(A107010系列)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表-03.29稅收優(yōu)惠

一、稅收優(yōu)惠表基本結(jié)構(gòu)(9張)（一）二級(jí)附表5張A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》A107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》A107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》第四部分稅收優(yōu)惠表第四部分稅收優(yōu)惠表（二）三級(jí)附表4張1.A107010表的附表2張A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014）-該表單編號(hào)調(diào)整為（A107012）A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表（刪除）A107013金融保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得涉農(nóng)利息保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表（刪除）第四部分稅收優(yōu)惠表2.A107040表的附表2張A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》A107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》第四部分稅收優(yōu)惠表二、省局強(qiáng)化優(yōu)惠事項(xiàng)事中監(jiān)控的思路思路背景：提高所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)審核質(zhì)效降低納稅人所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理風(fēng)險(xiǎn)第四部分稅收優(yōu)惠表增加完善校驗(yàn)指標(biāo)的意義：一是提高納稅人優(yōu)惠事項(xiàng)申報(bào)的準(zhǔn)確率，將錯(cuò)誤申報(bào)、虛假申報(bào)盡可能消化在事中申報(bào)環(huán)節(jié)。二是通過(guò)提高優(yōu)惠事項(xiàng)的申報(bào)準(zhǔn)確率，減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理壓力，同時(shí)，校驗(yàn)指標(biāo)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)可以提高稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理的指向性。第四部分稅收優(yōu)惠表增加校驗(yàn)指標(biāo)的范圍：一是對(duì)山東適用的優(yōu)惠事項(xiàng)增加完善年度申報(bào)表、季度申報(bào)表的校驗(yàn)指標(biāo)。二是在已有的風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)校驗(yàn)指標(biāo)、網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)校驗(yàn)指標(biāo)、金三系統(tǒng)校驗(yàn)指標(biāo)基礎(chǔ)上，重點(diǎn)針對(duì)第三方信息、申報(bào)表內(nèi)隱含的表內(nèi)表間關(guān)系研究新增校驗(yàn)指標(biāo)。第四部分稅收優(yōu)惠表目前已新增的指標(biāo)：1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：科技型中小企業(yè)入庫(kù)編號(hào)；7個(gè)行業(yè)負(fù)面清單；2.高新技術(shù)政策：資格有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)名單3.創(chuàng)業(yè)投資抵免所得稅政策：填表企業(yè)的名稱(chēng)中需有“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”或“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”字樣。第四部分稅收優(yōu)惠表三、優(yōu)惠表基本情況A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表行次項(xiàng)

目金

額1一、免稅收入（2+3+6+7+…+16）自動(dòng)帶出，不可修改

2（一）國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅總局2011年36號(hào)公告

3（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107011）A107011表合計(jì)行第17列報(bào)。自動(dòng)帶出，不可修改

4其中：內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)滬港通投資且連續(xù)持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107011）自動(dòng)帶出，不可修改

財(cái)稅【2014】81號(hào)5內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)深港通投資且連續(xù)持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107011）自動(dòng)帶出，不可修改財(cái)稅【2016】127號(hào)6（三）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅1.金三規(guī)則：納稅人填列6、7、8行優(yōu)惠項(xiàng)目時(shí)，只能先擇其中一行填報(bào)，不能同時(shí)填報(bào)2行及以上。2.網(wǎng)報(bào)規(guī)則：本表6、7、8行與基礎(chǔ)信息表“106非營(yíng)利組織”項(xiàng)關(guān)聯(lián)3.財(cái)稅【2014】13號(hào)、財(cái)稅〔2009〕122號(hào)、財(cái)稅〔2018〕13號(hào)7（四）符合條件的非營(yíng)利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅財(cái)稅〔2016〕89號(hào)8（五）符合條件的非營(yíng)利組織（國(guó)家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅財(cái)稅〔2016〕98號(hào)第四部分稅收優(yōu)惠表9（六）中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅根據(jù)填表說(shuō)明，依照財(cái)稅〔2009〕30號(hào)，僅中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金的4項(xiàng)符合條件的收入填報(bào)此行。10（七）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅財(cái)稅[2008]1

11（八）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅財(cái)稅〔2013〕5號(hào)

12（九）中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅鎖死，不允許填寫(xiě)

13（十）中央電視臺(tái)的廣告費(fèi)和有線電視費(fèi)收入免征企業(yè)所得稅鎖死，不允許填寫(xiě)

14（十一）中國(guó)奧委會(huì)取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅鎖死，不允許填寫(xiě)

15（十二）中國(guó)殘奧委會(huì)取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅鎖死，不允許填寫(xiě)

16（十三）其他鎖死，不允許填寫(xiě)

第四部分稅收優(yōu)惠表17二、減計(jì)收入（18+19+23+24）自動(dòng)帶出，不可修改

18（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入已取消資源綜合利用認(rèn)定19（二）金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)減計(jì)收入（20+21+22）自動(dòng)計(jì)算，不可修改

201.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

財(cái)稅〔2017〕44號(hào)

212.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入同上223.小額貸款公司取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入財(cái)稅〔2017〕48號(hào)

23（三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅1.金三規(guī)則：金額>02.財(cái)稅〔2016〕30號(hào)

24（四）其他鎖死，不允許填寫(xiě)

第四部分稅收優(yōu)惠表25三、加計(jì)扣除（26+27+28+29+30）自動(dòng)帶出，不可修改

26（一）開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（填寫(xiě)A107012）金三規(guī)則：自動(dòng)帶出，不可修改。A107012表中“□一般企業(yè)□科技型中小企業(yè)”選“一般企業(yè)”時(shí)，填報(bào)A107012第50行金額。

27（二）科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（填寫(xiě)A107012）金三規(guī)則：自動(dòng)帶出，不可修改。當(dāng)A107012）中“□一般企業(yè)□科技型中小企業(yè)”選“科技型中小企業(yè)”時(shí)，填報(bào)A107012表第50行金額。

28（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除1.北京國(guó)稅解讀：創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)可獨(dú)立于研發(fā)活動(dòng)之外

A107010表在研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除以外，單列了“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”行次，表明創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)可獨(dú)立于研發(fā)項(xiàng)目外，單獨(dú)加計(jì)扣除。符合條件的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)加計(jì)扣除，既不需要填寫(xiě)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除表，也不受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除相關(guān)政策的限制。2.相關(guān)政策：財(cái)稅〔2015〕119號(hào)

