考試 - 2024-06-23T184128710附有答案

考試[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊最低年限不正確的是（）。[單選題]*A、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年B、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年C、電子設(shè)備，為3年D、運(yùn)輸工具，為4年(正確答案)答案解析：除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊最低年限如下：1.房屋、建筑物，為20年；2.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；5.電子設(shè)備，為3年。下列表述中，不符合企業(yè)所得稅所得來源地確定原則的是（）[單選題]*A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定(正確答案)C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定答案解析：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。2023年4月，某企業(yè)接受區(qū)政府以股權(quán)投資方式投入的國有大型生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備賬面原值5000萬元，賬面凈值4500萬元，市場價(jià)格7000萬元，政府確認(rèn)接收價(jià)值6000萬元，不考慮其他因素，該設(shè)備按10年折舊，2023年稅收折舊額為（）。[單選題]*A、466.67萬元B、525萬元C、400萬元(正確答案)D、450萬元答案解析：縣級以上政府及其部門以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，作為國家資本金（包括資本公積）處理，不確認(rèn)收入，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。該設(shè)備計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元，按不低于10年折舊，2023年稅收折舊額=6000/10/12*8=400萬元下列關(guān)于提供勞務(wù)收入確認(rèn)的說法中,正確的是（）[單選題]*A、安裝費(fèi),應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的,安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入(正確答案)B、特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入C、軟件費(fèi)，在軟件交付使用時(shí)確認(rèn)收入D、勞務(wù)費(fèi)，長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生且收取款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入答案解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函（2008）875號）規(guī)定，下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)收入：（1）安裝費(fèi)，應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。（2）宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。（3）軟件費(fèi)，為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi),應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。（4）服務(wù)費(fèi),包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。（5）藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)，在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)合理分配給每項(xiàng)活動(dòng)，分別確認(rèn)收入。（6）會(huì)員費(fèi)，申請入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。申請入會(huì)或加入會(huì)員后，會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會(huì)員的價(jià)格銷售商品或提供服務(wù)的，該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。（7）特許權(quán)費(fèi)，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入;屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。（8）勞務(wù)費(fèi)，長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。因此,選項(xiàng)A是應(yīng)選項(xiàng)。以下無需計(jì)入收入總額的是（）。[單選題]*A、即征即退的增值稅B、直接減免的增值稅C、增值稅加計(jì)抵減額D、增值稅留抵退稅款(正確答案)答案解析：財(cái)政性資金是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。甲公司生產(chǎn)和銷售電視機(jī)。2022年9月，甲公司向零售商乙公司銷售1000臺電視機(jī)，每臺價(jià)格為3000元，合同價(jià)款合計(jì)300萬元。甲公司向乙公司提供價(jià)格保護(hù)，同意在未來6個(gè)月內(nèi)，如果同款電視機(jī)售價(jià)下降，則按照合同價(jià)格與最低售價(jià)之間的差額向乙公司支付差價(jià)。甲公司根據(jù)以往執(zhí)行類似合同的經(jīng)驗(yàn)，判斷銷售合同中存在可變定價(jià)，并根據(jù)期望值來確定可變對價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，確定本次銷售合同的每臺交易價(jià)格為2740元。2023年3月，同款電視機(jī)的價(jià)格下降為2800元一臺，甲公司按照200元一臺的差價(jià)，退還乙公司20萬元。以下處理錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A、2022年稅收確認(rèn)收入300萬元B、2022年稅收調(diào)增26萬元C、2023年稅收調(diào)減20萬元(正確答案)D、2023年稅收調(diào)減26萬元答案解析：2022年會(huì)計(jì)確認(rèn)銷售收入274萬元，稅收上不考慮是否可能存在可變對價(jià)，2022年稅法應(yīng)確認(rèn)銷售收入300萬元，匯算清繳時(shí)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增26萬元。甲公司退回乙公司20萬元差價(jià)之后，最終甲公司銷售電視機(jī)取得的收入為280萬元，2022年已經(jīng)確認(rèn)銷售收入274萬元，2023年確認(rèn)銷售收入6萬元。稅收上2023年匯算清繳時(shí)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)減26萬元。下列選項(xiàng)中涉及的業(yè)務(wù)，屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（）。[單選題]*A、制造企業(yè)將自產(chǎn)汽車用于本企業(yè)管理部門B、鋼鐵廠用自產(chǎn)鋼管修建本單位辦公樓C、生產(chǎn)企業(yè)用自產(chǎn)價(jià)值100萬元的產(chǎn)品抵其他公司欠款(正確答案)D、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店答案解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。2022年1月，甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得乙企業(yè)40%的股權(quán)，2023年5月，甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1500萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)累計(jì)的未分配利潤200萬元，資本公積（資本溢價(jià)）100萬元，甲企業(yè)需確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（）萬元。