會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷5（共270題）

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷5（共9套）（共270題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、某處于衰竭期的煤礦2015年11月開(kāi)采原煤10萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷售，向購(gòu)買方收取的含增值稅價(jià)款共計(jì)5860萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買方延遲付款違約金5萬(wàn)元、將原煤從坑口運(yùn)輸?shù)杰囌镜倪\(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元。已知原煤適用的資源稅稅率為8％，則該煤礦2015年11月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A、280．48B、280C、400D、320標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人開(kāi)采原煤直接對(duì)外銷售的，以原煤銷售額作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。應(yīng)納稅額＝原煤不含增值稅銷售額×適用稅率，其中原煤銷售額不舍從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用。(2)對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30％。(3)該煤礦2015年11月應(yīng)納資源稅＝(5860－10)／(1＋17％)×8％×(1－30％)＝280(萬(wàn)元)。2、王某擁有兩套住房，一套原值為100萬(wàn)元的住房供自己和家人居??；另一套原值為160萬(wàn)元的住房于2015年3月31日出租給李某居住，每月租金收入4000元。2015年王某應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。A、1920B、1440C、1600D、10080標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房，免征房產(chǎn)稅；營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不免稅。(2)對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，用于居住的，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。(3)2015年王某應(yīng)納房產(chǎn)稅＝每月租金4000×9個(gè)月×4％＝1440(元)。3、王某擁有兩套住房，一套原值為100萬(wàn)元的住房供自己和家人居??；另一套原值為160萬(wàn)元的住房于2015年4月1日用于個(gè)體經(jīng)營(yíng)。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。2015年王某應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。A、11520B、15360C、21120D、24960標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。2015年王某應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1600000×(1－20％)×1．2％×9／12＝11520(元)。4、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)，有如下資料：取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)1100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)400萬(wàn)元，利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明。省級(jí)人民政府確定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％。該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、1100B、400＋(1000＋2000)×5％＝550C、(1000＋2000)×5％＝150D、(400＋1000＋2000)×5％＝170標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝400＋(1000＋2000)×5％＝550(萬(wàn)元)。5、2014年11月，甲鹽場(chǎng)將外購(gòu)已稅液體鹽7萬(wàn)噸加工成固體鹽2萬(wàn)噸，并于當(dāng)月全部銷售，已知液體鹽資源稅單位稅額為每噸3元，固體鹽資源稅單位稅額為每噸12元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，甲鹽場(chǎng)當(dāng)月銷售固體鹽應(yīng)繳納資源稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、7×3＝21(萬(wàn)元)B、2×12－7×3＝3(萬(wàn)元)C、2×12＋7×3＝45(萬(wàn)元)D、2×12＝24(萬(wàn)元)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人以外購(gòu)液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣，該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅稅額＝2×12－7×3＝3(萬(wàn)元)。6、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中征收車船稅的是()。A、純電動(dòng)商用車B、燃料電池乘用車C、插電式混合動(dòng)力汽車D、非插電式混合動(dòng)力汽車標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：屬于免征車船稅的使用新能源汽車；選項(xiàng)B：不屬于車船稅征稅范圍，對(duì)其不征車船稅；選項(xiàng)D：屬于節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。7、2015年6月15日，甲公司購(gòu)買2輛節(jié)約能源乘用車并自用。已知乘用車發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量排氣量為1．6升，當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅年基準(zhǔn)稅額為480元／輛，甲公司2015年應(yīng)納車船稅為()元。A、560B、280C、480D、960標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的“當(dāng)月”；(2)對(duì)于獲得許可在中國(guó)境內(nèi)銷售的符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的排量為1．6升以下(含1．6升)的燃用汽油、柴油的節(jié)約能源乘用車，減半征收車船稅；(3)甲公司2015年應(yīng)納車船稅稅額＝2×480÷12×7×50％＝280(元)。8、根據(jù)資源稅法法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是()。A、以已稅原煤加工的洗選煤B、以自采鎢原礦加工的鎢精礦C、以外購(gòu)稀土原礦加工的稀土精礦D、以自采鐵礦石原礦加工的鐵礦石精礦標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅征稅范圍包括：原油、天然氣、煤炭(包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤)、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦(包括稀土、鎢、鉬原礦和以自采原礦加工的精礦)、鹽。征稅范圍中涉及的多是開(kāi)采出來(lái)的初始狀態(tài)的原油、原煤和原礦等，對(duì)于加工后的產(chǎn)品一般不屬于資源稅征稅范圍，但煤炭和稀土、鎢、鉬應(yīng)稅產(chǎn)品比較特殊，要著重把握。9、某礦山2015年11月開(kāi)采稀土原礦，將部分原礦用于加工稀土精礦，全部對(duì)外銷售，向購(gòu)買方收取的含增值稅價(jià)款共計(jì)115萬(wàn)元，其中包括收取的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)5萬(wàn)元、將稀土精礦從洗選廠運(yùn)輸?shù)杰囌镜倪\(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元。已知稀土精礦適用的資源稅稅率為12％，則該礦山2015年11月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A、10．26B、10．77C、11．28D、11．79標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷售的，按精礦銷售額(不含增值稅)和適用稅率計(jì)算繳納資源稅。(2)精礦銷售額不包括從洗選廠到車站、碼頭或用戶指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用。(3)該礦山2015年11月應(yīng)納資源稅＝(115－10)／(1＋17％)×12％＝10．77(萬(wàn)元)。10、甲企業(yè)2014年1月份購(gòu)置一輛國(guó)產(chǎn)小汽車自用，繳納車輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元，2015年10月份該小汽車因質(zhì)量不合格退回生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于小汽車退回后車輛購(gòu)置稅的退還情況，說(shuō)法正確的是()。A、甲企業(yè)不應(yīng)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅B、甲企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還：車輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元C、甲企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅8．17萬(wàn)元D、甲企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅9萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅：(1)車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的；(2)符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛但已征稅的；(3)其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)予以退稅的情形。