3.此處不增加行業(yè)負(fù)面清單校驗(yàn)：16煙草制品業(yè)、61住宿業(yè)、62餐飲業(yè)、51批發(fā)業(yè)、52零售業(yè)、70房地產(chǎn)業(yè)、71租賃業(yè)、72商務(wù)服務(wù)業(yè)、90娛樂(lè)業(yè)

29（四）安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除網(wǎng)報(bào)新增規(guī)則（風(fēng)險(xiǎn)提示系統(tǒng)）：該行數(shù)額應(yīng)小于等于A105050第1行第5列填報(bào)“工資薪金支出”稅收金額。30（五）其他鎖死，不允許填寫(xiě)

31合計(jì)（1+17+25）自動(dòng)帶出，不可修改

網(wǎng)報(bào)規(guī)則：本表任意行次填列數(shù)據(jù)，提示納稅人進(jìn)行相應(yīng)優(yōu)惠備案。第四部分稅收優(yōu)惠表A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表行次被投資企業(yè)被投資企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）投資性質(zhì)投資成本投資比例被投資企業(yè)利潤(rùn)分配確認(rèn)金額被投資企業(yè)清算確認(rèn)金額撤回或減少投資確認(rèn)金額合計(jì)被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定時(shí)間依決定歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn)被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)享有部分應(yīng)確認(rèn)的股息所得從被投資企業(yè)撤回或減少投資取得的資產(chǎn)減少投資比例收回初始投資成本取得資產(chǎn)中超過(guò)收回初始投資成本部分撤回或減少投資應(yīng)享有被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)的股息所得12345678910(8與9孰小)111213(4×12)14(11-13)1516(14與15孰小)17(7+

10+16)1

2

3

4

5

6

7

8合計(jì)

9其中：股票投資—滬港通H股

10股票投資—深港通H股

2.新增列：填報(bào)被投資企業(yè)工商等部門(mén)核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)。3.行次可增加5.“投資性質(zhì)”列選擇“（3）股票投資（滬港通H股投資）”或“（4）股票投資（深港通H股投資）”的行次，分別將第17列合計(jì)金額對(duì)應(yīng)填入第9、10行合計(jì)。4.提供下拉菜單供納稅人選擇“投資性質(zhì)”：（1）直接投資、（2）股票投資（不含H股）、（3）股票投資（滬港通H股投資）、（4）股票投資（深港通H股投資）1.本表適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。第四部分稅收優(yōu)惠表A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表行次被投資企業(yè)被投資企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）投資性質(zhì)投資成本投資比例被投資企業(yè)利潤(rùn)分配確認(rèn)金額被投資企業(yè)清算確認(rèn)金額撤回或減少投資確認(rèn)金額合計(jì)被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定時(shí)間依決定歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn)被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)享有部分應(yīng)確認(rèn)的股息所得從被投資企業(yè)撤回或減少投資取得的資產(chǎn)減少投資比例收回初始投資成本取得資產(chǎn)中超過(guò)收回初始投資成本部分撤回或減少投資應(yīng)享有被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)的股息所得12345678910(8與9孰小)111213(4×12)14(11-13)1516(14與15孰小)17(7+

10+16)1必錄

必錄

必錄

必錄

必錄

2

3

4

5

6

7

8合計(jì)

9其中：股票投資—滬港通H股

10股票投資—深港通H股

6.（1）網(wǎng)報(bào)規(guī)則：投資比例錄入應(yīng)在1-0之間。（2）填報(bào)說(shuō)明要求：若購(gòu)買(mǎi)公開(kāi)發(fā)行股票的，此列可不填報(bào)。7.（1）填報(bào)說(shuō)明：填報(bào)被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的時(shí)間（2）網(wǎng)報(bào)規(guī)則：時(shí)間必須在匯算清繳所屬年度內(nèi)，如2017年度匯繳，此次時(shí)間必須在2017年1月1日-2017年12月31日之間。8.（1）填表說(shuō)明：填報(bào)實(shí)際歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額。若被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。（2）金三規(guī)則：本項(xiàng)＞0第四部分稅收優(yōu)惠表A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表行次被投資企業(yè)被投資企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）投資性質(zhì)投資成本投資比例被投資企業(yè)利潤(rùn)分配確認(rèn)金額被投資企業(yè)清算確認(rèn)金額撤回或減少投資確認(rèn)金額合計(jì)被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定時(shí)間依決定歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn)被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)享有部分應(yīng)確認(rèn)的股息所得從被投資企業(yè)撤回或減少投資取得的資產(chǎn)減少投資比例收回初始投資成本取得資產(chǎn)中超過(guò)收回初始投資成本部分撤回或減少投資應(yīng)享有被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)的股息所得12345678910(8與9孰小)111213(4×12)14(11-13)1516(14與15孰小)17(7+

10+16)1必錄

必錄

必錄

必錄

必錄

＞0

≥0

2

3

4

5

6

7

8合計(jì)

9其中：股票投資—滬港通H股

10股票投資—深港通H股

9.自動(dòng)帶出，不可修改，本列=本表的第8列、第9列的孰小數(shù)財(cái)稅〔2009〕60號(hào)10.網(wǎng)報(bào)規(guī)則：減少投資比例錄入應(yīng)在1-0之間。11.（1）自動(dòng)帶出，不可修改。（2）此項(xiàng)為相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回12.按總局公告2011年第34號(hào)，此項(xiàng)為扣除投資收回后的“股息+投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”13.（1）自動(dòng)帶出，不可修改。（2）孰小值即為股息所得第四部分稅收優(yōu)惠表A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表行次被投資企業(yè)被投資企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）投資性質(zhì)投資成本投資比例被投資企業(yè)利潤(rùn)分配確認(rèn)金額被投資企業(yè)清算確認(rèn)金額撤回或減少投資確認(rèn)金額合計(jì)被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定時(shí)間依決定歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn)被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)享有部分應(yīng)確認(rèn)的股息所得從被投資企業(yè)撤回或減少投資取得的資產(chǎn)減少投資比例收回初始投資成本取得資產(chǎn)中超過(guò)收回初始投資成本部分撤回或減少投資應(yīng)享有被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)的股息所得12345678910(8與9孰小)111213(4×12)14(11-13)1516(14與15孰小)17(7+

