國際稅收網(wǎng)鏈上的舞者智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年吉林財經(jīng)大學(xué)

國際稅收網(wǎng)鏈上的舞者智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年吉林財經(jīng)大學(xué)由于法人有關(guān)經(jīng)營管理的重大問題，一般是經(jīng)過董事會或股東大會研究決定，因而董事會或股東大會的場所，是認(rèn)定法人實際管理和控制中心所在國的重要標(biāo)志。

答案:對累進(jìn)免稅法也使國際重復(fù)征稅予以免除，但由于國外所得并入國內(nèi)所得一起套用稅率，在一些情況下可能推高稅率檔次，對居住國有利。

答案:對中華人民共和國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同本法有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理。

答案:對聯(lián)合國于1998年發(fā)布反有害稅收競爭報告中提出判定避稅地的標(biāo)準(zhǔn)。

答案:錯我國規(guī)定：對雖然不是藝術(shù)家，但屬于超級名人，如某國家前總統(tǒng)或著名政要，由于其特殊身份及名氣到對方國家演講取得高額報酬，其所得性質(zhì)藝術(shù)家和運動員從來源國取得報酬性質(zhì)一樣，來源國可考慮根據(jù)藝術(shù)家運動員條款規(guī)定，對其報酬征稅，而不受活動時間限制。

答案:對國際避稅并不會造成有關(guān)國家稅收的實質(zhì)損失，也不會引起國家之間稅收利益上的矛盾。

答案:錯超限額年度結(jié)轉(zhuǎn)，是不同納稅年度之間的超限額和限額余額能否相互抵沖的問題。

答案:對OECD范本第5條注釋的第10段指出：“…但若企業(yè)的營業(yè)活動主要通過自動化設(shè)備，而人員的活動僅是裝配、操作、控制及維修這些設(shè)備，（自動化設(shè)備）可構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。

答案:對聯(lián)合國國際稅收專家委員會的人員構(gòu)成合理，其執(zhí)行能力遠(yuǎn)超過OECD相關(guān)部門。

答案:錯納稅客體國際轉(zhuǎn)移的國際避稅方式，指一個國家稅收管轄權(quán)下的納稅客體轉(zhuǎn)移出該國，成為另一個國家稅收管轄權(quán)下的納稅客體，或者沒有成為任何一個國家稅收管轄權(quán)的納稅客體，以規(guī)避或減輕納稅人總納稅義務(wù)的國際避稅方式。

答案:對屬人原則人的所屬國范圍的限制：對本國公民、居民的全部所得征稅，而不論其是否來源于本國領(lǐng)土。

答案:對綜合限額與分國限額是關(guān)于同一年度不同國家之間超限額與限額余額相互沖抵的問題。

答案:對如果在實施中，單行法和反避稅總法規(guī)之間產(chǎn)生矛盾時，以單行法為準(zhǔn)。

答案:錯國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要以下幾方面：

答案:在劃分所得的基礎(chǔ)上，劃分征稅范圍，協(xié)調(diào)稅收管轄權(quán)###預(yù)防國際重復(fù)征稅的問題###避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇###加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅國際逃稅的基本方式包括：

答案:隱瞞事實###虛報、謊報事實以下場所，可以認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的有：

答案:礦場、油井或氣井、采石場或其他開采自然資源的場所；###建筑工地，建筑、[裝配]或安裝工程，[或者與其有關(guān)的監(jiān)督管理活動]但這種工地、工程或活動，應(yīng)以連續(xù)[或累計]超過一定時間為限；###管理場所、分支機(jī)構(gòu)、辦事處、工廠和作業(yè)場所；摩納哥是典型的避稅地，其稅法規(guī)定：

答案:配偶之間、父母與子女之間免征遺產(chǎn)和贈與稅###不征收個人所得稅###兄弟姐妹間遺產(chǎn)稅稅率為8%###沒有親屬關(guān)系的人繼承遺產(chǎn)稅率也僅為16%稅收無差別待遇一般包括以下幾個方面：

答案:常設(shè)機(jī)構(gòu)無差別###支付無差別###國籍無差別###資本無差別可構(gòu)成中國個人稅收居民的情況包括：

答案:在中國境內(nèi)有住所###在中國境內(nèi)居住滿183天國際稅收征管協(xié)作主要包括哪三個方面：

答案:解決征稅權(quán)限問題的協(xié)助征收稅款###解決信息不對稱的稅收情報交換###解決司法權(quán)限的文書送達(dá)國際避稅地的負(fù)效應(yīng)包括：

答案:避稅地吸引的先進(jìn)技術(shù)往往有限###避稅地公司解決當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)的作用往往不大###避稅地國家往往要受資本輸出國制約###避稅地公司往往缺乏穩(wěn)定性信托為納稅人提供了如下避稅的可能：

答案:信托可能規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈與稅###信托可能分割所得和財產(chǎn)，降低累進(jìn)稅的適用稅率###信托可能改變納稅主體，使高稅國的納稅主體變?yōu)榈投悋{稅主體領(lǐng)土與稅收管轄權(quán)區(qū)域的關(guān)系是：

