如家酒店連鎖公司財務(wù)管理手冊

財務(wù)管理手冊財務(wù)管理手冊如家酒店連鎖公司HomeInns&HotelsManagementCo.如家愿景：創(chuàng)建中國最著名的住宿業(yè)品牌！如家使命：用我們的專業(yè)知識和精心規(guī)劃，使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益最高，從而為我們的客戶提供“干凈、溫馨”經(jīng)濟(jì)型酒店產(chǎn)品；讓我們的員工得到尊重，工作快樂，在“如家”而自豪；使得我們的業(yè)主可以獲得穩(wěn)定而有競爭力的投資回報；由此發(fā)明我們的“如家”品牌。指導(dǎo)思想:一個成功的酒店連鎖組織的所有組織行為都是圍繞著品牌形象展開的，良好的品牌形象是所有酒店連鎖組織生存的基礎(chǔ)。如家酒店連鎖的目的是為顧客提供快捷簡便、標(biāo)準(zhǔn)化、一致性的服務(wù)。為了保證酒店連鎖品牌形象的良好性和一致性，如家酒店連鎖公司制定了一套符合實(shí)際操作的標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)手冊，指導(dǎo)和規(guī)范“如家快捷酒店”直營店和特許經(jīng)營店的管理和服務(wù)。特別提醒！本手冊內(nèi)容屬如家酒店管理有限公司內(nèi)部資料，任何人未經(jīng)許可不得翻印和外傳。目錄第一篇總則……………..5第二篇財務(wù)制度………………………..6第三篇會計科目……….....…………28會計分錄……………………50直營、合資店會計分錄……………………50區(qū)域公司及區(qū)域中心會計分錄………………71境內(nèi)管理公司會計分錄………………………99境外管理公司會計分錄……………………128NC操作手冊…………………129財務(wù)報表……………………129其他…………130第一篇總則第一條：為了統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會計信息質(zhì)量，規(guī)范公司財務(wù)行為，根據(jù)《公司財務(wù)通則》，制定本細(xì)則。第二條：公司會計年度從每年一月一日起至十二月三十一日止。第三條：會計核算以人民幣為記帳本位幣。一牢記帳記錄，單據(jù)，報表，帳簿，用中文書寫。第四條：會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第五條：會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。第六條：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)互相配比。第七條：會計憑證（涉及原始憑證）、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料（含計算機(jī)進(jìn)行會計核算），必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。第八條：會計資料的真實(shí)性、完整性、合法性。會計資料的真實(shí)性是指會計核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)地反映會計主體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計資料的完整性是指經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)收支和會計核算的資料必須全面、系統(tǒng)，既不發(fā)生疏漏，又不發(fā)生以偏蓋全的現(xiàn)象；會計資料的合法性是指經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)收支和會計核算必須符合《會計法》、《公司會計準(zhǔn)則》及其相關(guān)的財務(wù)會計制度，國家的相關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期限：憑證類（原始憑證、記帳憑證、匯總憑證）為2023。帳簿類（總帳、明細(xì)帳、日記帳、輔助帳）為2023鈔票銀行存款日記帳保管25年。銀行余額調(diào)節(jié)表及對帳單保存25年財務(wù)報告（年度財務(wù)報告和決算）永久保存。會計移交清冊2023。會計檔案保管清冊和銷毀清冊永久保存。固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年后方可銷毀第二篇：財務(wù)制度一、資金管理1、備用金的限額規(guī)定備用金的提取按照總部和酒店的審批流程由相關(guān)權(quán)限人員審批后，一律由出納辦理提款。備用金均作為平常經(jīng)營的周轉(zhuǎn)備用金使用限額規(guī)定如下：—總部及區(qū)域公司備用金庫存不得超過人民幣50,000元(含50,000元)—酒店前臺收銀備用金庫存不得超過人民幣8,000元（含8,000元）—客房超過140間的酒店前臺收銀備用金庫存不得超過人民幣12,000元（含12,000元）—酒店后臺財務(wù)出納庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^人民幣10,000元（含10,000元）—新開酒店營運(yùn)備用金庫存不得超過人民幣50,000元(含50,000元)—個人備用金不得超過人民幣2023元(含2023元)(即總部行政部助理、司機(jī)或酒店廚師長等支出比較頻繁需要備用金的人員，但在發(fā)生支出后必須及時報銷補(bǔ)足備用金，此備用金記入員工個人借款。2、鈔票收付管理原則鈔票的收付要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣一律予以沒收，損失由負(fù)責(zé)人承擔(dān)。鈔票一旦發(fā)生收取、支付，都應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"鈔票收訖章"、"鈔票付訖章"。當(dāng)天營收的鈔票應(yīng)在次日所有送到銀行，雙休日和節(jié)假日順延繳款，不得"坐支"，堅持收支兩條線原則。3、外幣的收付---總部和區(qū)域公司不允許發(fā)生外幣鈔票業(yè)務(wù)---各酒店因在運(yùn)營中的確需要接受外幣需事先向如家總部資金部郵件申請（涉及外幣收款金額申請上限及幣種）,并提供外匯鈔票申請報告(內(nèi)容涉及每月平均營收和找零外幣留存?zhèn)溆媒鸬纳陥箢~度),由資金部根據(jù)實(shí)際地方情況進(jìn)行評估，并在遵守國家外幣管制的原則下,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和會計總監(jiān)審批后，酒店方可進(jìn)行接受規(guī)定額度內(nèi)外幣業(yè)務(wù)。但外幣找零備用金按照申請金額核定，超過部分必須當(dāng)月存入銀行并做賬務(wù)解決。----酒店收到外幣后必須換算成人民幣入賬4、鈔票的實(shí)物保管---總部和酒店鈔票及票據(jù)必須保證安全第一原則，將鈔票、支票、匯票、收據(jù)一律存放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜,超過限額備用金以外的鈔票應(yīng)在下班前送存銀行，營收鈔票必須在下個工作日存入銀行。---保險柜隔夜存放鈔票額不得超過限額備用金，特殊情況需要超過的，必須由總部資金部經(jīng)理審核,財務(wù)總監(jiān)審批后才干實(shí)行,以便采用相應(yīng)的安全措施。---保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密。若出納員調(diào)動新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。---酒店出納應(yīng)每日下班前盤點(diǎn)鈔票和有價票據(jù)，編制鈔票盤點(diǎn)記錄，在電腦按日期存檔；總部若當(dāng)天發(fā)生鈔票業(yè)務(wù)，由鈔票出納盤點(diǎn)鈔票和有價票據(jù)，編制鈔票盤點(diǎn)記錄，在電腦按日期存檔，保證每日帳實(shí)相符。5、：銀行的開戶、銷戶及變更如家總部管理公司（即上海如家、和美、班利、輝聚）的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、更都由銀行出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時間、賬戶的銀行和因素情況說明，交資金經(jīng)理審核，送財務(wù)總監(jiān)審批。審批完畢后，由資金部經(jīng)理聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)，同時將所有銀行回執(zhí)統(tǒng)一存檔并登記《銀行帳戶信息登記表》?！獏^(qū)域公司的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由區(qū)域公司出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時間、賬戶的銀行和因素情況說明，交或發(fā)送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，送資金部經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批。審批完畢后，由區(qū)域財務(wù)部出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行規(guī)定的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息登記表》?！骶频甑娜嗣駧艓舻拈_設(shè)、注銷、變更都由酒店出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時間、開戶銀行和因素情況說明，呈交或發(fā)送酒店會計審核，呈送店長和資金部經(jīng)理審批。審批完畢后，由酒店出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行規(guī)定的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息登記表》?！餍麻_酒店的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由酒店出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時間、開戶銀行和因素情況說明，呈交或發(fā)送酒店會計審核，呈送店長和資金部經(jīng)理審批。審批完畢后，由酒店出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行規(guī)定的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息登記表》投資公司等外幣帳戶管理流程—所有外幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由資金部經(jīng)理填寫《銀行賬戶審批表》，注明申請時間、開戶銀行和因素情況說明，交財務(wù)總監(jiān)審核，送CEO和CFO的簽字審批?！獙徟戤吅?，由資金部經(jīng)理負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行規(guī)定的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料統(tǒng)一存檔并登記《銀行帳戶信息登記表》。6、網(wǎng)上銀行申請和設(shè)立如家總部管理公司開通網(wǎng)銀由資金部經(jīng)理填寫《網(wǎng)銀申請單》，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，交財務(wù)總監(jiān)審核，送CFO審批。