10+16)1必錄

必錄

必錄

必錄

必錄

＞0

≥0

2

3

4

5

6

7

8合計(jì)自動(dòng)帶出

9其中：股票投資—滬港通H股

10股票投資—深港通H股

第四部分稅收優(yōu)惠表基本信息1□一般企業(yè)

□科技型中小企業(yè)

科技型中小企業(yè)登記編號(hào)

2本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目數(shù)量

研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)3一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)（4+8+17+20+24+35）

4（一）人員人工費(fèi)用（5+6+7）

51.直接從事研發(fā)活動(dòng)人員工資薪金

62.直接從事研發(fā)活動(dòng)人員五險(xiǎn)一金

73.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用

變化A107012

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表1.為確保研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策貫徹落實(shí)到位，按照集成優(yōu)化，便于填報(bào)的原則，重新設(shè)計(jì)了本表。同時(shí)，將表單編號(hào)由原“A107014”調(diào)整為“A107012”。本表包括“基本信息”和“研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)”兩部分內(nèi)容。凡是當(dāng)年度享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的納稅人以及存在有關(guān)情況結(jié)轉(zhuǎn)的納稅人均應(yīng)填報(bào)本表。2.省局提供科技型中小企業(yè)的名稱(chēng)及登記編號(hào)，對(duì)未在省局名單中的納稅人本項(xiàng)鎖死此選擇結(jié)果與本表第49行“八、加計(jì)扣除比例”密切相關(guān)，金三規(guī)則自動(dòng)選擇比例。3.本表不再要求納稅人按照研發(fā)項(xiàng)目逐一填報(bào)，但是為了保持必要的管理，設(shè)置第2行“本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目數(shù)量”填報(bào)行次，納稅人僅需填寫(xiě)本年研發(fā)項(xiàng)目中可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的項(xiàng)目數(shù)量。變化第四部分稅收優(yōu)惠表A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表基本信息1□一般企業(yè)

□科技型中小企業(yè)

科技型中小企業(yè)登記編號(hào)

2本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目數(shù)量

研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)3一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)（4+8+17+20+24+35）

4（一）人員人工費(fèi)用（5+6+7）

51.直接從事研發(fā)活動(dòng)人員工資薪金

62.直接從事研發(fā)活動(dòng)人員五險(xiǎn)一金

73.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用

4.按照研發(fā)形式，將研發(fā)費(fèi)用歸集統(tǒng)計(jì)劃分為2類(lèi)。一是設(shè)置第3行至第35行“一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”。二是第36行至第38行“二、委托研發(fā)”兩類(lèi)項(xiàng)目的填報(bào)行次。5.4-29行，內(nèi)容與原《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表》前6項(xiàng)內(nèi)容基本一致。7.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在其他費(fèi)用填列。6填報(bào)納稅人直接從事研發(fā)活動(dòng)人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員發(fā)生的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼以及按規(guī)定可以在稅前扣除的對(duì)研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)的支出。8.填報(bào)納稅人外聘研發(fā)人員發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用；納稅人與勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂研發(fā)人員勞務(wù)用工協(xié)議（合同）發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用；臨時(shí)聘用研發(fā)人員發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用。第四部分稅收優(yōu)惠表8（二）直接投入費(fèi)用（9+10+…+16）

91.研發(fā)活動(dòng)直接消耗材料

102.研發(fā)活動(dòng)直接消耗燃料

113.研發(fā)活動(dòng)直接消耗動(dòng)力費(fèi)用

124.用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)

135.用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)

146.用于試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)

157.用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用

168.通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)

17（三）折舊費(fèi)用（18+19）

200181.用于研發(fā)活動(dòng)的儀器的折舊費(fèi)

192.用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備的折舊費(fèi)

20020（四）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（21+22+23）

211.用于研發(fā)活動(dòng)的軟件的攤銷(xiāo)費(fèi)用

222.用于研發(fā)活動(dòng)的專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)費(fèi)用

233.用于研發(fā)活動(dòng)的非專(zhuān)利技術(shù)（包括許可證、專(zhuān)有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷(xiāo)費(fèi)用

24（五）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等（25+26+27+28）

251.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)

262.新工藝規(guī)程制定費(fèi)

273.新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)

284.勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)

9.2017年40號(hào)公告：企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除。

10.用于研發(fā)活動(dòng)的無(wú)形資產(chǎn)，符合稅法規(guī)定且選擇縮短攤銷(xiāo)年限的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的攤銷(xiāo)部分計(jì)算加計(jì)扣除。

第四部分稅收優(yōu)惠表甲汽車(chē)制造企業(yè)2015年12月購(gòu)入并投入使用一專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備，單位價(jià)值1200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理按4年折舊，稅法上規(guī)定的最低折舊年限為10年，不考慮殘值。甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)設(shè)備選擇縮短折舊年限的加速折舊方式，折舊年限縮短為6年（10×60%=6）。2016年企業(yè)會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊額300萬(wàn)元（1200/4=300），稅收上因享受加速折舊優(yōu)惠可以扣除的折舊額是200萬(wàn)元（1200/6=200）。此時(shí)，按稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除的規(guī)定，即按200萬(wàn)計(jì)算加計(jì)扣除100萬(wàn)（200萬(wàn)*50%）。第四部分稅收優(yōu)惠表如企業(yè)會(huì)計(jì)處理按8年進(jìn)行折舊，其他情形不變，則2016年企業(yè)會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊額150萬(wàn)元（1200/8=150），稅收上因享受加速折舊優(yōu)惠可以扣除的折舊額是200萬(wàn)元（1200/6=200）。此時(shí)，按稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除的規(guī)定，仍按200萬(wàn)計(jì)算加計(jì)扣除100萬(wàn)（200萬(wàn)*50%）。第四部分稅收優(yōu)惠表29（六）其他相關(guān)費(fèi)用(30+31+32+33+34)

301.技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)

312.研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用

323.知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)

334.職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

345.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)

35（七）經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用

11.其他相關(guān)費(fèi)用：總局2017年40號(hào)公告在保留2015年97號(hào)公告有關(guān)其他相關(guān)費(fèi)用口徑等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，新增了職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，正列舉。12.（1）填表說(shuō)明要求“根據(jù)研發(fā)活動(dòng)分析匯總填報(bào)”（2）2017年40號(hào)公告未廢止2015年97號(hào)公告“其他相關(guān)費(fèi)用的歸集與限額計(jì)算”的規(guī)定。（3）金三規(guī)則：本表第29行＞0時(shí)，本行必填。本行≤本表第（4+8+17+20+24行）×10％/(1-10%)，且≤本表第29行第四部分稅收優(yōu)惠表36二、委托研發(fā)[(37-38)×80%]