答案:在特殊情況下，并不完全重疊避稅地最傾向選擇的稅收管轄權(quán)是：

答案:單一的來源地稅收管轄權(quán)數(shù)字經(jīng)濟(jì)下多元化的收入模式導(dǎo)致所得難于分類。

答案:對電子商務(wù)可分為傳統(tǒng)電子商務(wù)和純在線電子商務(wù)。

答案:對電子書交易屬于純在線的電子商務(wù)形式。

答案:對在數(shù)字經(jīng)濟(jì)中，數(shù)字化導(dǎo)致了隱蔽性，數(shù)據(jù)不可追蹤。

答案:錯加密技術(shù)成熟后，在網(wǎng)上召開董事會，將導(dǎo)致實際管理控制中心標(biāo)準(zhǔn)難以適用。

答案:對2002發(fā)布了情報交換協(xié)議范本，并敦促離岸金融中心承諾情報交換，并簽署情報交換協(xié)議。

答案:對對不動產(chǎn)所得征稅，通常是和不動產(chǎn)位置相聯(lián)系的，只有在不動產(chǎn)是座落在某個國家的條件下，才能由這個國家行使來源地管轄權(quán)征稅。因此，國際慣例認(rèn)定，跨國不動產(chǎn)所得來源國，只能是不動產(chǎn)的所在國。

答案:對這個實際管理和控制中心完全等同于法人的日常經(jīng)營業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

答案:錯聯(lián)合國范本的立場更傾向于發(fā)展中國家的利益，OECD范本的立場更傾向于保護(hù)發(fā)達(dá)國家的利益。

答案:對虛報、謊報事實包括納稅人虛報或謊報其業(yè)務(wù)、收入、成本費用、身份、地址等屬于典型的國際避稅行為。

答案:錯對從事國際航運的個人居民身份的判定。由于這類人流動性很大，難于通過上述標(biāo)準(zhǔn)判定居民身份。所以，國際慣例是船舶、飛機(jī)所屬國為從事國際航運人員的居住國。比如：中國遠(yuǎn)洋運輸集團(tuán)的船員，則屬于中國居民。

答案:對累全額免稅法是指一國政府在確定其居民的應(yīng)納稅額時，對國外所得雖然給予免稅，但在本國居民國內(nèi)所得適用的累進(jìn)稅率方面要綜合考慮。

答案:錯協(xié)定選購指的是并非某一稅收協(xié)定締約國任何一方的居民，通過插入能享受這一稅收協(xié)定保護(hù)的人利用了該協(xié)定的保護(hù)。

答案:對一些國際避稅地雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家或地區(qū)。這是在按照國際規(guī)范制定稅法的同時，又制定了某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家或地區(qū)。屬于這類國際避稅地的國家或地區(qū)有盧森堡、荷蘭、愛爾蘭等。

答案:對扣除法是指一國政府對本國居民（公民）來自國外的所得征稅時，允許其就該項所得實繳國外的所得稅，作為向本國匯總申報的一個扣除項目，從本國的應(yīng)稅所得中扣除，以此緩解國際重復(fù)征稅的方法。

答案:對轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整中利潤法主要包括：利潤分割法和交易凈利潤法。

答案:對國際反避稅和反逃稅合作的方式主要有：

答案:雙邊方式###多邊方式轉(zhuǎn)讓定價涉及多個國家，在國內(nèi)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)上，還需要充分的國際合作。這些國際合作主要包括以下哪三個方面：

答案:轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整后，有關(guān)國家的相應(yīng)調(diào)整和二次調(diào)整###國際稅收情報交換###國際稅收爭議的解決國際避稅地的形成的主要原因包括：

答案:制度原因：有些國家或地區(qū)由于在稅收原則和制度設(shè)計上的原因成為國際避稅地。###經(jīng)濟(jì)原因：出于吸引投資等需求。###歷史原因：它們在殖民地、半殖民地時期形成的有利于資本輸出國的低稅制度，還不能一下子完全改變，因此被國際避稅者利用作為國際避稅地。所謂居民，從稅收的角度而言，是指在行使居民管轄權(quán)的國家中滿足以下三項標(biāo)準(zhǔn)：

答案:包括自然人、法人和其他社會團(tuán)體###符合其居民判定標(biāo)準(zhǔn)###具有納稅義務(wù)的一切人員國際重復(fù)征稅對經(jīng)濟(jì)的影響主要包括以下幾點：

答案:國際重復(fù)征稅不符合稅收的公平原則###國際重復(fù)征稅阻礙了國際經(jīng)濟(jì)交往###國際重復(fù)征稅對國家間財權(quán)利益造成影響轉(zhuǎn)讓定價國內(nèi)稅務(wù)管理的主要內(nèi)容有哪些？

答案:轉(zhuǎn)讓定價罰則###關(guān)聯(lián)申報管理###調(diào)查對象的選擇###舉證責(zé)任的承擔(dān)按照征稅對象，稅收的類別可分為：

答案:所得稅###商品和勞務(wù)稅###財產(chǎn)稅我國國家稅務(wù)總局規(guī)定金融企業(yè)以外的其他企業(yè)的債權(quán)和股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)比例是：

答案:2:1一般情況下：發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家都是以有利于自己的稅收管轄權(quán)為主，同時選擇另一種管轄權(quán)為輔的。

答案:對國際稅收與稅收的產(chǎn)生是同步的，都是與伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

答案:錯通常情況下，有關(guān)國家締結(jié)有稅收協(xié)定，并且在協(xié)定中有饒讓條款才可以實施稅收饒讓。

答案:對各國政府都有意識的制定政策使跨國經(jīng)營的企業(yè)稅負(fù)低于國內(nèi)經(jīng)營的企業(yè)，并不在意稅負(fù)公平問題。

答案:錯為了促進(jìn)國際間科技文化的交流合作，照顧跨國求學(xué)和接受培訓(xùn)的學(xué)生和實習(xí)人員的生活，一般說來學(xué)生和實習(xí)人員收到的來源于教育和培訓(xùn)地境外的所得，以及從政府、科教文機(jī)構(gòu)取得的獎學(xué)金、補助金和贈款，都在免稅的范圍。

