2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法自我提分評(píng)估(附答案)

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法自我提分評(píng)

估（附答案）

單選題（共35題）

1、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)、普通合伙人、有限合伙

人債務(wù)承擔(dān)的表述中，正確的是（）。

A.合伙企業(yè)對(duì)其債務(wù)，應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償

B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，普通合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，有限合伙人以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

D.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，有限合伙人以其財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

【答案】A

2、（2016年）某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該

企業(yè)的利潤(rùn)總額為50萬元，固定資產(chǎn)折舊多計(jì)提了3萬元，營(yíng)業(yè)外支出中列

支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2015年該

企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

【答案】A

3、（2017年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的

貨物用于下列項(xiàng)目所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.分配給投資者

B.增值稅免稅項(xiàng)目

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.個(gè)人消費(fèi)

【答案】A

4、（2009年真題）根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，下列各

項(xiàng)中，不需要對(duì)事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的是（）。

A.行政單位下屬的事業(yè)單位之間的合并

B.事業(yè)單位部分改制為企業(yè)

C.事業(yè)單位分立

D.事業(yè)單位的部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位

【答案】A

5、趙某遺失一塊手表，錢某拾得后將其放在辦公桌上，并張貼了招領(lǐng)公告。孫

某盜走該手表，賣給了不知情的李某，李某取得該手表后將其出質(zhì)于周某。根

據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A.錢某對(duì)手表的占有屬于無權(quán)占有

B.孫某對(duì)手表的占有屬于他主占有

C.李某對(duì)手表的占有屬于自主占有

D.周某對(duì)手表的占有屬于直接占有

【答案】B

6、（2017年真題）以特定財(cái)產(chǎn)作為抵押物的，抵押權(quán)須辦理抵押登記才能設(shè)

立。下列各項(xiàng)中，屬于該類特定財(cái)產(chǎn)的是O-

A.飛機(jī)

B.正在建造的建筑物

C.正在建造的輪船

D.轎車

【答案】B

7、（2017年）甲酒店為增值稅一般納稅人。2017年7月，甲酒店提供住宿服

務(wù)取得含稅銷售額53萬元；出租上月購(gòu)進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金10萬

元。已知：甲酒店對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額

為O萬元。

A.3.9

B.3.6

C.4.08

D.5.28

【答案】A

8、（2014年真題）甲公司于2012年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付

款日期為同年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙

公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請(qǐng)求付

款時(shí)遭到拒絕。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是

（）O

A.自2012年2月10日至2014年2月10日

B.自2012年3月20日至2014年3月20日

C.自2012年3月23日至2012年9月23日

D.自2012年3月23日至2012年6月23日

【答案】B

9、根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，未經(jīng)履行出資人職責(zé)

的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司可以實(shí)施的是（）。

A.與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議

B.為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保

C.與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)

D.向公司董事的舅舅實(shí)際控制的企業(yè)投資

【答案】D

10、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于公司內(nèi)幕信息的知情人的是

()O

A.發(fā)行人的董事

B.持有公司5%以上股份的法人股東中的董事

C.發(fā)行人的保薦人

D.發(fā)行人持股5%的第二大股東的財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)

【答案】D

n、下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的表述中，

不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()o

A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議

另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)

B.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，其他合伙人既不

同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，視為同意

C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議

另有約定，須經(jīng)其他合伙人一致同意

D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人

【答案】B

12、(2021年真題)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票的說法不正確的

是()。

A.僅限于銀行本票，且為記名本票

B.本票自出票日起，最長(zhǎng)的付款期限為3個(gè)月

C.本票無需承兌

D.無條件支付的承諾是本票的絕對(duì)記載事項(xiàng)之一

【答案】B

13、（2014年）根據(jù)《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)合同中的免責(zé)條款未作

提示或者未明確說明的，該免責(zé)條款（）。

A.不產(chǎn)生效力

B.效力待定

C.可撤銷

D.有效

【答案】A

14、小紅今年18周歲，小紅的媽媽在她15周歲時(shí)為其投保了一份人壽保險(xiǎn),今

年5月份小紅因?yàn)閷W(xué)習(xí)壓力太大而跳樓自殺。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)人

應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是（）。

A.不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任,并不退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

B.不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

C.不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但退還保費(fèi)

D.承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任

【答案】D

15、（2017年真題）根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國(guó)有單

位或者個(gè)人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時(shí)，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門

審核并報(bào)特定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決，該特定機(jī)構(gòu)是（）。