8037委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用

10038其中：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用

039三、年度研發(fā)費(fèi)用小計(jì)(3+36)

40（一）本年費(fèi)用化金額

41（二）本年資本化金額

42四、本年形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額

43五、以前年度形成無(wú)形資產(chǎn)本年攤銷(xiāo)額

13.(1)加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計(jì)扣除基數(shù)。(2)企業(yè)委托境外(含港澳臺(tái))研發(fā)所發(fā)生的費(fèi)用不得加計(jì)扣除.14.指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用，委托關(guān)聯(lián)方研發(fā)時(shí)，關(guān)聯(lián)方提供研發(fā)支出明細(xì)情況的目的是為了判斷關(guān)聯(lián)方交易是否符合獨(dú)立交易原則，而不是以研發(fā)支出明細(xì)計(jì)算費(fèi)用。15.（1）填表說(shuō)明未設(shè)置39=40+41邏輯關(guān)系。但金三規(guī)則中設(shè)置了“39行=本表第40行+第41行”（2）40行填報(bào)按第39行歸集的本年費(fèi)用化部分金額。（3）41行填報(bào)納稅人研發(fā)活動(dòng)本年結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)的金額44六、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)（40+42+43）

第四部分稅收優(yōu)惠表A企業(yè)2017年委托其B關(guān)聯(lián)企業(yè)研發(fā)，假設(shè)該研發(fā)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)條件。A企業(yè)支付給B企業(yè)100萬(wàn)元。B企業(yè)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用90萬(wàn)元（其中按可加計(jì)扣除口徑歸集的費(fèi)用為85萬(wàn)元），利潤(rùn)10萬(wàn)元。2017年，A企業(yè)可加計(jì)扣除的金額為100×80%×50%=40萬(wàn)元，B企業(yè)應(yīng)向A企業(yè)提供實(shí)際發(fā)生費(fèi)用90萬(wàn)元的明細(xì)情況。

第四部分稅收優(yōu)惠表45減：特殊收入部分

46七、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用抵減特殊收入后的金額(44-45)

47減：當(dāng)年銷(xiāo)售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)的材料部分

48減：以前年度銷(xiāo)售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額

49八、加計(jì)扣除比例

50九、本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額（46-47-48）×49

51十、銷(xiāo)售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減金額（當(dāng)46-47-48≥0，本行=0；當(dāng)46-47-48<0，本行=46-47-48的絕對(duì)值)

16.（1）填表說(shuō)明：填報(bào)納稅人已歸集計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，但在當(dāng)期取得的研發(fā)過(guò)程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。（2）一是沖減的是銷(xiāo)售當(dāng)期的研發(fā)費(fèi)用，而不是沖減研發(fā)當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)。二是沖減的是當(dāng)年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)，沖減的不是研發(fā)費(fèi)用中的“直接投入原材料”，這兩者是有區(qū)別的，關(guān)系到“其它相關(guān)費(fèi)用”按10%計(jì)算的基數(shù)問(wèn)題。三是沖減時(shí)沖的是整個(gè)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)，而不一定是對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)，也就是A研發(fā)項(xiàng)目的下腳料銷(xiāo)售收入可沖減B研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)。（3）不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。特殊收入不再結(jié)轉(zhuǎn)。金三規(guī)則：44-45≤0，46行=017.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除，要沖減銷(xiāo)售當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用。相關(guān)的政策同第16點(diǎn)。要注意的是這部份材料費(fèi)用當(dāng)年沖減不完的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度沖減，在研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除表格的設(shè)置中，如兩種沖減同時(shí)存在，先沖銷(xiāo)售下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，再?zèng)_減形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用。18.金三規(guī)則：首次由企業(yè)填寫(xiě)，再次填寫(xiě)可以采取自動(dòng)帶出上年度《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）第51行19.金三規(guī)則：根據(jù)“一般企業(yè)”和“科技型中小企業(yè)”選項(xiàng)自動(dòng)帶出。網(wǎng)報(bào)增加規(guī)則：行業(yè)負(fù)面清單：16煙草制品業(yè)、61住宿業(yè)、62餐飲業(yè)、51批發(fā)業(yè)、52零售業(yè)、70房地產(chǎn)業(yè)、71租賃業(yè)、72商務(wù)服務(wù)業(yè)、90娛樂(lè)業(yè)第四部分稅收優(yōu)惠表行次減免項(xiàng)目項(xiàng)目名稱(chēng)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)優(yōu)惠方式項(xiàng)目收入項(xiàng)目成本相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用納稅調(diào)整額項(xiàng)目所得額減免所得額免稅項(xiàng)目減半項(xiàng)目1234567891011(9+10×50%)1一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算名稱(chēng)，小計(jì)前可增加行次。下同條件必錄：下拉菜單選擇。根據(jù)《企業(yè)所得稅所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)代碼》。條件必錄：下拉菜單選擇“免稅”或“減半征收”條件必錄條件必錄條件必錄條件必錄條件必錄，不按絕對(duì)值填寫(xiě)

自動(dòng)計(jì)算，不可修改，不可為負(fù)數(shù)。2

3小計(jì)**

4二、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

5

6小計(jì)**

A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表2.自動(dòng)計(jì)算，不可修改。當(dāng)“減免項(xiàng)目_農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目_優(yōu)惠方式”選擇為“免稅”的，第4-5-6-7+8列的值填入本列；若第4-5-6-7+8列＜0，本項(xiàng)=0。10列規(guī)則與此列相同，表明減免項(xiàng)目虧損不能用應(yīng)稅項(xiàng)目彌補(bǔ)。1.包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出第四部分稅收優(yōu)惠表行次減免項(xiàng)目項(xiàng)目名稱(chēng)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)優(yōu)惠方式項(xiàng)目收入項(xiàng)目成本相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用納稅調(diào)整額項(xiàng)目所得額減免所得額免稅項(xiàng)目減半項(xiàng)目1234567891011(9+10×50%)7三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