答案:對企業(yè)的實際管理控制中心和企業(yè)的總機(jī)構(gòu)在所有情況下都是在同一地點的。

答案:錯各國簽訂的稅收協(xié)定中，獨立個人勞務(wù)約束標(biāo)準(zhǔn)中很少采用支付標(biāo)準(zhǔn)，只占稅收協(xié)定的6%。

答案:對國際逃稅是指納稅人利用兩個或兩個以上國家的稅法和國際稅收協(xié)定的差別、漏洞、特例和缺陷，以規(guī)避或減輕其總納稅義務(wù)的行為。

答案:對我國稅法中有相應(yīng)的規(guī)定，即允許超限額年度結(jié)轉(zhuǎn)，其結(jié)轉(zhuǎn)形式是后轉(zhuǎn)，也就是說可以用以后年度的限額余額抵補，但抵補期限最長不超過15年。

答案:錯約束獨立個人勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中，限定183天的三種處理情況包括：

答案:采用會計年度###采用公歷年###任何十二個月國際上判定避稅地基本有兩種標(biāo)準(zhǔn)：

答案:定性標(biāo)準(zhǔn)###定量標(biāo)準(zhǔn)抵免法的缺點主要有以下幾點：

答案:與免稅法相比，居民在來源國的實際收入、繳稅情況的調(diào)查核實成本較高###對跨國納稅人來說，居住國雖承認(rèn)來源國來源地稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，但這種優(yōu)先是受限制的###居住國稅收在一定程度上受限于來源國征稅稅率###來源國給予跨國納稅人的稅收優(yōu)惠待遇，如果沒有稅收饒讓，并不能真正惠及納稅人從納稅主體、納稅客體是否轉(zhuǎn)移的角度，國際避稅的常見方法主要有：

答案:不轉(zhuǎn)移納稅客體進(jìn)行國際避稅###轉(zhuǎn)移納稅主體進(jìn)行國際避稅###通過納稅主體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅###通過納稅客體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅專項限額法是指居住國政府對跨國納稅人已向外國繳納的稅款進(jìn)行抵免計算時；將某些低稅率項目與其他項目分開，單獨計算抵免限額，也稱專項限額。

答案:對居所可以是納稅人的自有房屋，也可以是租用的公寓、旅館等。

答案:對我國已承諾實施OECD金融賬戶涉稅信息自動情報交換標(biāo)準(zhǔn)。

答案:對判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)包括：

答案:實際管理控制中心標(biāo)準(zhǔn)###資本控制標(biāo)準(zhǔn)###總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)###主要經(jīng)營活動所在地標(biāo)準(zhǔn)在國際稅收中，征稅權(quán)力行使應(yīng)主要遵循哪些原則：

答案:屬地原則###屬人原則與分國限額法比較，當(dāng)納稅人經(jīng)營活動涉及的國家較多時，綜合限額法計算起來比較麻煩。

答案:錯無論在英美法系國家還是日本，雖然對受托人還是受益人享有信托財產(chǎn)的所有權(quán)尚存在爭議，卻均不認(rèn)為委托人享有信托財產(chǎn)所有權(quán)。

答案:對可比非受控價格法是將跨國集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易價格與可比非受控企業(yè)相同或類似條件下的交易價格（正常交易價格）進(jìn)行對比分析，以判定關(guān)聯(lián)交易是否符合正常交易原則的一種方法。

答案:對一個自由港可以同時一定是一個避稅港，不可能不是一個避稅港。

答案:錯一些國家和地區(qū)，完全不征收個人所得稅、公司所得稅、資本稅、凈財富稅、繼承稅、遺產(chǎn)稅等對人稅。這一類國際避稅地被稱為“純國際避稅地”。

答案:對永久性住所通俗地講是自然人的永久性住處，一般稱為“家”。各國稅法中規(guī)定的住所就是指人的永久性住所，一般是指配偶、家庭以及財產(chǎn)的所在地。

答案:對國際逃稅是指納稅人采取虛報、謊報、隱瞞、偽造等各種非法的跨國稅收欺詐手段，逃脫或減少其總納稅義務(wù)的違法行為。

答案:對中國的非居民是在中國境內(nèi)沒有住所又不居住，或者沒有住所而在中國境內(nèi)居住不滿183天的個人，只就其從中國境內(nèi)取得的所得繳納個人所得稅。

答案:對不轉(zhuǎn)移納稅主體進(jìn)行的國際避稅是指一個國家稅收管轄權(quán)下的納稅主體并沒有遷出該國，但已不再是該國稅收管轄權(quán)下納稅主體或改變了納稅主體性質(zhì)，以規(guī)避或減輕其總納稅義務(wù)的國際避稅方式。

答案:對企業(yè)所得稅法第四十五條所稱實際稅負(fù)明顯低于企業(yè)所得稅法第四條第一款規(guī)定稅率水平，是指低于企業(yè)所得稅法第四條第一款規(guī)定稅率的50%。

答案:對屬地選擇下征稅權(quán)力受一國領(lǐng)土范圍制約：一國對他國企業(yè)、個人來本國生產(chǎn)經(jīng)營要征稅，但征稅權(quán)力不侵入他國領(lǐng)土。

答案:對按涉及的主體劃分，國際稅收協(xié)定可以分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定兩大類。

答案:對兩個稅收協(xié)定范本特別規(guī)定此類所得，也就是董事費或其它類似款項，在擔(dān)任職務(wù)的公司所在國征稅：而聯(lián)合國還將這類所得拓展到高管薪金。

答案:對OECD、20國集團(tuán)、聯(lián)合國、歐盟委員會和國際貨幣基金組織都沒有參與稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEPS）。