A.同級(jí)財(cái)政部門

B.同級(jí)人民政府

C.上級(jí)人民政府

D.上級(jí)財(cái)政部門

【答案】A

16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免稅

B.金銀首飾以舊換新銷售業(yè)務(wù)，按新貨物價(jià)格作為計(jì)稅銷售額

C.殘疾人個(gè)人提供修理修配服務(wù)，免征增值稅

D.殘疾人組織進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅

【答案】B

17、（2021年真題）李某為甲有限合伙企業(yè)的有限合伙人，合伙協(xié)議未就合伙

人權(quán)利義務(wù)作特別約定。下列關(guān)于李某權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是（）

A.可以執(zhí)行甲有限合伙企業(yè)的合伙事務(wù)

B.可以對(duì)外代表甲有限合伙企業(yè)

C.不可以自營(yíng)與甲有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

D.可以同甲有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易

【答案】D

18、（2017年）陳某向王某購(gòu)買貨物，價(jià)款為10萬元，合同簽訂后，陳某向

王某支付了2萬元作為定金。交貨期限屆滿后，因?yàn)榈谌焦┴涍t延，致使王

某只向陳某交付了一半的貨物，陳某因此主張適用定金罰則，要求王某承擔(dān)定

金責(zé)任，王某不同意。下列關(guān)于是否適用定金罰則的表述中，符合合同法律制

度規(guī)定的是（）。

A.不適用定金罰則，因?yàn)槭堑谌说脑蛑率购贤荒芡耆男?/p>

B.適用定金罰則，因?yàn)橥跄澄赐耆男泻贤?，?yīng)雙倍返還定金4萬元

C.不適用定金罰則，因?yàn)橥跄骋呀?jīng)履行了部分債務(wù)

D.適用定金罰則，因?yàn)橥跄澄赐耆男泻贤瑧?yīng)當(dāng)按照未履行部分占合同約定

內(nèi)容的比例承擔(dān)定金責(zé)任，向陳某返還定金3萬元

【答案】D

19、（2011年真題）2012年，甲公司向乙銀行借款20萬元，借款期限為2

年。借款期滿后，甲公司無力償還借款本息，此時(shí)甲公司對(duì)丙公司享有到期債

權(quán)10萬元，卻不積極主張，乙銀行擬行使代位權(quán)，下列關(guān)于乙銀行行使代位權(quán)

的表述中，正確的是（）O

A.乙銀行可以直接以甲公司的名義行使對(duì)丙公司的債權(quán)

B.乙銀行行使代位權(quán)應(yīng)取得甲公司的同意

C.乙銀行應(yīng)自行承擔(dān)行使代位權(quán)所支出的必要費(fèi)用

D.乙銀行必須通過訴訟方式行使代位權(quán)

【答案】D

20、某居民企業(yè)2019年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)

費(fèi)35.5萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取

得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.5萬元，該企業(yè)在計(jì)算2019年應(yīng)納

稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.0

B.7.75

C.9

D.35.50

【答案】C

21、（2015年真題）在當(dāng)事人沒有約定的情況下，下列行為可以由他人代理完

成的是Oo

A,訂立遺囑

B.登記結(jié)婚

C.租賃房屋

D.收養(yǎng)子女

【答案】C

22、（2019年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)

讓的表述中，正確的是（）。

A.股東將無記名股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力

B.公司在任何情況下都不得收購(gòu)本公司股票

C.上市公司董事會(huì)秘書不得買賣本公司股票

D.公司可以接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的

【答案】A

23、（2016年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)

的，將導(dǎo)致票據(jù)無效。下列各項(xiàng)中，屬于該記載事項(xiàng)的是（）。

A.付款人名稱

B.收款人名稱

C.付款地

D.出票地

【答案】B

24、2020年3月2日，甲公司通過證券交易所的證券交易持有A上市公司已發(fā)

行的有表決權(quán)股份達(dá)到5虬有關(guān)甲公司權(quán)益披露的下列說法中，符合證券法律

制度規(guī)定的是（）。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)在3月3日通知上市公司，并予公告

B.甲公司應(yīng)當(dāng)在3月2日起3日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所作出書面報(bào)告，