[單選題]*A、500(正確答案)B、400C、300D、200答案解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額關(guān)于企業(yè)因發(fā)生政策性搬遷業(yè)務(wù)而形成的搬遷損失，下列說法正確的是（）[單選題]*A、可自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除B、可自搬遷完成年度起分5個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除C、可自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除D、可在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除(正確答案)答案解析：《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號發(fā)布）第十八條規(guī)定，企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除。（2）自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前和除。企業(yè)自行選擇，但一經(jīng)選定，不得改變。2023年9月，甲公司擁有對乙公司的應(yīng)收賬款300萬元，已計(jì)提信用減值準(zhǔn)備20萬元。截止2023年年末，因乙公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意乙公司用其存貨償還欠款。該批存貨的公允價(jià)值為260萬元，賬面價(jià)值為200萬元，甲公司取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額33.8萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，甲公司取得該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬元。[單選題]*A、300B、260(正確答案)C、280D、293.8答案解析：通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。企業(yè)的符合條件的股權(quán)投資，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，以下表述不正確的（）：[單選題]*A、被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照B、被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營2年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的；(正確答案)C、對被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的；D、被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的；答案解析：被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的。某商業(yè)批發(fā)零售企業(yè)2023年匯繳申報(bào)，基礎(chǔ)信息表中從業(yè)人數(shù)230人，資產(chǎn)總額3600萬元，經(jīng)計(jì)算，納稅調(diào)整后所得520萬元，當(dāng)年從投資的居民企業(yè)取得股息分紅100萬元，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用150萬元，已納稅額80萬元，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)退稅（）萬元[單選題]*A、25(正確答案)B、13.5C、-66.5D、50答案解析：520-100=420，負(fù)面清單行業(yè)不得享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，420*25%=105（萬元），105-80=25（萬元）以下有關(guān)固定資產(chǎn)一次性扣除，錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A、以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按發(fā)票開具時(shí)間確認(rèn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)(正確答案)B、自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)。C、固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。D、購進(jìn)，包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造，其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)的使用過的固定資產(chǎn)答案解析：以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外，按發(fā)票開具時(shí)間確認(rèn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)，以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)甲公司（上年非小型微利企業(yè)）2023年度應(yīng)納稅所得額為400萬元，總機(jī)構(gòu)（無具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門）位于本市，分別在西部地區(qū)和東部地區(qū)有兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)A和B，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)2023年度的分?jǐn)偙壤謩e為80%和20%，其中A分支機(jī)構(gòu)適用西部大開發(fā)15%稅率優(yōu)惠政策，同時(shí)總機(jī)構(gòu)和B分支機(jī)構(gòu)適用稅率均為25%?？倷C(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款分別為多少？[單選題]*A、總機(jī)構(gòu)50萬元，A分支機(jī)構(gòu)24萬元，B分支機(jī)構(gòu)10萬元B、總機(jī)構(gòu)42萬元，A分支機(jī)構(gòu)33.6萬元，B分支機(jī)構(gòu)8.4萬元(正確答案)C、總機(jī)構(gòu)50萬元，A分支機(jī)構(gòu)27.2萬元，B分支機(jī)構(gòu)6.8萬元D、總機(jī)構(gòu)42萬元，A分支機(jī)構(gòu)31.2萬元，B分支機(jī)構(gòu)9.6萬元答案解析：第一步計(jì)算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額甲公司2023年度應(yīng)納稅所得額為400萬元，則：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹妙~＝400×50%=200萬元A分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹妙~＝400×50%×80%=160萬元B分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹妙~＝400×50%×20%=40萬元第二步按各自的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額后加總計(jì)算出匯總納稅企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額總機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額＝200×25%=50萬元A分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額＝160×15%=24萬元B分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額＝40×25%=10萬元甲公司2019年度應(yīng)納所得稅總額=50＋24＋10=84萬元第三步：向總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款＝84×50%=42萬元A分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款＝84×50%×80%=33.6萬元B分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款＝84×50%×20%=8.4萬元匯算清繳事中階段應(yīng)加強(qiáng)申報(bào)進(jìn)度監(jiān)控，探索推進(jìn)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的管理方向是：[單選題]*A、管理前移(正確答案)B、集中管理C、專家管理D、管理后移答案解析：匯算清繳事中階段應(yīng)加強(qiáng)申報(bào)進(jìn)度監(jiān)控，探索推進(jìn)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理前移。