2024年全國投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試黑金試卷（附答案）

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、關于政府補助，以下說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司為芳烴研發(fā)、生產和銷售的高新技術企業(yè)，按照國家政府對于使用燃料油、石腦油生產乙烯烴的企業(yè)購進并用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油等按實際耗用量退還所含消費稅，甲公司2017年1月按照相關規(guī)定提供了當期產量及所購原料供應商的消費稅證明，申請退還相應的消費稅，經(jīng)稅務部門核定當期退稅款為24萬元，期末尚未收到相關退稅款，甲公司將應收的退稅款計入應收款項，并沖減了當期的生產成本Ⅱ．乙軟件公司銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件，適用即征即退增值稅優(yōu)惠政策，2017年10月收到退稅款100萬元，公司將其計入其他收益Ⅲ．丙公司是一家生活銷售高效照明產品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產品的推廣，通過統(tǒng)一招標的形式確定中標企業(yè)。甲公司作為中標企業(yè)，以中標協(xié)議價格減去政府補助資金后的價格賣給終端用戶，之后按照銷售數(shù)量、中標協(xié)議、補貼標準申請財政補貼，2017年11月該公司收到補貼款2000萬元計入營業(yè)外收入Ⅳ．丁公司2017年10月遭受重大自然災害，2017年12月收到政府補助資金2000萬元，公司將其計入營業(yè)外收入A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

2、甲公司適用所得稅稅率為25%，其2016年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產相關政府補助1600萬元，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2016年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2016年所得稅的處理中，正確的是（）。A.遞延所得稅負債為0B.遞延所得稅資產為400萬元C.所得稅費用為900萬元D.應交所得稅為1300萬元

3、保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使的權利包括（）。Ⅰ列席發(fā)行人的經(jīng)理會Ⅱ對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱Ⅲ對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明Ⅳ不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ對有關部門關注的發(fā)行人相關事項進行核查，必要時可聘請相關證券服務機構配合A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、甲公司計劃出售一項固定資產，該固定資產于20×7年6月30日被劃分為持有待售固定資產，公允價值為320萬元，預計處置費用為5萬元。該固定資產購買于20×0年12月11日，原值為1000萬元，預計凈殘值為零，預計使用壽命為10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，該固定資產20×7年6月30日應予列報的金額是（）。A.315萬元B.320萬元C.345萬元D.350萬元

5、下列情形中，不需要首發(fā)中介機構履行復核程序的有（）。A.發(fā)行人保薦機構等中介機構因首發(fā)、再融資、并購重組業(yè)務涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調查，或者被司法機關偵查，尚未結案擬申請恢復審查的B.發(fā)行人中介機構最近12個月內被中國證監(jiān)會行政處罰的C.發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會計師、簽字資產評估師最近6個月內被中國證監(jiān)會行政處罰的D.發(fā)行人的中介機構或中介機構簽字人員涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調查、被司法機關偵查等情形，更換相關中介機構或簽字人員后擬申請恢復審查的

6、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司向激勵對象授予的限制性股票的價格低于市場參考價百分之五十的，應當說明定價依據(jù)及定價方式Ⅱ．上市公司全部在有效期內的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)，累計不得超過公司股本總額的百分之三十Ⅲ．經(jīng)股東大會特別決議批準，單個激勵對象通過全部在有效期內的股權激勵計劃獲授的本公司股票，累計可以超過公司股本總額的百分之五Ⅳ．上市公司實施重大資產重組的營業(yè)收入指標為購買、出售的資產在最近一個會計年度所產生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務會計報告營業(yè)收入的比例達到百分之五十以上，且超過五千萬元人民幣Ⅴ．上市公司發(fā)行股份購買資產的，發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的百分之七十A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、下列有關上市委應當履行的職責，符合相關規(guī)定的是（）。Ⅰ．上市委對發(fā)行人提出異議的本所不予受理、終止審核決定進行復審，提出復審意見Ⅱ．上市委委員可以委托他人代為出席Ⅲ．上市委委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應當提前通知上交所。本所可根據(jù)情況對參會委員或會議安排等做相應調整Ⅳ．上市委委員或者其親屬近兩年內擔任發(fā)行人或其控股股東、實際控制人或者保薦人的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應當回避Ⅴ．上市委委員或者其親屬擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員的公司與發(fā)行人存在行業(yè)競爭關系，或者與發(fā)行人或保薦人有利害關系，應當回避A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