通知A上市公司，并予公告

C.甲公司在3月2日起3日內(nèi)不得再行買賣A上市公司的股票

D.甲公司在3月2日起36個(gè)月內(nèi)不得再行買賣A上市公司的股票

【答案】B

25、下列關(guān)于通過證交所證券交易進(jìn)行上市公司收購(gòu)的披露義務(wù)，符合證券法

律制度規(guī)定的是（）

A.投資者持有上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生

之日起3日內(nèi)，除了履行書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告外，在上述期

限內(nèi)不得再行買賣該上市公司的股票

B.投資者持有上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5%后，其所持該上市公司

已發(fā)行的有表決權(quán)股份比例每增加或者減少5%,應(yīng)當(dāng)依照前述規(guī)定進(jìn)行報(bào)告

和公告，在該事實(shí)發(fā)生之日起至公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股

票

C.投資者持有上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份5%后，其所持該上市公司已發(fā)

行的有表決權(quán)股份比例每增加或者減少1%,應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生的次日通知該

上市公司，并予公告。在該事實(shí)發(fā)生之日起至公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該

上市公司的股票

D.違反披露義務(wù)規(guī)定買入上市公司有表決權(quán)的股份的，在買入后的36個(gè)月內(nèi)對(duì)

所持股份不得行使表決權(quán)

【答案】A

26、（2010年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷

售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金

額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金

額

C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷

售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷

售商品收入金額

【答案】B

27、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在匯票到期日前，下列情況中，匯票持票人可以

行使追索權(quán)的是（）。

A.前手破產(chǎn)

B.承兌人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)

C.前手以外的背書人破產(chǎn)

D.保證人破產(chǎn)

【答案】B

28、2018年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，

乙、丙、丁為有限合伙人。2019年3月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人，2018年8月該合伙

企業(yè)欠銀行30萬元，直至2020年3月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)

于甲、乙、丙、丁對(duì)30萬元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》

規(guī)定的是（）。

A.乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無

限連帶責(zé)任

B.乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無

限責(zé)任

C.乙、丁應(yīng)以其實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無

限連帶責(zé)任

D.乙、丙、丁應(yīng)以實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限

責(zé)任

【答案】A

29、（2020年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，適用生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減

進(jìn)項(xiàng)稅額政策。2020年5月甲公司提供廣告服務(wù)取得含增值稅銷售額530萬

元，支付廣告發(fā)布費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額20萬元，在當(dāng)月抵

扣。已知上月末加計(jì)抵減額余額0元。甲公司2020年5月上述業(yè)務(wù)允許抵扣

的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.23

B.10

C.22

D.8

【答案】C

30、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的表述

中，不正確的是（）。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人可以與本企業(yè)進(jìn)行交易

B.除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人可以經(jīng)營(yíng)與本企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

C.有限合伙人可以對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出建議

D.有限合伙企業(yè)由有限合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)

【答案】D

31、（2021年真題）合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)首先用于支付（）

A.清算費(fèi)用

B.職工工資

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.所欠稅款

【答案】A

32、（2014年真題）甲公司于7月1日向乙公司發(fā)出要約，出售一批原材料，

要求乙公司在1個(gè)月內(nèi)做出答復(fù)，該要約于7月2日到達(dá)乙公司。當(dāng)月，因市

場(chǎng)行情變化，該種原材料市場(chǎng)價(jià)格大幅上升，甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)《民

法典》的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司能否撤銷要約的表述中，正確的是（）o

A.不可以撤銷該要約，因該要約確定了承諾期限

B.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前到達(dá)乙公司即可

C.可以撤銷該要約，撤銷通知在承諾期限屆滿前到達(dá)乙公司即可

D.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前發(fā)出即可

【答案】A

33、（2020年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的

表述中，正確的是（）。

A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金可以用于彌補(bǔ)虧損

B.公開發(fā)行公司債券的條件之一是最近3年的利潤(rùn)總額足以支付公司債券1年

的利息

C.公開發(fā)行公司債券應(yīng)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批

D.公開發(fā)行公司債券包括面向普通投資者公開發(fā)行和面向?qū)I(yè)投資者公開發(fā)行

兩種方式

【答案】D

34、（2017年真題）下列關(guān)于票據(jù)偽造及責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合票據(jù)法律制

度規(guī)定的是（）。

A.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

B.持票人行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上的真實(shí)簽章人可以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯

C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造

D.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

【答案】C

35、下列關(guān)于信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性的表述中，不正確的是（）。

A.受托人死亡或者依法解散、被依法撤銷、被宣告破產(chǎn)而終止，信托財(cái)產(chǎn)不屬

于其遺產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)

