國(guó)際貨款結(jié)算課件

國(guó)際貨款的結(jié)算第一節(jié)支付工具一、匯票（BillofExchange;Draft）（重點(diǎn)）

1、含義出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票或者在指定日期無(wú)條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。2、基本當(dāng)事人出票人付款人收款人3、基本內(nèi)容①載明“匯票”字樣：②無(wú)條件支付命令③金額(CertaininMoney)Exchangefor后面填寫(xiě)小寫(xiě)金額：貨幣代號(hào)+阿拉伯?dāng)?shù)字Thesumof后面填寫(xiě)大寫(xiě)金額：Say+貨幣全稱(chēng)+數(shù)字大寫(xiě)+only金額不能涂改如果要支付利息，必須表明利率。④付款期限（tenor）：見(jiàn)票即付：atsight；見(jiàn)票后××天付（aftersight）；出票后××天付（afterdate）；指定日期付（fixeddate）

⑤付款人姓名(Drawee)（受票人）與付款地點(diǎn)(P1aceofpayment)。⑥匯票的收款人payee：限制性抬頭（paytoCo.only）指示式抬頭（paytoCo.ororder）持票人或來(lái)人抬頭（paytobearer）⑦出票日期(DateofIssue)⑧出票地點(diǎn)（P1aceofIssue）⑨出票人簽字(SignatureoftheDrawer)

⑨匯票的份數(shù):一式兩份受票人付款原則是“付一不付二，付二不付一”4、種類(lèi)：根據(jù)出票人的不同，分為銀行匯票(Banker‘sBill)商業(yè)匯票(CommercialDraft)按照有無(wú)隨附單據(jù)，分為：光票(CleanBill)跟單匯票(DocumentaryBill)按付款時(shí)間的不同，分為:即期匯票(SightDraft)遠(yuǎn)期匯票(DemandDraft)根據(jù)承兌人的不同，分為：銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票4、票據(jù)行為①出票(Issue)②提示(Presentation)③承兌(Acceptance)④背書(shū)(Endorsement)限定性背書(shū)：記載被背書(shū)人名字，不得再次轉(zhuǎn)讓特別背書(shū)（記名背書(shū)）：記載被背書(shū)人名字，但可以多次背書(shū)空白背書(shū)（不記名背書(shū)）：無(wú)須記載被背書(shū)人名字，就可以背書(shū)背書(shū)人（出讓人）：前手被背書(shū)人（受讓人）：后手前手對(duì)后手有連帶擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任?！八械那笆侄际呛笫值那笆郑械暮笫侄际乔笆值暮笫帧?/p>

⑤付款(Payment)。

⑥拒付(Dishonour)與追索（RightofRecourse）。

二、本票(PromissoryNote)1、含義：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。2、基本當(dāng)事人出票人收款人3、本票的必要項(xiàng)目與匯票類(lèi)似4、種類(lèi)按出票人分類(lèi)：商業(yè)本票銀行本票按付款時(shí)間分類(lèi)：即期本票遠(yuǎn)期本票5、本票和匯票的比較：性質(zhì)當(dāng)事人承兌主債務(wù)人匯票無(wú)條件支付命令三個(gè)遠(yuǎn)期匯票需要承兌承兌前，出票人是主債務(wù)人，承兌后，承兌人是主債務(wù)人本票無(wú)條件支付承諾兩個(gè)遠(yuǎn)期本票無(wú)須承兌出票人是主債務(wù)人三、支票(Check)1、含義出票人簽發(fā)的，委托某銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。2、基本當(dāng)事人出票人付款行收款人3、出票人應(yīng)負(fù)的責(zé)任：票據(jù)責(zé)任：出票人對(duì)收款人擔(dān)保支票的付款法律責(zé)任：出票人應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。4、支票的必要項(xiàng)目與匯票類(lèi)似5、種類(lèi)非劃線支票：可取現(xiàn)金，又稱(chēng)敞口支票劃線支票：不能提現(xiàn)，只能轉(zhuǎn)賬第二節(jié)支付方式（一)----匯付和托收順匯：資金流向與結(jié)算的方向相同逆匯：資金流向與結(jié)算的方向相反付款人

