。83.我國的預(yù)算管理權(quán)包括（）。A、預(yù)算方針政策的制定權(quán)B、預(yù)算管理法律法規(guī)的制定權(quán)C、預(yù)算管理法律法規(guī)的解釋權(quán)D、國家預(yù)算的編制和審批權(quán)E、決算的監(jiān)督權(quán)答案：ABCD解析：本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。預(yù)算管理權(quán)是指國家預(yù)算方針政策、預(yù)算管理法律法規(guī)的制定權(quán)、解釋權(quán)和修訂權(quán)；國家預(yù)決算的編制和審批權(quán)；預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督權(quán)等。84.以下屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置的專欄的有（）。A、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”B、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”C、“銷項稅額”D、“未交增值稅”E、“進項稅額轉(zhuǎn)出”答案：ABCE解析：本題考查增值稅會計科目的設(shè)置。增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”“減免稅款”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。85.關(guān)于稅收財政原則的說法，正確的有（）。A、通過征稅獲得的收入要充分B、稅收收入應(yīng)隨著財政支出的需要進行調(diào)整C、稅收的建立應(yīng)有利于社會公平D、稅收制度要保持相對穩(wěn)定E、稅收的建立應(yīng)有利于保護國民經(jīng)濟答案：AB解析：稅收財政原則的內(nèi)容包括：①充裕原則。選擇稅源廣大，收入穩(wěn)定的征稅對象。②彈性原則。稅收收入應(yīng)隨著財政支出的需要進行相應(yīng)的調(diào)整。③便利原則。要使納稅人付出的“奉行費用”較少，必須確立盡可能方便納稅人納稅的稅收制度。④節(jié)約原則。要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費用，獲取應(yīng)得的稅收收入。86.減免稅種類包括（）。A、法定減免B、特案減免C、臨時減免D、公開減免E、強制減免答案：ABC解析：本題考查減免稅的一般劃分。減免稅有法定減免、特案減免、臨時減免。法定減免，是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。特案減免，是指用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅。臨時減免，是指為照顧納稅人生產(chǎn)、生活以及其他特殊困難而臨時批準(zhǔn)給予的減稅、免稅。87.在政府財政支出中，屬于不可控制性支出的有（）。A、養(yǎng)老金支出B、食品補貼支出C、基本建設(shè)支出D、債務(wù)利息支出E、失業(yè)救濟支出答案：ABDE解析：本題考查財政支出的分類。按政府對財政支出的控制能力劃分，財政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，也就是說，在法律和法規(guī)的有效期限內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強的支出。這類財政支出一般包括兩類：一是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼等；另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等。88.社會公平的準(zhǔn)則包括（）。A、保證生存權(quán)準(zhǔn)則B、效率優(yōu)先、兼顧公平準(zhǔn)則C、允許先富D、共同富裕E、效率與公平兼顧答案：ADE解析：本題考查社會公平的準(zhǔn)則。社會公平的準(zhǔn)則包括保證生存權(quán)準(zhǔn)則、共同富裕準(zhǔn)則、效率與公平兼顧準(zhǔn)則，故ADE項正確。效率優(yōu)先、兼顧公平的原則是黨的十四屆三中全會《決定》提出要在個人收入分配上體現(xiàn)的原則，不屬于社會公平的準(zhǔn)則，故B項錯誤；允許先富在教材中沒有涉及，為干擾項，故C項錯誤。89.行政單位應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進行評估的情形包括（）。A、行政單位取得的沒有原始價格憑證的資產(chǎn)B、拍賣國有資產(chǎn)C、無償轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)D、置換國有資產(chǎn)E、國有資產(chǎn)發(fā)生非正常損失答案：ABD解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)的評估。行政單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：（1）行政單位取得的沒有原始價格憑證的資產(chǎn)；（2）拍賣、有償轉(zhuǎn)讓、置換國有資產(chǎn)；（3）依照國家有關(guān)規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。90.以下關(guān)于財政政策的說法正確的有（）。