小學財務管理內控制度

PAGEPAGE4小學財務管理內部控制制度為了更好地進行學校財務內，控制，規(guī)范地管理學校財務，根據國家按照財政部、國家教委的《中小學財務制度》及上級主管部門的有關規(guī)章制度，結合學校的實際情況制定學校內部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，為確保我校教育教學的順利開展，制定本制度。一、成立學校財務管理內部控制領導小組組長：學校校長副組長：學校支部書記分管財務副校長成員：學校副校長學校工會主席學校教導主任學?？倓罩魅螌W校少先隊輔導員學校辦公室主任學校會計學校出納學校財產保管員學校教職工代表（1人）學校財務管理內部控制領導小組下設辦公室，由學校分管副校長兼任辦公室主任，學?？倓罩魅魏娃k公室主任兼任辦公室副主任，負責處理日常事務。二、預算管理1、學校應按上級規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報相關部門批準，并在縣教育局結算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門不得私設“小金庫”。4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內或教職工會議上公開。三、收入管理1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入及依法取得的其他各項收入。2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。4、結報員應定期和結算中心對帳，出納和會計應及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。5、任何人不得私用現金，不得以借據“白條”入賬或報銷。㈡銀行存款管理1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶。2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶。3、支票、銀行印鑒必須由出納和會計分開保管，行政賬目由于統(tǒng)一由縣教育局結算，不再使用本校印簽。4、及時與銀行對帳，發(fā)現問題立即查詢。5、按照財務要求做好銀行日記帳。6、定期將資金運轉情況報校長室。㈢財產物資管理1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產帳目，建立專項管理制度。2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。4、學校不定期對教室、辦公室及專用教室財產物資的管理情況進行抽查。5、學校物資、裝備采購小組采購的物資，必須經學校財產保管員進行入庫和出庫。6、學校財產保管員必須對學校采購的物資進行入庫登記，同時做好物資領用或借用登記。7、學校財產保管員必須完善好學校物資的報損和報廢手續(xù)。㈣票據領用制度1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，各種票據不能混用。2、各種票據存根如沒有上交財政部門或結算中心在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。3、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。六、經費報銷㈠公用經費使用范圍及規(guī)定1、范圍公用經費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、校長審批。4、購置物品一律驗收入庫后再領取使用。5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，財產管理員記好帳。㈡差旅費報銷規(guī)定1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。3、簽字順序經辦人填寫好差旅費報銷單并附上相關的文件等，財務復核，校長審批。4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級規(guī)定標準報銷。七、會計檔案管理：1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存相應期限備查。3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。4、財務人員變動，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。ⅹⅹ小