選項(xiàng)C：車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10％計(jì)算退稅額，未滿1年的按已繳納稅款全額退稅。2014年1月到2015年10月已經(jīng)滿1年，所以應(yīng)退稅額＝10(1－1×10％)＝9(萬(wàn)元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)11、2014年9月，某學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地建造一棟辦公樓，實(shí)際占用的耕地面積為12000平方米，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為15元／平方米；11月份學(xué)校將這塊地改變用途，將其建造為教職工住房，則針對(duì)該學(xué)校當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅的說(shuō)法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：學(xué)校占用耕地建造辦公樓免征耕地占用稅；學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所和教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅率繳納耕地占用稅。按規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅。該學(xué)校改變用途應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅＝12000×15＝180000(元)。12、根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題綜合考查了煙葉稅的納稅人、征稅范圍、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的內(nèi)容，要注意對(duì)煙葉稅的整體把握。選項(xiàng)A：在中華人民共和國(guó)“境內(nèi)”收購(gòu)煙葉的“單位”為煙葉稅的納稅人，所稱煙葉，包括晾曬煙葉、烤煙葉；選項(xiàng)D：煙葉稅實(shí)行“比例稅率”，稅率為20％。13、根據(jù)土地增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：土地增值稅只針對(duì)“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)“出讓”國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅；選項(xiàng)C：國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，包括出售、交換和贈(zèng)與，一般的贈(zèng)與行為是要征收土地增值稅的；選項(xiàng)D：出租土地使用權(quán)，出租人雖取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。14、根據(jù)土地增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算：①房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。15、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有：標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。17、根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考察的是車輛購(gòu)置稅征收管理、稅率，并且結(jié)合企業(yè)所得稅稅前扣除方式的內(nèi)容進(jìn)行考查。以上說(shuō)法均正確。18、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考察的是車船稅征收管理、稅率，并且結(jié)合企業(yè)所得稅稅前扣除方式的內(nèi)容進(jìn)行考查。以上說(shuō)法均正確。19、下列各項(xiàng)中，企業(yè)出售房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)繳納的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、某鹽場(chǎng)2015年2月生產(chǎn)液體鹽10萬(wàn)噸。當(dāng)月銷售4萬(wàn)噸；將1萬(wàn)噸液體鹽贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)；將剩余的5萬(wàn)噸液體鹽移送加工固體鹽3萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷售。已知，液體鹽資源稅稅率為2元／噸，固體鹽資源稅稅率為15元／噸，則下列關(guān)于該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：將液體鹽贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)屬于資源稅視同銷售行為，應(yīng)繳納資源稅，且計(jì)稅依據(jù)為1萬(wàn)噸；選項(xiàng)C：將液體鹽移送加工固體鹽，移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)21、免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應(yīng)當(dāng)在辦理車輛過(guò)戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊(cè)手續(xù)前繳納車輛購(gòu)置稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、某農(nóng)場(chǎng)占用苗圃修建水渠，不繳納耕地占用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施(水渠)占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。23、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅率可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的50％。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以免征耕地占用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半”征收耕地占用稅。25、煙葉稅由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉稅由“地方”稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。26、對(duì)2014年以前已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)2014你那以前已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。27、納稅人購(gòu)買自用或進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，計(jì)稅價(jià)格為同類應(yīng)稅車輛的不含增值稅銷售價(jià)格。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購(gòu)買自用或進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，計(jì)稅價(jià)格為國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格。28、用于種植蘆葦并定期進(jìn)行人工養(yǎng)護(hù)管理的葦田，屬于耕地占用稅的征稅范圍。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某市甲聯(lián)合企業(yè)2015年11月開(kāi)采原煤、稀土，另發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)將部分開(kāi)采的原煤之間對(duì)外銷售給乙公司，應(yīng)收不含增值稅價(jià)款100萬(wàn)元，采取分期收款方式，銷售合同約定當(dāng)月收取60萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)下月收??；(2)將部分開(kāi)采的原煤用于連續(xù)加工洗煤，全部對(duì)外銷售，取得不含增值稅銷售額125萬(wàn)元；(3)將部分開(kāi)采的稀土煤礦加工為精礦，全部對(duì)外銷售，取得不含增值稅銷售額120萬(wàn)元(含洗選廠到用戶指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元)；(4)外購(gòu)稀土原礦加工精礦，全部對(duì)外銷售，取得不含增值稅銷售額80萬(wàn)元。已知：煤炭適用的資源稅稅率為8％，當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門確定的洗煤折算率為60％；稀土適用稅率為精礦銷售額的10％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答以下問(wèn)題。29、甲聯(lián)合企業(yè)將原煤對(duì)外銷售給乙公司，當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列計(jì)算中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。所以甲聯(lián)合企業(yè)對(duì)外銷售原煤給乙公司應(yīng)納資源稅＝60×8％＝4．8(萬(wàn)元)。30、甲聯(lián)合企業(yè)將原煤連續(xù)加工洗煤的下列說(shuō)法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：納稅人將其開(kāi)采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；選項(xiàng)CD：納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗煤后銷售的，以洗煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅，應(yīng)納資源稅＝125×60％×8％＝6(萬(wàn)元)。31、甲聯(lián)合企業(yè)將稀土原礦連續(xù)加工精礦對(duì)外銷售的下列計(jì)算中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷售的，按精礦銷售額(不含增值稅)和適用稅率計(jì)算繳納資源稅；(2)精礦銷售額不包括從洗選廠到車站、碼頭或用戶指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用；(3)應(yīng)納資源稅＝(120－10)×10％＝11(萬(wàn)元)。32、甲聯(lián)合企業(yè)外購(gòu)稀土原礦加工精礦對(duì)外銷售的行為，應(yīng)繳納資源稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅征稅范圍中的稀土，包括原礦和以自采原礦加工的精礦。