B.信托關(guān)系存續(xù)期間，受益人只能主張信托利益，并不享有信托財(cái)產(chǎn)權(quán)

C.委托人死亡或者依法解散、被依法撤銷、被宣告破產(chǎn)時(shí)，信托存續(xù)，信托財(cái)

產(chǎn)不作為其遺產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)

D.受托人管理運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)，不得與其固有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的債

務(wù)相抵銷

【答案】C

多選題（共20題）

1、上市公司下列證券發(fā)行行為中，構(gòu)成公開發(fā)行的有（）。

A.甲公司向社會(huì)公眾發(fā)行新股

B.乙公司向200名合格投資者發(fā)行公司債券

C.丙公司向300名合格投資者發(fā)行公司債券

D.丁公司向220名自然人發(fā)行新股，其中100名是丁公司員工，該100名員工

參加員工持股計(jì)劃認(rèn)購(gòu)丁公司本次發(fā)行的新股

【答案】AC

2、關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（）。

A.企業(yè)重組包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組，不含股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合

并、分立

B.企業(yè)股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)的股權(quán)收購(gòu)比例不得低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的

50%,且收購(gòu)企業(yè)支付的股權(quán)支付金額不低于交易總額的85%

C.企業(yè)債務(wù)重組所得低于該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%的，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)

納稅所得額，當(dāng)年納稅

D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊

性稅務(wù)處理規(guī)定

【答案】BCD

3、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出

中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。

A.直接向其他企業(yè)的捐贈(zèng)

B.違反合同支付的違約金

C,企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)

【答案】AC

4、甲公司20X9年度取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)

招待費(fèi)支出60萬元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度

的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬元

【答案】AD

5、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算的基本原則的有（）。

A.相互制約、相互協(xié)調(diào)

B.預(yù)算完整

C.預(yù)算公開

D.統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效、收支平衡

【答案】ABCD

6、下列選項(xiàng)中，關(guān)于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的表述正確的有（）。

A.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是以自己的名義獨(dú)立實(shí)施保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行為

B.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人代表被保險(xiǎn)人的利益從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行為

C.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人可以依法收取傭金

D.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是專門從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的單位，也可以是個(gè)人

【答案】AC

7、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位向境外單位提供的完全

在境外消費(fèi)的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有（）。

A.軟件服務(wù)

B.研發(fā)服務(wù)

C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

D.合同能源管理服務(wù)

【答案】ABD

8、（2017年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣租賃房屋時(shí)，承租

人享有以同等條件優(yōu)先購(gòu)買的權(quán)利。但在某些特殊情形下，承租人主張優(yōu)先購(gòu)

買房屋的，人民法院不予支持。該特殊情形包括（）。

A.出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購(gòu)買的

B.出租人委托拍賣人拍賣租賃房屋的，在拍賣5日前通知承租人，承租人參加

了拍賣

C.出租人將租賃房屋出售給其侄子的

D.租賃房屋按份共有人行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的

【答案】AD

9、（2020年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效民事法律行為的

表述中，正確的有（）。

A.法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.無效的民事法律行為，從行為被確認(rèn)無效之日起不具有法律約束力

C.雙方惡意串通，實(shí)施民事法律行為損害第三人利益的，應(yīng)當(dāng)追繳雙方取得的

財(cái)產(chǎn)并返還第三人

D.雙方對(duì)民事法律行為無效都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

【答案】ACD

10、被保險(xiǎn)人死亡后，下列情形中，保險(xiǎn)金可以作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)處理的有

（）O

A.沒有指定受益人.或者受益人指定不明無法確定的

B.受益人故意殺害被保險(xiǎn)人未遂，沒有其他受益人的

C.受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，且沒有其他

受益人

D.受益人為胎兒

【答案】ABC

n、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在我國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)的

有（）。

A.境外乙公司將小汽車出租給在境外自駕游的中國(guó)公民錢某

B.境內(nèi)丙律師事務(wù)所為來華工作的外國(guó)人提供法律咨詢服務(wù)

C.境外丁公司向中國(guó)公民李某提供在境外的旅游服務(wù)

D.境內(nèi)甲公司將位于境外的公寓出租給留學(xué)生趙某

【答案】ACD

12、甲公司欲購(gòu)買乙公司生產(chǎn)的塔吊，因缺乏資金，遂由丙公司提供融資租

賃。由于塔吊存在質(zhì)量問題，吊裝的物品墜落并砸傷行人丁，甲公司被迫停產(chǎn)