答案:錯OECD范本和聯(lián)合國范本是世界上影響范圍最大的兩個范本。

答案:對2015年10月，稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEPS）所有15項行動成果均已發(fā)布，并取代2014年9月發(fā)布的成果。

答案:對應(yīng)對混合錯配的首要原則是：做稅收扣除處理的國家，在對方國家不做收入的情況下，不予扣除。

答案:對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEPS）最重要的宗旨之一就是要確保跨國企業(yè)就其利潤向經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生地和價值創(chuàng)造地申報納稅。

答案:對1.解決國際稅收中信息不對稱問題的主要手段是國際稅收情報交換。

答案:對2.解決國際稅收中文書傳遞司法權(quán)限問題的手段是文書送達(dá)。

答案:對5.聯(lián)合國推出了自動情報交換標(biāo)準(zhǔn)，并在世界范圍內(nèi)開放簽署。

答案:錯4.我國沒有簽署稅收征管互助協(xié)定。

答案:錯3.解決國際稅收中征管權(quán)限不足的主要手段是協(xié)助征收稅款。

答案:對4.美國的CFC規(guī)則有生產(chǎn)例外，主要針對消極所得。

答案:對5.歐盟使用積極立法方式處理蘋果避稅案件。

答案:錯2.收取高額特許權(quán)使用費并避稅已成為一些高科技公司的避稅手段。

答案:對1.轉(zhuǎn)讓定價避稅僅占避稅總額的5%。

答案:錯3.2015年以前，愛爾蘭實行實際管理控制中心選擇。在愛爾蘭注冊的蘋果公司不構(gòu)成愛爾蘭的稅收居民。

答案:對免稅法以承認(rèn)所得來源地國家行使地域管轄權(quán)征稅的獨立地位為突出特征,這意味著居住國政府承認(rèn)來源國獨占行使稅收管轄權(quán)。

答案:對實際管理和控制中心指的是做出和形成法人的經(jīng)營管理重要決定或決策的地點。

答案:對自然人居民的判定一般采用戶籍標(biāo)準(zhǔn)。戶籍標(biāo)準(zhǔn)是以跨國自然人的居住狀況為依據(jù)，來判斷其居民歸屬的標(biāo)準(zhǔn)。而不受其國籍所約束。

答案:對濫用稅收協(xié)定屬于典型的國際逃稅行為。

答案:錯國際避稅嚴(yán)重影響了跨國經(jīng)營納稅人和國內(nèi)經(jīng)營納稅人之間的稅負(fù)公平。

答案:對很少有國家在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查時，采取“舉證責(zé)任倒置”的方式把舉證責(zé)任轉(zhuǎn)交給納稅人。

答案:錯低稅法是指一國政府對本國居民來自國外的所得單獨適用一種較低的稅率征稅，以此緩解國際重復(fù)征稅的方法。

答案:對避免國際重復(fù)征稅的基本思路是居民國承認(rèn)來源地稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，并采取一定措施消除雙重征稅。

答案:對鑒于發(fā)展中國家對于稅收協(xié)定及其談簽過程的了解不足，OECD特別在2003年發(fā)布了稅收協(xié)定談判手冊。以此為發(fā)展中國家談簽稅收協(xié)定提供內(nèi)容、程序等方面的指導(dǎo)。

答案:錯在國際稅收領(lǐng)域，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）稅收協(xié)定范本遠(yuǎn)不如聯(lián)合國（UN）稅收協(xié)定范本影響廣泛、深遠(yuǎn)。

答案:錯資本弱化一是指企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中產(chǎn)權(quán)資本（股本）大于借入資本的情況。即：資本或者說股本強(qiáng)，而債務(wù)弱勢，相對較少。

答案:錯發(fā)展中國家更傾向選擇來源地管轄權(quán)。

答案:對在帕瓦羅蒂避稅案例中，意大利頒布的避稅地名單具有法律上的追溯效力。因此，帕瓦羅蒂應(yīng)當(dāng)被判為有罪。

答案:錯國際上可供納稅人謀求消除經(jīng)濟(jì)性雙重征稅的機(jī)制主要有兩種，一是相互磋商程序，二是仲裁程序。

答案:對濫用協(xié)定的常見方法包括：

答案:建立直接導(dǎo)管公司###建立踏腳石導(dǎo)管公司###企業(yè)合并、分立和重組通過受控保險公司可以獲取如下利益：

答案:受控保險公司可以承擔(dān)第三方保險公司所不能承擔(dān)的損失###受控保險公司可以成為跨國企業(yè)集團(tuán)的利潤積累中心，即可以把高稅國的所得轉(zhuǎn)移到國際避稅地。###建立自己的保險公司可以減少要繳納的保險費用國際稅收主要包含了以下哪兩重關(guān)系：

答案:國家之間的稅收分配關(guān)系###各國政府同跨國納稅人的征納關(guān)系防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅的一般措施主要包括以下哪幾個方面：

答案:強(qiáng)化稅收征收管理###防止利用避稅地避稅的措施###總分公司之間費用分配的約束措施以及母子公司之間費用列支的約束措施###制定反避稅與反逃稅法規(guī)對于國際避稅的處理，主要包括：

答案:為防止國際避稅的再次發(fā)生，有關(guān)國家主要是通過加強(qiáng)國際合作。###有關(guān)國家一般只是要求納稅人必須對其行為的合理性進(jìn)行解釋和舉證。###對其不合理的收入和費用分配進(jìn)行強(qiáng)制性調(diào)整，并補繳規(guī)避的稅款。###通過對國內(nèi)稅法做出相應(yīng)的修改和補充，以期完善稅法，杜絕稅法漏洞。國際稅收直接影響企業(yè)的經(jīng)營行為，包括：