對(duì)于外購(gòu)原礦加工的精礦，不屬于資源稅征稅范圍，不繳納資源稅。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、2014年甲鹽場(chǎng)占地面積為300000平方米，其中辦公用地35000平方米，生活區(qū)用地15000平方米，鹽灘用地250000平方米。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0．8元。甲鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、(35000+250000)×0．8=228000元B、300000×0．8=240000元C、(35000+15000)×0．8=40000元D、(15000+250000)×0．8=212000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。(35000+15000)×0．8=40000元。鹽灘用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)40000元，由受托方提供材料，價(jià)值20000元。該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅為()元。（已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率是0．3‰；加工承攬合同的印花稅稅率是0．5‰）A、20B、26C、30D、39標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的計(jì)算。由受托方提供材料，按購(gòu)銷合同征收印花稅，應(yīng)納印花稅=20000×0．3‰=6（元）；加工承攬合同應(yīng)納印花稅=40000×0．5‰=20（元），共繳納印花稅=6+20=26（元）。3、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，規(guī)定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種是()。A、印花稅B、車船稅C、房產(chǎn)稅D、營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅種的稅率。印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。4、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是()。A、生產(chǎn)天然氣的油田B、出口天然氣的石化公司C、銷售天然氣的天然氣公司D、使用天然氣的用戶標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅入是開(kāi)采資源的單位和個(gè)人，本題中只有油田是納稅人開(kāi)采的。5、某企業(yè)2015年3月進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，設(shè)備價(jià)款80萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金1萬(wàn)元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％，則該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A、80×10％=8萬(wàn)元B、(80+2)×10％=8．2萬(wàn)元C、(80+1)×10％=8．1萬(wàn)元D、(80+2+1)×10％=8．3萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納關(guān)稅=(80+2+1)×10％=8．3（萬(wàn)元）進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格，而向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金則不能列入。6、周某原有兩套住房，2015年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬(wàn)元；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3％。下列周某計(jì)算應(yīng)繳納契稅的方法中，正確的是()。A、100×3％=3萬(wàn)元B、(100+60)×3％=4．8萬(wàn)元C、(100+70)×3％=5．1萬(wàn)元D、(100+70+60)×3％=6．9萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的計(jì)算。契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納的；對(duì)于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價(jià)格相等的，免征契稅。本題中，周某只有購(gòu)買新住房需要繳納契稅。7、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的一定時(shí)期內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，該期限為()日。A、5B、7C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的納稅期限。土地增值稅納稅期限為簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)。8、某船運(yùn)公司2014年度擁有舊機(jī)動(dòng)船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購(gòu)買機(jī)動(dòng)船的發(fā)票。已知機(jī)動(dòng)船舶凈噸位不超過(guò)200噸的，每噸3元；凈噸位超過(guò)200噸但不超過(guò)2000噸的，每噸4元。該公司2014年度應(yīng)繳納的車船稅為()元。A、61000B、76000C、75450D、77000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的計(jì)算。該船運(yùn)公司2014年應(yīng)繳納的車船稅=20×750×4+2×150×3×50％+6×1500×4×5÷12=75450(元)．9、甲公司從乙公司購(gòu)買中央空調(diào)一臺(tái)，簽訂購(gòu)銷合同，則印花稅貼花完稅的時(shí)間為()。A、發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天B、合同書立、領(lǐng)受時(shí)C、合同約定的付款日期D、憑證生效日期標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的納稅期限。稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。10、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅B、煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購(gòu)金額乘以稅率D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核煙葉稅的綜合性內(nèi)容。煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)11、下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)；從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)。12、下列各項(xiàng)中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和完稅時(shí)間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天；納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。13、下列屬于土地增值稅的核定征收的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅相關(guān)法律規(guī)定。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開(kāi)發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的；符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限清算，逾期仍不清算的；申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。14、下列項(xiàng)目免征耕地占用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B，鐵路線路占用耕地，可以減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅。15、下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)性質(zhì)的房屋，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。16、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)ABC均未發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬的實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移，不屬于征稅范圍。17、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng)A的表述不正確。除“新征用的耕地”是滿一年，其他情況均為“次月”。18、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核營(yíng)業(yè)賬簿的特殊規(guī)定。企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花。19、下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核船舶噸稅的規(guī)定。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)20、進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率。21、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。其中“與房屋不可分割各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。前一句話是正確的，后一句不正確，“各種附屬設(shè)備”不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。22、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收規(guī)定。城鎮(zhèn)土地使用稅是以納稅人實(shí)際占用土地為征收前提，即使尚未核發(fā)土地使用證書的，也應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。