水電廠財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度分析樣本

第一章總則第一條為加強(qiáng)凌津?yàn)┧Πl(fā)電廠（以下簡稱電廠）預(yù)算管理，建立科學(xué)、高效預(yù)算管理體系，規(guī)范企業(yè)運(yùn)作，依據(jù)集團(tuán)企業(yè)、五凌企業(yè)相關(guān)文件及其它相關(guān)要求，制訂本制度。第二條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位多種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考評(píng)、控制，方便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定經(jīng)營目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算是在估計(jì)和決議基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營結(jié)果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同組成企業(yè)全方面預(yù)算。第三條財(cái)務(wù)預(yù)算通常按年度編制。第四條企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制訂、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制依據(jù)。電廠財(cái)務(wù)預(yù)算管理由五凌企業(yè)組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。第五條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵照以下基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)和要求：（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施總量平衡，進(jìn)行全方面預(yù)算管理；（二）堅(jiān)持主動(dòng)穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等標(biāo)準(zhǔn)，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。第二章組織機(jī)構(gòu)第六條廠長（主持工作副廠長）應(yīng)該對(duì)電廠財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，成立由廠領(lǐng)導(dǎo)、綜合部（包含綜合部主任、計(jì)劃、勞資、物資、財(cái)務(wù)、審計(jì)等）組成財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。第七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)關(guān)鍵擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)、政策，制訂財(cái)務(wù)預(yù)算管理具體方法和措施，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)處理財(cái)務(wù)預(yù)算編制和實(shí)施中問題，組織審計(jì)、考評(píng)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施情況，督促部門完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第八條財(cái)務(wù)在財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、匯報(bào)等具體工作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施情況，分析財(cái)務(wù)預(yù)算和實(shí)際實(shí)施差異及原因，提出改善管理方法和提議。第九條電廠內(nèi)部生產(chǎn)、物資、勞資等專責(zé)具體負(fù)責(zé)本專業(yè)業(yè)務(wù)包含財(cái)務(wù)預(yù)算編制、實(shí)施、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好總預(yù)算綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考評(píng)等工作。各專責(zé)參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施結(jié)果負(fù)擔(dān)責(zé)任。第十條電廠部門是關(guān)鍵財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施單位，在財(cái)務(wù)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營結(jié)果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算編制、控制、分析工作，接收檢驗(yàn)、考評(píng)。其關(guān)鍵責(zé)任人對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施結(jié)果負(fù)擔(dān)責(zé)任。第三章形式及編制依據(jù)第十一條財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)鍵以現(xiàn)金預(yù)算、估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和估計(jì)損益表等形式反應(yīng)。（一）現(xiàn)金預(yù)算是根據(jù)現(xiàn)金流量表關(guān)鍵項(xiàng)目內(nèi)容編制反應(yīng)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其它預(yù)算相關(guān)現(xiàn)金收支匯總，關(guān)鍵作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理依據(jù)。（二）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容和格式編制綜合反應(yīng)預(yù)算實(shí)施單位期末財(cái)務(wù)情況預(yù)算報(bào)表。通常依據(jù)預(yù)算期初實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等相關(guān)資料分析編制。（三）預(yù)算損益表是根據(jù)損益表內(nèi)容和格式編制反應(yīng)預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)預(yù)算報(bào)表。通常依據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其它專題預(yù)算等相關(guān)資料分析編制。第十二條電廠依據(jù)企業(yè)制訂規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行預(yù)算編制。第四章實(shí)施和控制第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算實(shí)施部門就必需認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各單位、各步驟和各崗位，形成全方位財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施責(zé)任體系。第十四條應(yīng)該強(qiáng)化現(xiàn)金流量預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付，調(diào)整資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于無協(xié)議、無憑證、無手續(xù)項(xiàng)目支出，不予支付。第十五條應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)施生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。在日?？刂浦?，應(yīng)該健全憑證統(tǒng)計(jì)，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控。對(duì)預(yù)算實(shí)施中出現(xiàn)異常情況，相關(guān)部門應(yīng)立即查明原因，提出處理措施。第十六條財(cái)務(wù)應(yīng)該利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施情況，立即向預(yù)算實(shí)施單位、財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施進(jìn)度、實(shí)施差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)部門完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第五章分析和考評(píng)第十七條建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，財(cái)務(wù)每個(gè)月上報(bào)月度預(yù)算實(shí)施情況全方面，方便預(yù)算委員會(huì)掌握財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施情況，研究、落實(shí)處理財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施中存在問題政策方法，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施偏差。第十八條預(yù)算年度終了，企業(yè)內(nèi)部預(yù)算實(shí)施單位上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施匯報(bào)，應(yīng)經(jīng)本部門、本單位責(zé)任人根據(jù)內(nèi)部議事規(guī)范審議經(jīng)過，作為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)考評(píng)基礎(chǔ)依據(jù)。第六章反饋第十九條本制度應(yīng)依據(jù)實(shí)施情況和反饋意