A、財政政策是國家經(jīng)濟政策的最重要組成部分，在宏觀經(jīng)濟管理中發(fā)揮重要作用B、財政政策是隨著人類社會的不斷發(fā)展逐漸形成的C、我國古代理財家提出了“量入為出”、“輕徭薄賦”等樸素的財政政策思想D、財政政策通常會造成經(jīng)濟發(fā)展的障礙E、現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，財政政策手段不僅包括稅收，還包括預(yù)算、支出、公債、補貼等手段答案：ABCE解析：本題考查財政政策的相關(guān)內(nèi)容。財政政策作為國家經(jīng)濟政策的最重要組成部分，在宏觀經(jīng)濟管理中發(fā)揮重要作用。財政政策作為一個政策體系，是隨著人類社會的不斷發(fā)展逐漸形成的。我國古代理財家早就提出了“量入為出”、“輕徭薄賦”等樸素的財政政策思想。國家可以通過財政政策直接干預(yù)和調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活和各種活動，而不是經(jīng)濟發(fā)展的障礙。91.以下各項中，最低折舊年限為10年的固定資產(chǎn)是（）A、建筑物B、生產(chǎn)設(shè)備C、飛機D、電子設(shè)備E、火車答案：BCE解析：本題考查固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。故生產(chǎn)設(shè)備、飛機、火車最低折舊年限為10年，BCE項正確，AD項錯誤。92.關(guān)于我國全口徑預(yù)算管理體系中的各預(yù)算間資金往來關(guān)系的說法，正確的有（）。A、一般公共預(yù)算可以補助社會保險基金預(yù)算B、國有資本經(jīng)營預(yù)算必要時可部分用于社會保障支出C、社會保險基金預(yù)算可以用于平衡一般公共預(yù)算D、國有資本經(jīng)營預(yù)算必要時可以安排赤字E、國有企業(yè)上繳利潤列入一般公共預(yù)算中答案：AB解析：本題考查我國全口徑預(yù)算管理體系。選項C錯誤，我國社會保險基金預(yù)算不能用于平衡一般公共預(yù)算。選項D錯誤，國有資本經(jīng)營預(yù)算以收定支，不列赤字。選項E錯誤，國有企業(yè)上繳利潤列入國有資本經(jīng)營預(yù)算。93.下列關(guān)于政府預(yù)算決策程序的說法正確的是（）。A、預(yù)算決策依據(jù)與預(yù)測結(jié)論的不確定性需要法定決策程序保證B、政府預(yù)算決策的對象是公共偏好C、公共偏好以社會公共需要為評價基礎(chǔ)D、公共偏好采取政治程序決策E、政府預(yù)算的政治決策程序具有強制性答案：ABDE解析：本題考查政府預(yù)算決策程序。預(yù)算決策依據(jù)與預(yù)測結(jié)論的不確定性需要法定決策程序保證，A項正確。政府預(yù)算決策的對象是公共偏好，B項正確。公共偏好以個人為評價基礎(chǔ)，C項錯誤。公共偏好采取政治程序決策，D項正確。政府預(yù)算的政治決策程序具有強制性，E項正確。94.按照世界貿(mào)易組織的分類方法．根據(jù)可能對國際貿(mào)易造成的危害程度，將財政補貼分為（）。A、禁止性補貼B、可訴補貼C、不可訴補貼D、現(xiàn)金補貼E、實物補貼答案：ABC解析：本題考查財政補貼的性質(zhì)與分類。按照世界貿(mào)易組織的分類方法，根據(jù)可能對國際貿(mào)易造成的危害程度，將財政補貼分為禁止性補貼、可訴補貼和不可訴補貼三類。95.政府預(yù)算績效管理的宗旨是（）。A、有效降低政府提供公共產(chǎn)品的成本B、提高財政支出的效率C、提高公共產(chǎn)品的購買數(shù)量與質(zhì)量D、約束政府支出的擴張E、優(yōu)化政府收入的使用渠道答案：ABD解析：本題考查政府預(yù)算績效管理。政府預(yù)算績效管理的宗旨是有效降低政府提供公共產(chǎn)品的成本，提高財政支出的效率，從而約束政府支出的擴張，因此又被稱為以結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理。96.下列選項屬于工資薪金的有（）。A、基本工資B、獨生子女補貼C、獎金D、津貼E、年終加薪答案：ACDE解析：本題考查企業(yè)所得稅檢查中的工資薪金檢查。工資薪金包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。獨生子女補貼不屬于工資薪金的內(nèi)容。97.根據(jù)耕地占用稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（）。A、果園B、花圃C、茶園D、菜地E、工業(yè)園綠化用地答案：ABCD解析：本題考查耕地占用稅的征稅范圍?！案亍笔侵阜N植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。98.財政實施社會公平的方面不包括（）。A、在實行財政體制方面B、在實行社會保障方面C、在安排財政支出方面D、在發(fā)行國債方面E、在組織財政收入方面答案：AD解析：考查財政的收入分配方式。實施社會公平主要有以下三個方面：（1）在組織財政收入時要考慮社會公平；（2）在安排財政支出時要考慮社會公平；（3）要實行社會保障，以利于社會公平的切實實現(xiàn)。故BCE項屬于實施社會公平的三個方面。AD項與本題不符，為干擾項。99.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于中國居民企業(yè)的有（）。