23、購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。24、某市居民張某將自有的一套房產(chǎn)出典給在本市工作的某外籍個(gè)人，張某需繳納房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。所以應(yīng)由外籍個(gè)人繳納房產(chǎn)稅。25、納稅人采取預(yù)售方式銷售房地產(chǎn)的，對(duì)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以預(yù)征土地增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的納稅申報(bào)。26、不記載金額的營(yíng)業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，不記載金額的營(yíng)業(yè)賬簿、政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、專利證等權(quán)利許可證照，以及日記賬簿和各種明細(xì)賬簿等輔助性賬簿，以憑證或賬簿的件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。27、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，但納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)是三稅稅額，所以滯納金和罰款是不作為其計(jì)稅依據(jù)的。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)28、如何確定特殊貿(mào)易下進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格？標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)運(yùn)往境外加工的貨物：出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以加工后貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格與原出境貨物價(jià)格的差額作為完稅價(jià)格；(2)運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物：出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價(jià)格；(3)租借和租賃進(jìn)口貨物：以海關(guān)審查確定的貨物租金作為完稅價(jià)格；(4)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品：以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格；(5)逾期未出境的暫進(jìn)口貨物：如入境超過(guò)半年仍留在國(guó)內(nèi)使用的，應(yīng)自第7個(gè)月起，按月征收進(jìn)口關(guān)稅，其完稅價(jià)格按原貨進(jìn)口時(shí)的到岸價(jià)格確定；每月關(guān)稅=貨物原到岸價(jià)格×關(guān)稅稅率×1/48(6)轉(zhuǎn)讓出售進(jìn)口減免稅貨物：按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅進(jìn)口的貨物，在轉(zhuǎn)讓或出售而需補(bǔ)稅時(shí)，可按這些貨物原進(jìn)口時(shí)的到岸價(jià)格來(lái)確定其完稅價(jià)格。完稅價(jià)格=原入境到岸價(jià)格×(1—實(shí)際使用月份÷管理年限×12)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某企業(yè)2014年12月份發(fā)生下列事項(xiàng)：(1)與其他企業(yè)訂立銷售合同一份，所載金額100萬(wàn)元；(2)訂立借款合同一份，所載金額200萬(wàn)元；(3)訂立加工合同一份，列明加工收入10萬(wàn)元，受托方提供原材料金額90萬(wàn)元；(4)訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額200萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；(5)簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬(wàn)元，其中1000萬(wàn)元分包給其他單位，已簽訂分包合同。已知：購(gòu)銷合同稅率0．3‰；借款合同稅率0．05‰；加工承攬合同稅率0．5‰；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同稅率1‰；建筑安裝工程承包合同稅率0．3‰。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：29、該企業(yè)加工合同應(yīng)繳納的印花稅是()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：加工合同應(yīng)納印花稅=100000×0．5‰+900000×0．3‰=320（元）30、該企業(yè)工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅是()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：工程承包合同應(yīng)納印花稅=(50000000+10000000)×0．3％0=18000(元)31、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅=1000000×0．3‰=300(元)；借款合同應(yīng)納印花稅=2000000×0．05‰=100（元）；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅=50000×1‰=50（元）；該企業(yè)應(yīng)納印花稅合計(jì)=300+100+320+50+18000=18770（元）。32、下列證件中，按每件5元貼花的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證均按每件5元貼花。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅的是()。A、供電部門占用耕地新建變電站B、農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地新建自用住宅C、市政部門占用耕地新建自來(lái)水廠D、國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅。2、下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日B、應(yīng)納船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款C、海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款D、拖船和非機(jī)動(dòng)駁船免征船舶噸稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核船舶噸稅的綜合內(nèi)容。拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計(jì)征。3、下列屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是()。A、增值稅B、資源稅C、車船稅D、個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅、消費(fèi)稅主要由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，資源稅、車船稅和個(gè)人所得稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。4、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是()。A、進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)B、進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C、設(shè)備進(jìn)口后的安裝調(diào)試費(fèi)用D、進(jìn)口關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：《中華人民共和國(guó)海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金以外的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。選項(xiàng)A屬于購(gòu)貨傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格，選項(xiàng)B屬于計(jì)入完稅價(jià)格的傭金。5、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地．房屋主人為納稅人B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的．由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的。由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由國(guó)家指定組織繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第2條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人(簡(jiǎn)稱納稅人)。6、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、房產(chǎn)余值是房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的剩余價(jià)值B、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C、對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅D、房產(chǎn)的租金收入是指房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得貨幣收入和實(shí)物收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅；對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的．實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。7、下列行為中，不需要繳納契稅的是()。A、房屋抵債B、法定繼承人繼承直系親屬的房產(chǎn)C、房屋贈(zèng)與D、房屋出售標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的征稅范圍。法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。8、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是()。