高新企業(yè)審計工作底稿-設計費用審定表

設計費用審計程序表,,,,,,,,,,

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,,,索引號：,,3060,,頁次：,,,

被審計單位：,,,編制：,,,,編制日期：,,,

審計期間：,,,復核：,,,,復核日期：,,,

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一、審計目標與認定對應關(guān)系表,,,,,,,,,,

項目,,,,,財務報表認定,,,,,

,,,,,發(fā)生,完整性,準確性,截止,分類,列報和披露

1、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表中記錄的設計費用，在會計期間已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)。,,,,,√,,,,,

2、所有應當記錄的設計費用均已記錄。,（2）完整性：所有應當記錄的設計費用均已記錄。,（2）完整性：所有應當記錄的設計費用均已記錄。,（2）完整性：所有應當記錄的設計費用均已記錄。,（2）完整性：所有應當記錄的設計費用均已記錄。,,√,,,,

3、與設計費用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄。,（3）準確性：與設計費用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄。,（3）準確性：與設計費用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄。,（3）準確性：與設計費用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄。,（3）準確性：與設計費用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄。,,,√,,,

4、設計費用已記錄于正確的會計期間。,（4）截止：設計費用已記錄于正確的會計期間。,（4）截止：設計費用已記錄于正確的會計期間。,（4）截止：設計費用已記錄于正確的會計期間。,（4）截止：設計費用已記錄于正確的會計期間。,,,,√,,

5、設計費用已記錄于恰當?shù)馁~戶。,（5）分類：設計費用已記錄于恰當?shù)馁~戶。,（5）分類：設計費用已記錄于恰當?shù)馁~戶。,（5）分類：設計費用已記錄于恰當?shù)馁~戶。,（5）分類：設計費用已記錄于恰當?shù)馁~戶。,,,,,√,

6、設計費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团丁?（6）列報：設計費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团丁?（6）列報：設計費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团丁?（6）列報：設計費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团丁?（6）列報：設計費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當?shù)亓袌蠛团丁?,,,,,√

二、審計程序,,,,,,,,,,

序號,審計程序,,,執(zhí)行情況說明,,,,索引號,,

1,獲取設計費用明細表，復核加計是否正確，并與明細賬核對是否相符。,1.獲取設計費用明細表，復核加計是否正確，并與明細賬核對是否相符。,1.獲取設計費用明細表，復核加計是否正確，并與明細賬核對是否相符。,,,,,,,

2,"檢查是否為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設計等所發(fā)生的費用。

","2.檢查是否為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設計等所發(fā)生的費用。

","2.檢查是否為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設計等所發(fā)生的費用。

",,,,,,,

3,檢查設計費用的核準、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與原始憑證相符。,3.檢查設計費用的核準、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與原始憑證相符。,3.檢查設計費用的核準、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與原始憑證相符。,,,,,,,

4,檢查是否存在列入與研究開發(fā)項目無關(guān)的設計費的情形，若有，提請被審計單位調(diào)整。,4.檢查是否存在列入與研究開發(fā)項目無關(guān)的設計費的情形，若有，提請被審計單位調(diào)整。,4.檢查是否存在列入與研究開發(fā)項目無關(guān)的設計費的情形，若有，提請被審計單位調(diào)整。,,,,,,,

5,抽取會計年度終了日前、后若干天的記賬憑證，實施截止測試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計程序，對于重大跨期項目，提請被審計單位調(diào)整。,5.抽取會計年度終了日前、后若干天的記賬憑證，實施截止測試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計程序，對于重大跨期項目，提請被審計單位調(diào)整。,5.抽取會計年度終了日前、后若干天的記賬憑證，實施截止測試，若存在異常跡象，考慮是否有必要追加審計程序，對于重大跨期項目，提請被審計單位調(diào)整。,,,,,,,

6,檢查設計費用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定恰當