答案:公司架構(gòu)的選擇###企業(yè)的選址###目標(biāo)市場的確立居民國既然做出了稅權(quán)的割舍，那么他們對承認(rèn)來源國優(yōu)先征收的范圍要求也就比較嚴(yán)格，具體包括：

答案:必須是以所得稅為典型代表的直接稅，包括各種所得稅、資本稅和財產(chǎn)收益稅###承認(rèn)非居住過優(yōu)先征收的必須是稅###這些稅計稅依據(jù)必須是扣除成本費用的凈所得，而不是毛收入國際避稅的客觀原因主要有以下幾點：

答案:各國征管制度缺陷以及國際合作不充分###各國國內(nèi)稅法和國際稅收協(xié)定的漏洞、特例和缺陷###各國國內(nèi)稅法和國際稅收協(xié)定的差別稅收饒讓的形式主要有：

答案:差額饒讓抵免###定率饒讓抵免###普通饒讓抵免國際避稅與國際逃稅的主要區(qū)別包括：

答案:國際避稅行為雖然沒有直接違反法律條文，卻違反了立法精神###國際避稅沒有采用直接違法手段###國際逃稅則采用違法手段，屬于違法行為以下機(jī)構(gòu)、場所中一般不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的有：

答案:專門為委托另一企業(yè)加工而保存本企業(yè)貨物或商品的庫存我國選擇的稅收管轄權(quán)組合是

答案:居民管轄權(quán)與來源地管轄權(quán)發(fā)達(dá)國家目前，世界上簽訂稅收協(xié)定最多的國家類別是：

答案:發(fā)達(dá)國家根據(jù)國際上通行的做法，應(yīng)按以下順序來判定跨國自然人的個人居民身份：

答案:永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居所、國籍、有關(guān)國家稅務(wù)主管當(dāng)局協(xié)商解決首先提出“常設(shè)機(jī)構(gòu)”概念的國際組織是：

答案:經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）聯(lián)合國認(rèn)為常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍確定的原則是：

答案:引力原則絕大多數(shù)避稅地屬于：

答案:比較小的國家或地區(qū)OECD稅收協(xié)定范本認(rèn)為，在判定法人居民身份的各個標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生沖突時，應(yīng)以以下哪種標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)

答案:實際管理控制中心標(biāo)準(zhǔn)實際的國際重復(fù)征稅是指同一納稅人的同一筆所得或收益事實上已被兩個或兩個以上的國家實施征稅，納稅人事實上已承擔(dān)了雙重或多重稅負(fù)。

答案:對征稅權(quán)力作為國家主權(quán)的一部分，一般具有獨立性和排他性。各國會盡力擴(kuò)大自己的征稅權(quán)力，但并非沒有限制。

答案:對在美國推出的海外賬戶遵從法案（FATCA）方面，我國已與美國簽署政府間互惠協(xié)議。

答案:對國際避稅與逃稅問題，由于涉及兩個或兩個以上國家，比起國內(nèi)避稅與逃稅問題，也就更為復(fù)雜，矛盾也更加突出。

答案:對最主要的連接就是地域的連接和人的鏈接。

答案:對OECD《范本》與聯(lián)合國《范本》在劃分征稅權(quán)上的不同之處在于：OECD《范本》主張擴(kuò)大居民管轄權(quán)并限制地域管轄權(quán)，聯(lián)合國《范本》注重收入來源地管轄權(quán)。

答案:對對企業(yè)支付的利息，往往允許其作為企業(yè)費用扣除，而對企業(yè)分配的股息，則作為企業(yè)所得，不允許其扣除；對企業(yè)匯出利息的預(yù)提稅稅率往往較低，而對企業(yè)匯出股息的預(yù)提稅稅率則往往較高。

答案:對據(jù)稅收正義網(wǎng)報告稱：從世界范圍看，避稅地持有的財富導(dǎo)致世界各國政府每年損失了2550億美元的稅收收入。（按PPT）對全球經(jīng)濟(jì)而言，避稅地引發(fā)的經(jīng)濟(jì)成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于2550億美元。

答案:對避稅和逃稅雖然有區(qū)別，但兩者并非一成不變。有時會相互轉(zhuǎn)化和演變。本來不違法的避稅行為，可能由于法律的完善和作出明文的規(guī)定后，從原來的不違法變成違法，從而使避稅行為變?yōu)樘佣愋袨椤?/p>

答案:對對股息、利息和特許權(quán)使用費等所得國際上的一般約束原則是：財權(quán)利益共享，反對利益獨占。

答案:對不轉(zhuǎn)移納稅客體的國際避稅方式，是指一個國家稅收管轄權(quán)下的納稅客體并沒有轉(zhuǎn)移出該國，但已不再是該國稅收管轄權(quán)下納稅客體或改變了納稅客體性質(zhì)，以規(guī)避或減輕其總納稅義務(wù)的國際避稅方式。

答案:對實行稅收饒讓政策最主要目的是將未繳納的稅款視同已繳納的稅款給予饒讓抵免，從而使來源地稅收優(yōu)惠真正惠及納稅人。

答案:對通過納稅主體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅：是指一個國家稅收管轄權(quán)下的納稅主體遷移出該國，成為另一個國家稅收管轄權(quán)下的納稅主體，或沒有成為任何一個國家稅收管轄權(quán)的納稅主體，以規(guī)避或減輕其總納稅義務(wù)的國際避稅方式。