下列關(guān)于股票期權(quán)（不可公開交易）個(gè)人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是（）？[單選題]*A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓行權(quán)后的境外上市公司股票而取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(正確答案)B、員工因股票期權(quán)行權(quán)后而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照綜合所得繳納個(gè)人所得稅C、員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)，以授予價(jià)并入綜合所得繳納個(gè)人所得稅D、對因特殊情況員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的不計(jì)算繳納個(gè)人所得稅答案解析：選項(xiàng)B:應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C:員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅；選項(xiàng)D:對因特殊情況員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入作為“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。張三喪偶，獨(dú)生子國外讀大學(xué)。2023年張三承包某加工廠，根據(jù)協(xié)議變更登記為個(gè)體工商戶，當(dāng)年加工廠取得收入總額200萬元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及損失等合計(jì)115萬元（不含業(yè)主扣除費(fèi)用，含張三每月從加工廠領(lǐng)取的工資5000元）。張三沒有綜合所得，張三2023年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬元？[單選題]*A、82.6(正確答案)B、76.6C、88.6D、85答案解析：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資不能在計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)納稅所得額=200-115+0.5*12-6-2.4=82.6萬元關(guān)于計(jì)算個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是（）？[單選題]*A、拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價(jià)值B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價(jià)值C、拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該祖?zhèn)鞑仄返脑u估價(jià)值D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買該油畫時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A:拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)B:拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該物品的實(shí)際支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)C:拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用。2023年中國公民張三在A國轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅所得額50000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅8000元；在A國還取得偶然所得20000元，按照A國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元。張三當(dāng)年在國內(nèi)外沒有其他所得項(xiàng)目，則張三在我國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元？（以上貨幣均為人民幣）[單選題]*A、2000B、0C、1000(正確答案)D、500答案解析：境外所得的抵免限額為同一國家內(nèi)不同應(yīng)稅項(xiàng)目，依照我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和。轉(zhuǎn)讓股權(quán)按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額=50000*20%=10000元偶然所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額=20000*20%=4000元張三A國所得的抵免限額=10000+4000=14000元大于境外已納稅額=8000+5000=13000元。張三應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=14000-13000=1000元。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)，按照工資薪金總額（）%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除？[單選題]*A、1.5B、2C、2.5(正確答案)D、8答案解析：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅【2008】65號）規(guī)定。2024年度，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年一定額度內(nèi)依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，若不考慮上浮，則上述額度是（）？[單選題]*A、8000元B、12000元C、18000元D、20000元(正確答案)答案解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號）自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。約翰是境內(nèi)無住所個(gè)人，由A國母公司派到中國子公司工作（非高管），2023年8月15日入境，2023年11月9日下午離境。11月取得的工資收入（折合人民幣），由境內(nèi)子公司支付30000元，A國公司支付50000元。約翰2023年11月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元？[單選題]*A、105B、140(正確答案)C、750D、2290答案解析：11月工資薪金收入額＝80000×30000÷80000×8.5÷30＝8500（元）11月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（8500－5000）×10%－210＝140（元）張某在2023年僅取得經(jīng)營所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)扣除項(xiàng)目只能在辦理匯算清繳時(shí)減除（?）？[單選題]*A、三險(xiǎn)一金B(yǎng)、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除(正確答案)C、基本減除費(fèi)用D、商業(yè)健康保險(xiǎn)答案解析：選項(xiàng)B，取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用60000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除；專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。我國居民劉某2023年度患病花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用合計(jì)21.5萬元，其中醫(yī)保報(bào)銷12萬元，其余為醫(yī)保目錄中個(gè)人自費(fèi)部分，劉某大病醫(yī)療個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)可以抵扣的金額為（）？