8、下列()不得兼任監(jiān)事。Ⅰ.工會干部Ⅱ.董事Ⅲ.經(jīng)理Ⅳ.財務負責人Ⅴ.普通職工A.Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

9、投資人甲于2016年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達到5％。2016年12月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10％，并在12月2日公告了簡式權益變動報告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。A.12月2日B.12月3日C.12月5日D.12月7日

10、下列關于所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。Ⅰ．軟件企業(yè)即征即退的增值稅用于產品開發(fā)擴大再生產的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除Ⅱ．節(jié)能水項目企業(yè)，節(jié)能水項目所得享受2免3減半政策Ⅲ．農產品初加工免征企業(yè)所得稅Ⅳ．環(huán)保設備投資額的10%稅前扣除，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

11、下列關于無形資產說法正確的有()。A.某高新技術成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請專家評估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷B.使用壽命不確定的無形資產按不超過10年攤銷C.商譽按10年攤銷D.某高新技術成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應將該無形資產作為使用壽命不確定的無形資產

12、外國投資者以股權并購境內公司所涉及到的股權的說法，正確的有（）。Ⅰ．外國投資者應當聘請在中國注冊登記的中介機構擔任顧問Ⅱ．外商投資公司的股權不得用于出資Ⅲ．房地產企業(yè)的股權不得用于出資Ⅳ．已被設立質權的股權不得用于出資Ⅴ．境內非上市公司股權不得用于出資A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

13、上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份（）以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。A.1%B.2%C.3%D.5%

14、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）。I獨立董事II監(jiān)事會III監(jiān)事IV董事長V連續(xù)180日持股3%以上股份的股東A.I、IIB.I、II、VC.II、III、IVD.I、II、IV、V

15、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%Ⅱ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍、低于150倍（含）的，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%Ⅲ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回撥后無鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%Ⅳ．網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應當中止發(fā)行Ⅴ．網(wǎng)上投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)上初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應當中止發(fā)行A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、某主板上市公司擬申請非公開發(fā)行股票，下列屬于申請必備文件的有（）。Ⅰ．非公開發(fā)行股票預案Ⅱ．發(fā)行保薦工作報告Ⅲ．最近3年的財務報告和審計報告及最近一期的財務報告Ⅳ．保薦機構的盡職調查報告Ⅴ．本次發(fā)行的股東大會決議A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

17、以下應納入A上市公司2018年度合并報表范圍的有（）。Ⅰ.甲公司由自然人李某向A公司借款出資設立，李某持有全部股權，A公司與李某約定，甲公司全部經(jīng)營管理決策由A公司決定，A公司享有全部經(jīng)營收益并承擔風險Ⅱ.乙公司由A公司與自然人張某出資設立，A公司、張某分別持股60％、40％，雙方約定，乙公司由張某負責主要生產經(jīng)營決策，每年向A公司提供200萬元投資回報Ⅲ.丙公司為A公司持股51％并控制的境外公司，由于受到所在國外匯管制，丙公司向A公司支付分紅及其他資金調度均受到限制Ⅳ.丁公司為A公司的全資子公司，由于資不抵債，在2018年5月被法院宣告進入破產程序A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

18、某公司擬申請首次公開發(fā)行股票并上市，其股東中存在私募投資基金，則本次發(fā)行的相關中介機構應在以下（）文件中說明對私募投資基金備案情況的核查結論。Ⅰ．《發(fā)行保薦書》Ⅱ．《發(fā)行保薦工作報告》Ⅲ．《法律意見書》Ⅳ．《律師工作報告》Ⅴ．《審計報告》A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