資金流向收款人支付工具的傳遞順匯

逆匯一、匯付（Remittance），又稱(chēng)匯款付款人主動(dòng)通過(guò)銀行或其他途徑將款項(xiàng)交給收款人。（一）當(dāng)事人匯款人（Remitter）收款人（Payee）匯出行（RemittingBank）匯入行（PayingBank）或解付行（二）種類(lèi)1、電匯（TelegraphicTransfer，T/T）匯款人（進(jìn)口方）匯入行匯出行收款人（出口方）①電匯申請(qǐng)②電匯回執(zhí)③寄委托書(shū)④寄通知書(shū)⑤提示付款⑥付款⑦付訖借記通知書(shū)2、信匯（MailTransfer，M/T）用郵政航空信件寄發(fā)委托通知，其余步驟與電匯基本一致。3、票匯（RemitancebyBanker’sDemandDraft，D/D）匯出行代替匯款人開(kāi)立的以其分行或代理行為解付行支付一定金額給收款人的銀行即期匯票匯款人（進(jìn)口方）匯入行匯出行收款人（出口方）①票匯申請(qǐng)②開(kāi)銀行即期匯票④提示匯票⑤付款⑥付訖借記通知書(shū)③寄送匯票（三）性質(zhì)屬于商業(yè)信用，順匯。（四）在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用預(yù)付款交貨付現(xiàn)賒銷(xiāo)二、托收(Collection)(一）定義出口方出示匯票委托銀行向進(jìn)口方收取貨款的一種支付方式。

（二）當(dāng)事人委托人托收行代理行提示行付款人需要時(shí)的代理進(jìn)口人

托收行

代收行（1）合同規(guī)定D/P結(jié)算出口人（2）交單托收（3）單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商(5)付款贖單或者承兌，到期贖單(6)款項(xiàng)撥付托收行(7)款項(xiàng)撥付出口商（三）種類(lèi)1、根據(jù)所使用的匯票的不同，分為：光票托收（CleanCollection）跟單托收（DocumentaryCollection）2、根據(jù)交單條件的不同，跟單托收分為付款交單承兌交單（1）付款交單（Documentsagainstpayment,D／P）出口人委托銀行，只有在進(jìn)口人付清貨款后，才能把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人。按付款時(shí)間的不同，D／P可分為：即期付款交單（D／PatSight）遠(yuǎn)期付款交單（D／PafterSight）

D/P業(yè)務(wù)流程圖

托收行

代收行1合同規(guī)定D/P結(jié)算出口人2交單托收3單據(jù)寄交代收行4提示付款或承兌(8)撥付款項(xiàng)進(jìn)口人5付款6交單7款項(xiàng)撥付托收行如果付款日晚于到貨日期，買(mǎi)方憑信托收據(jù)(TrustReceipt)借單，先行提貨；代收行同意借單，由代收行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；出口人主動(dòng)授權(quán)同意借單，出口人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)2、承兌交單（DocumentsagainstAcceptance,D／A）出口人開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口人承兌匯票后，得到商業(yè)單據(jù)，待匯票到期日，再履行付款義務(wù)。

D/A業(yè)務(wù)流程圖

托收行

代收行出口人2交單托收3單據(jù)寄交代收行4提示承兌進(jìn)口人5承兌6交單9撥付款項(xiàng)商7付款8款項(xiàng)撥付托收行1合同規(guī)定D/A結(jié)算（四）性質(zhì)商業(yè)信用銀行有“三不管”：不負(fù)責(zé)審查單據(jù)真?zhèn)?；不?fù)責(zé)買(mǎi)方是否付款；不負(fù)責(zé)貨物的真實(shí)情況（五）出口方的風(fēng)險(xiǎn)防范1、申請(qǐng)國(guó)際保理(factoring)2、投保出口信用險(xiǎn)(exportcreditinsurance)我某公司出口貨物一批，合同規(guī)定采用托收方式付款，設(shè)寄單郵程為10天，支付條款托收日期提示付款或承兌日付款日交單日