A、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)B、企業(yè)受讓土地使用權(quán)C、企業(yè)將廠房抵押給銀行D、個(gè)人承租居民住宅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移；選項(xiàng)C、D，土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押不屬于契稅的征稅范圍。9、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的是()。A、城鎮(zhèn)職工第二次購(gòu)買公有住房B、某人購(gòu)置一套住房C、某軍事單位購(gòu)置一處房屋用于醫(yī)療機(jī)構(gòu)D、取得荒山土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅；國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。10、納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，其繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為()。A、待核發(fā)土地使用證后再繳納B、以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D、據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。11、下列車船中，不屬于現(xiàn)行車船稅征稅范圍的是()。A、載客汽車B、摩托車C、火車D、非機(jī)動(dòng)駁船標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車船稅的征稅范圍。車船稅征稅范圍可以包括下列五類：乘用車、商用車、其他車輛、摩托車和船舶。火車不屬于車船稅的征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)12、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。13、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的陳述，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；個(gè)人，包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人，既包括中國(guó)公民又包括外國(guó)公民。14、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)。單位以自產(chǎn)原鹽加工精制后銷售的，應(yīng)將銷售的精制鹽換算為原鹽數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)，故選項(xiàng)C不正確。15、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、購(gòu)銷合同、借款合同、保險(xiǎn)合同是以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。16、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行同業(yè)拆借合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同。17、關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)書立、領(lǐng)受和使用應(yīng)稅憑證的不同，印花稅的納稅人可分為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人等。18、關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照按件貼花，以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。19、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核印花稅的應(yīng)稅合同。選項(xiàng)B為非應(yīng)稅合同；選項(xiàng)C為免征印花稅合同。20、下列項(xiàng)目中，屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)資源稅法的規(guī)定，收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位。其他單位包括個(gè)體戶在內(nèi)。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)21、對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、對(duì)于納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅又搞其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額。不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的免稅規(guī)定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、土地增值稅納稅人是法人的．當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致時(shí)，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅即可。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用計(jì)算。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的清算。在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。25、對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。26、納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)2013年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進(jìn)行寫字樓的開(kāi)發(fā)，支付土地出讓金3000萬(wàn)元；寫字樓開(kāi)發(fā)成本2800萬(wàn)元，其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用500萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)；當(dāng)年寫字樓全部銷售完畢，取得銷售收入共計(jì)9000萬(wàn)元；繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬(wàn)元；繳納印花稅4．5萬(wàn)元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。27、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=300+(3000+2800)×5％=590(萬(wàn)元)。28、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額=3000+2800+300+(3000+2800)×5％+495+(3000+2800)×20％=8045(萬(wàn)元)。29、該企業(yè)銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅額為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=9000—8045=955(萬(wàn)元)，增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=955+8045=11．87％，適用稅率30％，應(yīng)納土地增值稅稅額=955×30％=286．5(萬(wàn)元)。30、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可以加計(jì)20％扣除。某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一座新開(kāi)發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。(1)合同約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)為20000萬(wàn)元，該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅1000萬(wàn)元．印花稅10萬(wàn)元。(2)該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金為3000萬(wàn)元。(3)投入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本為4000萬(wàn)元，其中包括“三通一平”等支出500萬(wàn)元。(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬(wàn)元(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加的征稅比例為3％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。31、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照取得土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本合計(jì)數(shù)的10％扣除；利息支出不允許扣除；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(3000+4000)×10％=700(萬(wàn)元)。32、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額=3000(萬(wàn)元)；(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=4000(萬(wàn)元)；(3)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(3000+4000)×10％=700(萬(wàn)元)；(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=20000×5％×(1+7％+3％)=1100(萬(wàn)元)；(5)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的加計(jì)扣除=(3000+4000)×20％=1400(萬(wàn)元)；(6)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額=3000+4000+700+1100+1400=10200(萬(wàn)元)。33、該企業(yè)可以單獨(dú)扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳納的印花稅已含在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中，不允許再單獨(dú)扣除。