19、債券質押式回購的托管人結算業(yè)務模式下，結算參與人（托管人）對于需重點關注和管理的托管客戶，應當按照協(xié)議約定采取相應風控措施，可以采取的措施包括（）。Ⅰ．要求其降低回購規(guī)模Ⅱ．要求其降低某只或某些債券的入庫占比Ⅲ．對其征收額外現(xiàn)金保證金Ⅳ．暫停其融資回購交易Ⅴ．提請中國結算、證券交易所對該客戶采取相關自律監(jiān)管措施A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

20、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列投資者中，上市公司非公開發(fā)行股票的認購邀請書發(fā)送對象應包括（）。A.4家保險機構投資者B.15家證券投資基金管理公司C.12家證券公司D.2名個人投資者E.7家信托公司

21、以下關于政府補助說法正確的是（）A.企業(yè)取得的綜合性項目的政府補助，需要將其分解為與資產相關的部分和與收益相關的部分，分別進行會計處理；難以區(qū)分的，應整體歸類為與收益相關的政府補助。B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬計入當期損益。C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬進入調整當期期初留存收益。D.企業(yè)收到與資產相關的政府補助的，公允價值無法取得時，按照名義金額計入遞延收益，分期攤銷。

22、關于股份限售期，以下說法正確的有（）。Ⅰ上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個月Ⅱ控股股東認購的可轉債無限售期Ⅲ控股股東參與增發(fā)鎖定12個月Ⅳ非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認購股份鎖定18個月Ⅴ上市公司收購中，收購人持有的被收購上市公司的股份，在收購行為完成后的18個月內不得轉讓，但在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓不受18個月的限制A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

23、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.董事應當親自出席董事會會議，因故不能出席的，可以書面形式委托其他董事代為出席B.董事不得作出或者接受無表決意向的委托、全權委托或者授權范圍不明確的委托C.上市公司的董事任職期內連續(xù)12個月未親自出席董事會會議次數(shù)超過期間董事會會議總次數(shù)的二分之一的，應當作出書面說明并對外披露D.董事連續(xù)兩次未能出席，也不委托其他董事出席董事會會議，視為不能履行職責，董事會可以建議股東大會予以更換E.監(jiān)事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質詢或者建議

24、企業(yè)建立與實施有效的內部控制應包括的要素有（）。Ⅰ組織架構Ⅱ風險評估Ⅲ信息與溝通Ⅳ全面預算Ⅴ內部監(jiān)督A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

25、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司存在（）情形的，不得向特定對象發(fā)行股票。Ⅰ．上市公司控股股東最近一年內存在貪污犯罪Ⅱ．上市公司實際控制人最近三年內存在重大信息披露違法Ⅲ．上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員最近一年內受到證監(jiān)會行政處罰、北交所公開譴責Ⅳ．上市公司被列入失信被執(zhí)行人名單且情形尚未消除Ⅴ．擅自改變募集資金用途A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26、上市公司甲公司擬發(fā)行股份購買乙公司持有的丙公司控股權，丙公司主營游戲業(yè)務，本次交易構成重大資產重組但不構成重組上市，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司應當于首次披露重組事項時，向證券交易所提交內幕信息知情人名單，若甲公司在首次披露本次重組事項后股票交易異常波動的，甲公司應當更新內幕信息知情人名單Ⅱ．本次交易的獨立財務顧問及審計機構應當圍繞丙公司業(yè)績真實性進行專項核查，專項核查報告應當在甲公司向監(jiān)管機構報送申請文件時一并提交Ⅲ．乙公司最近一年財務報告系本次重組應向監(jiān)管機構報送的申請文件之一；乙公司如有審計報告的，應當提供審計報告Ⅳ．申報文件中所出具的財務報表，應當在每份財務報表上加蓋公章并由丙公司負責人、主管會計工作負責人、會計主管人員親筆簽名Ⅴ．本次交易的獨立財務顧問應當在重組報告書上簽字，若法定代表人授權其代表人簽字時應當建立明確的授權制度，不得概括授權，應針對具體項目環(huán)節(jié)履行授權程序，被授權對象應當為投行業(yè)務條線的公司負責人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