A、依照我國法律在我國境內(nèi)成立的企業(yè)B、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C、從中國境內(nèi)獲得所得的企業(yè)D、在中國境內(nèi)設(shè)立辦事處的外國公司E、外國企業(yè)在中國境內(nèi)的營業(yè)代理人答案：AB解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。100.關(guān)于轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響的說法，正確的有（）。A、財政的轉(zhuǎn)移性支出會制約社會總需求的形成B、如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是個人或家庭，其對生產(chǎn)的影響是直接的C、轉(zhuǎn)移性支出有可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局D、如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是企業(yè)，將會使國民收入在納稅企業(yè)與居民和獲得補貼的企業(yè)之間進行轉(zhuǎn)移E、轉(zhuǎn)移性支出是現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下各種貨物或勞務(wù)得以實現(xiàn)的一個重要條件答案：ACDE解析：本題考查轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟的影響。選項B錯誤，如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是個人或家庭，其對生產(chǎn)的影響是間接的。101.以下屬于微觀稅收負擔(dān)衡量指標(biāo)的有（）。A、國民生產(chǎn)總值負擔(dān)率B、國民收入負擔(dān)率C、企業(yè)綜合稅收負擔(dān)率D、企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負率E、純收入直接稅負擔(dān)率答案：CDE解析：本題考查稅收負擔(dān)的衡量指標(biāo)。微觀稅收負擔(dān)衡量指標(biāo)包括：企業(yè)（個人）綜合稅收負擔(dān)率、直接稅負擔(dān)率、企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負率、企業(yè)所得稅稅負率。選項AB屬于宏觀稅收負擔(dān)的衡量指標(biāo)。102.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的說法，正確的有（）A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天B、委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C、固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E、非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：ADE解析：A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天。這是增值稅法規(guī)定的，屬于正確說法。B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)。這是錯誤說法，增值稅法規(guī)定，委托代銷的納稅人應(yīng)當(dāng)按照代銷合同約定的代銷價款計算應(yīng)納稅額，并在代銷合同約定的期限內(nèi)向代銷人出具代銷清單。C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。這是正確說法，增值稅法規(guī)定，固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。這是正確說法，增值稅法規(guī)定，固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。這是正確說法，增值稅法規(guī)定，非固定業(yè)戶銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。綜上所述，正確的說法是A、D、E，因此答案為ADE。103.關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A、個人唯一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)B、稅收強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)做出C、如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取稅收強制執(zhí)行措施D、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳納稅款，不包括其未繳納稅款的滯納金答案：AD解析：【知識點】稅收強制執(zhí)行措施。稅收強制執(zhí)行由稅務(wù)機關(guān)做出，選項B錯誤。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施，選項C錯誤。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行，選項E錯誤。104.現(xiàn)代稅收原則中的經(jīng)濟原則的要求包括（）。