修理。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的有（）。

A.甲公司無權(quán)請(qǐng)求丙公司賠償修理塔吊的費(fèi)用

B.甲公司不得以塔吊存在質(zhì)量問題并發(fā)生事故為由，延付或者拒付租金

C.丙公司應(yīng)當(dāng)對(duì)甲公司承擔(dān)違約責(zé)任

D.丁可以請(qǐng)求丙公司賠償損失

【答案】AB

13、甲乙簽訂房屋租賃合同，后出租人甲欲賣掉其房屋，則下列說法正確的有

（）0

A.在租賃期間內(nèi)，甲不可以賣掉其房屋

B.甲應(yīng)當(dāng)在出賣之前的合理期限內(nèi)通知乙

C.乙享有以同等條件優(yōu)先購(gòu)買的權(quán)利

D.甲可以隨時(shí)賣掉其房屋

【答案】BC

14、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于普通合伙人當(dāng)然退伙情

形的有（）。

A.合伙人喪失償債能力

B.合伙人被宣告破產(chǎn)

C.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格

【答案】ABCD

15、票據(jù)保證的相對(duì)記載事項(xiàng)為（）。

A.保證人住所

B.被保證人名稱

C.保證日期

D.保證人簽章

【答案】ABC

16、某上市公司擬聘請(qǐng)獨(dú)立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不

得擔(dān)任該上市公司獨(dú)立董事的有（）。

A.該上市公司的副經(jīng)理

B.該上市公司董事會(huì)秘書配偶的弟弟

C.持有該上市公司已發(fā)行股份3%的股東鄭某的岳父

D.持有該上市公司已發(fā)行股份5%的甲公司的董事吳某的配偶

【答案】ABD

17、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳

的稅款

【答案】ABCD

18、（2019年真題）某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳

某的下列行為中，不違反合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.對(duì)該基金的經(jīng)營(yíng)管理提出建議

B.未經(jīng)授權(quán)代表該基金對(duì)外簽訂合同

C.參與選擇承辦該基金審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.參與決定普通合伙人退伙

【答案】ACD

19、（2015年）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，保險(xiǎn)人可以單方解除

合同的有Oo

A.投保人故意隱瞞與保險(xiǎn)標(biāo)的有關(guān)的重要事實(shí)，未履行如實(shí)告知義務(wù)的

B.被保險(xiǎn)人謊稱發(fā)生保險(xiǎn)事故，向保險(xiǎn)人提出賠償請(qǐng)求的

C.被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)標(biāo)的的危險(xiǎn)程度顯著增加時(shí)未按照合同約定及時(shí)通知保險(xiǎn)人

的

D.投保人對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有重大過失的

【答案】ABC

20、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中可以成為有限合伙人的出資形

式的有（）。

A.知識(shí)產(chǎn)權(quán)

B.土地使用權(quán)

C.勞務(wù)

D.貨幣

【答案】ABD

大題（共10題）

一、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產(chǎn)品取得不

含稅收入2500萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元，已預(yù)繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費(fèi)用中研究開發(fā)費(fèi)用40萬元；（2）

營(yíng)業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接

捐贈(zèng)6萬元）；（3）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得

額300萬元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律

制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得的應(yīng)納所得稅稅

額。（2）該企業(yè)當(dāng)年境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。（3）該企業(yè)當(dāng)年境

內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

【答案】1.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=40X75%=30（萬元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得

額30萬元。對(duì)外捐贈(zèng)的扣除限額=600X12%=72（萬元）對(duì)外捐贈(zèng)的

納稅調(diào)增額=（100-72）+6=34（萬元）境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=600—30+34

=604（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=604X25%=151（萬元）

2.A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=300X20%=60（萬元）A國(guó)的分支

機(jī)構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=300X25%=75（萬元）A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在我

國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額=75—60=15（萬元）3.該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)、境外所得應(yīng)

補(bǔ)繳的所得稅稅額=151+15—100=66（萬元）。

二、2019年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬元，用于購(gòu)置A型號(hào)自行車