[單選題]*A、1.5萬元B、6.5萬元C、8萬元(正確答案)D、9.5萬元答案解析：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十一條規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。劉某個(gè)人負(fù)擔(dān)部分=21.5-12萬元=9.5萬元，扣除限額為8萬元，因此，劉某僅能在當(dāng)年個(gè)人所得稅匯算清繳中扣除8萬元。退休職工張某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金6000元，企業(yè)年金4000元，該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。2023年張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元？[單選題]*A、0B、1440C、1800D、2280(正確答案)答案解析：1.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅。2.個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡靈鵲的企業(yè)年金、職業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅；其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表。3.2023年張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（4000*10%-210）*12=2280元張某因所在公司減員增效，在距法定退休還有3年的2023年7月辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)。當(dāng)月領(lǐng)取工資3000元及一次性補(bǔ)貼162000元。方某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（??）元？[單選題]*A、4710B、4800(正確答案)C、8940D、16080答案解析：①找稅率：162000÷36＋3000－5000＝2500（元），適用稅率為3%、速算扣除數(shù)為0。②應(yīng)納稅額＝（內(nèi)退補(bǔ)貼＋當(dāng)月工資－5000）×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（162000＋3000－5000）×3%＝4800（元）。某保險(xiǎn)營銷員2023年取得不含稅傭金收入40萬元，假定不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，2023年該營銷員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元？[單選題]*A、10080B、19080(正確答案)C、43080D、121000答案解析：并入綜合所得＝400000×（1－20%）×75%＝240000元應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（240000－60000）×20%－16920＝19080（元）。趙某在某公司任職，任職期間該公司授予趙某限售股4萬股，后該公司2021年在境內(nèi)上市，該批限售股已于2022年1月解禁，限售股無法提供原值。趙某2022年3月陸續(xù)買進(jìn)該公司股票3萬股，股票平均買價(jià)為6元/股。2022年9月趙某以8元/股的價(jià)格賣出公司股票5萬股。趙某轉(zhuǎn)讓5萬股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元？[單選題]*A、17000B、68000C、54400(正確答案)D、51000答案解析：納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。無法準(zhǔn)確計(jì)算限售股成本原值的，一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理費(fèi)用。剩余1萬股屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司的流通股票，暫免征收個(gè)人所得稅。趙某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝40000×8×（1－15%）×20%＝54400（元）彼得為境外母公司派駐到境內(nèi)企業(yè)的外籍高管，2023年境內(nèi)居住天數(shù)為160天，2023年8月取得境內(nèi)某高校支付的講課費(fèi)5萬元，將其中的2萬元通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈(zèng)。彼得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元？[單選題]*A、2590B、4340(正確答案)C、5600D、6400答案解析：彼得的勞務(wù)報(bào)酬，捐贈(zèng)的限額：50000*（1-20%）*30%=12000元；彼得勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（50000*（1-20%）-12000）*25%-2660=4340元。孫某投資了創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)，投資比例和分配比例均為10%，該合伙企業(yè)符合《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第105號）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的規(guī)定，并按照規(guī)定進(jìn)行了備案，企業(yè)選擇2023年-2025年按照單一投資基金核算。2023年退出A項(xiàng)目，取得收入1000萬元，原值和合理費(fèi)用700萬元；2023年退出B項(xiàng)目，取得收入200萬元，原值和合理費(fèi)用300萬元。2023年支付給基金管理人的管理費(fèi)為50萬元。孫某從創(chuàng)業(yè)投資基金取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬元？[單選題]*A、3B、4(正確答案)C、5D、6答案解析：單一投資基金的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按一個(gè)納稅年度內(nèi)不同投資項(xiàng)目的所得和損失相互抵減后的余額計(jì)算，余額大于或等于零的，即確認(rèn)為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得；余額小于零的，該基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按零計(jì)算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)。單一投資基金發(fā)生的包括投資基金管理人的管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬在內(nèi)的其他支出，不得在核算時(shí)扣除?；鸬膽?yīng)納稅所得額（1000-700）+（200-300）=200萬元，分配所得200*10%=20萬元，應(yīng)納稅額20*20%=4萬元依據(jù)我國法律成立的下列組織，是企業(yè)所得稅納稅人的有（）*A、將閑置房產(chǎn)對外出租的社會(huì)團(tuán)體(正確答案)B、向患者銷售醫(yī)療服務(wù)的非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)(正確答案)C、取得捐贈(zèng)收入的公益性基金會(huì)(正確答案)D、取得經(jīng)營收入的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織(正確答案)E、取得投資收益的合伙企業(yè)答案解析：我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制,企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《民法典》的相關(guān)規(guī)定，社會(huì)團(tuán)體、非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)、公益性基金會(huì)屬于非營利法人，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織屬于特別法人。這些法人組織依法取得各種收入，是企業(yè)所得稅的納稅人。因此，選項(xiàng)ABCD均是應(yīng)選項(xiàng)。2023年，某企業(yè)廠房因市政工程項(xiàng)目被拆遷，被拆除廠房設(shè)備計(jì)稅基礎(chǔ)3800萬元，取得征收補(bǔ)償10000萬元、停產(chǎn)停業(yè)補(bǔ)償款1300萬元、搬遷安置補(bǔ)償款600萬元、企業(yè)變賣處置存貨取得收入1600萬元、安置職工費(fèi)用2000萬元、租賃倉庫臨時(shí)存放設(shè)備存貨500萬元、用補(bǔ)償款重新購置廠房4000萬元、設(shè)備1000萬元，以下正確的是（）。