A、在征稅時要保護稅本B、要求正確選擇征稅對象和稅源C、正確地稅率設(shè)計D、稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿要顧及稅收對經(jīng)濟的影響E、保證國家收入充分并富有彈性答案：ABCD解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的經(jīng)濟原則的要求：（1）在征稅時要保護稅本，即不阻礙投資和不影響生產(chǎn)者的積極性，并要支持新興產(chǎn)業(yè)和鼓勵對外貿(mào)易；（2）要求正確選擇征稅對象和稅源；（3）正確地設(shè)計稅率；（4）稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿要顧及稅收對經(jīng)濟的影響。105.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述正確的有（）。A、產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由集體納稅B、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅C、產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅D、融資租賃的房產(chǎn)，由承租人繳納房產(chǎn)稅E、產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅答案：BCDE解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。選項A錯誤，房屋產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所得有的，由集體單位和個人納稅。106.政府財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、成本—效益最大化標(biāo)準(zhǔn)B、資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)C、資本—勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)D、資本—利潤最大化標(biāo)準(zhǔn)E、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE解析：本題考查政府財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。政府財政投資所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)主要有：資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)（稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)）、資本—勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。107.關(guān)于財政政策工具的說法，正確的有（）。A、政府預(yù)算具有綜合性、計劃性和法律性特點B、稅收在資源配置和實現(xiàn)收入公平分配中發(fā)揮作用C、公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資金供求與貨幣流通D、政府投資所產(chǎn)生的效應(yīng)是自身的投資收益E、作為財政政策工具的公共支出即是轉(zhuǎn)移性支出答案：ABC解析：本題考查財政政策工具。選項D錯誤，政府投資所產(chǎn)生的效應(yīng)不應(yīng)局限于自身的投資收益。選項E錯誤，公共支出包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩部分。108.市場失靈主要表現(xiàn)在（）等方面。A、公共物品的缺失B、外部效應(yīng)C、完全競爭D、收入分配不公E、經(jīng)濟波動與失衡答案：ABDE解析：本題考查市場失靈的表現(xiàn)。市場失靈的表現(xiàn)：（1）公共物品缺失；（2）外部效應(yīng)；（3）不完全競爭；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟波動與失衡。109.如果私人部門支出太多，有產(chǎn)生通貨膨脹的風(fēng)險，政府可采取的財政政策有（）。A、減少公共支出B、增加公共投資C、增加稅收D、減少稅收E、提高法定存款準(zhǔn)備金率答案：AC解析：本題考查財政政策。如果私人部門支出太多，有產(chǎn)生通貨膨脹的危險，政府可采取的財政政策是：一方面減少公共支出，延緩公共投資，另一方面可以增加稅收，以吸收社會的剩余購買力。110.屬于部門預(yù)算原則的有（）。A、真實性原則B、及時性原則C、完整性原則D、重點性原則E、透明性原則答案：ACDE解析：【知識點】部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的原則：（1）合法性原則；（2）真實性原則；（3）完整性原則；（4）科學(xué)性原則；（5）穩(wěn)妥性原則；（6）重點性原則；（7）透明性原則；（8）績效性原則。111.下列各項屬于不可控制性支出的有（）。A、社會保障支出B、債務(wù)利息支出C、基本建設(shè)支出D、對地方政府的補貼支出E、流動資金支出答案：ABD解析：本題考查不可控制性支出的內(nèi)容。不可控制性支出包括兩類，一是國家法律已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、食品補貼等等，故A項正確；另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等等，故BD項正確?