8

9小計(jì)**

10四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目

**

***11

**

***12小計(jì)**

13五、實(shí)施清潔機(jī)制發(fā)展項(xiàng)目

*

14

*

15小計(jì)**

16六、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目

*

17

*

18小計(jì)**

19七、其他

20

21小計(jì)**

22合計(jì)***

4.自動(dòng)計(jì)算，不可修改，根據(jù)本行第4-5-6-7+8列的值分析填報(bào)，本行第4-5-6-7+8列的值≤500萬(wàn)元，=第4-5-6-7+8列；第4-5-6-7+8列的值＞500萬(wàn)元的，=500萬(wàn)元。若第4-5-6-7+8列＜0，本項(xiàng)=0即符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目減免是合并累計(jì)計(jì)算。5.自動(dòng)計(jì)算，不可修改，根據(jù)本行第4-5-6-7+8列的值分析填報(bào)，本行第4-5-6-7+8列的值＞500萬(wàn)元的，=第4-5-6-7+8列-500萬(wàn)元的值；否則=0。若第4-5-6-7+8列＜0，本項(xiàng)=03.居民企業(yè)將其擁有的專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)、5年以上（含5年）非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得第四部分稅收優(yōu)惠表行次減免項(xiàng)目項(xiàng)目名稱(chēng)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)優(yōu)惠方式項(xiàng)目收入項(xiàng)目成本相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用納稅調(diào)整額項(xiàng)目所得額減免所得額免稅項(xiàng)目減半項(xiàng)目1234567891011(9+10×50%)13五、實(shí)施清潔機(jī)制發(fā)展項(xiàng)目

*

14

*

15小計(jì)**

16六、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目

*

17

*

18小計(jì)**

19七、其他

20

21小計(jì)**

22合計(jì)***

6.對(duì)企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的HFC和PFC類(lèi)CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的N2O類(lèi)CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類(lèi)CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，3免3減半。9.網(wǎng)報(bào)規(guī)則：本表任意行次填列數(shù)據(jù)，提示納稅人進(jìn)行相應(yīng)優(yōu)惠備案。14應(yīng)納稅所得額計(jì)算減：境外所得（填寫(xiě)A108010）

15加：納稅調(diào)整增加額（填寫(xiě)A105000）

16減：納稅調(diào)整減少額（填寫(xiě)A105000）

17減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫(xiě)A107010）

18加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫(xiě)A108000）

19四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18）

20減：所得減免（填寫(xiě)A107020）

21減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫(xiě)A106000）

22減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫(xiě)A107030）

23五、應(yīng)納稅所得額（19-20-21-22）

8.填報(bào)說(shuō)明表間關(guān)系：11列合計(jì)數(shù)生成主表第20行“減：所得減免”，但主表第20行數(shù)額不能超過(guò)主表19行“納稅調(diào)整后所得”。7.網(wǎng)報(bào)規(guī)則，其他項(xiàng)目鎖死。第四部分稅收優(yōu)惠表行次項(xiàng)目合計(jì)金額投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)1=2+323一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額1本年新增的符合條件的股權(quán)投資額

2稅收規(guī)定的抵扣率70%70%70%3本年新增的可抵扣的股權(quán)投資額（1×2）

4以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額

**5本年可抵扣的股權(quán)投資額（3+4）

**6本年可用于抵扣的應(yīng)納稅所得額

**7本年實(shí)際抵扣應(yīng)納稅所得額

8結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的股權(quán)投資余額

**二、通過(guò)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資按一定比例抵扣分得的應(yīng)納稅所得額9本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額

10本年新增的可抵扣投資額

11以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的可抵扣投資額余額

**12本年可抵扣投資額（10+11）

**13本年實(shí)際抵扣應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額

14結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的投資額余額

**三、抵扣應(yīng)納稅所得額合計(jì)15合計(jì)（7+13）

A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表1.適用于享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠（含結(jié)轉(zhuǎn)）的納稅人填報(bào)。企業(yè)只要本年有新增符合條件的投資額、從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額或以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額，無(wú)論本年是否抵扣應(yīng)納稅所得額，均需填報(bào)本表。2.填表說(shuō)明：企業(yè)同時(shí)存在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資和通過(guò)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資兩種情形的，應(yīng)先填寫(xiě)本表的“二、通過(guò)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資按一定比例抵扣分得的應(yīng)納稅所得額”。第四部分稅收優(yōu)惠表行次項(xiàng)目合計(jì)金額投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)1=2+323一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額1本年新增的符合條件的股權(quán)投資額

2稅收規(guī)定的抵扣率70%70%70%3本年新增的可抵扣的股權(quán)投資額（1×2）自動(dòng)計(jì)算，不可修改

自動(dòng)計(jì)算，不可修改

自動(dòng)計(jì)算，不可修改

4以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額

**5本年可抵扣的股權(quán)投資額（3+4）

**6本年可用于抵扣的應(yīng)納稅所得額

**7本年實(shí)際抵扣應(yīng)納稅所得額

8結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的股權(quán)投資余額

**3.（1）金三規(guī)則：首次由企業(yè)填寫(xiě)，再次填寫(xiě)可以采取自動(dòng)帶出上年度《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》第8行，該行不能為負(fù)值。（2）網(wǎng)報(bào)規(guī)則：計(jì)劃提取2016年度申報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)帶出。14應(yīng)納稅所得額計(jì)算減：境外所得（填寫(xiě)A108010）15加：納稅調(diào)整增加額（填寫(xiě)A105000）16減：納稅調(diào)整減少額（填寫(xiě)A105000）17減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫(xiě)A107010）18加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫(xiě)A108000）19四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18）20減：所得減免（填寫(xiě)A107020）21減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫(xiě)A106000）22減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫(xiě)A107030）23五、應(yīng)納稅所得額（19-20-21-22）4.填報(bào)表A100000第19行-20行-21行-本表第13行“本年實(shí)際抵扣應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”的金額，若金額小于0，則填報(bào)05.填寫(xiě)第5行和第6行的孰小值6.第5行大于第6行時(shí)，本行=5-7行；第5行小于等于第6行時(shí)，本行=0.第四部分稅收優(yōu)惠表二、通過(guò)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資按一定比例抵扣分得的應(yīng)納稅所得額9本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額

