記賬實(shí)操-景區(qū)旅游公司的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/7記賬實(shí)操-景區(qū)旅游公司的賬務(wù)處理分錄1.收到游客門票收入借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.景區(qū)內(nèi)游樂(lè)設(shè)施收入借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.采購(gòu)景區(qū)維護(hù)用品借：原材料/周轉(zhuǎn)材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款4.員工工資計(jì)提和發(fā)放計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款5.景區(qū)設(shè)施維修保養(yǎng)借：管理費(fèi)用-維修保養(yǎng)費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款6.支付景區(qū)水電費(fèi)借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款7.固定資產(chǎn)折舊（如景區(qū)建筑、游樂(lè)設(shè)施等）借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊8.廣告宣傳費(fèi)用支出借：銷售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)貸：銀行存款例如：收到游客門票收入50000元，現(xiàn)金收款。借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45045.05應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4954.95景區(qū)內(nèi)游樂(lè)設(shè)施收入10000元，微信收款。借：其他貨幣資金-微信10000貸：其他業(yè)務(wù)收入9174.31應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）825.69采購(gòu)景區(qū)維護(hù)用品（掃帚、清潔劑等）2000元，增值稅260元，款項(xiàng)已付。借：周轉(zhuǎn)材料2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款2260計(jì)提本月員工工資30000元，其中管理人員10000元，售票員8000元，景區(qū)維護(hù)人員12000元。借：管理費(fèi)用-工資10000銷售費(fèi)用-工資20000貸：應(yīng)付職工薪酬30000發(fā)放員工工資30000元。借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款30000景區(qū)設(shè)施維修保養(yǎng)花費(fèi)5000元，款項(xiàng)已付。借：管理費(fèi)用-維修保養(yǎng)費(fèi)5000貸：銀行存款5000支付景區(qū)水電費(fèi)3000元。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)3000貸：銀行存款3000景區(qū)建筑折舊8000元，游樂(lè)設(shè)施折舊5000元。借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)8000銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)5000貸：累計(jì)折舊13000支付廣告宣傳費(fèi)用10000元。借：銷售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)10000貸：銀行存款10000以下是一個(gè)景區(qū)成本核算的簡(jiǎn)單實(shí)例：假設(shè)某景區(qū)在一個(gè)月內(nèi)的經(jīng)營(yíng)情況如下：一、直接成本1.員工薪酬管理人員5人，每人月工資8000元，共40000元。售票員8人，每人月工資5000元，共40000元。導(dǎo)游10人，每人月工資6000元，共60000元。保潔員15人，每人月工資4000元，共60000元。保安12人，每人月工資5500元，共66000元。2.景區(qū)設(shè)施維護(hù)和修繕道路修繕15000元。建筑維護(hù)20000元。游樂(lè)設(shè)施維修18000元。3.水電費(fèi)景區(qū)照明、設(shè)備運(yùn)行等水電費(fèi)12000元。4.景區(qū)資源使用費(fèi)向當(dāng)?shù)卣蛳嚓P(guān)部門繳納的資源使用費(fèi)50000元。5.保險(xiǎn)費(fèi)景區(qū)公共責(zé)任險(xiǎn)等保險(xiǎn)費(fèi)用10000元。二、間接成本1.廣告宣傳在電視、網(wǎng)絡(luò)等平臺(tái)的廣告投放30000元。2.辦公費(fèi)用辦公用品采購(gòu)、通信費(fèi)用等8000元。3.綠化和環(huán)境維護(hù)植物養(yǎng)護(hù)、垃圾處理等費(fèi)用15000元。成本計(jì)算直接成本=40000+40000+60000+60000+66000+15000+20000+18000+12000+50000+10000=381000元間接成本=30000