1000輛，借款期限自2019年4月4日至2019年6月4日，并以價(jià)值90萬元

的自有房屋一套向乙銀行設(shè)定抵押，同時(shí)，乙銀行與丙公司簽訂書面保證合

同，約定丙公司為甲公司的借款承擔(dān)連帶保證責(zé)任。因自行車價(jià)格上調(diào)，甲公

司于4月5日，又向乙銀行追加借款20萬元，借款期限自2019年4月5日至

2019年6月4日。4月7日，甲公司與自行車生產(chǎn)商丁公司正式簽署買賣

合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號(hào)自行車1000輛，總價(jià)100萬

元，甲公司應(yīng)于4月9日、4月20日分別支付價(jià)款50萬元，丁公司應(yīng)于4月

16日、4月27日分別交付A型號(hào)自行車500輛?！彪p方未就自行車質(zhì)量問題作

出約定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行車價(jià)款50萬元。4月

16日，丁公司交付A型號(hào)自行車500輛。甲公司在驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)該批自行車存在

嚴(yán)重質(zhì)量瑕疵，非經(jīng)維修無法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收

貨，但要求丁公司減少價(jià)款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公司請(qǐng)求甲公

司支付第二期自行車價(jià)款50萬元，甲公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，丁公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡

化，可能沒有能力履行合同，遂告知丁暫不履行合同并要求丁在15天內(nèi)提供具

有足夠履約能力的保證，丁公司未予理會(huì)。5月6日，丁公司發(fā)函告知甲

公司：如果再不付款，將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了

解到丁公司經(jīng)營(yíng)狀況繼續(xù)惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣

合同。5月20日，甲公司隱瞞已受領(lǐng)的500輛自行車的質(zhì)量瑕疵，將該批

自行車以30萬元賣與戊公司，約定6月30日付款交貨。5月25日，庚公司告

知甲公司，愿以35萬元購(gòu)買上述500輛自行車。5月30日，甲公司以自己隱

瞞質(zhì)量瑕疵為由，主張撤銷與戊公司之間的買賣合同。6月4日，甲公司

無力償還乙銀行兩筆貸款，乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求

丙公司還貸，被丙公司拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容和合同法律制度的規(guī)

定，分別回答下列問題。（1）甲公司是否有權(quán)要求減少價(jià)款？并說明理

由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價(jià)款的義務(wù)，是否構(gòu)成違

約？并說明理由。（3）甲公司是否有權(quán)就未交付的自行車解除合同？并說明理

由。（4）甲公司是否有權(quán)撤銷與戊公司的買賣合同？并說明理由。（5）乙銀

行是否有權(quán)要求丙公司償還第一筆貸款？并說明理由。

【答案】1.甲公司有權(quán)要求減少價(jià)款。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)質(zhì)量要

求不明確的，按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，按

照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。本題中，甲公司與丁公司雖未

就自行車質(zhì)量作出約定，但自行車瑕疵嚴(yán)重到非經(jīng)維修無法符合使用要求的程

度，可以認(rèn)定丁公司構(gòu)成違約，甲公司有權(quán)要求減少價(jià)款。（1.5分）

2.不構(gòu)成違約。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)

證明對(duì)方有經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化情形的，可以中止履行。本題中，甲公司經(jīng)過調(diào)

查，有確切證據(jù)證明丁公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，可以中止履行，并不構(gòu)成違

約。（1.5分）3.甲公司有權(quán)就未交付的自行車解除合同。（0.5分）根據(jù)規(guī)

定，當(dāng)事人行使不安抗辯權(quán)中止履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知對(duì)方。對(duì)方提供適當(dāng)擔(dān)

保時(shí)，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行。中止履行后，對(duì)方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未

提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行的一方可以解除合同。本題中，丁公司沒有提供適

當(dāng)?shù)膿?dān)保也沒有恢復(fù)履行能力，甲公司可以解除合同。（1.5分）4.甲公司無

權(quán)撤銷與戊公司的買賣合同。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，一方以欺詐方式與對(duì)方訂

立的合同，只有受損害方才有權(quán)撤銷。本題中，甲公司是實(shí)施欺詐的一方，沒

有撤銷權(quán)。（1.5分）5.乙銀行無權(quán)要求丙公司償還第一筆貸款。（0.5分）根

據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)

或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；

沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物

的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。本題中，甲以房屋向乙銀行設(shè)定抵押，屬于債務(wù)人自己提供

物的擔(dān)保的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。（1.5分）6.乙銀行

無權(quán)要求丙公司償還第二筆貸款。（0.5分）保證期間，債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議

變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意。未經(jīng)保證人同意的主合同變更，如

果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)變更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任；如果加

重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對(duì)加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，甲公司追