*A、搬遷收入為13500萬元B、搬遷支出為6300萬元(正確答案)C、搬遷支出為5800萬元D、搬遷支出為11300萬元E、搬遷所得為5600萬元(正確答案)答案解析：企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。搬遷收入11900萬元。企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。搬遷支出6300。11900-6300=5600根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。*A、向投資方B公司分配的股息、紅利(正確答案)B、非廣告性質(zhì)的贊助支出(正確答案)C、支付的行政罰款(正確答案)D、向具有捐贈(zèng)扣除資格的慈善組織捐贈(zèng)商品E、為大股東張某購置的房產(chǎn)(正確答案)答案解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。下列項(xiàng)目中，可以從發(fā)生當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）*A、銷售人員的工資薪金(正確答案)B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、研發(fā)支出中未形成無形資產(chǎn)的部分(正確答案)D、融資租入固定資產(chǎn)的租金支出E、固定資產(chǎn)的大修理支出答案解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。選項(xiàng)AC均屬于收益性支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。因此，選項(xiàng)AC是應(yīng)選項(xiàng)。租入固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，須在未來租賃期間分期攤銷，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，屬于資本性支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。因此，選項(xiàng)D不是應(yīng)選項(xiàng)。固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于資本性支出，應(yīng)按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。因此，選項(xiàng)E不是應(yīng)選項(xiàng)。下列項(xiàng)目，可享受企業(yè)所得稅三免三減半優(yōu)惠的有（）。*A、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得(正確答案)B、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得(正確答案)C、資源綜合利用項(xiàng)目所得D、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目所得(正確答案)E、環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得(正確答案)答案解析：企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。C不選。甲公司2019年成立，2023年取得高新技術(shù)企業(yè)資格，2023年取得營業(yè)收入2000萬元，其中高新產(chǎn)品收入1500萬元，營業(yè)外收入300萬元（不符合不征稅收入條件），股息紅利600萬元，發(fā)生符合條件研發(fā)費(fèi)用140萬元，下列有關(guān)對該企業(yè)高新優(yōu)惠管理中，表述正確的有（）。*A、企業(yè)高新產(chǎn)品收入占比不達(dá)標(biāo)(正確答案)B、企業(yè)高新產(chǎn)品收入占比達(dá)標(biāo)C、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比達(dá)標(biāo)D、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比不達(dá)標(biāo)E、.企業(yè)不享受15%優(yōu)惠稅率，也應(yīng)填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(正確答案)答案解析：認(rèn)定條件：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%，總收入=收入總額-不征稅收入，1500/（2000+300+600）=51.7%;企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算,下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求,本題中只有一年數(shù)據(jù)無法確認(rèn)是否達(dá)標(biāo)；企業(yè)無論是否享受高新優(yōu)惠，均需填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》。甲公司為3家合伙企業(yè)合伙人，其中合伙企業(yè)A，占比40%；合伙企業(yè)B，占比50%；合伙企業(yè)C，占比70%。2023年，A企業(yè)取得利潤150萬元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額200萬元，該企業(yè)當(dāng)年未分配利潤；B企業(yè)經(jīng)營虧損120萬元，調(diào)整后所得-100萬元，該企業(yè)當(dāng)年未分配利潤；C企業(yè)取得利潤300萬元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額400萬元，該企業(yè)當(dāng)年分配利潤200萬元。不考慮會(huì)計(jì)處理，稅收上，2023年甲公司投資3家合伙企業(yè)分別應(yīng)確認(rèn)所得（）。*A、140萬元B、280萬元(正確答案)C、0萬元(正確答案)D、-50萬元E、80萬元(正確答案)答案解析：A公司收入200*40%=80萬元，B公司收入0元，C公司收入400*70%=280萬元2022年10月，A公司與B公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，由于A公司未能按照合同約定按時(shí)發(fā)貨，導(dǎo)致B公司遭受重大損失，B公司將A公司起訴至法院，要求A公司給予賠償。2022年12月31日，案件尚在審理中，A公司估計(jì)賠償300萬元并預(yù)計(jì)承擔(dān)訴訟費(fèi)5萬元。2023年4月，法院判決A公司賠償金額330萬元，支付訴訟費(fèi)6萬元。A公司適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，2022年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤2000萬元，2023年A公司會(huì)計(jì)利潤3000萬元，適用25%企業(yè)所得稅稅率，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則有關(guān)A公司的會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)處理下列表述正確的有（）。*A、2022年會(huì)計(jì)上確認(rèn)支出305萬元(正確答案)B、2022年應(yīng)納稅調(diào)增305萬元(正確答案)C、2023年會(huì)計(jì)上確認(rèn)支出336萬元D、2022年應(yīng)納稅額507.75萬元E、2023年應(yīng)納稅額673.75萬元(正確答案)答案解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，A公司2022年的根據(jù)估計(jì)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，處理如下：借：管理費(fèi)用5萬元營業(yè)外支出300萬元貸：預(yù)計(jì)負(fù)債305萬元；2023年4月，根據(jù)法院判決，A公司實(shí)際支出賠償款及訴訟費(fèi)的處理如下：借：預(yù)計(jì)負(fù)債305萬元管理費(fèi)用1萬元營業(yè)外支出30萬元貸：銀行存款336萬元；2022年A公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債需要納稅調(diào)增305萬元，2023年A公司可以確認(rèn)損失336萬元，當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤包含31萬元費(fèi)用損失，所以需要納稅調(diào)減305萬元；A公司2022年繳納企業(yè)所得稅=（2000+305）×25%=576.25萬元，2023年繳納所得稅=（3000-305）×25%=673.75萬元下列所得，屬于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）？