34、該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=20000—10200=9800(萬(wàn)元)。增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=9800+10200=96．08％，適用稅率為40％，速算扣除系數(shù)為5％，應(yīng)繳納的土地增值稅額=9800×40％一10200×5％=3410(萬(wàn)元)。35、下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C中的三通一平屬于房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)成本，是可以在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候作為扣除項(xiàng)目扣除的：選項(xiàng)D中房地產(chǎn)公司以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)人股進(jìn)行投資，按規(guī)定繳納土地增值稅。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)1、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是()。A、房屋買賣B、房屋互換C、房屋租賃D、房屋贈(zèng)與標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、D，房屋買賣、互換和贈(zèng)與，房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于契稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，房屋租賃，房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬?zèng)]有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。2、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，車船稅的納稅地點(diǎn)為()。A、車船的登記地B、車船的購(gòu)買地C、車船的使用地D、車船的生產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地，選項(xiàng)A正確。3、資源稅的納稅義務(wù)人不包括()。A、在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅資源的個(gè)人B、在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位C、在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的單位D、進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅只對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采和生產(chǎn)應(yīng)稅資源的納稅人征收，進(jìn)口資源產(chǎn)品不征收資源稅。4、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是()。A、占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房B、占用市郊菜地建設(shè)公路C、占用牧草地建設(shè)廠房D、占用果園建設(shè)旅游度假村標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，占用的是“工廠土地”，并非耕地，不繳納耕地占用稅。選項(xiàng)B、c、D，菜地、牧草地、果園均屬于耕地，建設(shè)廠房(選項(xiàng)C)、旅游度假村(選項(xiàng)D)應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅，建設(shè)公路(選項(xiàng)B)可能涉及減征。5、甲公司擁有一處原值560000元的房產(chǎn)，已知房產(chǎn)稅稅率為1．2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30％。甲公司該房產(chǎn)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、560000×1．2％=6720(元)B、560000÷(1-30％)×1．2％=9600(元)C、560000×(1-30％)×1．2％=4704(元)D、560000×30％×1．2％=2016(元)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司“擁有”的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，甲公司該房產(chǎn)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×稅率=560000×(1-30％)×1．2％=4704(元)，選項(xiàng)C正確。6、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是()。A、獲得住房獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)C、抵押父母房子的子女D、出售房屋的個(gè)體工商戶標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，屬于房屋贈(zèng)與，屬于契稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，不屬于契稅的征稅范圍。選項(xiàng)B、D，契稅納稅人為承受方，轉(zhuǎn)讓方、出售方不繳納契稅。7、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不需要繳納契稅的是()。A、房屋抵債B、房屋抵押C、房屋贈(zèng)與D、房屋出售標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房屋抵押等行為，不征收契稅。8、對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額()的，免征土地增值稅。A、10％B、20％C、30％D、50％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅，選項(xiàng)B正確。9、某火電廠2020年占地80萬(wàn)平方米，其中廠區(qū)圍墻內(nèi)占地40萬(wàn)平方米，廠區(qū)圍墻外灰場(chǎng)占地3萬(wàn)平方米，生活區(qū)及其他商業(yè)配套設(shè)施占地37萬(wàn)平方米。已知，該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每萬(wàn)平方米年稅額為1．5萬(wàn)元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該火電廠2020年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()萬(wàn)元。A、55．5B、60C、115．5D、120標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。因此，該火電廠當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1．5=115．5(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C正確。10、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅申報(bào)的表述中，不正確的是()。A、扣繳義務(wù)人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅B、沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納車船稅C、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，需要另外納稅D、車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅。11、A企業(yè)將貨物賣給B公司，雙方訂立了買賣合同，C企業(yè)作為該合同的擔(dān)保人，王某作為證人，D單位作為鑒定人，則該買賣合同印花稅的納稅人為()。A、A企業(yè)和B公司B、A企業(yè)、B公司和D單位C、A企業(yè)、B公司和C企業(yè)D、A企業(yè)、B公司、C企業(yè)、王某、D單位標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅納稅人為訂立、領(lǐng)受在中華人民共和國(guó)境內(nèi)具有法律效力的應(yīng)稅憑證，或者在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人?？煞譃榱⒑贤?、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人(A企業(yè)和B公司)，但不包括合同的擔(dān)保人(C企業(yè))、證人(王某)、鑒定人(D單位)。選項(xiàng)A正確。12、根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，納稅人按月繳納的，自月度終了之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A、5B、10C、15D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人按月繳納的，自月度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。13、下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免征關(guān)稅的是()。A、關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物B、廣告品和貨樣C、外國(guó)公司無(wú)償贈(zèng)送的物資D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后免征關(guān)稅。選項(xiàng)B，“無(wú)商業(yè)價(jià)值的”廣告品及貨樣，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后免征關(guān)稅。選項(xiàng)C，國(guó)際組織、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后免征關(guān)稅。選項(xiàng)D正確。14、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是()日。A、30B、3C、15D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款，選項(xiàng)C正確。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)15、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，房地產(chǎn)繼承(無(wú)收入)；選項(xiàng)B，房地產(chǎn)贈(zèng)與(對(duì)象有限定，無(wú)收入)；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)出租(權(quán)屬未變)；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)抵押期內(nèi)(權(quán)屬未變)。