D/P即期1/9D/Pat30daysaftersight1/9D/Aat30daysaftersight1/92、某公司受?chē)?guó)內(nèi)用戶委托，以本公司名義與國(guó)外一公司簽訂一項(xiàng)進(jìn)口某種商品的合同，支付條件為“D/Patsight”。在履行合同時(shí)，賣(mài)方未經(jīng)我外貿(mào)公司同意，就直接將貨物連同單據(jù)都交給了國(guó)內(nèi)用戶，但該國(guó)內(nèi)用戶在收到貨物后由于財(cái)務(wù)困難，無(wú)力支付貨款。在這種情況下，國(guó)外賣(mài)方認(rèn)為，我外貿(mào)公司作為合同的買(mǎi)方，根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同的支付條款，要求我公司支付貨款。問(wèn)：外貿(mào)公司是否有義務(wù)支付貨款?3、我方某公司與某國(guó)A商達(dá)成一項(xiàng)出口合同。付款方式為D/P見(jiàn)票45天付款。當(dāng)匯票及隨附單據(jù)通過(guò)托收行寄抵進(jìn)口地代收行后，A商在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港后，A商用貨心切，出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期日，A商因經(jīng)營(yíng)不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議我方向A商索取貨款，提請(qǐng)?jiān)V訟。對(duì)此，你認(rèn)為我方應(yīng)如何處理？4、我方一筆出口貨款請(qǐng)銀行按D/P即期托收。該托收貨款被買(mǎi)方拒付，銀行隨即告知我方。時(shí)隔數(shù)周，我方向銀行交待貨物處理辦法，此時(shí)貨物已有部分被盜。我方認(rèn)為銀行沒(méi)有保管好貨物，并要求銀行賠償。銀行斷然拒絕。問(wèn)：銀行這樣做是否有道理？第三節(jié)信用證支付方式（重點(diǎn)）一、含義（LetterofCredit，L/C）銀行根據(jù)買(mǎi)方的指示向賣(mài)方開(kāi)立的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)付款的書(shū)面承諾。信用證是一種有條件的銀行付款承諾注意:嚴(yán)格符合的原則單單一致單證一致二、特點(diǎn)：開(kāi)證行負(fù)第一付款責(zé)任信用證是獨(dú)立于合同之外的一種自足文件信用證處理的是單據(jù)而不是貨物三、當(dāng)事人1、開(kāi)證申請(qǐng)人(Applicant)：受到兩個(gè)合同的約束：買(mǎi)賣(mài)合同開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)2、開(kāi)證銀行（OpeningBank,IssuingBank)：根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的指示開(kāi)證第一性的付款責(zé)任終局性付款取得質(zhì)押的權(quán)利付款和拒付處理3、通知銀行(AdvisingBank,NotifyingBank)：驗(yàn)明信用證的真實(shí)性轉(zhuǎn)交信用證給出口方4、受益人(Beneficiary)：做到貨約一致、單貨一致、單單一致、單證一致

5、議付行(NegotiatingBank)嚴(yán)格審單議付（押匯）買(mǎi)入受益人(出口商)的匯票和單據(jù)，并按票面金額扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將余額支付受益人6、付款行(PayingBank)：可以是開(kāi)證銀行，也可以是它指定另一家銀行終局性付款7、保兌行(ConfirmingBank)：保兌是開(kāi)證行以外的銀行承諾在信用證上加具保兌后，成為信用證第一付款人8、償付行(ReimbursingBank)或（清算銀行（ClearingBank）即開(kāi)證行指定的對(duì)議付行進(jìn)行償付的代理人。四、信用證支付的一般程序開(kāi)證申請(qǐng)人

付款行/開(kāi)證行受益人

通知行/議付行合同關(guān)系2開(kāi)證、寄證3通知信用證4交單儀付5墊付/議付6寄單索匯7審單付款1申請(qǐng)開(kāi)證8通知付款贖單買(mǎi)賣(mài)合同關(guān)系五、信用證的主要內(nèi)容對(duì)信用證本身的說(shuō)明對(duì)貨物的要求對(duì)運(yùn)輸?shù)囊髮?duì)單據(jù)的要求特殊要求責(zé)任文句六、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物）(UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,1993revision,I.C.C.PublicationNo.500)，簡(jiǎn)稱(chēng)："UCP500"。七、信用證開(kāi)立的形式1、信開(kāi)本（ToOpenbyAirmail）2、電開(kāi)本（ToOpenbyCable）