審批通過后資金部負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完畢設(shè)立，同時予以登記《銀行帳戶信息登記表》-----區(qū)域公司開通網(wǎng)銀由會計填寫《網(wǎng)銀申請單》，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批。各酒店開通網(wǎng)銀由會計填寫《網(wǎng)銀申請單》，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理審批通過后出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完畢設(shè)立，同時將設(shè)立信息發(fā)送資金部予以登記《銀行帳戶信息登記表》-----如涉及換卡、壞卡或重置密碼等問題，也需告知資金部登記更新《銀行帳戶信息登記表》。7、資金調(diào)撥7.1原則規(guī)定不同區(qū)域城市酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，同區(qū)域城市酒店除可以和本地城市酒店發(fā)生資金調(diào)撥，其他酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，其余投資公司與如家總部公司之間發(fā)生的資金調(diào)撥和如家總部公司與酒店之間發(fā)生的資金調(diào)撥等內(nèi)部往來款項都需按照以下流程執(zhí)行。7.2投資公司的資金調(diào)撥—投資公司的資金調(diào)撥由資金經(jīng)理填寫《資金調(diào)撥單》，交財務(wù)總監(jiān)審核，送CFO審批并簽字后傳真給投資公司財務(wù)，原件由資金部存檔作為制作調(diào)撥憑證的附件。投資公司財務(wù)在收到《資金調(diào)撥單》再與CFO或CEO電話確認(rèn)后方可調(diào)撥付款。7.3如家總部的資金調(diào)撥如家總部的資金調(diào)撥，由出納填寫《資金調(diào)撥單》，0-100萬元的資金調(diào)撥呈交資金經(jīng)理審批和財務(wù)總監(jiān)審批，100萬元以上的資金調(diào)撥呈交或發(fā)送CFO審批。—如家總部資金部每周的資金歸集，是由資金經(jīng)理每周一根據(jù)各分公司/酒店上報的銀行存款周報和付款計劃情況編制《資金調(diào)撥匯總表》，按照總部審批權(quán)限中（公司專項費(fèi)用支付）流程由有有權(quán)簽字人審批后以郵件形式發(fā)送給酒店財務(wù),酒店財務(wù)需在每周二按《資金調(diào)撥匯總表》中的調(diào)撥金額及時進(jìn)行劃款至總部上海如家賬戶。7.4如家酒店的資金調(diào)撥—如家酒店資金若發(fā)生短缺需要如家總部調(diào)撥資金或由其他同一城市酒店代付款項，由如家酒店出納填寫資金調(diào)撥單/代付申請郵件（代付郵件必須涉及原款項申請審批批準(zhǔn)的郵件），發(fā)送資金經(jīng)理審批，按照總部審批權(quán)限中（酒店專項費(fèi)用支付）流程執(zhí)行，5萬以上由財務(wù)總監(jiān)審批，100萬以上由CFO審批后如家總部方可劃款或代付。7.5內(nèi)部往來的核對和清理—每月的25日總部內(nèi)部往來會計開始與各酒店會計核對內(nèi)部往來款項，于每次月第三個工作日以前完畢《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，節(jié)假日順延二個工作日完畢，保證總部與各分公司的內(nèi)部往來款項最終對平后，在次月10日以前將《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》后發(fā)給資金部，資金部根據(jù)資金的流轉(zhuǎn)情況將會統(tǒng)一調(diào)控清理內(nèi)部往來。二、存貨管理1、存貨的定義存貨是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲存或持有的各種具有一定實(shí)物形態(tài)的流動性資產(chǎn)。2、存貨的計價：除餐廳原材料外，存貨以加權(quán)平均法計價；餐廳原材料以最后一次進(jìn)貨價作為期末存貨的計價。3、存貨的內(nèi)容：3.1.酒店存貨分耐用類酒店用品（棉織品、客房類用品、餐廚具、裝飾畫等）、消耗類酒店用品（客用品、清潔用品、維修材料、印刷品、工作服等）、原料、商品類酒店存貨（配送商品、小商品、買斷的圖書、代銷圖書及其他代銷商品、酒水及餐廳原材料等）3.2．總部的存貨分運(yùn)營部中央采購物品、市場部中央采購物品、總部辦公用品等。3.3存貨應(yīng)按照以下明細(xì)科目進(jìn)行核算：客用品、清潔用品、維修材料、印刷品，棉織品、餐廚具、工作服、辦公品、家賓卡、IC卡、客房類用品、禮品，食品、調(diào)味料、糧油類、其他類等分別建立二級明細(xì)進(jìn)行核算。4、存貨的核算方法：4.1耐用類酒店用品(1)購入時，記入存貨，同時立即視為出庫，按照下列方法區(qū)別核算：新開店的第一次采購：酒店宣布開業(yè)當(dāng)月（1日—25日），從存貨轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用在12個月內(nèi)攤銷；26日—31日宣布開業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用并攤銷。后續(xù)的零星采購：從存貨直接轉(zhuǎn)入營業(yè)費(fèi)用（開業(yè)12個月以上酒店的棉織品核算例外）。開業(yè)12個月以上酒店的棉織品費(fèi)用：自開業(yè)第13個月開始按照1.2％預(yù)提棉織品費(fèi)用，實(shí)際采購的棉織品從存貨沖減相應(yīng)的預(yù)提費(fèi)用；當(dāng)預(yù)提局限性時，補(bǔ)充預(yù)提到零。(2)月末，該類存貨無余額、借/貸方發(fā)生額與酒店采購金額一致。4.2消耗類酒店用品的核算方法(1)購入時，記入存貨，同時立即視為出庫轉(zhuǎn)入營業(yè)費(fèi)用。(2)月末，該類存貨無余額、借/貸方發(fā)生額與酒店采購金額一致。4.3原料、商品類酒店存貨(1)購入時，記入存貨；(2)出庫時，按照下列方法區(qū)別核算：配送商品、小商品、酒水：以實(shí)際銷售數(shù)作為出庫數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計算成本；代銷商品（圖書及其他代銷商品）：以實(shí)際銷售數(shù)作為當(dāng)期采購及出庫數(shù)量，并按照供應(yīng)商開具發(fā)票的價格計算成本；餐廳原材料：以月末實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)到軋出庫數(shù)量，酒水及餐廳原材料(3)月末，該類存貨余額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際盤存一致，任何盤點(diǎn)差異須要當(dāng)期及時解決。4.4總部存貨的核算方法(1)購入時，記入存貨；(2)出庫時，以實(shí)際銷售數(shù)作為出庫數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計算成本；(3)月末，該類存貨余額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際盤存一致，任何盤點(diǎn)差異須要當(dāng)期及時解決。5、存貨的盤點(diǎn)5.1盤點(diǎn)必須由實(shí)物保管人（酒店：客房主管或分管值班經(jīng)理；總部：倉庫保管員）、財務(wù)人員（酒店：酒店出納；總部：總帳會計）共同參與；實(shí)物保管人對實(shí)物保管負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)差異進(jìn)行解釋；財務(wù)人員為監(jiān)盤人員，負(fù)責(zé)復(fù)核盤點(diǎn)結(jié)果、跟蹤盤點(diǎn)差異的分析。5.2盤點(diǎn)形式：定期和不定期盤點(diǎn)結(jié)合；5.3盤點(diǎn)時間：定期盤點(diǎn)每月末進(jìn)行，由財務(wù)人員和盤點(diǎn)相關(guān)部門商定具體日期（年末盤點(diǎn)必須為12月315.4盤點(diǎn)規(guī)定：全面實(shí)盤，提前根據(jù)存貨收發(fā)存信息盤點(diǎn)表，做到帳實(shí)、帳帳相符5.5盤點(diǎn)結(jié)果的確認(rèn)：盤點(diǎn)完畢后由實(shí)物保管人、財務(wù)人員共同簽字確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果及差異因素。酒店之間出現(xiàn)臨時性的物品借用，填寫《物品借用單》，不作帳務(wù)解決。5.6盤點(diǎn)結(jié)果的解決：盤點(diǎn)表交由酒店會計/總帳會計進(jìn)行與帳面核對一致；如與帳面存在差異，由實(shí)物保管人、財務(wù)人員和酒店店長/行政部主管共同對差異進(jìn)一步確認(rèn)，并擬定如何解決，會計根據(jù)因素分析入賬。盤點(diǎn)表的歸檔：盤點(diǎn)表由酒店會計/總部財務(wù)單獨(dú)歸檔管理。6、存貨報廢、報損解決6.1存貨報廢酒店倉庫報廢：客房主管或分管值班經(jīng)理填寫報廢單，由酒店店長審批，并將報廢單交由財務(wù)入賬?？偛總}庫報廢：倉庫保管員填寫報廢單，行政部經(jīng)理審批，并將報廢單交由財務(wù)入賬。6.2存貨的缺損：對存貨盤點(diǎn)差異，查明因素后，如非正常損耗責(zé)由負(fù)責(zé)人補(bǔ)償；如正常損耗（通常不存在正常損耗），盤點(diǎn)差異將跟隨正常消耗結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)月費(fèi)用/成本。7、其他應(yīng)根據(jù)各店的實(shí)際經(jīng)營狀況，明確每項物品的最低儲備量，當(dāng)?shù)陀趦淞繒r，應(yīng)及時補(bǔ)足，嚴(yán)禁物品積壓所導(dǎo)致過多的資金消耗，及有也許導(dǎo)致的質(zhì)量變質(zhì)。低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等，在領(lǐng)用后，一次入費(fèi)用。存貨應(yīng)按月、季、年末定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對于盤盈、盤虧，毀損以及報廢的存貨，要及時查明因素，分別情況報批后及時進(jìn)行帳務(wù)解決，將存貨盤盈、盤虧、毀損的凈收益或者凈損失，計入當(dāng)期損益。三、固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)管理制度合用范圍：如家酒店連鎖直營店及合資店如家總部公司固定資產(chǎn)管理制度核算的內(nèi)容及方法：核算的內(nèi)容及分類固定資產(chǎn)的內(nèi)容：固定資產(chǎn)管理制度核算以下兩大類資產(chǎn)：固定資產(chǎn)經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出（重要是長期待攤費(fèi)用中的裝修資產(chǎn)，以下簡稱“裝修支出”）固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營重要設(shè)備的物品，單位價值較大，并且使用期限超過一年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。具體界定：參見《固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引》。裝修支出：對酒店經(jīng)營租賃的物業(yè)進(jìn)行的裝修、改建等支出，但嚴(yán)格區(qū)別于大修理。具體界定：對一次性投入較大（通常在2023元以上），且形成新的實(shí)物形態(tài)或性能提高的裝修改建支出（分類參見《固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引》）。