16、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，營(yíng)業(yè)賬簿以()的合計(jì)金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為營(yíng)業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本(股本)、資本公積金合計(jì)金額，選項(xiàng)A、C正確。17、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、C屬于免征船舶噸稅的范圍。選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)駁船不屬于免稅范圍。選項(xiàng)D，噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免征船舶噸稅。18、關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、C，土地使用權(quán)出讓、出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)值。選項(xiàng)D，土地使用權(quán)互換、房屋互換，計(jì)稅依據(jù)為所互換土地使用權(quán)、房屋的“價(jià)格差額”。19、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)。選項(xiàng)B，尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)。選項(xiàng)C，尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。選項(xiàng)A、B、C均可作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。20、以下關(guān)于我國(guó)車船稅稅目稅率的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50％計(jì)算。21、下列各項(xiàng)中，符合資源稅法有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為銷售數(shù)量。選項(xiàng)B，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時(shí)的自用數(shù)量為銷售數(shù)量。選項(xiàng)C、D正確。22、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法，但對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量計(jì)征。對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。選項(xiàng)A、D正確。23、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中免征耕地占用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，農(nóng)村居民占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。三、判斷題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)24、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地的，免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地應(yīng)當(dāng)照章納稅。25、納稅人銷售應(yīng)稅資源品目采用分期收款結(jié)算方式的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售應(yīng)稅資源品目采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。26、幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有同一塊土地的使用權(quán)，則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。27、等價(jià)互換房屋土地權(quán)屬的免征契稅，互換價(jià)格不等時(shí)，由雙方協(xié)商確定契稅納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：等價(jià)互換房屋土地權(quán)屬的免征契稅，互換價(jià)格不等時(shí)，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)1、下列各種屬于契稅納稅義務(wù)人的是()。A、土地、房屋抵債的抵債方B、房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方C、房屋贈(zèng)與中的贈(zèng)與方D、土地、房屋投資的投資方標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說(shuō)的“承受”，是指以受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。2、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B、應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采的當(dāng)天C、應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天D、應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。3、煙葉稅的稅率為()。A、15％B、20％C、30％D、40％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20％。4、出租采用融資租賃方式的，由承租人自融資租賃合同()起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同()起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。A、約定開(kāi)始目的次月簽訂的次月B、約定開(kāi)始日簽訂之日C、約定開(kāi)始目的次月簽訂之日D、約定開(kāi)始日簽訂的次月標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：出租采用融資租賃方式的，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。5、下列各項(xiàng)中不屬于契稅的征稅范圍的是()。A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售C、土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓D、房屋產(chǎn)權(quán)買賣標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：按照現(xiàn)行規(guī)定，土地所有權(quán)屬于國(guó)家，個(gè)人或單位均無(wú)所有權(quán)。6、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船管理部門核發(fā)()。A、車船登記證書的次月B、取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月C、行駛證中記載日期次月D、車船上路行駛的當(dāng)月標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。7、在同一省管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點(diǎn)是()。A、在納稅人注冊(cè)地納稅B、在土地所在地納稅C、由納稅人選擇納稅地點(diǎn)D、由省地方稅務(wù)局確定標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。8、2014年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn)，合同標(biāo)的金額為300萬(wàn)元，其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0．3‰，貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅率為0．5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是()萬(wàn)元。A、0．24B、0．15C、0．09D、0．06標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。應(yīng)納稅額=300×0．5‰=0．15(萬(wàn)元)。9、在資源稅中，煤炭的征稅范圍是()。A、已稅原煤加工的選煤B、煤炭制品C、原煤D、已稅原煤加工的洗煤標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅征收包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤。10、根據(jù)土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征或者暫免征收土地增值稅的是()。A、房地產(chǎn)出租B、以房地產(chǎn)抵償債務(wù)而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓C、投資方以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)D、接受投資方將接受投資轉(zhuǎn)入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。11、土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)()。A、向納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、向房地產(chǎn)坐落地的共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、選擇房地產(chǎn)坐落地的某一方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅人D、按房地產(chǎn)坐落地的不同分別向坐落地各方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)分別向房地產(chǎn)坐落地各方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。12、2012年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用兩年后項(xiàng)目完工，2014年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬(wàn)元。A、12B、15C、18D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的是()。