答案:對直接導(dǎo)管公司是指通過一個公司作中介，就能得到其他稅收協(xié)定所給予的稅收優(yōu)惠的中介公司。

答案:對國際避稅會引起國際資本的不正常流動，妨礙國家之間的正常經(jīng)濟(jì)往來。

答案:對避免國際重復(fù)征稅的主要方式有：單邊方式、雙邊方式和多邊方式。

答案:對通過各國政府百年來的努力，實際重復(fù)征稅已經(jīng)越來越少，但并沒有完全消除。

答案:對世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，各國政府財政較為充裕，對國際稅源的需求減少。

答案:錯在特定情況下，服務(wù)器符合構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)。

答案:對世界上3000多個稅收協(xié)定，有2500個左右是以聯(lián)合國稅收協(xié)定范本為藍(lán)本談簽的。

答案:錯目前世界上的稅收管轄權(quán)主要有

答案:居民管轄權(quán)###來源地管轄權(quán)###公民管轄權(quán)防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅的一般措施主要包括以下哪兩個方面：

答案:對法人利用變更居民或公民身份的形式規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)的限制###對自然人利用移居國外的形式規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)的限制國際稅收進(jìn)入規(guī)范化階段的兩個標(biāo)志是：

答案:1977年OECD發(fā)布了《關(guān)于對所得和財產(chǎn)征稅協(xié)定范本》###1979年聯(lián)合國發(fā)布了《關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅協(xié)定范本》國際稅收的主要研究內(nèi)容包括

答案:國際重復(fù)征稅問題###國際稅收協(xié)定問題###國際避稅和逃稅問題###稅收管轄權(quán)問題免稅法的優(yōu)點主要包括：

答案:從解決國際重復(fù)征稅的角度來看：實行免稅法使國際重復(fù)征稅得到徹底解決###從鼓勵投資角度來看：跨國納稅人實惠較大，可以毫無后顧之憂地進(jìn)行國際投資、經(jīng)營等方面的最佳選擇###從國家權(quán)益得失角度來看：雖然損失的稅收收入較多，但附加了限制性的條件后，減少了財政收入損失###從方便征納工作的角度來看：免稅法具有方便簡單的特點重復(fù)征稅按性質(zhì)可以劃分為以下幾類：

答案:稅制型重復(fù)征稅###法律型重復(fù)征稅###經(jīng)濟(jì)型重復(fù)征稅預(yù)約定價的優(yōu)點主要包括以下幾點：

答案:利于納稅人避免嚴(yán)厲的高額罰款###降低征納雙方的成本負(fù)擔(dān)###有效避免轉(zhuǎn)讓定價爭議###降低了轉(zhuǎn)讓定價處理的不確定性###有利于在多個國家同時解決轉(zhuǎn)讓定價問題美國反對稅收饒讓理由主要有以下三點：

答案:過多地鼓勵對外投資，會使就業(yè)機(jī)會向外國轉(zhuǎn)移，影響國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。###稅收饒讓違背稅收中性原則，因為稅收饒讓的存在，跨國納稅人相比國內(nèi)納稅人而言獲得了更多稅收利益。###美國實行對其公民和居民納稅人如果把減免稅視同已納稅抵免，會使美國承受過多的損失和犧牲去補助外國經(jīng)濟(jì)。預(yù)約定價的缺點主要包括：

答案:預(yù)約定價并不是一種新的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法，而更多是一種程序性制度。傳統(tǒng)轉(zhuǎn)讓定價審計過程中存在的固有難題，如舉證資料的困難，功能分析和可比分析的困難等，仍然會被帶到預(yù)約定價中來。###預(yù)約定價帶來管理負(fù)擔(dān)和成本費用降低優(yōu)勢的另一方面，有可能是稅務(wù)機(jī)關(guān)對轉(zhuǎn)讓定價方法和可比交易、功能分析等研究分析不足。###預(yù)約定價仍使納稅人面臨其他方面的不確定性。一旦達(dá)不成協(xié)議，納稅人過去未曾暴露的轉(zhuǎn)讓定價問題將有可能引起稅務(wù)當(dāng)局的關(guān)注。###預(yù)約定價如果是單邊的，那么雙重征稅現(xiàn)象難以完全消除。國際稅收的利益相關(guān)方主要包括：

答案:企業(yè)經(jīng)理與稅務(wù)顧問，還有四大會計師事務(wù)所###各國政府###經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、聯(lián)合國和20國集團(tuán)等相關(guān)的國際組織###廣大的納稅人跨國獨立勞動者提供勞務(wù)的具體約束標(biāo)準(zhǔn)有

答案:固定基地標(biāo)準(zhǔn)###停留時間標(biāo)準(zhǔn)###所得支付地標(biāo)準(zhǔn)目前，各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有哪幾種？

答案:交易凈利潤法###可比非受控價格法###利潤分割法###成本加成法###再銷售價格法稅收饒讓的適用需要注意以下幾個問題：

答案:有關(guān)國家是否行使居民（公民）管轄權(quán)。###有關(guān)國家是否有饒讓限制條件。###有關(guān)國家是否采用抵免法。###有關(guān)國家是否締結(jié)有稅收協(xié)定以及是否列有饒讓條款。目前世界上最主要的兩個稅收協(xié)定范本是

答案:聯(lián)合國范本###經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織范本對于國際逃稅的處理包括：

答案:對不構(gòu)成刑事犯罪的依照稅法追繳稅款、加處罰款，直至凍結(jié)銀行存款、查封或扣押財產(chǎn)。###對構(gòu)成刑事犯罪的則還要根據(jù)刑法追究其刑事責(zé)任，按刑事處罰規(guī)定對逃稅者進(jìn)行處罰，包括判刑入獄。###對于國際逃稅，一般要根據(jù)國內(nèi)法追究法律責(zé)任。沒有發(fā)生實際重復(fù)的原因可能包括以下幾點：