固定資產(chǎn)的分類：按照固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類：家具及辦公用品：各類家具、沙發(fā)、行李架、更衣柜、床墊、工作臺、桌椅、餐臺、操作臺、保險箱、地毯、咖啡廳吧臺、咖啡廳家具等廚房設(shè)備類：冷柜、烤箱、制冰機(jī)、開水器、抽風(fēng)機(jī)、蒸飯柜、水池系列、廚房用工作臺、低嗓音離心機(jī)電子設(shè)備類：空調(diào)、電視機(jī)、電子門鎖、服務(wù)器、UPS、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、自動售貨機(jī)、掃描儀、音響、監(jiān)控設(shè)備、互換機(jī)、除濕機(jī)、發(fā)電機(jī)、吸塵器、投影機(jī)、洗衣機(jī)、地毯清洗機(jī)、發(fā)票稅控機(jī)、錄像硬盤、健身器材、多功能清潔機(jī)、傳真機(jī)運(yùn)送設(shè)備類：運(yùn)送車輛（轎車、面包車、吉普車、貨車等）機(jī)械設(shè)備類：電梯、鍋爐、各類泵軟件類：用友軟件、防火墻、公安治安系統(tǒng)按照裝修支出的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類：裝修工程：裝修及設(shè)計費(fèi)、踢腳線、防盜門、防火門、龍頭款、穿衣鏡、其他(五金）消防工程：消防相關(guān)裝修費(fèi)用，如噴淋頭等配套工程：配電箱、電力改造、煤氣工程、通水工程、電信工程、有線電視工程窗簾類：窗簾等軟裝潢燈箱類：酒店燈箱招牌等核算的方法酒店：新酒店開業(yè)前，所有固定資產(chǎn)采購、裝修支出等均記入在建工程核算；酒店宣布開業(yè)當(dāng)月（1日—25日），在建工程將被轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用，并計提折舊/攤銷。26日—31日宣布開業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用，并計提折舊/攤銷。酒店后續(xù)發(fā)生的固定資產(chǎn)：無需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當(dāng)月記入固定資產(chǎn)，次月計提折舊；需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達(dá)成可使用狀態(tài)時記入固定資產(chǎn)、并計提折舊/攤銷折舊/攤銷：記入管理費(fèi)用內(nèi)部轉(zhuǎn)移：酒店間轉(zhuǎn)移視作轉(zhuǎn)讓，必須按照帳面價值轉(zhuǎn)讓，記錄相關(guān)內(nèi)部往來和固定資產(chǎn)的減少。轉(zhuǎn)入方按照轉(zhuǎn)出方的原值和累計折舊入賬。處置、報廢：記錄相關(guān)營業(yè)外收支、固定資產(chǎn)的減少。總部：按照如下時點(diǎn)入賬，無需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當(dāng)月記入固定資產(chǎn)，次月計提折舊；需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達(dá)成可使用狀態(tài)時記入固定資產(chǎn)、并計提折舊/攤銷折舊/攤銷、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、處置/報廢解決與酒店相同。折舊年限及殘值：折舊/攤銷年限（年）殘值固定資產(chǎn)：床墊35%其他家具及辦公用品55%廚房設(shè)備55%電子設(shè)備55%運(yùn)送設(shè)備55%鍋爐85%電梯85%其他機(jī)械設(shè)備55%軟件50%裝修支出：裝修工程2023或?qū)嶋H租賃年限孰短0%消防工程2023或?qū)嶋H租賃年限孰短0%配套工程啟用日至實(shí)際租賃年限結(jié)束0%窗簾60%燈箱50%固定資產(chǎn)財務(wù)相關(guān)流程及解決：在建工程-甲供材料及開業(yè)前的中央采購固定資產(chǎn)的采購入賬流程根據(jù)填寫“實(shí)收數(shù)量”后的工程采購訂單、最終訂單（視同《收貨單》及《入庫單》）和發(fā)票作為入賬憑證，進(jìn)入付款流程；總部代付的工程材料款或開業(yè)前的中央采購固定資產(chǎn)，總部以復(fù)印件作為付款附件，并記錄內(nèi)部往來；同時，應(yīng)付會計將付款原件寄送給酒店入賬；月末，核對甲供材料及中央采購固定資產(chǎn)采購入賬否完全，著重核查以下情況：登陸采購平臺查看：是否存在已經(jīng)收貨但尚未進(jìn)入付款申請的訂單；如有，則下載本酒店/公司的匯總報告（IT將通過采購平臺提供各酒店的匯總報告）登陸采購平臺查看：是否存在已經(jīng)進(jìn)入付款申請但尚未完畢采購平臺的財務(wù)付款審核的收貨訂單；如有，則下載本酒店/公司的匯總報告（IT將通過采購平臺提供各酒店的匯總報告）是否存在采購平臺審批完畢，尚在資金部流轉(zhuǎn)的未付款訂單（資金部經(jīng)理將每月向相關(guān)酒店發(fā)送匯總表）；根據(jù)上述3類情況的匯總，對甲供材料進(jìn)行暫估入賬。中央采購的各項固定資產(chǎn)由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計/總帳會計保存），并交酒店會計/總帳會計入賬在建工程-甲供材料及開業(yè)前的中央采購固定資產(chǎn)的退貨流程根據(jù)退貨單和發(fā)票作為入賬憑證；（退貨單需要按照采購流程設(shè)定的權(quán)限審批）月末，核對退貨單入賬否完全，向采購部確認(rèn)是否所有退貨單均已經(jīng)移交財務(wù)入賬。在建工程-工程款入賬流程對已經(jīng)支付的裝修工程款，具體付款審批見付款流程；月末，核對工程款入賬否完全，著重核查以下情況：總部會計匯總在建工程項目明細(xì)表，向工程部郵件詢問：1）未完畢付款的項目是否羅列完整；2)工程協(xié)議金額是否準(zhǔn)確(是否存在變更或局限性)；3)工程進(jìn)度；匯總上述數(shù)據(jù)后，總部會計將計算出月末工程款應(yīng)入賬總金額，由財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后，將上述信息郵件發(fā)送給各酒店會計以供核對暫估；酒店會計根據(jù)總部在建工程是否按照工程進(jìn)度足額暫估入賬；如未全額入賬，則補(bǔ)充暫估入賬。在建工程竣工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程新開業(yè)酒店：當(dāng)新酒店運(yùn)營開業(yè)，由技術(shù)部總監(jiān)轉(zhuǎn)發(fā)城市總經(jīng)理的開業(yè)告知；酒店會計在收到開業(yè)告知后，編制在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用的會計分錄，并郵件發(fā)給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理復(fù)核；區(qū)域財務(wù)經(jīng)理郵件審核后，回復(fù)給酒店會計，當(dāng)月入賬；每月末，總部會計匯總當(dāng)月運(yùn)營宣布開業(yè)的酒店名單，由財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后，再次提醒相關(guān)酒店及區(qū)域經(jīng)理將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)如固定資產(chǎn)。需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：當(dāng)安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出達(dá)成可使用狀態(tài)時，需要由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計/總帳會計保存），并交酒店會計/總帳會計入賬酒店會計/總帳會計根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并郵件發(fā)送給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理復(fù)核；區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后，回復(fù)給酒店會計/總帳會計，當(dāng)月入賬；中央采購以外固定資產(chǎn)采購入賬固定資產(chǎn)采購到貨后，由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計/總帳會計保存），并交酒店會計/總帳會計入賬，酒店會計/總部會計根據(jù)《請購單》、《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》和發(fā)票作為入賬憑證，并進(jìn)入付款流程月末，酒店會計/總帳會計提醒資產(chǎn)保管人將所有《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》交給財務(wù)暫估入賬。固定資產(chǎn)的移動資產(chǎn)保管人對固定資產(chǎn)移動根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》辦理交接登記（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計/總帳會計保存），并交酒店會計/總帳會計進(jìn)行帳務(wù)解決；酒店會計/總部會計根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》在固定資產(chǎn)模塊中進(jìn)行變更固定資產(chǎn)的處置及報廢資產(chǎn)保管人填制《固定資產(chǎn)報廢申請單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計/總帳會計保存），需注明使用部門及固定資產(chǎn)編號、品名規(guī)格數(shù)量及報廢的因素等，報送相關(guān)部門審批。報廢審批：公司：財產(chǎn)使用人提出申請資產(chǎn)保管人復(fù)核相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批（審批權(quán)限參照固定資產(chǎn)采購）。酒店：參照酒店資產(chǎn)報廢審批流程資產(chǎn)保管人將審批后的《固定資產(chǎn)報廢申請單》會計聯(lián)，轉(zhuǎn)交酒店會計/總部會計入賬；酒店會計/總部會計根據(jù)《固定資產(chǎn)報廢申請單》進(jìn)行帳務(wù)解決。月末，酒店會計/總帳會計提醒資產(chǎn)保管人將所有《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》交給財務(wù)入賬。長期待攤費(fèi)用6.1定義：長期待攤費(fèi)用核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費(fèi)用，涉及固定資產(chǎn)修理支出，租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。6.2分類：長期待攤費(fèi)用按照裝修支出的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類：長期待攤費(fèi)用—裝修工程（開業(yè)前所發(fā)生、與建筑物不可分割的裝修改良費(fèi)用，涉及設(shè)計費(fèi)、裝修、踢腳線、防盜門、防火門、龍頭、穿衣鏡、潔具、清運(yùn)費(fèi)用、五金等。分2023攤銷。如租賃年限小于2023，則按照實(shí)際租賃協(xié)議年限攤銷。）。長期待攤費(fèi)用—消防工程（消防工程。分2023攤銷。如租賃年限小于2023，則按照實(shí)際租賃協(xié)議年限攤銷。）。長期待攤費(fèi)用—配套工程（水、電、煤等工程，涉及配電箱，電力改造，煤氣工程，通水工程，電信工程，有線電視工程。按實(shí)際租賃協(xié)議年限攤銷）。長期待攤費(fèi)用—窗簾等布藝類裝飾（涉及窗簾。分6年攤銷）。