10本年新增的可抵扣投資額

11以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的可抵扣投資額余額

**12本年可抵扣投資額（10+11）

**13本年實(shí)際抵扣應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額

14結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的投資額余額自動(dòng)計(jì)算

**三、抵扣應(yīng)納稅所得額合計(jì)15合計(jì)（7+13）

自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算

自動(dòng)計(jì)算

行次項(xiàng)目合計(jì)金額投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)1=2+3237.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)和種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的投資額，按照有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資額和合伙協(xié)議約定的法人合伙人占有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的出資比例計(jì)算確定。其中，有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資額按實(shí)繳投資額計(jì)算；法人合伙人占有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的出資比例按法人合伙人對(duì)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實(shí)繳出資額占該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的全部實(shí)繳出資額的比例計(jì)算。14應(yīng)納稅所得額計(jì)算減：境外所得（填寫(xiě)A108010）15加：納稅調(diào)整增加額（填寫(xiě)A105000）16減：納稅調(diào)整減少額（填寫(xiě)A105000）17減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫(xiě)A107010）18加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫(xiě)A108000）19四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18）20減：所得減免（填寫(xiě)A107020）21減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫(xiě)A106000）22減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫(xiě)A107030）23五、應(yīng)納稅所得額（19-20-21-22）10.本表第9行第1列、第12行1列、主表第19行-20行-21行三者的孰小值，若上述孰小值小于0，則填報(bào)09.9行和10行，無(wú)論本年是否盈利、是否抵扣應(yīng)納稅所得，只要從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分配中歸屬于該法人合伙人的，就需要填寫(xiě)。10.首次由企業(yè)填寫(xiě)，再次使用時(shí)可以采取自動(dòng)帶出上年度《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》第14行1列金額，本項(xiàng)≥0。10.12-13行第四部分稅收優(yōu)惠表網(wǎng)報(bào)新增規(guī)則：本表任意行次填列數(shù)據(jù)，提示納稅人進(jìn)行相應(yīng)優(yōu)惠備案。解讀：抵扣應(yīng)納稅所得額和彌補(bǔ)以前年度虧損先后問(wèn)題

原申報(bào)表主表21行為“抵扣應(yīng)納稅所得額”，22行為“彌補(bǔ)以前年度虧損”。這次新表中把這兩行的行次對(duì)調(diào)了一下。這說(shuō)明創(chuàng)投等企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠政策中，所指的所得額是指先彌補(bǔ)虧損后的所得額，對(duì)相關(guān)企業(yè)更加有利。(虧損受五年限制，抵扣所得額無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn))網(wǎng)報(bào)新增規(guī)則：根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào)規(guī)定，填寫(xiě)該表的納稅人的名稱(chēng)中必須含有“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”或“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”字樣。第四部分稅收優(yōu)惠表A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表1.主要變化點(diǎn)：

（1）將原“其他專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠”填報(bào)項(xiàng)目類(lèi)別取消，將該類(lèi)別下的項(xiàng)目順序排列。（2）根據(jù)政策調(diào)整情況，取消了2項(xiàng)填報(bào)項(xiàng)目。一是取消了政策已經(jīng)執(zhí)行到期的填報(bào)項(xiàng)目，包括原“受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)”“受災(zāi)地區(qū)促進(jìn)就業(yè)企業(yè)”；二是精簡(jiǎn)了重復(fù)填報(bào)的項(xiàng)目，包括原“其中：減半征稅”。（3）根據(jù)精準(zhǔn)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策的需要，新增2項(xiàng)填報(bào)項(xiàng)目，包括“服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”“北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)免征企業(yè)所得稅”。（4）按照稅收優(yōu)惠的享受方式和表內(nèi)的計(jì)算順序，將“支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”“扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”調(diào)整至第29行~30行。（5）根據(jù)規(guī)范優(yōu)惠事項(xiàng)管理的需要，對(duì)27項(xiàng)保留項(xiàng)目的名稱(chēng)進(jìn)行了調(diào)整。（6）本表第27行“二十七、其他”填報(bào)行次，主要是為了滿(mǎn)足今后新出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策的臨時(shí)填報(bào)需要，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)納稅人注意，不得隨意填報(bào)這些行次。第四部分稅收優(yōu)惠表行次項(xiàng)

目金

額1一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

2二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107041）自動(dòng)帶出，不可修改

3三、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107041）鎖死4四、受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅（4.1+4.2）鎖死4.1（一）蘆山受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅鎖死4.2（二）魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅鎖死A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表2.金三規(guī)則（7個(gè)監(jiān)控條件）：自動(dòng)帶出，不可修改。對(duì)于A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》第101項(xiàng)為“□總機(jī)構(gòu)（跨?。m用跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅管理辦法”、“□總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）”、“□否”的，且第105項(xiàng)“國(guó)家限制和禁止行業(yè)”為“否”的企業(yè)：第102項(xiàng)“行業(yè)明細(xì)代碼”屬于“工業(yè)企業(yè)”的（所屬行業(yè)代碼為06**至4690，采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，不包含建筑業(yè)），且第104項(xiàng)“從業(yè)人數(shù)”<=100人，第103項(xiàng)“資產(chǎn)總額”<=3000萬(wàn)元；第102項(xiàng)不屬于“工業(yè)企業(yè)”的，第104項(xiàng)“從業(yè)人數(shù)”<=80人，第105項(xiàng)“資產(chǎn)總額”<=1000萬(wàn)元）的企業(yè)，A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第2至27行沒(méi)有數(shù)字的，且A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第23行應(yīng)納稅所得額<=50萬(wàn)元且>0的，自動(dòng)將A100000表23行*15%計(jì)入本行；否則，該行等于0。3.注意小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù)問(wèn)題《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中的“104從業(yè)人數(shù)”欄次，主要是為判斷是否屬于小微企業(yè)而設(shè)置的。填表說(shuō)明再次重申：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。也就是說(shuō)，在計(jì)算小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù)時(shí)，必須把勞務(wù)派遣用工也計(jì)算在內(nèi)，這一點(diǎn)特別要引起納稅人的注意。第四部分稅收優(yōu)惠表行次項(xiàng)

目金

額5五、動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅1.2017年12月31日前自獲利年度，二免三減半。2.網(wǎng)報(bào)規(guī)則：將該行與主表第25行“應(yīng)納所得稅額”比較，不等于應(yīng)納所得稅額100%或50%的不能保存。6六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）1.2017年12月31日前自獲利年度，二免三減半。2.自動(dòng)帶出，不可修改。

7七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）自動(dòng)帶出，不可修改。

8八、投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）自動(dòng)帶出，不可修改。

9九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）1.經(jīng)營(yíng)期15年以上的，2017年12月31日前自獲利年度，五免五減半。2.自動(dòng)帶出，不可修改。