答案:同簽訂國際稅收協(xié)定解決了相關(guān)問題###戰(zhàn)爭###單方面免稅、抵免###稅法不完善等轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法中的交易利潤法包括

答案:交易凈利潤法###利潤分割法2004年對其《稅收協(xié)定范本》的情報交換條款做出了20多年來最全面的修訂，主要是消除了稅收情報交換的各種障礙，其主要內(nèi)容包括：

答案:取消了國內(nèi)稅收利益要求###明確了銀行信息的獲取事宜###拓展稅收情報交換范圍和情報的使用范圍###取消雙重犯罪標(biāo)準(zhǔn)國際避稅地的特點包括：

答案:財政規(guī)模小并有其他財源###地理位置特殊###國家小###要政局穩(wěn)定###社會基礎(chǔ)設(shè)施完善國際重復(fù)征稅發(fā)生的主要原因包括

答案:各國行使稅收管轄權(quán)的矛盾性###各國所得稅制的普遍化###納稅人所得或收益的國際化第一個與我國簽訂稅收協(xié)定的國家是

答案:日本雙重自然人居民身份的第一判定標(biāo)準(zhǔn)是

答案:永久性住所帕瓦羅蒂案例主要是為了詮釋：

答案:自然人雙重居民的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)下列不屬于濫用稅收協(xié)定不良影響的是:

答案:使各國過多過濫地簽訂許多沒有用處的稅收協(xié)定由于經(jīng)濟(jì)地位等因素，發(fā)達(dá)國家更傾向選擇（

）

答案:居民稅收管轄權(quán)屬地原則和屬人原則都具有合理性，關(guān)于其合理性要說正確的是：

答案:屬地原則優(yōu)先以下國家（地區(qū)）不屬于三大離岸避稅天堂的是

答案:新加坡在我國，稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法具有的法律效力相比較

答案:稅收協(xié)定優(yōu)先我國國家稅務(wù)總局規(guī)定金融企業(yè)的債權(quán)和股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)比例是

答案:5:1國際稅收的最主要研究范圍是哪個類型的稅

答案:所得稅在國際稅收的實踐中，地域稅收管轄權(quán)的行使不受183天時間標(biāo)準(zhǔn)限制的有

答案:跨國表演所得下列國家中，同時實行來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)的國家為

答案:美國經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織以哪個避稅地判定標(biāo)準(zhǔn)為關(guān)鍵抓手和突破口：

答案:缺乏有效的稅收情報交換以下各利益相關(guān)方中，更傾向選擇激進(jìn)的稅收籌劃的是：

答案:四大會計師事務(wù)所下列選項中，屬于法人居民判定標(biāo)準(zhǔn)的是

答案:實際管理控制中心標(biāo)準(zhǔn)下列國際組織中，被稱為富國俱樂部的是：

答案:經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織認(rèn)為常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍確定的原則是

答案:歸屬原則自然人居民判定標(biāo)準(zhǔn)的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括哪一項

答案:國籍標(biāo)準(zhǔn)國際稅收的研究內(nèi)容不包括（

）。

答案:國內(nèi)納稅人和征稅對象的設(shè)計等問題以居住時間來判定納稅人的居民身份，時間的計算不需要注意哪一項內(nèi)容

答案:要區(qū)分工作日和休息日的差別我國在1983年與美國簽訂了第一個稅收協(xié)定。

答案:錯按涉及的主體劃分，國際稅收協(xié)定可以分為哪兩種：

答案:多邊稅收協(xié)定###雙邊稅收協(xié)定按涉及的內(nèi)容劃分，國際稅收協(xié)定可以分為特定稅收協(xié)定和一般稅收協(xié)定兩大類。

答案:對稅收無差別待遇一般包括以下哪四個方面：

答案:資本無差別###國籍無差別###常設(shè)機(jī)構(gòu)無差別###支付無差別多數(shù)國家奉行稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力。

答案:對美國貸款利率的相關(guān)規(guī)定為例：關(guān)聯(lián)方貸款利率應(yīng)當(dāng)在6%—8%之間。

答案:對經(jīng)全國人大批準(zhǔn)，《多邊征管互助公約》已于2016年2月1日對我國生效，并將于2017年1月1日起開始執(zhí)行。我國未作出任何保留。

屆時，除了現(xiàn)有的稅收情報交換手段，我國又多了協(xié)助征收稅款和文書送達(dá)手段。

答案:錯OECD于2004年對其《稅收協(xié)定范本》的情報交換條款做出了20多年來最全面的修訂，主要包括哪四項內(nèi)容：

答案:取消了雙重犯罪標(biāo)準(zhǔn)###取消國內(nèi)稅收利益要求###明確了銀行信息的獲取事宜###拓展了情報交換和使用的范圍占避稅總額60%的資本弱化避稅是最嚴(yán)重的國際避稅行為。