；窘ㄔO(shè)支出和流動資金支出屬于可控制性支出，故CE項錯誤。112.納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)報送的證件資料有（）。A、財務(wù)會計報表及其說明材料B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證C、稅控裝置的電子報稅資料D、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證E、代收代繳稅款報告表答案：ABCD解析：本題考查納稅申報內(nèi)容。納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不用的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：①財務(wù)會計報表及其說明材料②與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證③稅控裝置的電子報稅資料④外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證⑤境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件⑥稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。113.現(xiàn)代稅收原則中的經(jīng)濟原則包括（）。A、配置原則B、效率原則C、普遍原則D、彈性原則E、充裕原則答案：AB解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收經(jīng)濟原則包括：配置原則、效率原則。114.雖然改革開放以來，國有企業(yè)改革發(fā)展不斷取得重大進展，但國有企業(yè)仍然存在一些亟待解決的突出矛盾和問題，具體表現(xiàn)為（）。A、一些企業(yè)市場主體地位尚未真正確立，現(xiàn)代企業(yè)制度還不健全B、國有資產(chǎn)管理體制有待完善C、一些企業(yè)管理混亂，內(nèi)部人控制、利益輸送、國有資產(chǎn)流失等問題突出D、企業(yè)辦社會職能和歷史遺留問題還未完全解決E、存在政企不分開的問題答案：ABCD解析：本題考查深化我國國有企業(yè)改革。國有企業(yè)存在的亟待解決的問題有：（1）一些企業(yè)市場主體地位尚未真正確立，現(xiàn)代企業(yè)制度還不健全，國有資產(chǎn)管理體制有待完善，國有資本運行效率需要進一步提高。（2）一些企業(yè)管理混亂，內(nèi)部人控制、利益輸送、國有資產(chǎn)流失等問題突出，企業(yè)辦社會職能和歷史遺留問題還未完全解決。（3）一些企業(yè)黨組織管黨治黨責(zé)任不落實、作用被弱化等。115.現(xiàn)階段，我國國有資產(chǎn)常見的運營方式有（）。A、股份制運營B、獨資運營C、轉(zhuǎn)讓運營D、合伙運營E、代理運營答案：ABC解析：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。在現(xiàn)階段，我國國有資產(chǎn)常見的運營方式有：股份制運營、獨資運營、轉(zhuǎn)讓運營、授權(quán)運營、承包運營、租賃運營等。116.當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，預(yù)算一般采取()措施來平衡總供求。A、緊縮預(yù)算支出B、增加稅收C、提高利率D、減少稅收E、擴張預(yù)算支出答案：AB解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，預(yù)算一般采取緊縮預(yù)算支出、增加稅收平衡總供求，故AB項正確。當(dāng)社會總需求小于社會總供給時，預(yù)算一般采取擴張預(yù)算支出、減少稅收平衡總供求，故DE項錯誤；提高利率屬于緊縮性貨幣政策，與本題無關(guān)，故C項錯誤。117.下列權(quán)屬在發(fā)生轉(zhuǎn)讓時應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有（）。A、河流使用權(quán)B、土地使用權(quán)C、房屋D、附屬房屋的游泳池E、附屬房屋的停車場答案：BCDE解析：本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收的。所以答案選BCDE。118.納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項中，應(yīng)并入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A、裝卸費B、集資款C、增值稅銷項稅額D、白酒優(yōu)質(zhì)費E、未逾期的啤酒包裝物押金答案：ABD解析：【知識點】消費稅的計稅依據(jù)。裝卸費、集資費、白酒優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，是消費稅的計稅依據(jù)。向買方收取的增值稅稅款不包括在銷售額中，不是消費稅的計稅依據(jù)，選項C錯誤。啤酒包裝物押金不論是否逾期、是否單獨核算，都不征收消費稅，選項E錯誤。119.個人取得的下列所得中，按規(guī)定可以減免個人所得稅的有（）A、科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金B(yǎng)、救濟金C、福利彩票中獎所得D、國債利息E、信托投資收益答案：ABD解析：本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠?？