A、占用菜地開(kāi)發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍B、集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍C、占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍D、占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。14、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天?！笆召?gòu)煙葉的當(dāng)天”，是指()。A、向煙葉銷售者付訖收購(gòu)煙葉運(yùn)輸費(fèi)用的當(dāng)天B、支付給煙葉銷售者的價(jià)外補(bǔ)貼的當(dāng)天C、支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款的當(dāng)天D、向煙葉銷售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：“收購(gòu)煙葉的當(dāng)天”，是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)15、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)稅的法定納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收物人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。16、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：2006年12月31日出臺(tái)的新的《城鎮(zhèn)土地使用稅管理?xiàng)l例》規(guī)定外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。17、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為每輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸和艇身長(zhǎng)度每米四種，其中(1)以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)的有載客汽車、電車；(2)以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)的是船舶；(3)以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅依據(jù)的是載貨汽車。18、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。19、下列各項(xiàng)中屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅，人造石油不征稅。20、下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅。21、下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個(gè)人，應(yīng)繳納土地增值稅。A、B選項(xiàng)屬于應(yīng)納土地增值稅的情況；C、D選項(xiàng)屬于免征土地增值稅的情況。22、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)B，對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還；選項(xiàng)C，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)D，2010年12月1日開(kāi)始外商投資企業(yè)需要繳納城建稅。23、下列情形中免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、人民團(tuán)體、財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)擁有的體育場(chǎng)館，用于體育活動(dòng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。24、下列關(guān)于煙葉稅說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)25、融資租賃的房屋，以該房產(chǎn)的余值計(jì)征收房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：融資租賃實(shí)際上是分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)的一種形式，所以對(duì)融資租賃的房屋計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。26、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：契稅對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)也適用。27、幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有同一塊土地的使用權(quán)，則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。28、印花稅由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購(gòu)買印花稅票，自行完成納稅義務(wù)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)稅額大小，應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。29、土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的所有單位和個(gè)人，包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體及其他組織、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析30、個(gè)人之間互換自有房地產(chǎn)的，不論是居住用房地產(chǎn)，還是營(yíng)業(yè)用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。對(duì)營(yíng)業(yè)用房地產(chǎn)應(yīng)征稅。31、減免關(guān)稅進(jìn)口的貨物，在轉(zhuǎn)讓或出售時(shí)不再補(bǔ)交關(guān)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：按照規(guī)定需要補(bǔ)稅的，按貨物原進(jìn)口時(shí)的到岸價(jià)格來(lái)確定其完稅價(jià)格。32、煙葉“收購(gòu)金額”，是指納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉“收購(gòu)金額”，包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)1、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是()。A、出租房屋的李某B、出讓土地使用權(quán)的某市政府C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D、購(gòu)買房屋的王某標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；選項(xiàng)B、C，應(yīng)由土地使用權(quán)的“承受方”(而非市政府、甲公司)繳納契稅。2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、市區(qū)公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地B、縣城水電站的發(fā)電廠房用地C、市政街道的公共用地D、鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房用地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B，水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)“其他”用地免稅。選項(xiàng)C，市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D，鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。3、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。A、人造石油B、天然氣C、煤D、寶石標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，人造石油不征稅。4、根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是()。A、有軌電車B、摩托車C、汽車D、火車標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：火車不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。5、2020年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年(至2020年12月31日租期屆滿)，一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5％，房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12％。計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、126000÷(1+5％)×(1-30％)×12％=10080(元)B、126000÷(1+5％)×12％=14400(元)C、126000×(1-30％)×12％=10584(元)D、126000×12％=15120(元)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司出租商鋪，涉及出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅；計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅，因此，應(yīng)當(dāng)先對(duì)“126000元”作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)C、D；甲公司從租計(jì)征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=不含增值稅的租金收入×適用的房產(chǎn)稅稅率=126000÷(1+5％)×12％=14400(元)，選項(xiàng)B正確。6、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是()。A、甲公司出租地下停車場(chǎng)B、丁公司購(gòu)買辦公樓C、乙公司將房屋抵押給銀行D、丙公司承租倉(cāng)庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：土地、房屋典當(dāng)、分拆(分割)、抵押以及出租等行為