答案:錯如果雙方國內(nèi)法允許并且雙方在稅收協(xié)定中加以確認(rèn)，稅收情報還可以用于反恐、反洗錢等非稅收目的。

答案:對預(yù)約定價是一種新興起的、優(yōu)點明顯的轉(zhuǎn)讓定價制度安排，跨國企業(yè)無法利用預(yù)約定價避稅。

答案:錯我國尚未承諾實施OECD金融賬戶涉稅信息自動情報交換標(biāo)準(zhǔn)。

答案:錯OECD于2002年發(fā)布了《稅收情報交換協(xié)議范本》。

答案:對以下轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法哪些不屬于利潤法

答案:再銷售價格法###成本加成法###可比非受控價格法稅務(wù)機(jī)關(guān)參照一定標(biāo)準(zhǔn)核定所得是對稅法的背棄。

答案:錯三大離岸避稅天堂包括：

答案:開曼群島###英屬維爾京群島###百慕大國際避稅地粗分為哪三大類型：

答案:不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)###不征收某些所得稅和一般財產(chǎn)稅或雖征稅但稅率較遠(yuǎn)的國家和地區(qū)###雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家或地區(qū)國際避稅地的存在違反了公平競爭的原則，國際避稅地的隱藏利潤和資金積累導(dǎo)致世界范圍的資源配置失當(dāng)。

答案:對國際避稅地形成的三個主要原因有：

答案:制度原因，如：一些國家或地區(qū)在稅收上一向奉行屬地原則###經(jīng)濟(jì)原因，如：拉動經(jīng)濟(jì)、吸引投資###歷史原因，如：殖民地、半殖民地獨立后沿襲了低稅制度經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織1998年在其《有害稅收競爭——一個新興的全球性課題》報告中列出的四項避稅地判定標(biāo)準(zhǔn)是：

答案:無有效稅率或只有名義上的有效稅率###沒有實質(zhì)性經(jīng)營活動的要求###稅收制度缺乏透明度###缺乏有效的稅收情報交換國際避稅與國際逃稅的主要區(qū)別是：國際避稅沒有采用非法手段，因此很難說其是違法行為；而國際逃稅則采用非法手段，屬于違法行為。然而，避稅行為雖然沒有直接違反法律條文，卻違反了立法精神。

答案:對從納稅主體、納稅客體是否轉(zhuǎn)移的角度，國際避稅的常見方法主要有哪些方式：

答案:不轉(zhuǎn)移納稅主體進(jìn)行國際避稅###通過納稅客體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅###不轉(zhuǎn)移納稅客體進(jìn)行國際避稅###通過納稅主體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅我國國家稅務(wù)總局規(guī)定金融企業(yè)的債權(quán)和股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)比例是：

答案:5:1國際避稅對國際經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了非常負(fù)面的影響，主要有以下幾點：

答案:國際避稅引起國際資本的不正常流動，妨礙了國家之間的正常經(jīng)濟(jì)往來###國際避稅嚴(yán)重影響了納稅人之間的稅負(fù)公平###國際避稅造成有關(guān)國家稅收損失，引起國家之間稅收利益上的矛盾濫用稅收協(xié)定就是不能享受某一稅收協(xié)定優(yōu)惠的人，直接地或間接地得到了這一稅收協(xié)定給予的實質(zhì)性的或大部分的稅收優(yōu)惠。

答案:對對企業(yè)支付的利息，往往允許其作為企業(yè)費用扣除，對企業(yè)匯出利息的預(yù)提稅稅率往往較低，而對企業(yè)匯出股息的預(yù)提稅稅率則往往較高。

答案:對信托為納稅人提供了哪三種避稅的可能：

答案:信托可能改變納稅主體，使高稅國的納稅主體變?yōu)榈投悋{稅主體###信托可能分割所得和財產(chǎn)，降低累進(jìn)稅的適用稅率###信托可能規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈與稅以下哪一種行為不屬于國際逃稅的方式方法:

答案:納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價降低集團(tuán)稅負(fù)避稅和逃稅雖然有區(qū)別，但兩者并非一成不變，有時會相互轉(zhuǎn)化和演變。

答案:對直接導(dǎo)管公司是指通過兩個或兩個以上公司作中介，得到其他稅收協(xié)定所給予的稅收優(yōu)惠的中介公司。

答案:錯兩個稅收協(xié)定范本特別規(guī)定董事費或其它類似款項，在擔(dān)任職務(wù)的公司所在國征稅。

答案:對在約束獨立個人勞務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)中，許多發(fā)達(dá)國家都接受所得支付標(biāo)準(zhǔn)，在簽訂稅收協(xié)定時列入了所得支付標(biāo)準(zhǔn)。

答案:錯按照國際慣例：以船舶、飛機(jī)所屬國為從事國際航運人員的居住國。

答案:對常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定問題上，各國稅收協(xié)定中通常采用兩種不同的原則，OECD提倡有利于發(fā)展中國家的引力原則，聯(lián)合國倡導(dǎo)有利于發(fā)達(dá)國家的歸屬原則。

答案:錯一般來說，構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)場所具有以下三個特征：

答案:有從事營業(yè)活動的場所###這種場所應(yīng)是企業(yè)用于進(jìn)行全部或部分經(jīng)營活動的地方###這種營業(yè)場所應(yīng)具有固定的性質(zhì)自然人居民判定標(biāo)準(zhǔn)的一般判定標(biāo)準(zhǔn)主要包括哪些：

答案:住所標(biāo)準(zhǔn)###居住時間標(biāo)準(zhǔn)###意愿標(biāo)準(zhǔn)OECD稅收協(xié)定范本認(rèn)為，在判定法人居民身份的各個標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生沖突時，應(yīng)以以下哪種標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)：

答案:實際管理與控制中心標(biāo)準(zhǔn)在計算非獨立個人勞務(wù)是否連續(xù)或累積達(dá)到183天的過程中，關(guān)于在什么時間區(qū)間內(nèi)計算這個183天，各國采取的處理方式不同，包括：

答案:在任何連續(xù)的二十個月內(nèi)我國稅收征管法第九十一條明確了稅收協(xié)定的優(yōu)先地位，規(guī)定：中華人民共和國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同本法有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