10十、投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）1.經(jīng)營(yíng)期15年以上的，2017年12月31日前自獲利年度，五免五減半。2.自動(dòng)帶出，不可修改。

11十一、新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）1.2017年12月31日前自獲利年度，二免三減半。2.自動(dòng)帶出，不可修改。12十二、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）自動(dòng)帶出，不可修改。

13十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）1.2017年12月31日前自獲利年度，二免三減半。2.自動(dòng)帶出，不可修改。14十四、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）自動(dòng)帶出，不可修改。

15十五、符合條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）1.2017年12月31日前自獲利年度，二免三減半。2.自動(dòng)帶出，不可修改。

16十六、符合條件的集成電路關(guān)鍵專(zhuān)用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專(zhuān)用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107042）1.2017年12月31日前自獲利年度，二免三減半。2.自動(dòng)帶出，不可修改。

4.6-16行，根據(jù)A107042表生成。第四部分稅收優(yōu)惠表行次項(xiàng)

目金

額17十七、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅1.自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起全免2.網(wǎng)報(bào)規(guī)則：將該行與主表第25行“應(yīng)納所得稅額”比較，不等于應(yīng)納所得稅額100%的不能保存

18十八、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅1.全免2.網(wǎng)報(bào)規(guī)則：將該行與主表第25行“應(yīng)納所得稅額”比較，不等于應(yīng)納所得稅額100%的不能保存

19十九、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅網(wǎng)報(bào)規(guī)則：將該行與主表第23行“應(yīng)納稅所得額”比較，不等于應(yīng)納稅所得額10%的不能保存

20二十、服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

21二十一、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅1.未鎖死。2.

項(xiàng)目所得減半征稅和西部大開(kāi)發(fā)15%優(yōu)惠稅率可以疊加享受。原申報(bào)表填表說(shuō)明和政策文件的口徑不一致，這次修訂明確可疊加享受。

22二十二、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅鎖死

23二十三、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅鎖死

24二十四、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅鎖死

25二十五、北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)免征企業(yè)所得稅鎖死

26二十六、享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠定期減免企業(yè)所得稅

27二十七、其他未鎖死

第四部分稅收優(yōu)惠表行次項(xiàng)

目金

額28二十八、減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠

29二十九、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅(29.1+29.2)自動(dòng)計(jì)算生成

29.1（一）下崗失業(yè)人員再就業(yè)填寫(xiě)此欄次時(shí)，系統(tǒng)監(jiān)控填寫(xiě)金額不允許大于優(yōu)惠限額減免臺(tái)賬中余額。

29.2（二）高校畢業(yè)生就業(yè)填寫(xiě)此欄次時(shí)，系統(tǒng)監(jiān)控填寫(xiě)金額不允許大于優(yōu)惠限額減免臺(tái)賬中余額。

30三十、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅填寫(xiě)此欄次時(shí)，系統(tǒng)監(jiān)控填寫(xiě)金額不允許大于優(yōu)惠限額減免臺(tái)賬中余額。

31三十一、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（

免征

減征:減征幅度____%）鎖死本行所有填寫(xiě)內(nèi)容32合計(jì)（1+2+…+26+27-28+29+30+31）

5.填表說(shuō)明：納稅人同時(shí)享受優(yōu)惠稅率和所得項(xiàng)目減半情形下，在填報(bào)本表低稅率優(yōu)惠時(shí)，所得項(xiàng)目按照優(yōu)惠稅率減半計(jì)算多享受優(yōu)惠的部分。企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、其他專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠等所得額應(yīng)按法定稅率25%減半征收，同時(shí)享受小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元人民幣集成電路生產(chǎn)企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠稅率政策，由于申報(bào)表填報(bào)順序，按優(yōu)惠稅率減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分，應(yīng)在本行對(duì)該部分金額進(jìn)行調(diào)整。本行應(yīng)大于等于0且小于等于第1+2+…+20+22+…+27行的值。計(jì)算公式：本行＝減半項(xiàng)目所得額×50%×（25%-優(yōu)惠稅率）。6.網(wǎng)報(bào)新增規(guī)則：本表任意行次填列數(shù)據(jù)，提示納稅人進(jìn)行相應(yīng)優(yōu)惠備案。第四部分稅收優(yōu)惠表例：某高新技術(shù)企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，其中700萬(wàn)元為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]157號(hào)）第一條第三款規(guī)定：“居民企業(yè)取得中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅?！币虼?，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分，應(yīng)按照25%的法定稅率減半，而不是按照高新技術(shù)企業(yè)15%稅率減半。該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=（2000-700）×15%+500×0%+（700-500）×50%×25%=220萬(wàn)元。第四部分稅收優(yōu)惠表第一步：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得填入A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》行次減免項(xiàng)目項(xiàng)目名稱(chēng)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)優(yōu)惠方式項(xiàng)目收入項(xiàng)目成本相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用納稅調(diào)整額項(xiàng)目所得額減免所得額免稅項(xiàng)目減半項(xiàng)目1234567891011(9+10×50%)10四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目