長期待攤費(fèi)用—燈箱（燈箱廣告。分5年攤銷）。長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)（開辦費(fèi)從開業(yè)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入營業(yè)費(fèi)用相相應(yīng)的二級科目，開辦費(fèi)涉及開業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資，差旅費(fèi)、水、電、煤、房租、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、招聘費(fèi)等。）7、無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)7.1無形資產(chǎn)是指公司擁有的不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、公司名稱專有權(quán)等。7.2無形資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計價。投資者作為資本金或者合作投入的，按照評估確認(rèn)或者協(xié)議、協(xié)議約定的金額計價。7.3：無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則擬定：法律和協(xié)議或者公司申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與協(xié)議或者公司申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則擬定。 法律沒有規(guī)定有效期限，公司協(xié)議或者公司申請書中規(guī)定有受益年限的，按照協(xié)議或者公司申請書規(guī)定的受益年限擬定。法律和協(xié)議或者申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于2023的期限擬定。7.4開辦費(fèi)、下列費(fèi)用不涉及在開辦費(fèi)用內(nèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者承擔(dān)的費(fèi)用支出；為取得各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；以及籌建期間應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出等。開辦費(fèi)從開始經(jīng)營的當(dāng)月一次計入營業(yè)費(fèi)用。并在如家管理報表中分入各個明細(xì)科目（開辦費(fèi)涉及開業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資、差旅費(fèi)、水、電、煤、房租、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、招聘費(fèi)等）。四、稅務(wù)流程營業(yè)稅核算控制流程1．合用范圍本程序合用于公司營業(yè)稅核算、申報、及平常管理等業(yè)務(wù)。2．存在風(fēng)險.營業(yè)稅計算不準(zhǔn)確。.納稅申報不及時。3.部門職責(zé).酒店財務(wù)部：負(fù)責(zé)納稅調(diào)整項目的擬定、應(yīng)納稅所得額的計算、納稅申報表的填制及相應(yīng)的稅務(wù)會計解決。.國家及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)審核公司填制的營業(yè)稅申報表和納稅調(diào)整項目。.總公司財務(wù)部：負(fù)責(zé)審核各地區(qū)、各酒店每季度的營業(yè)稅申報表，負(fù)責(zé)全國稅務(wù)政策的制定、修改、培訓(xùn)。4.相關(guān)制度.《中華人民共和國稅收征收管理辦法》國稅發(fā)[2023]054號5.營業(yè)稅稅率及繳納時間規(guī)定公司合用的營業(yè)稅稅率為5%。公司屬外商投資公司服務(wù)性公司，各酒店自行從稅務(wù)局認(rèn)定的獲利年度開始申報納稅。公司按納稅期限的實(shí)際數(shù)進(jìn)行月度申報，一般在月度終了后十日內(nèi)預(yù)繳。6．預(yù)提營業(yè)稅酒店會計/總部總賬會計每月5日（關(guān)賬日）前從用友財務(wù)系統(tǒng)中獲得上月第一天至最后一天的營業(yè)收入（小商品收入除外）金額，將該金額乘以5%的營業(yè)稅稅率計算得出應(yīng)繳營業(yè)稅金額，按上月流轉(zhuǎn)稅的一定比例分別計算城市維護(hù)建設(shè)稅和河道管理費(fèi)，并在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-營業(yè)稅主營業(yè)務(wù)稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅主營業(yè)務(wù)稅金及附加-河道管理費(fèi)貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交河道管理費(fèi)7.營業(yè)稅申報審批酒店會計/總部總賬會計在次月15日前按統(tǒng)一的格式（見附件3）發(fā)送郵件給店長，店長審核后發(fā)送郵件給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理（必須將該表格粘貼在郵件中），區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)送郵件給財務(wù)總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理，抄送所有酒店店長、財務(wù)和出納/總部總賬會計。營業(yè)稅為月度申報繳納。區(qū)域財務(wù)經(jīng)理每月對下屬酒店的營業(yè)稅進(jìn)行匯總，填制匯總表（見附件7），稅務(wù)經(jīng)理每季度進(jìn)行抽查。注：獨(dú)立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨(dú)立繳稅的酒店先合并到獨(dú)立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報的酒店會計要填制合并繳納酒店的稅金申請表。8.營業(yè)稅申報酒店會計/總部總賬會計收到批復(fù)郵件后，于每月的20日之前根據(jù)用友財務(wù)系統(tǒng)中的財務(wù)信息在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)營業(yè)稅模塊中填寫相關(guān)信息，生成當(dāng)月營業(yè)稅納稅申報表。網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)僅安裝于酒店會計/總部總賬會計工作電腦上，且僅由酒店會計/總部總賬會計掌握用戶名與密碼。酒店會計打印兩份營業(yè)稅納稅申報表，交給酒店出納，出納將營業(yè)稅納稅申報表與用友財務(wù)系統(tǒng)中的當(dāng)月財務(wù)報表附表-應(yīng)交營業(yè)稅明細(xì)表進(jìn)行核對。核對無誤后，出納在營業(yè)稅納稅申報表上加蓋公章。總部總賬會計打印兩份營業(yè)稅納稅申報表，至公章保管人處在營業(yè)稅納稅申報表上加蓋公章。酒店會計/總部總賬會計根據(jù)審批后營業(yè)稅納稅申報信息，在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸并確認(rèn)申報，系統(tǒng)顯示申報成功。9．會計憑證的審核銀行收/付款憑證由酒店出納/總部鈔票出納在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中錄入，酒店會計/總部總賬會計在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。10．稅務(wù)資料的保管酒店會計/總部總賬會計在解決各項稅收事務(wù)時，按稅務(wù)局的規(guī)定，根據(jù)稅務(wù)資料類型的不同，準(zhǔn)時間順序進(jìn)行分類管理。營業(yè)稅申報表隨時間順序按年成冊；繳納稅收的自動扣款回執(zhí)作為財務(wù)憑證的附件。11．發(fā)票的登記酒店出納/公司出納應(yīng)建立發(fā)票登記簿、做好發(fā)票的收發(fā)存記錄，酒店會計和總部總帳會計每月檢查并簽字。所得稅核算控制流程1．合用范圍本程序合用于公司所得稅核算、申報、清算及平常管理等業(yè)務(wù)。2．存在風(fēng)險.所得稅計算不準(zhǔn)確。.匯算清繳未及時進(jìn)行，或資料未得到妥善的保存。.納稅申報不及時。.應(yīng)按稅法進(jìn)行的所得稅調(diào)整未及時進(jìn)行。.所得稅調(diào)整事項上報資料不及時不準(zhǔn)確。3.部門職責(zé).總公司財務(wù)部：負(fù)責(zé)審核各地區(qū)、各酒店每季度的所得稅申報表，負(fù)責(zé)審核和保存年度所得稅清算報表，負(fù)責(zé)全國稅務(wù)政策的制定、修改、培訓(xùn)。.酒店財務(wù)部：負(fù)責(zé)納稅調(diào)整項目的擬定、應(yīng)納稅所得額的計算、納稅申報表的填制及相應(yīng)的稅務(wù)會計解決。.國家及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)審核公司填制的所得稅申報表和納稅調(diào)整項目。4.相關(guān)制度.《中華人民共和國公司所得稅法》.《公司所得稅稅前扣除辦法》國稅發(fā)[2023]084號.《中華人民共和國稅收征收管理辦法》國稅發(fā)[2023]054號5.所得稅稅率及繳納時間規(guī)定公司合用的公司所得稅稅率為33%（上海浦東新區(qū)注冊公司和華南部分經(jīng)濟(jì)特區(qū)的稅率為15%）。各酒店自行從稅務(wù)局認(rèn)定的獲利年度開始申報納稅。公司按納稅期限的實(shí)際數(shù)進(jìn)行季度預(yù)繳，一般在季度終了后十日內(nèi)預(yù)繳，并于年度終了后四個月內(nèi)匯算清繳（部分被稅務(wù)局認(rèn)定為核定征收的公司每月按照營業(yè)收入的相應(yīng)比例預(yù)繳）。6．每月計提公司所得稅對于每季度第一、二月的公司所得稅，酒店會計/總部總賬會計于次月5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上月實(shí)際贏利情況，不進(jìn)行任何納稅調(diào)整，計算得出上月公司所得稅應(yīng)繳金額，進(jìn)行預(yù)提。對于季度第三個月的公司所得稅，酒店會計/總部總賬會計于次月5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上三個月實(shí)際贏利情況，不進(jìn)行任何納稅調(diào)整，計算得出上三個月公司所得稅應(yīng)繳金額，扣除季度第一/第一和第二個月已計提的公司所得稅金額，將差額進(jìn)行計提。酒店會計/總部總賬會計在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬，會計分錄如下：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交公司所得稅另：核定征收所得稅的酒店會計應(yīng)每月按照營業(yè)收入的相應(yīng)比例計提所得稅，會計分錄同上。稅收返還產(chǎn)生的補(bǔ)貼收入（除國家有明文政策規(guī)定以外）都必須繳納所得稅。7．公司所得稅申報審批酒店會計/總部總賬會計將每季度應(yīng)繳所得稅明細(xì)在次月15日前按統(tǒng)一的格式（見附件1）發(fā)送郵件給店長，店長審核后發(fā)送郵件給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理（必須將該表格粘貼在郵件中），區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)送郵件給財務(wù)總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理，抄送所有酒店店長、財務(wù)和出納/總部總賬會計。