27、有關持有待售的固定資產說法正確的有（）。Ⅰ.某項資產或處置組被劃歸為持有待售，但后來不再滿足持有待售的固定資產的確認條件，企業(yè)應當停止將其劃歸為持有待售Ⅱ.企業(yè)對于持有待售的固定資產，應當調整該項固定資產的預計凈殘值，使該項固定資產的預計凈殘值能夠反映其公允價值減去處置費用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時該項固定資產的原賬面價值，原賬面價值高于調整后預計凈殘值的差額，應作為資產減值損失計入當期損益Ⅲ.企業(yè)應當在報表附注中披露持有待售的固定資產名稱、賬面價值、公允價值、預計處置費用和預計處置時間等Ⅳ.持有待售的固定資產不計提折舊，按照賬面價值與公允價值減去處置費用后的凈額孰低進行計量A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

28、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下說法錯誤的是（）。A.參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象分別報價；同一網(wǎng)下投資者的不同報價不得超過三個，且最高報價不得高于最低報價的百分之一百二十B.網(wǎng)下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商剔除報價最高部分后確定發(fā)行價格的，剔除部分的配售對象不得參與網(wǎng)下申購C.發(fā)行人和主承銷商詢價確定的發(fā)行價格對應市盈率超過同行業(yè)可比上市公司二級市場平均市盈率的，應當在網(wǎng)上申購前發(fā)布投資風險特別公告D.首次公開發(fā)行證券采用詢價方式的，公開發(fā)行后總股本不超過四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十E.網(wǎng)下投資者不得超資產規(guī)模申購，承銷商可以認定超資產規(guī)模的申購為無效申購

29、上交所某上市公司擬進行再融資，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形將導致公司不能通過公開發(fā)行股票方式進行融資的有（）。Ⅰ．該公司上一年度曾非公開發(fā)行證券，發(fā)行當年營業(yè)利潤比發(fā)行前一年下降50%Ⅱ．該公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的35%Ⅲ．該公司最近12個月內受到過證券交易所公開譴責，但受公開譴責的事項已經(jīng)消除Ⅳ．該公司擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途，但已及時糾正Ⅴ．該公司的控股股東6個月前未履行向投資者作出的公開承諾，但現(xiàn)已履行完畢A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、下列關于上市公司并購重組的說法，正確的有（）。Ⅰ．財務顧問對同一事項所作的判斷與其他證券服務機構的專業(yè)意見存在重大差異的，應當進一步調查、復核，并可自行聘請相關專業(yè)機構提供專業(yè)服務Ⅱ．協(xié)議轉讓達到23％時，收購人應當聘請財務顧問Ⅲ．發(fā)行股份購買資產持續(xù)督導的期限自本次重大資產重組實施完畢之日起，應當不少于一個會計年度Ⅳ．在上市公司收購行為完成后12個月內，收購人聘請的財務顧問應當在每季度前3日內就上一季度對上市公司影響較大的投資、購買或者出售資產、關聯(lián)交易、主營業(yè)務調整以及董事、監(jiān)事、高級管理人員的更換、職工安置、收購人履行承諾等情況向派出機構報告A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

31、關于政府補助，以下說法正確的有（）。Ⅰ甲公司為芳烴研發(fā)、生產和銷售的高新技術企業(yè)，按照國家政府對于使用燃料油、石腦油生產乙烯烴的企業(yè)購進并用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油等按實際耗用量退還所含消費稅，甲公司2017年1月按照相關規(guī)定提供了當期產量及所購原料供應商的消費稅證明，申請退還相應的消費稅，經(jīng)稅務部門核定當期退稅款為24萬元，期末尚未收到相關退稅款，甲公司將應收的退稅款計入應收款項，并沖減了當期的生產成本Ⅱ乙軟件公司銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件，適用即征即退增值稅優(yōu)惠政策，2017年10月收到退稅款100萬元，公司將其計入其他收益Ⅲ丙公司是一家生活銷售高效照明產品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產品的推廣，通過統(tǒng)一招標的形式確定中標企業(yè)。甲公司作為中標企業(yè)，以中標協(xié)議價格減去政府補助資金后的價格賣給終端用戶，之后按照銷售數(shù)量、中標協(xié)議、補貼標準申請財政補貼，2017年11月該公司收到補貼款2000萬元計入營業(yè)外收入Ⅳ丁公司2017年10月遭受重大自然災害，2017年12月收到政府補助資金2000萬元，公司將其計入營業(yè)外收入A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