*A、甲公司會(huì)計(jì)張某利用周末時(shí)間到乙公司做業(yè)余審計(jì)助理的兼職所得B、乙公司按規(guī)定為李某繳納的住房公積金C、任職于雜志社的記者王某在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得(正確答案)D、丙公司總經(jīng)理趙某兼任本公司董事取得的董事費(fèi)所得(正確答案)E、丁公司為員工范某支付的商業(yè)保險(xiǎn)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A:張某兼職所得屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目。選項(xiàng)B:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅【2016】10號）的規(guī)定，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《建設(shè)部、財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管〔2005〕5號）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。所以B:住房公積金不屬于工資薪金范圍。個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）？*A、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的收入(正確答案)B、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬收入C、攝影記者在本單位雜志上發(fā)表攝影作品取得的收入D、個(gè)人取得專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入(正確答案)E、提供著作權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬(正確答案)答案解析：選項(xiàng)B:應(yīng)按“稿酬收入”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C:應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。.張某2023年6月取得多項(xiàng)收入，下面可以判定為來源于境內(nèi)的所得的有（）？*A、在廣州市某互聯(lián)網(wǎng)公司任職取得工資收入20000元(正確答案)B、當(dāng)月出差到法國，為法國某公司授課取酬30000元C、個(gè)人擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給德國某公司使用取得報(bào)酬400000元D、將資金借給境內(nèi)公司使用獲得利息10000元(正確答案)E、將境內(nèi)房產(chǎn)出租給境外公司取得所得(正確答案)答案解析：選項(xiàng)B：因履約在中國境外提供勞務(wù)取得的所得為境外所得。選項(xiàng)C:許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得為境外所得。根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于居民換購住房個(gè)人所得稅政策的理解表述正確的有（）？*A、對于出售多人共同持有住房的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額(正確答案)B、出售現(xiàn)住房的時(shí)間，以納稅人簽訂出售住房合同的時(shí)間為準(zhǔn)C、新購住房為新房的，購買住房時(shí)間以納稅人購房時(shí)契稅的完稅時(shí)間或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證載明的登記時(shí)間為準(zhǔn)D、納稅人因新購住房的房屋交易合同解除導(dǎo)致不再符合退稅政策享受條件的，應(yīng)當(dāng)在合同解除情形發(fā)生次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)繳回已退稅款(正確答案)E、為繼續(xù)支持居民改善住房條件，現(xiàn)該政策延續(xù)到2027年12月31日答案解析：選項(xiàng)B:出售現(xiàn)住房的時(shí)間，以納稅人出售住房時(shí)個(gè)人所得稅完稅時(shí)間為準(zhǔn)。選項(xiàng)C:新購住房為新房的，購買住房時(shí)間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時(shí)間為準(zhǔn)。選項(xiàng)E:為繼續(xù)支持居民改善住房條件，現(xiàn)該政策延續(xù)到2025年12月31日。根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于可抵免的境外所得稅額情形的有（）？*A、按照境外所得稅法律屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅額(正確答案)B、按照我國政府簽訂的避免雙重征稅協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅額(正確答案)C、因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款(正確答案)D、境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的境外所得稅稅款(正確答案)E、居民個(gè)人從與我國簽訂稅收協(xié)定的國家（地區(qū)）取得的所得，按照該國（地區(qū)）稅收法律享受免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定饒讓條款規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額答案解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第3號）規(guī)定，四、可抵免的境外所得稅稅額，是指居民個(gè)人取得境外所得，依照該所得來源國（地區(qū)）稅收法律應(yīng)當(dāng)繳納且實(shí)際已經(jīng)繳納的所得稅性質(zhì)的稅額?？傻置獾木惩馑枚愵~不包括以下情形：（一）按照境外所得稅法律屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅額；（二）按照我國政府簽訂的避免雙重征稅協(xié)定以及內(nèi)地與香港、澳門簽訂的避免雙重征稅安排（以下統(tǒng)稱稅收協(xié)定）規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅額；（三）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（四）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?；（五）按照我國個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。張某戶籍所在地為上海，經(jīng)常居住地為杭州，在南京投資一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)甲企業(yè)。以下關(guān)于張某和甲企業(yè)2023年有關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)的涉稅處理表述正確的有（）？*A、8月，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓注冊地址為上海的一家新三板掛牌公司原始股，由股票托管的證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理B、10月，張某持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，由創(chuàng)新企業(yè)在境內(nèi)的存托機(jī)構(gòu)代扣代繳并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)(正確答案)C、10月，辦理甲企業(yè)季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)在南京的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理(正確答案)D、張某取得境外所得，可在上海、杭州、南京任選一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)E、2024年6月30日前，張某應(yīng)在南京完成甲企業(yè)的匯算清繳答案解析：選項(xiàng)A，根據(jù)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅【2000】91號）的規(guī)定，投資者應(yīng)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D.