另：1.核定征收所得稅的酒店會計應(yīng)每月發(fā)送郵件審批，附件格式（見附件2）審批流程同上。2.區(qū)域財務(wù)經(jīng)理每季對下屬酒店的所得稅進(jìn)行匯總，填制匯總表（見附件7），稅務(wù)經(jīng)理每季度進(jìn)行抽查并在抽查的匯總表上簽字。3．獨(dú)立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨(dú)立繳稅的酒店先合并到獨(dú)立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報的酒店會計要填制合并繳納酒店的稅金申請表。8.公司所得稅申報酒店會計/總部總賬會計收到批復(fù)郵件后，在每月17日之前根據(jù)批復(fù)的金額劃款入納稅帳戶，于每季度第一個月的20日之前（國定假日順延）根據(jù)用友財務(wù)系統(tǒng)中的財務(wù)信息在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)公司所得稅模塊中填寫相關(guān)信息，生成當(dāng)季度所得稅納稅申報表。網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)僅安裝于酒店會計/總部總賬會計工作電腦上，且僅由酒店會計/總部總賬會計掌握用戶名與密碼。酒店會計打印兩份所得稅納稅申報表，交給酒店出納，出納將所得稅納稅申報表與用友財務(wù)系統(tǒng)中的當(dāng)月財務(wù)報表附表-應(yīng)交所得稅明細(xì)表進(jìn)行核對。核對無誤后，出納在所得稅納稅申報表上加蓋公章?？偛靠傎~會計打印兩份所得稅納稅申報表，至公章保管人處在所得稅納稅申報表上加蓋公章。酒店會計/總部總賬會計根據(jù)審批后所得稅納稅申報信息，在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸并確認(rèn)申報，系統(tǒng)顯示申報成功。9.公司所得稅支付及入賬數(shù)據(jù)傳輸完畢后，系統(tǒng)顯示申報成功，并將從公司稅務(wù)賬號中自動扣款。扣款完畢后，酒店會計/總部總賬會計在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)中下載自動扣款回執(zhí)，檢查是否和申報數(shù)額相同，確認(rèn)后交由酒店出納/總部鈔票出納在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬，分錄如下：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交公司所得稅貸：銀行存款酒店會計/總部總賬會計將財務(wù)總監(jiān)對于應(yīng)交稅金的審批郵件打印出，附在應(yīng)交稅金付款憑證后。10.外部稅務(wù)審計在公司所得稅納稅申報過程中，如高層管理人員認(rèn)為需要專業(yè)稅務(wù)征詢?nèi)藛T幫助，則在必要時聘請稅務(wù)征詢師進(jìn)行征詢，并由首席財務(wù)官負(fù)責(zé)監(jiān)控整個外部征詢過程。年度終了，由公司聘請的外部審計師事務(wù)所對公司進(jìn)行財務(wù)審計，并出具中國會計準(zhǔn)則下的會計報表。11.年度公司所得稅申報年度所得稅申報流程同季度所得稅申報流程。年度所得稅申報表經(jīng)審批用章后，由酒店出納/總部總賬會計帶好稅務(wù)清算相關(guān)報告及稅務(wù)軟盤去稅務(wù)局申報。12.匯算清繳及相關(guān)帳務(wù)解決年度匯算清繳由各酒店會計/總部總帳會計填制稅務(wù)局指定的匯算清繳表格，完畢后將表格的電子版本E-MAIL給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核無誤后報財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)送給會計總監(jiān)，會計總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財務(wù)總監(jiān)，抄送所有區(qū)域財務(wù)經(jīng)理、酒店財務(wù)和出納/總部總賬會計。各酒店會計/總部總帳會計必須在收到會計總監(jiān)的審批郵件后才干去稅務(wù)局申報匯算清繳。稅務(wù)局受理后發(fā)出匯算清繳結(jié)果告知書。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)果或者匯算清繳結(jié)果，假如有需要將稅務(wù)調(diào)整入賬的，由區(qū)域財務(wù)經(jīng)理發(fā)送郵件給財務(wù)總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)審批后交會計總監(jiān)審批。(HQ)#8.1-006如預(yù)繳數(shù)額與清繳數(shù)額相同，則不需要其他會計解決；如預(yù)繳數(shù)額大于清繳數(shù)額，則退回；如預(yù)繳數(shù)額小于清繳數(shù)額，稅務(wù)局將開出稅務(wù)繳款單，從公司納稅專戶中劃走補(bǔ)繳稅款。酒店會計根據(jù)匯算清繳結(jié)果告知書，補(bǔ)提/沖回上年少繳/多繳所得稅費(fèi)用，在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅/以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用如需補(bǔ)繳稅款，酒店出納收到銀行回單后，核對匯算清繳結(jié)果告知書和付款金額。確認(rèn)無誤后在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款13.會計憑證的審核銀行收/付款憑證由酒店出納/總部鈔票出納在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中錄入，酒店會計/總部總賬會計在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。14.稅務(wù)資料的保管酒店會計/總部總賬會計在解決各項稅收事務(wù)時，按稅務(wù)局的規(guī)定，根據(jù)稅務(wù)資料類型的不同，準(zhǔn)時間順序進(jìn)行分類管理。公司所得稅申報過程中：所得稅納稅申報表隨時間順序按年成冊；繳納稅收的自動扣款回執(zhí)作為財務(wù)憑證的附件。15.稅務(wù)法規(guī)和信息的定期發(fā)布.稅務(wù)經(jīng)理睬每月將和本公司有關(guān)的稅務(wù)法規(guī)和信息發(fā)給各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理，各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理可根據(jù)需要篩選后發(fā)給各區(qū)域酒店會計，如有需要區(qū)域財務(wù)經(jīng)理也可以向稅務(wù)經(jīng)理征詢有關(guān)法規(guī)和信息的不解之處。.稅務(wù)經(jīng)理睬每月對發(fā)布的有關(guān)稅務(wù)法規(guī)和信息進(jìn)行歸檔。16.稅收優(yōu)惠政策的預(yù)測和記錄。稅務(wù)經(jīng)理睬在每年1月20日前對當(dāng)年的稅收優(yōu)惠情況、稅務(wù)減免和財政返還的金額、各稅收優(yōu)惠存在的風(fēng)險做一個具體的報告給財務(wù)總監(jiān)審核。。稅務(wù)經(jīng)理睬在每年12月20日前對當(dāng)年實(shí)際返還和減免稅金的金額進(jìn)行全面的記錄，并將記錄報告給財務(wù)總監(jiān)審核。17．發(fā)票的登記酒店出納/公司出納應(yīng)建立發(fā)票登記簿、做好發(fā)票的收發(fā)存記錄，酒店會計和總部總帳會計每月檢查并簽字。五、財務(wù)結(jié)賬流程1、基本會計政策（略）2、重大會計估計（略）3、關(guān)聯(lián)交易的審批與披露（略）3.1關(guān)聯(lián)交易的記錄披露（略）酒店會計/總部的總帳會計負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)方的財務(wù)審核交易記錄和費(fèi)用金額，如存在差異，作相應(yīng)的調(diào)查和調(diào)整。酒店會計核對關(guān)聯(lián)方交易與關(guān)聯(lián)方提供的對賬單無誤后，通過郵件或傳真的方式確認(rèn)，并將打印出的對賬單和傳真的原件歸檔保存。每年末，財務(wù)報告及分析經(jīng)理匯總關(guān)聯(lián)方交易及余額后，向關(guān)聯(lián)方發(fā)函詢證；如有差異，進(jìn)行分析，分析結(jié)果由會計總監(jiān)審批決定是否調(diào)賬。4、集團(tuán)對外報表流程及體系各公司/酒店：根據(jù)《如家會計手冊》在NC賬套內(nèi)進(jìn)行平常會計解決各公司/酒店：根據(jù)《如家會計手冊》在NC賬套內(nèi)進(jìn)行平常會計解決各公司/酒店：月末，根據(jù)總部規(guī)定報送《如家財務(wù)明細(xì)表》（NC報表）和《Package》（Excel手工表）各公司/酒店：月末，根據(jù)總部規(guī)定報送《如家財務(wù)明細(xì)表》（NC報表）和《Package》（Excel手工表）（合稱“集團(tuán)管理報表”）各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理：各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理：月末，審閱本區(qū)域各酒店上報的集團(tuán)管理報表（總部各公司由財務(wù)報告及分析經(jīng)理審閱）集團(tuán)管理報表的審閱財務(wù)報告及分析經(jīng)理：匯總并審核各區(qū)域的集團(tuán)管理報表，并據(jù)此編制調(diào)整分錄、合并抵消分錄以符合美國會計準(zhǔn)則，編制合并報表（如年末，還需要編制財務(wù)報告相關(guān)的披露信息）財務(wù)報告及分析經(jīng)理：匯總并審核各區(qū)域的集團(tuán)管理報表，并據(jù)此編制調(diào)整分錄、合并抵消分錄以符合美國會計準(zhǔn)則，編制合并報表（如年末，還需要編制財務(wù)報告相關(guān)的披露信息）會計總監(jiān)：會計總監(jiān)：審核財務(wù)報告及分析經(jīng)理編制的調(diào)整分錄及合并報表，并報送CFO合并會計報表的審核外部審計師外部審計師對季度合并報表進(jìn)行審閱、年度合并報表及其附注進(jìn)行審計外部審計師的審計CFO，CEO及審計委員會CFO，CEO及審計委員會審核并批準(zhǔn)季度合并報表的公告、年度報告的公告集團(tuán)報表的對外公告平常帳務(wù)解決5.1各公司/酒店平常帳務(wù)解決的職責(zé)及分工公司/酒店制單審核/記賬報表報送如家總部（涉及：上海公司、輝聚、和美、班利）（注1）會計總帳會計總帳會計海外公司會計財務(wù)報告及分析經(jīng)理會計區(qū)域中心（北京、廣州）區(qū)域出納區(qū)域會計區(qū)域會計酒店（注2）酒店出納酒店會計酒店會計注1：如家總部由會計編制分錄，總帳會計自己編制的轉(zhuǎn)賬憑證由另一總賬會計復(fù)核（上海公司、輝聚總帳會計編制的憑證由和美、班利的總賬會計審核；和美、班利總帳會計編制的憑證由上海公司、輝聚的總賬會計審核）。注2：當(dāng)新酒店運(yùn)營會計、出納到崗前，總部會計代為錄入會計憑證，各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核；待會計、出納到崗后，各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理將所有憑證及附件交接給酒店會計、出納。5.2平常帳務(wù)解決規(guī)范各公司/酒店根據(jù)《如家會計手冊》在NC賬套內(nèi)進(jìn)行平常會計解決。