32、甲為一家生產中成藥的上市公司，2010年原材料價格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有（）A.從謹慎性原則考慮，從年初開始采用后進先出法確認發(fā)出存貨的實際成本B.按照產品A的預估售價確定其可變現(xiàn)凈值，以此為基礎確定是否要計提跌價準備，未考慮銷售費用等支出C.盤盈的存貨應按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產損溢”科目進行會計處理，按管理權限報經(jīng)批準后沖減當期管理費用D.存貨計提的跌價準備不得轉回

33、以下屬于職工薪酬的有()。Ⅰ.支付給職工遺屬的福利Ⅱ.支付給勞務中介派遣員工的福利Ⅲ.支付給臨時工子女的福利Ⅳ.支付給職工配偶的慰問金Ⅴ.臨時職工薪酬A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

34、下列關于企業(yè)吸收合并和新設合并說法正確的是（）。A.企業(yè)采用吸收合并的，被兼并企業(yè)的債務由新設合并后的企業(yè)法人承擔B.企業(yè)采用吸收合并的，被吸收的公司解散C.企業(yè)采用新設合并的，被兼并企業(yè)的債務應當由兼并方承擔D.企業(yè)采用新設合并的，規(guī)模小的公司解散

35、根據(jù)《注冊制下首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理規(guī)則》，網(wǎng)下投資者在科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)股票網(wǎng)下詢價和配售業(yè)務中，超資產規(guī)模申購的，中國證券業(yè)協(xié)會可對其采取（）措施。Ⅰ．網(wǎng)下投資者所管理的配售對象近十二個月內累計出現(xiàn)一次超資產規(guī)模申購的，協(xié)會向網(wǎng)下投資者發(fā)送提醒函，并要求其報送整改報告Ⅱ．網(wǎng)下投資者所管理的配售對象近十二個月內累計出現(xiàn)兩次超資產規(guī)模申購的，暫停該網(wǎng)下投資者新增配售對象注冊一個月，視情況約談網(wǎng)下投資者相關負責人、要求參加相關培訓并向協(xié)會報送整改報告等Ⅲ．網(wǎng)下投資者所管理的配售對象近十二個月內累計出現(xiàn)兩次超資產規(guī)模申購的，暫停該網(wǎng)下投資者新增配售對象注冊二個月，視情況約談網(wǎng)下投資者相關負責人、要求參加相關培訓并向協(xié)會報送整改報告等Ⅳ．網(wǎng)下投資者所管理的配售對象近十二個月內累計出現(xiàn)三次超資產規(guī)模申購的，暫停該網(wǎng)下投資者新增配售對象注冊三個月，并要求其向協(xié)會報送整改報告Ⅴ．網(wǎng)下投資者所管理的配售對象近十二個月內累計出現(xiàn)三次超資產規(guī)模申購的，暫停該網(wǎng)下投資者新增配售對象注冊六個月，并要求其向協(xié)會報送整改報告A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

36、債券條款中，通常會極大影響債券未來現(xiàn)金流模式的嵌入式期權條款有（）。Ⅰ轉股權Ⅱ發(fā)行人提前贖回權Ⅲ轉股修正權Ⅳ債券持有人提前返售權Ⅴ償債基金條款A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、根據(jù)《地方政府專項債券發(fā)行辦法》，可以發(fā)行專項債券的政府有（）。Ⅰ省級政府Ⅱ自治區(qū)政府Ⅲ直轄市政府Ⅳ地級市政府Ⅴ經(jīng)省級政府批準的計劃單列市政府A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

38、下列人員中，應該在發(fā)行保薦書上簽字的人員有（）。Ⅰ．保薦業(yè)務負責人Ⅱ．內核負責人Ⅲ．合規(guī)負責人Ⅳ．保薦機構法定代表人Ⅴ．保薦代表人Ⅵ．保薦機構總經(jīng)理A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