加借款，加重了債務(wù)人的債務(wù)，并沒有經(jīng)過保證人的同意，保證人對(duì)第二筆貸

款不承擔(dān)保證責(zé)任。（1.5分）

三、甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱‘'甲公司"）于2017年6月5日在上海證券交

易所上市。2020年以來，公司發(fā)生了如下事項(xiàng)：（1）公司董事孫某因出國(guó)定

居,于2020年1月11日辭去董事職務(wù)，并于2020年5月H日將其所持甲公

司股票5萬股全部賣出。（2）公司監(jiān)事李某通過其妻子張某名下的股票賬戶于

2020年3月9日以均價(jià)每股8元買入甲公司股票5萬股，并于2020年7月10

日以均價(jià)每股12元將上述股票全部賣出，獲利20萬元。（3）2020年4月20

日，甲公司公布年度報(bào)告。為甲公司年度報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師周某

于2020年4月30日買入甲公司股票1萬股。（4）2020年5月，甲公司的控

股股東趙某通過關(guān)聯(lián)交易給甲公司造成了6000萬元的經(jīng)濟(jì)損失。甲公司作為原

告對(duì)趙某提起訴訟，要求趙某賠償該損失，趙某僅以該交易已經(jīng)履行了信息披

露、經(jīng)股東大會(huì)同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序?yàn)橛蛇M(jìn)行抗

辯。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）孫某賣出所持甲公司股票

的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（2）李某通過其妻子張某名下的股票

賬戶買賣甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（3）周某買入甲

公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（4）趙某的抗辯能否獲得人

民法院的支持？并說明理由。

【答案】（1）孫某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。（2）李某的行為不符合規(guī)

定。根據(jù)規(guī)定，上市公司、股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易

的公司持有5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，將其持有的該

公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出

后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得

收益。上述董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、自然人股東持有的股票或者其他具有

股權(quán)性質(zhì)的證券，包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人賬戶持有的股票

或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券。（3）周某的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，為發(fā)行

人及其控股股東、實(shí)際控制人，或者收購(gòu)人、重大資產(chǎn)交易方出具審計(jì)報(bào)告或

者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受委托之日起至上述文件公

開后5日內(nèi)，不得買賣該證券。（4）趙某的抗辯不能獲得人民法院的支持。根

據(jù)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易損害公司利益，原告公司依據(jù)《公司法》的規(guī)定請(qǐng)求控股股

東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員賠償所造成的損失，被告僅以該

交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意等法律、行政法規(guī)或者

公司章程規(guī)定的程序?yàn)橛煽罐q的，人民法院不予支持。

四、要求：根據(jù)上述資料和保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列

問題。甲公司為其職工乙投保人壽保險(xiǎn)，經(jīng)乙同意指定乙的配偶丙為受益人。

后乙從甲公司離職、乙丙離婚后均再婚。問題（1）乙從甲公司離職后，保險(xiǎn)合

同是否有效？簡(jiǎn)要說明理由。投保人對(duì)與投保人有勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者具有保險(xiǎn)

利益。訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，甲對(duì)乙具有保險(xiǎn)利益，因此保險(xiǎn)合同有效。（2分）

保險(xiǎn)期間內(nèi)，乙、丙因一同乘車時(shí)發(fā)生交通事故意外身亡，且不能確定死亡時(shí)

間的先后。該起交通事故由事故責(zé)任人丁承擔(dān)全部責(zé)任?，F(xiàn)乙的繼承人和丙的

繼承人均要求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金。問題（2）保險(xiǎn)金應(yīng)當(dāng)支付給誰？簡(jiǎn)要說明

理由。

【答案】

五、甲公司向乙公司購(gòu)買一批食品的原材料，需向乙公司支付100萬元，因乙

公司欠丙公司100萬元，遂直接由乙公司簽發(fā)一張由甲公司承兌的收款人為丙

公司的商業(yè)匯票，并交付給丙公司。丙公司收到匯票后，在匯票上記載“不得

轉(zhuǎn)讓”后將票據(jù)交給丁公司用于支付房屋租金，丁公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊

公司用于支付貨款。票據(jù)到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒絕，甲公司

稱乙公司提供的原材料有質(zhì)量問題故不予付款。戊公司在取得拒絕證明后，向

甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索權(quán)。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法

律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）甲公司能否以原材料有質(zhì)

量問題為由拒絕付款?簡(jiǎn)要說明理由。（2）戊公司是否可以向丙公司行使追索權(quán)?