萍疾款C發(fā)的科技創(chuàng)新獎金免征個人所得稅，故A項正確。救濟金免征個人所得稅，故B項正確。福利彩票中獎所得需依法繳納個人所得稅，故C項錯誤。國債利息免征個人所得稅，故D項正確。信托投資收益需依法繳納個人所得稅，故E項錯誤。120.以下屬于經(jīng)財政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B、經(jīng)鑒定已停止使用的危房C、高校后勤實體D、權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)E、大修停用3個月的房產(chǎn)答案：ABC解析：本題考查房產(chǎn)稅。選項D由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。選項E，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免繳房產(chǎn)稅。121.以下對公債發(fā)行市場與公債流通市場的表述中，不正確的是()。A、公債發(fā)行市場以公債流通市場為前提B、只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C、公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易D、公債流通市場是公債交易的第二階段E、以上幾項都對答案：AE解析：本題考查公債市場的概念及其分類。A選項錯誤：公債發(fā)行市場的存在是公債流通市場存在的前提。B選項正確：只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C選項正確：公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易D選項正確：公債流通市場是公債交易的第二階段E選項錯誤，以上幾項A選項錯誤。122.財政政策和貨幣政策的不同點表現(xiàn)在（）。A、兩者的調(diào)控目標(biāo)不同B、兩者在國民收入分配中所起的作用不同C、兩者對需求調(diào)節(jié)的作用方向不同D、兩者在擴大和緊縮需求方面的作用不同E、兩者的政策時滯性不同答案：BCDE解析：本題考查財政政策和貨幣政策配合的必要性。A項錯誤，財政政策和貨幣政策的調(diào)控目標(biāo)是統(tǒng)一的，即都屬于宏觀經(jīng)濟調(diào)控目標(biāo)。123.在市場經(jīng)濟條件下，社會保障制度的意義包括（）。A、可以彌補市場經(jīng)濟的缺陷B、消除經(jīng)濟周期的震蕩幅度，具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用C、調(diào)節(jié)社會成員的收入水平D、可以彌補商業(yè)保險的局限E、在再分配領(lǐng)域縮小人們的收入差距答案：ACDE解析：本題考查市場經(jīng)濟條件下社會保障制度的意義。在市場經(jīng)濟條件下，社會保障制度的意義包括：（1）彌補市場經(jīng)濟的缺陷；（2）具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；（3）調(diào)節(jié)社會成員的收入水平；（4）可以彌補商業(yè)保險的局限。選項B錯誤，社會保障支出可以弱化經(jīng)濟周期的震蕩幅度，而不是消除。124.生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括（）A、直接材料B、直接人工C、制造費用D、管理費用E、銷售費用答案：ABC解析：生產(chǎn)成本是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各項費用，包括直接材料、直接人工和制造費用。其中，直接材料是指直接用于產(chǎn)品制造的原材料和輔助材料的成本；直接人工是指直接參與產(chǎn)品制造的工人的工資和福利費用；制造費用是指除直接材料和直接人工以外的制造過程中所發(fā)生的各項費用，如設(shè)備折舊、能源消耗、維修費用等。而管理費用和銷售費用則不屬于生產(chǎn)成本，它們是企業(yè)經(jīng)營管理和銷售活動所產(chǎn)生的費用。因此，本題的正確答案為ABC。125.影響稅收負擔(dān)的經(jīng)濟因素有()。A、經(jīng)濟發(fā)展水平B、稅率C、一國的政治經(jīng)濟體制D、一定時期的宏觀經(jīng)濟政策E、稅收的減免政策答案：ACD解析：本題考查稅收負擔(dān)的影響因素。影響稅收負擔(dān)的經(jīng)濟因素包括經(jīng)濟發(fā)展水平、一國的政治經(jīng)濟體制、一定時期的宏觀經(jīng)濟政策，故ACD項正確；征稅對象、計稅依據(jù)、稅率、減免稅、稅收附加和加成屬于影響稅收負擔(dān)的稅制因素，故BE項錯誤；126.行政單位應(yīng)當(dāng)對下列（）等資產(chǎn)進行評估。A、行政單位取得的沒有原始價格憑證的資產(chǎn)B、拍賣國有資產(chǎn)C、無償轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)D、置換國有資產(chǎn)E、國有資產(chǎn)發(fā)生非正常損失答案：ABD解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理。行政單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：（1）行政單位取得的沒有原始價格憑