張某在境內(nèi)沒有任職受雇單位，應(yīng)向戶籍所在地或者中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)E.2024年3月31日前，張某應(yīng)在南京完成甲企業(yè)的匯算清繳。中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東可在不超過5年內(nèi)（含）分期納稅。這里的中小高新技術(shù)企業(yè)的條件包括（）？*A、注冊在中國境內(nèi)實(shí)行查賬征收的，經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格(正確答案)B、注冊在中國境內(nèi)不論征收方式經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格C、年銷售額不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)(正確答案)D、年銷售額不超過5億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)E、年資產(chǎn)總額不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)(正確答案)答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅【2015】116號）的規(guī)定，中小高新技術(shù)企業(yè)，是指注冊在中國境內(nèi)實(shí)行查賬征收的，經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。張某投資了甲和乙兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。2018年，甲企業(yè)虧損20萬元，乙企業(yè)盈利50萬元。在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以將乙企業(yè)所得彌補(bǔ)甲企業(yè)虧損后再按照經(jīng)營所得計(jì)稅。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)答案解析：財(cái)稅【2000】91號規(guī)定，投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。自2024年1月1日起執(zhí)行至2027年12月31日，境內(nèi)上市公司授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過36個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。納稅人在此期間內(nèi)離職的，應(yīng)在離職前繳清全部稅款。[判斷題]*對(正確答案)錯(cuò)答案解析：根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2024年第2號）規(guī)定：自2024年1月1日起執(zhí)行至2027年12月31日，境內(nèi)上市公司授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過36個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。納稅人在此期間內(nèi)離職的，應(yīng)在離職前繳清全部稅款。張先生入伙合伙制投資基金，實(shí)際出資100萬元，占2%份額。該合伙制基金實(shí)際投資初創(chuàng)科技型企業(yè)1000萬元，占20%股權(quán)。根據(jù)張先生享受創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣政策，應(yīng)確認(rèn)的對初創(chuàng)科技型企業(yè)的實(shí)際投資額是2萬元。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)答案解析：合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人對初創(chuàng)科技型企業(yè)的投資額，按照合伙創(chuàng)投企業(yè)對初創(chuàng)科技型企業(yè)的實(shí)繳投資額和合伙協(xié)議約定的合伙人占合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資比例計(jì)算確定。所以張先生對初創(chuàng)科技型企業(yè)的實(shí)際投資額=1000*2%=20萬元個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)答案解析：根據(jù)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅【2000】91號）的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除?！秱€(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳工作規(guī)范（2.0版）》新增暫停享受專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠和大額捐贈(zèng)事項(xiàng)核實(shí)、異名退稅、股權(quán)激勵(lì)合并申報(bào)納稅等內(nèi)容。[判斷題]*對(正確答案)錯(cuò)答案解析：詳見《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳工作規(guī)范（2.0版）》。保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)于扣除;超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。[判斷題]*對(正確答案)錯(cuò)答案解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第72號）第一條的規(guī)定，本題表述正確。上市公司甲公司2020年度年初授予10名職工每人10000份限制性股票，授予價(jià)格為10元，公司股票在授權(quán)日的價(jià)格為15元，規(guī)定員工在公司工作滿3年，股票即可解鎖。3年中無員工離職，到2023年公司股票價(jià)格為20元，10名員工全部行權(quán)。2023年實(shí)際行權(quán)時(shí)，稅收上允許扣除的金額為100萬元。[判斷題]*對(正確答案)錯(cuò)答案解析：在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，上市公司根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與激勵(lì)對象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定當(dāng)年公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)追溯到損失發(fā)生的年度，調(diào)整資產(chǎn)損失稅前扣除的金額。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)答案解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。因此，本題表述錯(cuò)誤。企業(yè)從事稅法規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目獲利所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)答案解析：企業(yè)從事前款規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。在企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)遷移的，應(yīng)在遷出地辦結(jié)上一年度匯算清繳。[判斷題]*對(正確答案)錯(cuò)答案解析：《規(guī)范》第四章六條張某為中國公民，供職于境內(nèi)A股丁上市公司，2023年度取得下列所得：（1）丁公司每月應(yīng)發(fā)工資薪金30000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的三險(xiǎn)一金4000元。張某是獨(dú)生子女，父母均65周歲以上。他有一個(gè)讀小學(xué)的女兒。張某有兩套住房，第一套住房未貸款；第二套住房有100萬元商業(yè)貸款，按照多年前買房時(shí)的貸款政策屬于首套房利率。2023年12月一次性取得年終獎(jiǎng)金60000元，年終獎(jiǎng)選擇不并入綜合所得單獨(dú)計(jì)稅。（2）2月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值300萬元的一套住房按市場價(jià)格出租，約定3月1日起交付使用，每月租金4000元；12月份繳納全年物業(yè)費(fèi)1200元。不考慮其他稅費(fèi)。（3）6月利用業(yè)余時(shí)間為乙公司設(shè)計(jì)圖紙，取得勞務(wù)收入8000元，從中拿出2000元通過國家機(jī)關(guān)捐給農(nóng)村義務(wù)教育。（4）2022年1月，丁公司授予張某本公司股票期權(quán)15000股，授予日股票價(jià)格10元/股，該股票期權(quán)的施權(quán)價(jià)每股8元，2023年2月起該股票期權(quán)可行權(quán)。張某于2023年3月1日行權(quán)10000股，行權(quán)當(dāng)日股票價(jià)格15元/股，于2023年11月1日再次行權(quán)5000股，行權(quán)當(dāng)日股票價(jià)格23元/股。符合股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅的條件。涉及夫妻均可扣除的專項(xiàng)附加扣除，均由張某100%扣除。