簡(jiǎn)要說明理由。（3）如果丁公司支付了票款，是否可以向甲公司再追索?簡(jiǎn)要說

明理由。

【答案】（1）甲公司不能以原材料有質(zhì)量問題為由拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債

務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，但明知抗辯事由存在或

者無對(duì)價(jià)取得票據(jù)的除外。（2）戊公司不可以向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，

背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后

手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。（3）如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追

索。因?yàn)榧坠臼浅袃度?，丁公司清償票款后有?quán)向其前手（包括但不限于承兌

人）行使票據(jù)的再追索權(quán)。

六、2018年6月18日，甲向乙借款70萬元，借期一年，約定到期本息一并償

還100萬元。同時(shí)，甲以其市價(jià)100萬元的挖掘機(jī)作抵押，并約定：借款到

期，若甲不能償還，該挖掘機(jī)直接歸乙所有。雙方簽訂了抵押合同，但未進(jìn)行

抵押登記。7月17日，甲、丙口頭約定，甲將挖掘機(jī)出租給丙，租期7個(gè)月。

雙方對(duì)租賃物的維修義務(wù)未作約定。9月20日，挖掘機(jī)出現(xiàn)故障，無法正常工

作。丙要求甲維修，甲拒絕。丙遂自行維修，花去維修費(fèi)3萬元。丙要求甲支

付該筆維修費(fèi)，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能償還借款本息，乙訴至法

院，請(qǐng)求判令甲按雙方合同約定償還借款本息100萬元。甲辯稱，該借款合同

約定的利率超過法律規(guī)定的最高利率，故該合同無效。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，

分別回答下列問題：（1）甲與乙借款合同約定的100萬元本息中，多少金額的

約定是無效的?并說明理由。（2）乙向甲主張還款的100萬本息中，法院應(yīng)支

持多少金額?并說明理由。（3）乙對(duì)挖掘機(jī)的抵押權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立?并說明理

由。（4）甲和乙之間”借款到期，若甲不能償還，該挖掘機(jī)直接歸乙所有”的

約定是否有效?并說明理由。（5）甲與丙之間的口頭租賃合同是否有效?并說明

理由。（6）丙是否有權(quán)要求甲支付維修費(fèi)?并說明理由。

【答案】（1）4.8萬元的約定無效。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率超過年利

率36%,超過部分的利息約定無效。

【解析】

100-70X（1+36%）=4.8（萬元）。（2）法院應(yīng)支持86.8萬元。根據(jù)規(guī)

定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24%,出借人請(qǐng)求借款人按照約定的利

率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。

【解析】

70X（1+24%）=86.8（萬元）。（3）乙的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以

生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品、交通運(yùn)輸工具或者正在建造的船舶、航空

器抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。（4）該約定無效。根據(jù)規(guī)定，抵押

權(quán)人和抵押人不得約定在債務(wù)履行期限屆滿抵押權(quán)人未受清償時(shí)，抵押物的所

有權(quán)直接歸債權(quán)人所有。否則，該流押條款無效。（5）租賃合同有效。根據(jù)規(guī)

定，租賃期限6個(gè)月以上的，合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式；當(dāng)事人未采用書面形式

的，視為不定期租賃，但租賃合同有效。（6）丙有權(quán)要求甲支付維修費(fèi)。根據(jù)

規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時(shí)可以要求出租人在合理期限內(nèi)維修。出租人

未履行維修義務(wù)的，承租人可以自行維修，維修費(fèi)用由出租人負(fù)擔(dān)。

七、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，注冊(cè)地在M市，2019年10月發(fā)

生事項(xiàng)如下：（1）銷售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬元

（含增值稅），取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)H4.33萬元（含增值稅）。購(gòu)進(jìn)工程設(shè)備

1000萬元用于開采砂、土、石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額160

萬元。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，適用增值稅征收率3吼（2）購(gòu)進(jìn)辦公用品

一批，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票。（3）從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)

設(shè)備，經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為10吼

要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問

題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的增值

稅應(yīng)納稅額。（2）事項(xiàng)（2）中，甲公司購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許從

銷項(xiàng)稅額中抵扣？簡(jiǎn)要說明理由。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳

納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額。

【答案】1.事項(xiàng)（1）應(yīng)繳納的增值稅=（3429.9+114.33）4-（1+3%）

X3%=103.23（萬元）。采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用

于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3.事項(xiàng)（3）甲

公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=500X（1+10%）X13%=71.5（萬元）。

進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅

額）X稅率。

八、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,