**

***11

**

***12小計(jì)**

~~~~

~~

~~

~~

500

200600

22合計(jì)***

500

200600

第四部分稅收優(yōu)惠表第二步：?計(jì)算一是按照25%稅率計(jì)算主表第25行“應(yīng)納所得稅額”：（2000-600）×25%=350萬(wàn)元二是按照10%的減免稅率計(jì)算A107040表第2行“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：（2000-600）×10%=140萬(wàn)元三是計(jì)算出技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅減半后，因填表形成的25%稅率與15%稅率的差額：（700-600）×25%-（700-600）×15%=10萬(wàn)元，此數(shù)填入A107040表第28行“減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”第四部分稅收優(yōu)惠表A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第三步，生成主表：行次項(xiàng)

目金

額1一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

2二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107041）140

…………

28二十八、減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠10

29二十九、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅(29.1+29.2)

…………

32合計(jì)（1+2+…+26+27-28+29+30+31）130

第四部分稅收優(yōu)惠表19

四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18）2000

20減：所得減免（填寫(xiě)A107020）600

21減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫(xiě)A106000）

22減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫(xiě)A107030）

23五、應(yīng)納稅所得額（19-20-21-22）1400

24應(yīng)納稅額計(jì)算稅率（25%）

25六、應(yīng)納所得稅額（23×24）350

26減：減免所得稅額（填寫(xiě)A107040）130

27減：抵免所得稅額（填寫(xiě)A107050）

28七、應(yīng)納稅額（25-26-27）220

29加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫(xiě)A108000）

30減：境外所得抵免所得稅額（填寫(xiě)A108000）

31八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28+29-30）220

32減：本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額~~

33九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（31-32）~~

第四部分稅收優(yōu)惠表基本信息1高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)編號(hào)

高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)取得時(shí)間

2對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域一級(jí)領(lǐng)域二級(jí)領(lǐng)域三級(jí)領(lǐng)域

3關(guān)鍵指標(biāo)情況4收入指標(biāo)一、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入（5+6）

5其中：產(chǎn)品（服務(wù)）收入必錄

6技術(shù)性收入必錄7二、本年企業(yè)總收入(8-9)

8其中：收入總額必錄

9不征稅收入

10三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例（4÷7）

11人員指標(biāo)四、本年科技人員數(shù)

12五、本年職工總數(shù)

13六、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例（11÷12）

A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表1.(1)填表說(shuō)明：高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人均需填報(bào)本表。（2）具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人名稱(chēng)及證書(shū)編號(hào)由省局提供名單，名單內(nèi)的企業(yè)必須填該表，名單外的企業(yè)不允許填報(bào)該表3.包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)服務(wù)收入和接受委托研究開(kāi)發(fā)收入。4.納稅人直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專(zhuān)門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。2.金三規(guī)則：一、二、三級(jí)領(lǐng)域通過(guò)下拉菜單選擇第四部分稅收優(yōu)惠表14研發(fā)費(fèi)用指標(biāo)高新研發(fā)費(fèi)用歸集年度本年度前一年度前二年度合計(jì)123415七、歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額（16+25）

16（一）內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)投入(17+…+22+24)

171.人員人工費(fèi)用

182.直接投入費(fèi)用

193.折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

204.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用

215.設(shè)計(jì)費(fèi)用

226.裝備調(diào)試費(fèi)與實(shí)驗(yàn)費(fèi)用

237.其他費(fèi)用

24其中：可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的其他費(fèi)用

25（二）委托外部研發(fā)費(fèi)用[(26+28)×80%]

261.境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)

272.境外的外部研發(fā)費(fèi)

28其中：可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的境外的外部研發(fā)費(fèi)

29八、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入

30九、三年研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的比例（15行4列÷29行4列）

31減免稅額十、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅

32十一、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅額

6.填報(bào)納稅人科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。7.填報(bào)納稅人為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。8.解決其他費(fèi)用不超過(guò)研發(fā)費(fèi)用總額20%的問(wèn)題：填報(bào)納稅人為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用中不超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的20%的金額。該行取第17行至第22行之和÷(1-20%)×20%與第23行的孰小值。5.金三規(guī)則：（1）本年度、前一年度、前二年度3列次有公式行次的數(shù)額，根據(jù)本列次相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。（2）合計(jì)列次根據(jù)本年度、前一年度、前二年度相關(guān)數(shù)據(jù)自生成。9.委托外部研發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。10.填表說(shuō)明：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》等規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額占全部研發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%，即境外發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額占全部研發(fā)費(fèi)用總額的比例不超過(guò)40%。本行填報(bào)（第17+18+…+22+23+26行）×40%÷(1-40%)與第27行的孰小值。金三規(guī)則已設(shè)置。第四部分稅收優(yōu)惠表14研發(fā)費(fèi)用指標(biāo)高新研發(fā)費(fèi)用歸集年度本年度前一年度前二年度合計(jì)123415七、歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額（16+25）

16（一）內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)投入(17+…+22+24)

171.人員人工費(fèi)用

182.直接投入費(fèi)用

193.折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

204.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用

215.設(shè)計(jì)費(fèi)用

226.裝備調(diào)試費(fèi)與實(shí)驗(yàn)費(fèi)用

237.其他費(fèi)用

24其中：可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的其他費(fèi)用

25（二）委托外部研發(fā)費(fèi)用[(26+28)×80%]

261.境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)

272.境外的外部研發(fā)費(fèi)

28其中：可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的境外的外部研發(fā)費(fèi)

29八、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入

30九、三年研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的比例（15行4列÷29行4列）

31減免稅額十、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅

32十一、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅額

11.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)占比口徑更加清晰對(duì)今年起新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)費(fèi)占銷(xiāo)售收入比例，是看享受當(dāng)年的比例，還是當(dāng)年及前二年的三年合計(jì)數(shù)比例，一直有所爭(zhēng)論。盡管?chē)?guó)稅總局2017年24號(hào)公告中提及了留存?zhèn)洳橘Y料其中一項(xiàng)，是當(dāng)年和前二個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入比例，但還有很多人的理解停留在當(dāng)年享受、當(dāng)年比例必須達(dá)到的老口徑中。這次新修訂的7041高新技術(shù)企業(yè)表中，只設(shè)置了三年研發(fā)費(fèi)合計(jì)數(shù)占銷(xiāo)售收入合計(jì)數(shù)比例這一欄。因此，這次修訂的申報(bào)表進(jìn)一步明確了：從2017年起認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，當(dāng)年能否享受高新優(yōu)惠，研發(fā)費(fèi)占比指標(biāo)是看三年的合計(jì)數(shù)。12.網(wǎng)報(bào)規(guī)則：1.如果企業(yè)填寫(xiě)了31行“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”，且31行大于0，則需同時(shí)符合下列條件：（1）10行“本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例”、13行“本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例”、30行“三年研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例”同時(shí)符合以下三種情形：10行大于0.6；13行大于0.1；30行情形（29行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”小于5000萬(wàn)（含）的，30行大于0.05；29行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”在5000萬(wàn)到2億元（含）的，30行大于0.04；29行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”大于2億元的，30行大于0.03）；（2）31行數(shù)據(jù)=主表“應(yīng)納稅所得額”*10%。13.本行鎖死第四部分稅收優(yōu)惠表14.注意：（1）根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)規(guī)定，24公告適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。2016年1月1日以后按《認(rèn)定辦法》認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)按本公告規(guī)定執(zhí)行。2016年1月1日前按《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào)）認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，仍按（國(guó)稅函〔2009〕203號(hào)）和國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)的規(guī)定執(zhí)行。（2）24號(hào)公告解讀中進(jìn)一步說(shuō)明：按照《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào))認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)仍在有效期內(nèi)。在一段時(shí)間內(nèi)，按不同認(rèn)定辦法認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)還將同時(shí)存