1.張某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元？[單選題]*A、1800B、2980C、3480D、5790(正確答案)答案解析：直接按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法計(jì)稅。第一步：除以12，找稅率，60000÷12=5000元，根據(jù)月度稅率表，適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為210元。第二步：計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=60000×10%－210=5790元2.2023年張某出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元？[單選題]*A、3200(正確答案)B、6400C、8000D、9600答案解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（4000-800）*10%*10=3200元。3.2023年6月張某兼職收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）元？[單選題]*A、880B、896C、960D、1280(正確答案)答案解析：居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。8000*（1-20%）*20%=1280。4.在不考慮遞延納稅的情況下，張某于2023年11月1日行權(quán)時(shí)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元？[單選題]*A、3980B、4980C、6500D、7600(正確答案)答案解析：股票期權(quán)的激勵(lì)所得，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)將各次的所得合并后，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。2023年3月1日行權(quán)時(shí)應(yīng)納稅所得額=（15－8）×10000=70000元。應(yīng)納個(gè)人所得稅額=70000×10%－2520=4480元。第二次行使股票期權(quán)是2023年11月1日，與第一次行權(quán)在同一個(gè)納稅年度內(nèi)，因此，第二次股權(quán)激勵(lì)所得，應(yīng)當(dāng)與第一次合并計(jì)稅。第二次股權(quán)激勵(lì)工資薪金應(yīng)納稅所得額=（23－8）×5000=75000元，合并兩次股權(quán)激勵(lì)應(yīng)納稅所得額=70000＋75000=145000元。所以，第二次股權(quán)激勵(lì)應(yīng)申報(bào)納稅=145000×20%－16920－4480=7600元。5.張某全年綜合所得匯總計(jì)算應(yīng)納稅額為（）元？[單選題]*A、19960(正確答案)B、20360C、22760D、24760答案解析：應(yīng)納稅所得額=30000*12+8000*（1-20%）-60000-4000*12-3000*12-2000*12-1000*12-2000=184400元，應(yīng)納稅額184400*20%-16920=19960元。某醫(yī)藥制造企業(yè)A公司注冊在本市浦東新區(qū)，成立于2019年，2020年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入。該公司為增值稅一般納稅人，具備高新技術(shù)企業(yè)資格。2023年主營業(yè)務(wù)收入12000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，金融債券投資收益580萬元；營業(yè)成本5080萬元、管理費(fèi)用1500萬元、銷售費(fèi)用3300萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元、稅金及附加310萬元、營業(yè)外支出400萬元。上述項(xiàng)目涉及的詳細(xì)經(jīng)營情況如下：業(yè)務(wù)1：3月1日以賬面價(jià)值5000萬元、公允價(jià)值8000萬元的實(shí)物資產(chǎn)直接投資于甲居民企業(yè)(該實(shí)物資產(chǎn)的賬面價(jià)值與企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)一致)，取得甲企業(yè)30%的股權(quán)，并向甲企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明稅額1040萬元。A公司已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，且選擇適用遞延納稅政策。業(yè)務(wù)2：接受股東投入原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明金額500萬元、稅額65萬元，雙方協(xié)議約定作為資本金核算，企業(yè)將其計(jì)入“資本公積”賬戶核算。業(yè)務(wù)3：2020年1月1日，對20名高管授予股票期權(quán)，約定服務(wù)期滿3年后每人可按4元/股購買10000股股票，授予日股票期權(quán)公允價(jià)值為14元/股。2023年1月20名高管全部選擇行權(quán)，實(shí)際行權(quán)日股票公允價(jià)值為20元/股。2020至2022年，A公司已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)4：成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放的合理職工工資2600萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)400萬元。業(yè)務(wù)5：2023年自主研發(fā)投入730萬元。其中，人員人工費(fèi)用210萬元、直接投入費(fèi)用100萬元、研發(fā)廠房折舊120萬元、研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用80萬元、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)150萬元、其他相關(guān)費(fèi)用70萬元。業(yè)務(wù)6：銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)2200萬元。業(yè)務(wù)7：營業(yè)外支出中含因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元。(1)關(guān)于業(yè)務(wù)2，A公司接收股東投入資產(chǎn)，下列說法中正確的是()。[單選題]*A.A公司應(yīng)作為應(yīng)稅收入處理B.接收股東投入資產(chǎn)，作為股東對A公司的投資，屬于不征稅收入C.A公司接收該原材料的計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元D.A公司接收該原材料的計(jì)稅基礎(chǔ)為565萬元(正確答案)2.業(yè)務(wù)3、業(yè)務(wù)4合計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬元。[單選題]*A.調(diào)減200B.調(diào)減284C.調(diào)減320(正確答案)D.調(diào)減3003.業(yè)務(wù)5、業(yè)務(wù)6合計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬元。[單選題]*A.調(diào)減600(正確答案)B.調(diào)減610C.調(diào)減500D.調(diào)減5104.A公司2023年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。[單選題]*A.670(正確答案)B.690C.790D.10905.A公司2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[單選題]*A.103.5