5.3《如家會計手冊》的編制及定期審閱（略）5.4《如家會計手冊》未涵蓋的非常規(guī)業(yè)務(wù)會計解決非常規(guī)業(yè)務(wù)重要涉及：期權(quán)及限售普通股和其他融資事項遞延所得稅收購產(chǎn)生的商譽(yù)、無形資產(chǎn)資本化利息工程部的資本化費(fèi)用會員客戶獎勵計劃長期投資長期資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)等）的減值準(zhǔn)備存貨減值準(zhǔn)備應(yīng)收款項的壞帳準(zhǔn)備及壞帳核銷上述(1)-(9)類非常規(guī)業(yè)務(wù)通常不在各酒店核算（其中：長期投資在各公司/酒店帳面以成本法核算，只有在總部合并報表時才按照美國會計準(zhǔn)則的規(guī)定具體核算），而由財務(wù)報告及分析經(jīng)理編制調(diào)整分錄調(diào)整，會計總監(jiān)審核后方可記賬。應(yīng)收款項的壞帳準(zhǔn)備及壞帳核銷解決流程酒店：每月底，由酒店會計打印月末的《在店客人余額表》和《欠款離店客人余額表》；店長在上述余額表上確認(rèn)標(biāo)注也許的壞帳并簽字確認(rèn)（無壞帳也需要簽字并注明“無壞帳”）；酒店會計記錄并上報集團(tuán)財務(wù)報表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》；區(qū)域財務(wù)經(jīng)理報送財務(wù)報告及分析經(jīng)理匯總，再由會計總監(jiān)審閱后由CFO審批后入賬。當(dāng)壞帳需要核銷時，由酒店會計郵件/其他書面形式向區(qū)域財務(wù)經(jīng)理申請，區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核無誤后報送會計總監(jiān)審批后入賬。和美/班利：每月底，由記錄結(jié)算員編制逾期應(yīng)收特許店余額明細(xì)表，發(fā)送給各特許經(jīng)營經(jīng)理/總監(jiān)詢證其可回收性；特許經(jīng)營經(jīng)理/總監(jiān)根據(jù)其了解的情況，在逾期應(yīng)收特許店余額明細(xì)表上標(biāo)注也許的壞帳并簽字確認(rèn)（無壞帳也需要簽字并注明“無壞帳”），并回復(fù)記錄結(jié)算員記錄結(jié)算員據(jù)此報總帳會計，填寫上報集團(tuán)財務(wù)報表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》；由會計總監(jiān)審閱后，由CFO審批后入賬。當(dāng)壞帳需要核銷時，由總帳會計郵件/其他書面形式報送會計總監(jiān)審批后入賬。其他未列示的非常規(guī)業(yè)務(wù)：在發(fā)生時由會計發(fā)郵件告知財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理了解情況后和財務(wù)報告及分析經(jīng)理討論后擬定會計解決，由會計總監(jiān)審批決定；影響重大的（是否重大由會計總監(jiān)判斷），由CFO額外審批。5.5平常復(fù)雜事項的入賬前審核程序平常復(fù)雜事項重要涉及：預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用：酒店會計/總賬會計月末編制預(yù)提費(fèi)用計算表、待攤費(fèi)用計算表，區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會計憑回復(fù)郵件入賬；考核預(yù)留：酒店會計根據(jù)管理平臺信息編制考核預(yù)留計提分錄，區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核金額及分錄后郵件回復(fù)，會計憑回復(fù)郵件入賬；在建工程、固定資產(chǎn)暫估：酒店會計/總賬會計根據(jù)固定資產(chǎn)流程規(guī)定編制在建工程、固定資產(chǎn)暫估，區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會計憑回復(fù)郵件入賬。編制集團(tuán)管理報表6.1《如家財務(wù)明細(xì)表》（NC報表）和《Package》（Excel手工表）各公司/酒店根據(jù)《集團(tuán)管理報表填寫說明》在NC賬套內(nèi)進(jìn)行平常會計解決。（具體樣表和填制規(guī)定參見附件）。6.2集團(tuán)管理報表報送前的自查各公司/酒店完畢集團(tuán)管理報表后需要根據(jù)《會計月末結(jié)賬自查表》（見附件）自查是否以及完畢所有結(jié)賬工作。6.3集團(tuán)管理報表格式及《會計月末結(jié)賬自查表》表樣的定期審核每年末（或因披露信息改變需要增長表格時），由財務(wù)報告及分析經(jīng)理審閱集團(tuán)管理報表格式及《會計月末結(jié)賬自查表》表樣的設(shè)計是否需要更新，如需要更新，由會計總監(jiān)審核批準(zhǔn)方可實(shí)行。（具體審批流程參考《上海如家酒店管理有限公司電子表格控制規(guī)定》）6.4集團(tuán)管理報表的時間安排：每月末后第4個工作日完畢：NC結(jié)賬、《會計月末結(jié)賬自查表》及《如家財務(wù)明細(xì)表》、《如家財務(wù)明細(xì)表》每月末后第5個工作日完畢：錄入管理平臺季度、年度報告日如有變更則由會計總監(jiān)另行發(fā)郵件告知。6.5《會計月末結(jié)賬自查表》的審核及歸檔各酒店/總部會計填寫，并以郵件形式將《會計月末結(jié)賬自查表》發(fā)給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理（對酒店）或財務(wù)報告及分析經(jīng)理（對總部）區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核結(jié)賬工作是否所有完畢，審核完畢后郵件回復(fù)各酒店/總部會計將《會計月末結(jié)賬自查表》連同區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理的審批存檔。（視同報表檔案管理）集團(tuán)管理報表的審閱7.1集團(tuán)管理報表的審閱區(qū)域財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)報告及分析經(jīng)理按照《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》規(guī)定的審核程序?qū)ο聦俑骶频?公司報送的集團(tuán)管理報表進(jìn)行審核，審核完畢后將下屬各酒店/公司的集團(tuán)管理報表郵件發(fā)送給財務(wù)報告及分析經(jīng)理：7.2《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》樣表的定期審核每年末（或因披露信息改變需要增長表格時），由財務(wù)報告及分析經(jīng)理審閱《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》樣表的設(shè)計是否需要更新，如需要更新，由會計總監(jiān)審核批準(zhǔn)方可實(shí)行。7.3集團(tuán)管理報表的時間安排：每月末后第10個工作日完畢季度、年度報告日如有變更則由會計總監(jiān)另行發(fā)郵件告知。7.4《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》的審核及歸檔區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理完畢下屬酒店/公司的審閱后，并在《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》簽字后上交給財務(wù)報告及分析經(jīng)理財務(wù)報告及分析經(jīng)理復(fù)核各區(qū)域?qū)忛喪欠裢戤叢⒑炞郑ㄘ攧?wù)報告及分析經(jīng)理的《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》審核并簽字），經(jīng)審核簽字的《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》在總部由財務(wù)報告及分析經(jīng)理歸檔。第三篇：會計科目科目名稱：鈔票（1001）科目描述：本科目核算公司持有的庫存鈔票可以使用鈔票的范圍如下：1.總部人員因公務(wù)出差、會務(wù)、培訓(xùn)等預(yù)支款項；2.酒店個人借款和零星的采購支出；3.新開酒店尚未開立銀行帳戶的個人借款、報銷費(fèi)用等零星采購支出；4.酒店員工薪資等費(fèi)用的支付；5.除上述規(guī)定外，原則上所有大于2023元以上的供應(yīng)商付款都應(yīng)通過銀行進(jìn)行支付，若大于2023小于10000元無法通過銀行支付的款項需區(qū)域財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理審批，財務(wù)出納將審批郵件做初次備案，即同一供應(yīng)商的第二次付款就不再審批，但大于10000元的付款（除水、電、煤通訊網(wǎng)絡(luò)、有限電視等公共事業(yè)費(fèi)以外），其它付款都需每筆每次提交區(qū)域財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理審批后方可支付鈔票。科目名稱：銀行存款（1002）科目描述：本科目核算公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項，按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別在相應(yīng)的二級科目核算。如家投資公司及如家總部發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)當(dāng)天入帳按照當(dāng)天匯率做帳務(wù)解決，酒店按照資金部按照中國銀行每月第一天發(fā)布的匯率中間價為標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整匯兌損益?？颇棵Q：其他貨幣資金（1009）科目描述：本科目核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等等其他貨幣資金，分別在相應(yīng)的2級科目核算目前其他貨幣資金下有6個子科目其他貨幣資金--外埠存款（100901）其他貨幣資金--銀行本票（100902）其他貨幣資金--銀行匯票（100903）其他貨幣資金--信用卡（100904）其他貨幣資金—信用證保證金（100905）其他貨幣資金—存出投資款（100906）科目名稱：短期投資（1101）科目描述：本科目核算的短期投資，指可以隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資，涉及股票、債券、基金等目前短期投資下有5個子科目：短期投資—股票（110101）短期投資—債券（110102）短期投資—基金（110103）短期投資—委托貸款（110104）短期投資—其他（110110）科目名稱：短期投資跌價準(zhǔn)備（1102）科目名稱：應(yīng)收票據(jù)（1111）科目描述：本科目核算公司因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，涉及銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票?？颇棵Q：應(yīng)收股利（1121）科目描述：本科目核算公司應(yīng)收取的鈔票股利和應(yīng)收取其他單位分派的利潤科目名稱：應(yīng)收利息（1122）科目描述：本科目核算公司因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息科目名稱：應(yīng)收帳款（1131）科目描述：目前應(yīng)收帳款下有4個子科目，應(yīng)收帳款采用客商輔助核算。應(yīng)收帳款—散客（113101）本科目核算應(yīng)收住店客戶（散戶）的款項，通常營業(yè)日報表中借方本日發(fā)生-本日收回的金額。