：簡(jiǎn)電本全電開(kāi)八、種類(lèi)1、按信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)分：跟單信用證(DocumentaryCredit)光票信用證(CleanCredit)2、以開(kāi)證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)分：不可撤銷(xiāo)信用證(IrrevocableCredit)可撤銷(xiāo)信用證(RevocableCredit)《UCP500》規(guī)定：如信用證中沒(méi)有表明“不可撤銷(xiāo)”或“可撤銷(xiāo)”，應(yīng)視為不可撤銷(xiāo)信用證。3、按有無(wú)另一家銀行加以保兌分：保兌信用證(ConfirmedLetterofCredit)不保兌信用證(UnconfirmedLetterofCredit)。4、按付款時(shí)間的不同分：（1）即期信用證（SightCredit），又稱(chēng)付款信用證：只要受益人提交合格的出口單據(jù)，銀行立即付款（2）遠(yuǎn)期信用證（UsanceL/C）：銀行收到受益人提交合格出口單據(jù)，在規(guī)定的將來(lái)時(shí)間付款

銀行承兌遠(yuǎn)期信用證：某銀行為遠(yuǎn)期匯票的承兌人延期付款信用證：不要求受益人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，但在用證中明確規(guī)定將來(lái)付款的時(shí)間“假遠(yuǎn)期信用證”：受益人開(kāi)出遠(yuǎn)期匯票，付款行負(fù)責(zé)承兌并貼現(xiàn)，并規(guī)定一切貼現(xiàn)利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。

5、按受益人的索款路線分類(lèi)：（1）議付信用證NegotiationCredit：開(kāi)證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。分為：公開(kāi)議付信用證限制議付信用證（2）付款信用證PaymentCredit：受益人只能向開(kāi)證行或其指定的付款行交單索償6、根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓分（1）可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)只能轉(zhuǎn)讓一次分批裝運(yùn)條件下，可將信用證金額分割轉(zhuǎn)讓幾個(gè)第二受益人

（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證(Non-transferableCredit)凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”的，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。7、循環(huán)信用證(RevolvingCredit)（1）按時(shí)間循環(huán)（2）按金額循環(huán)具體做法：自動(dòng)式循環(huán)使用非自動(dòng)式循環(huán)使用半自動(dòng)式循環(huán)信用證8、對(duì)開(kāi)信用證(ReciprocalCredit)指兩張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人互以對(duì)方為收益人而開(kāi)立的信用證。兩張信用證金額大體相等通常是在易貨貿(mào)易、來(lái)料加工、來(lái)件加工中使用。

8、對(duì)背信用證(BacktoBackCredit)又稱(chēng)轉(zhuǎn)開(kāi)信用證或背對(duì)背信用證或橋式信用證（BridgeCredit)。是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容相似的新信用證。適宜于間接貿(mào)易

進(jìn)口方開(kāi)證行供貨人/新證受益人第二通知行中間商通知行新證開(kāi)證行9、預(yù)支信用證(AnticipatoryCredit)受益人可在裝運(yùn)貨物前先行開(kāi)具匯票向指定銀行(通常是通知銀行)收款的信用證。受益人先收款，后交單進(jìn)口方急于進(jìn)口緊缺商品又稱(chēng)“紅條款信用證”10、備用信用證開(kāi)證行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人并未履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要提交開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的證明文件，即可得到開(kāi)證行的償付。備用信用證與跟單信用證的比較備用信用證跟單信用證開(kāi)證行責(zé)任受益人只有在開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)時(shí)，才能要求開(kāi)證行付款受益人只要提交合格的單據(jù)，即可向開(kāi)證銀行要求付款。適用范圍適用多方面交易只適用貨物買(mǎi)賣(mài)付款依據(jù)受益人出具的說(shuō)明開(kāi)證申請(qǐng)人未能履約的證明文件受益人提交合格的出口單據(jù)11、SWIFT信用證SWIFT是環(huán)球銀行財(cái)務(wù)電訊協(xié)會(huì)(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)的簡(jiǎn)稱(chēng)我國(guó)Ａ公司向加拿大Ｂ公司以ＣＩＦ術(shù)語(yǔ)出口一批貨物，合同規(guī)定４月份裝運(yùn)，Ｂ公司于４月１０日開(kāi)來(lái)不可撤銷(xiāo)信用證。此證按《ＵＣＰ５００》規(guī)定辦理。證內(nèi)規(guī)定：裝運(yùn)期不