應(yīng)收帳款—信用卡（113102）本科目核算應(yīng)收住店客戶用信用卡消費(fèi)的需向銀行收回的款項。應(yīng)收帳款—協(xié)議客戶（113103）本科目核算應(yīng)收協(xié)議客戶的款項科目名稱：其他應(yīng)收帳款（1133）科目描述：目前其他應(yīng)收帳款科目下有8個子科目，其他應(yīng)收款采用客商輔助核算。其他應(yīng)收帳款—內(nèi)部往來（113301）本科目核算酒店、區(qū)域、管理公司和總部之間的往來款項，所有內(nèi)部往來款項均在此科目核算。采用客商輔助核算。其他應(yīng)收帳款-外部往來（113303）本科目核算應(yīng)向外部單位收取的其他各種應(yīng)收、暫付款項，涉及:1、應(yīng)收的各種賠款、罰款；2、應(yīng)收出租物租金；3、與外部單位的往來款項；4、其他各種應(yīng)收、暫付款項。采用客商輔助核算。其他應(yīng)收帳款-個人借款（113304）本科目核算酒店餐廳原材料備用金，員工餐廳原材料備用金，小商品備用金及職工個人借款。個人備用金不得超過人民幣2023元(含2023元)(即總部行政部助理、司機(jī)或酒店廚師長等支出比較頻繁需要備用金的人員，但在發(fā)生支出后必須及時報銷補(bǔ)足備用金，此備用金記入員工個人借款。采用人員檔案核算。其他應(yīng)收款—備用金（113305）本科目核算向公司內(nèi)部各職能部門撥出的備用金。例如酒店前臺用于客人找零的備用金。采用人員檔案核算。其他應(yīng)收款—代墊款款（113306）本科目核算：1、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項；2、應(yīng)向其他單位收取的各種墊付款項。其他應(yīng)收款—應(yīng)收特許加盟費(fèi)（113307）本科目采用客商輔助核算。其他應(yīng)收款—押金類（113308）本科目核算酒店房屋租金、員工宿舍押金、POS機(jī)押金、液化氣瓶押金等。其他應(yīng)收款-押金類二級科目下尚有4個3級科目：其他應(yīng)收款—押金類—將在1年以內(nèi)收回的房租押金（11330801）其他應(yīng)收款--押金類—將在1年以上收回的房租押金（11330802）其他應(yīng)收款—押金類—將在1年以內(nèi)收回的其他押金（11330803）其他應(yīng)收款—押金類—將在1年以上收回的其他押金（11330804）其他應(yīng)收款—其他（113399）科目名稱：壞帳準(zhǔn)備（1141）壞帳準(zhǔn)備—計提壞帳準(zhǔn)備（114101）科目描述：本科目核算公司提取的壞賬準(zhǔn)備，公司每季相應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查，預(yù)計各應(yīng)收款項也許發(fā)生的壞賬，對于沒有把握可以收回的應(yīng)收款項，計提壞賬準(zhǔn)備審批后入賬。酒店會計記錄并上報集團(tuán)財務(wù)報表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》；區(qū)域財務(wù)經(jīng)理報送財務(wù)報告及分析經(jīng)理匯總，再由會計總監(jiān)審閱后由CFO審批后入賬。當(dāng)壞帳需要核銷時，由酒店會計郵件/其他書面形式向區(qū)域財務(wù)經(jīng)理申請，區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核無誤后報送會計總監(jiān)審批后入賬。科目名稱：預(yù)付帳款（1151）科目描述：本科目核算公司按照購貨協(xié)議規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，分別按工程類，客用品和其它貨款在各2級科目中核算。目前預(yù)付帳款科目下有3個子科目預(yù)付帳款—工程類（115101）核算預(yù)付工程類供應(yīng)商的款項預(yù)付帳款—客用品（115102）核算預(yù)付客用品類供應(yīng)商的款項預(yù)付帳款—其他（115199）核算預(yù)付除工程類，客用品類以外供應(yīng)商的款項科目名稱：應(yīng)收補(bǔ)貼款（1161）科目描述：本科目核算按國家規(guī)定給予的定額補(bǔ)貼而應(yīng)收的補(bǔ)貼款。公司按規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返、流轉(zhuǎn)稅先征后返政策的，以及國家撥入具有專門用途的撥款和國家財政扶持的領(lǐng)域而給予的補(bǔ)貼，其應(yīng)返還的所得稅、流轉(zhuǎn)稅，以及應(yīng)撥入的款項和國家財政應(yīng)扶持的領(lǐng)域而給予的補(bǔ)貼，于實(shí)際收屆時在有關(guān)科目核算，不在本科目核算科目名稱：物料用品（1201）科目描述：本科目核算公司庫存的各種備品備件用品，按實(shí)際成本記賬，按物品類別分別在各2級科目核算。本科目月末無余額，當(dāng)月購進(jìn)當(dāng)月出費(fèi)用目前物料用品科目下有43個子科目科目名稱：原材料（1211）科目描述：本科目核算公司庫存的各種原材料，涉及食品、調(diào)味料和糧油類，以實(shí)際成本入賬，按材料類別分別在各2級科目核算原材料科目下有3個子科目：原材料—食品（121101）原材料—調(diào)味料（121102）原材料—糧油類（121103）科目名稱：低值易耗品（1231）科目描述：本科目核算公司購入的低值易耗品，按照部門及物品類別分別在：總經(jīng)辦、前臺、客房、餐廳、工程、辦公用品，電子設(shè)備、家具、其他各2級科目核算。低值易耗品科目下有9個子科目：低值易耗品—總經(jīng)辦（123101）低值易耗品—前臺（123102）低值易耗品—客房（123103）低值易耗品—餐廳（123104）低值易耗品—工程（123105）低值易耗品—辦公用品（123106）低值易耗品—電子設(shè)備（123107）低值易耗品—家具（123108）低值易耗品—其他（123199）科目名稱：材料成本差異（1232）科目名稱：自制半成品（1241）科目名稱：庫存商品（1243）科目描述：本科目核算公司購入用于銷售的商品庫存商品一級科目下5個子科目庫存商品—小商品（124301）核算用于銷售的小商品庫存商品—圖書（124302）核算用于銷售的非買斷圖書庫存商品—卡類（124303）核算用于銷售及換卡和升級的家賓卡庫存商品—酒水（124304）核算用于銷售的酒水和飲料庫存商品—其他（124305）核算除小商品，圖書，家賓卡，酒水以外的庫存物品科目名稱：商品進(jìn)銷差價（1244）科目名稱：委托加工物資（1251）科目名稱：委托代銷商品（1261）科目名稱：受托代銷商品（1271）科目名稱：存貨跌價準(zhǔn)備（1281）科目名稱：分期收款發(fā)出商品（1291）科目名稱：待攤費(fèi)用（1301） 科目描述：本科目核算公司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)(涉及1年)的各項費(fèi)用，如預(yù)付保險費(fèi)用、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等；分別按以下2級科目核算酒店出納/總賬會計月末編制待攤費(fèi)用計算表，酒店會計初審，區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，出納/總賬會計憑回復(fù)郵件入賬目前待攤費(fèi)用科目下有29個子科目。待攤費(fèi)用—工服（130101）核算新開酒店初次購買工作服的費(fèi)用，按一年攤銷。待攤費(fèi)用—保險費(fèi)（130102）核算購買的店內(nèi)保險費(fèi)用等，按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—辦公用品（130103核算新開酒店一次性采購的辦公用品費(fèi)用，按一年攤銷。待攤費(fèi)用—報刊（130104）核算訂閱的報刊費(fèi)用，按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—養(yǎng)路費(fèi)（130105）核算繳納的公路養(yǎng)路非費(fèi)用，按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—租賃費(fèi)（130106）核算交納的房屋租賃及物管費(fèi)用，按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—電信費(fèi)（130107）核算酒店一次性繳納給電信局的費(fèi)用等，按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—人事招聘（130108）核算新開酒店開業(yè)前為招聘等支付的費(fèi)用，按一年攤銷。待攤費(fèi)用—客房類用品（130109）客房類用品涉及：浴簾、臺燈、電話機(jī)、防滑墊、咖啡壺、裝飾畫、小垃圾桶等，按一年攤銷。待攤費(fèi)用—棉織品（130110）開業(yè)時從存貨中領(lǐng)用，分1年攤銷待攤費(fèi)用—廣告費(fèi)（130111）發(fā)布廣告的費(fèi)用按照實(shí)際受益期限攤銷，一年內(nèi)入待攤費(fèi)用，超過一年入長期待攤費(fèi)用。發(fā)布廣告的費(fèi)用按照實(shí)際受益期限攤銷，但是轉(zhuǎn)出科目是營業(yè)費(fèi)用—廣告費(fèi)。酒店門頭的燈箱屬于長期待攤費(fèi)用，分5年攤銷待攤費(fèi)用—裝飾畫（130112）客房及前臺的掛畫分1年攤銷。待攤費(fèi)用—餐廚具（130113）廚房餐廚具，涉及玻瓷銀，分1年攤銷。待攤費(fèi)用—滅火器材（130114）開業(yè)一次購買的滅火器材等消防設(shè)備，分一年攤銷。待攤費(fèi)用—有線電視費(fèi)（130115）支付的有線電視收視費(fèi)用，按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—清潔費(fèi)（130116）支付的垃圾清運(yùn)費(fèi)分1年攤銷，但是不涉及開業(yè)時的清潔費(fèi)，開業(yè)時清潔費(fèi)在開業(yè)的當(dāng)月一次性入費(fèi)用。待攤費(fèi)用—燈箱制作（130117）為制作燈箱而支付的材料及人工費(fèi)用。分一年攤銷。待攤費(fèi)用—基金及檔案托管費(fèi)（130118）一次性支付的社保及檔案托管費(fèi)用，按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—?dú)埣踩吮Ｕ匣穑?30119）一次性支付的殘疾人保障基金，按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—維修及工具（130120）一次性購買的工程維修工具，按1年攤銷。待攤費(fèi)用—印刷費(fèi)（130121）為印刷用品支付的費(fèi)用，按一年攤銷。待攤費(fèi)用—綠化費(fèi)（130122）為環(huán)境綠化支付的費(fèi)用，按1年攤銷。待攤費(fèi)用—衛(wèi)生檢測（130123）支付的衛(wèi)生檢測費(fèi)用，按1年攤銷。待攤費(fèi)用—環(huán)境評估（130124）支付給環(huán)保部門相關(guān)的評估費(fèi)用，按1年攤銷。待攤費(fèi)用—五項基金（130125）一次性支付的五項基金，按收益期攤銷。待攤費(fèi)用—治安聯(lián)防費(fèi)（130126）支付給公安部門的費(fèi)用，按收益期攤銷。待攤費(fèi)用—采暖費(fèi)（130127）按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—河道費(fèi)（130128）按受益期攤銷待攤費(fèi)用—其他（130199）科目名稱：長期股權(quán)投資（1401）科目描述：本科目核算公司投出的期限在1年以上(不含1年)各種股權(quán)性質(zhì)的投資，涉及購入的股票和其他股權(quán)投資等。長期股權(quán)投資科目現(xiàn)下有3個2級科目。長期股權(quán)投資—股票投資（140101）長期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資（140102）長期股權(quán)投資—損益調(diào)整（140103）科目名稱：長期債權(quán)投資（1402）科目描述：本科目核算公司投出的期限在1年以上(不含1年)各種債權(quán)性質(zhì)的投資，涉及債權(quán)投資和其他債權(quán)投資等。長期債權(quán)投資科目現(xiàn)下有2個2級科目。長期股權(quán)投資—債權(quán)投資（140201）長期股權(quán)投資—其他債權(quán)投資（140202）科目名稱：長期債權(quán)投資（1421）科目描述：科目名稱：委托貸款（1431）科目描述：本科目核算公司按規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項。委托貸款科目下有2個2級科目委托貸款—本金（143101）委托貸款—利息（143102）科目名稱：固定資產(chǎn)（1501）科目描述：本科目核算的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)送工具，辦公設(shè)備以及其他經(jīng)營有關(guān)的器具，工具等。本科目涉及10類，分別按以下2級科目分類。本科目的固定資產(chǎn)按照下列方式計價：購入的，按照買價加上支付的運(yùn)送費(fèi)，保險費(fèi)，包裝費(fèi)，安裝成本和繳納的稅金等計價。自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的所有支出計價。投資者投入的，按照評估或者協(xié)議，協(xié)議約定的價值計價。融資租入的，按照租賃協(xié)議或者協(xié)議擬定的價格加上運(yùn)送費(fèi)，保險費(fèi)，安裝調(diào)試費(fèi)等計價。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價加上改擴(kuò)發(fā)生的支出，減去該擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)價收入后余額計價。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價估計價調(diào)撥的，公司之間及各分店之間調(diào)撥的固定資產(chǎn)則按凈值入帳。固定資產(chǎn)分類及內(nèi)容如下：類別內(nèi)容折舊年限及殘值率電子設(shè)備類空調(diào)、電視機(jī)、電子門鎖、電腦、手提電腦、服務(wù)器、UPS、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、自動售貨機(jī)、掃描儀、DVD、音響、監(jiān)控設(shè)備、互換機(jī)、除濕機(jī)、發(fā)電機(jī)、收銀機(jī)、吸塵器、投影機(jī)、洗衣機(jī)、地毯清洗機(jī)、發(fā)票稅控機(jī)、錄像硬盤、健身器材、多功能清潔機(jī)、傳真機(jī)5年攤銷，殘值率5%家具、用品類各類家具、沙發(fā)、行李架、貨架、更衣柜、床墊、工作臺、桌椅、餐臺、操作臺、保險箱、白板、地毯、魚缸、照明柜、小商品柜、咖啡廳吧臺、咖啡廳家具、自動麻將桌5年攤銷，殘值率5%.其中床墊3年攤銷，殘值率5%軟件類用友軟件、防火墻、公安治安上傳系統(tǒng)5年攤銷，殘值率0%機(jī)械設(shè)備類電梯、鍋爐、各類泵8年攤銷，殘值率5%.廚房設(shè)備類冷柜、烤箱、制冰機(jī)、消毒柜、開水器、抽風(fēng)機(jī)、蒸飯柜、水池系列、廚房用工作臺、低嗓音離心機(jī)5年攤銷，殘值率5%運(yùn)送設(shè)備類車輛5年攤銷，殘值率5%科目名稱：在建工程（1603）科目描述：本科目核算公司進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實(shí)際支出，涉及需要安裝設(shè)備的價值?？颇棵Q：固定資產(chǎn)清理（1701）科目描述：本科目核算公司因出售、報廢和毀損等因素轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等 科目名稱：長期待攤費(fèi)用（1901）科目描述：本科目核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費(fèi)用，涉及固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用分類及內(nèi)容如下：類別內(nèi)容及攤銷年限裝修工程設(shè)計費(fèi)，裝修，踢腳線，防盜門，放火門，龍頭，穿衣鏡，潔具，清運(yùn)費(fèi)用，五金等。按2023攤銷工程消防消防工程。按2023攤銷配套工程配電箱，電力改造，煤氣工程，通水工程，電信工程，有線電視工程。按租賃期限攤銷窗簾類窗簾。按6年攤銷燈箱類燈箱廣告。按5年攤銷開辦費(fèi)各類費(fèi)用歸納，轉(zhuǎn)出時分別轉(zhuǎn)到相應(yīng)費(fèi)用中去。開業(yè)時轉(zhuǎn)出長期待攤費(fèi)用科目現(xiàn)有6個2級科目，12個3級科目。長期待攤費(fèi)用—裝修工程（190101），裝修（開業(yè)前所發(fā)生、與建筑物不可分割的裝修改良費(fèi)用，分2023攤銷），如租賃年限小于2023，則按照租賃年限攤銷。長期待攤費(fèi)用—裝修工程—原值（19010101）核算原值增長及減少金額長期待攤費(fèi)用—裝修工程—攤銷（19010102）核算攤銷金額長期待攤費(fèi)用—消防工程（190102）分2023攤銷，如租賃年限小于2023，則按照租賃期限攤銷。長期待攤費(fèi)用—消防工程—原值（19010201）核算原值增長及減少金額長期待攤費(fèi)用—消防工程—攤銷（19010202）核算攤銷金額長期待攤費(fèi)用—配套工程（190103）水、電、煤等工程，按實(shí)際租賃協(xié)議年限攤銷長期待攤費(fèi)用—配套工程—原值（19010301）核算原值增長及減少金額長期待攤費(fèi)用—配套工程—攤銷（19010302）核算攤銷金額。長期待攤費(fèi)用—窗簾類（190104）窗簾等布藝類裝飾（分6年攤銷）。長期待攤費(fèi)用—窗簾類—原值（19010401）核算原值增長—及減少金額長期待攤費(fèi)用—窗簾類—攤銷（（19010402）核算攤銷金額長期待攤費(fèi)用—燈箱類（190105）燈箱廣告，分5年長期待攤費(fèi)用—燈箱類—原值（19010501）核算原值增長—及減少金額長期待攤費(fèi)用—燈箱類—攤銷（（19010502）核算攤銷金額科目名稱：長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)（190106）科目描述：開辦費(fèi)從開始經(jīng)營的當(dāng)月一次計入營業(yè)費(fèi)用，在籌建期間以以下各3級明細(xì)科目入賬（開辦費(fèi)涉及開業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資、差旅費(fèi)、水、電、煤、房租、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、招聘費(fèi)等）。下列費(fèi)用不涉及在開辦費(fèi)用內(nèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者承擔(dān)的費(fèi)用支出；為取得各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；以及籌建期間應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出等科目名稱：短期借款（2101）科目描述：本科目核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。短期借款下有4個明細(xì)子科目，分別和銀行相關(guān)聯(lián)。 短期借款—工商銀行（210101）短期借款—招商銀行（210102）短期借款—委托貸款（210103）短期借款—招行麗園（210104）科目名稱：應(yīng)付票據(jù)（2111）科目描述：由出票人出票，由承兌人允諾在一定日期按票面擬定的金額向持票人付款的書面憑證。在票據(jù)到期日之前，出票人或票據(jù)申請人作為債務(wù)人負(fù)有在票據(jù)到期日無條件付款的責(zé)任科目名稱：應(yīng)付帳款（2121）科目描述：是公司在平常經(jīng)營過程中，因賒購商品或接受勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)所引起的短期債務(wù)。應(yīng)付帳款一定要以真實(shí)的交易事項為基礎(chǔ)，如實(shí)反映公司的負(fù)債。并應(yīng)按照往來客戶設(shè)立三級明細(xì)核算。目前應(yīng)付賬款下有8個子科目。應(yīng)付賬款科目采用客商輔助核算。應(yīng)付賬款—工程類（212101），核算與所有與工程有關(guān)的負(fù)債。應(yīng)付賬款—客用品（212102），核算與所有客用品、客房類用品、清潔用品、相關(guān)的負(fù)債。應(yīng)付賬款—傭金類（212103），本科目核算酒店應(yīng)付給和美及班利公司的管理費(fèi)、CRS傭金、家賓卡服務(wù)費(fèi)等。應(yīng)付賬款—原材料類（212104），核算與食品、糧油類、調(diào)味料、酒水相關(guān)的負(fù)債。應(yīng)付賬款—固定資產(chǎn)類（212105），核算與固定資產(chǎn)有關(guān)的相關(guān)負(fù)債。應(yīng)付賬款—廣告類（212106），核算與廣告供應(yīng)商有關(guān)的相關(guān)負(fù)債。應(yīng)付賬款—攜程傭金（212107），核算與攜程中介的相關(guān)負(fù)債。應(yīng)付賬款—其他（212199），核算與其他供應(yīng)商的相關(guān)負(fù)債。注意點(diǎn)：取得發(fā)票的應(yīng)付賬款，其客商輔助掛入各明細(xì)客商，假如未取得發(fā)票（按照入庫單數(shù)量暫估入賬），其客商輔助應(yīng)入“期末暫估”。次月初，應(yīng)沖回上月末的暫估入賬以避免反復(fù)入賬?？颇棵Q：預(yù)收帳款（2121）科目描述：是指公司在銷貨之前預(yù)先向購買方收取的款項，應(yīng)在1年以內(nèi)用產(chǎn)品或勞務(wù)來償付。目前預(yù)收賬款下有4個子科目預(yù)收賬款—預(yù)收客人押金（213101）核算預(yù)收客人的押金。預(yù)收賬款—團(tuán)隊押金（213102）核算協(xié)議公司、團(tuán)隊等支付到我酒店的訂金，由于沒有排房未入PMS系統(tǒng)，前臺結(jié)帳后，財務(wù)將此款在科目中沖銷。預(yù)收賬款—暫收款（213103）歸集酒店試營業(yè)期間到取得相關(guān)證照之間的收入。預(yù)收賬款—其他（213199）核算其他的預(yù)收款項?？颇棵Q：應(yīng)付工資（2151）科目描述：本科目核算公司應(yīng)付給職工的工資總額。涉及在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等，不管是否在當(dāng)月支付，都應(yīng)當(dāng)通過本科目核算。不涉及在工資總額內(nèi)的發(fā)給職工的款項，如醫(yī)藥費(fèi)、福利補(bǔ)貼、退休費(fèi)等，不在本科目核算。目前應(yīng)付工資科目下有5個子科目應(yīng)付工資—工資（215101）該科目歸集每月的實(shí)際發(fā)放的工資。應(yīng)付工資—獎金（215102）該科目歸集員工年終獎，根據(jù)當(dāng)月計提工資額-店長工資計提額-家賓卡獎勵后按10%計提。新店從寬容期計提員工獎金?？偛堪凑栈竟べY的25%提取年終獎。應(yīng)付工資—考核預(yù)留（215103）該科目歸集店長的考核預(yù)留，運(yùn)營部門宣布開業(yè)的當(dāng)月計提4200元，寬容期后GOP提成=4200＋（上月實(shí)際GOP-上月考核GOP）*10%。假如（實(shí)際G