39、出現(xiàn)的下列情況中，中國證監(jiān)會可以暫停保薦機構的保薦機構資格3個月的有（）。Ⅰ．發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當年即虧損的Ⅱ．發(fā)行人在持續(xù)督導期間證券上市當年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符Ⅲ．發(fā)行人在持續(xù)督導期間首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內控股股東或者實際控制人發(fā)生變更Ⅳ．保薦業(yè)務負責人在1個自然年度內被采取認定為不適當人選的監(jiān)管措施累計5次以上Ⅴ．發(fā)行人在持續(xù)督導期間實際盈利低于盈利預測達20%以上A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

40、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票向不特定合格投資者公開發(fā)行與承銷管理細則（試行）》，掛牌公司擬向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在精選層掛牌，可以向戰(zhàn)略投資者配售。下列關于戰(zhàn)略投資者的說法，不正確的是（）。Ⅰ參與本次戰(zhàn)略配售的投資者只能參與網(wǎng)下發(fā)行，不得參與網(wǎng)上發(fā)行Ⅱ戰(zhàn)略投資者不得超過5名，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%Ⅲ戰(zhàn)略投資者參與股票配售，可以委托他人參與，但應當使用自有資金Ⅳ戰(zhàn)略投資者本次獲得配售的股票持有期限應當不少于6個月，持有期自股票在精選層掛牌之日起計算A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅱ、Ⅲ

41、某創(chuàng)新層掛牌公司在北交所申請公開發(fā)行股票，中國證監(jiān)會應在（）內對該創(chuàng)新層掛牌公司的注冊申請作出同意注冊或不予注冊的決定。A.5個工作日B.7個工作日C.10個工作日D.20個工作日E.30個工作日

42、下列影響創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行股票的是（）。A.去年盈利，前年虧損，扣除非經(jīng)常性損益后最近2年盈利B.會計基礎工作規(guī)范，內部控制制度健全且有效執(zhí)行C.最近1年財務會計報告被出具無保留意見審計報告D.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均為5％

43、以下事項會對利潤造成影響的情形有（）。Ⅰ．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產，公允價值大于賬面價值Ⅱ．資產負債表日，可供出售金融資產公允價值變動Ⅲ．可供出售權益工具投資發(fā)生減值損失，計提減值準備Ⅳ．可供出售債務工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉回A.Ⅰ.ⅡB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ

44、保薦機構和保薦代表人在持續(xù)督導期間應履行的職責不包括（）。A.對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導工作的具體安排B.督導發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止控股股東、實際控制人、其他關聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度C.督導發(fā)行人有效執(zhí)行并完善保障關聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對關聯(lián)交易發(fā)表意見D.持續(xù)關注發(fā)行人為他人提供擔保等事項，并發(fā)表意見

45、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得有的情形包括()。Ⅰ.因涉嫌犯罪被司機機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案凋查，尚未有明確結論意見Ⅱ.最近12個月內受到證券交易所公開譴責Ⅲ.最近36個月內受到中國證監(jiān)會行政處罰Ⅳ.被中國證監(jiān)會采取證券市場進入措施但已過禁入期的Ⅴ.最近12個月內受到中國證券業(yè)協(xié)會通報批評A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

46、企業(yè)以500萬從外部購買了一個研究階段項目，后來又發(fā)生了150的資本化開發(fā)支出，請問無形資產的確認金額是多少（）。A.150萬元B.400萬元C.650萬元D.0萬元

47、某上市公司2014年年初發(fā)行在外的普通股為8億股，2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤為8.8億元，2015年6月30日，向全體股東配股2億股，價格為6元。2015年6月30日收盤價為11元，2015年實現(xiàn)的歸屬于母公司所有者的凈利潤為11.28億元。則2015年利潤表中，2014年因配股重新計算的基本每股收益是______元／股，2015年度基本每股收益是______元／股。（）A.ⅠB.ⅡC.ⅢD.Ⅳ

48、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關于科創(chuàng)板上市公司股份減持的說法，正確的有（）。Ⅰ．公司股東持有的首發(fā)前股份，可以在公司上市前托管在具備經(jīng)紀業(yè)務資格的證券公司，并由證券公司按照上市業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，對股東減持首發(fā)前股份的交易委托進行監(jiān)督管理Ⅱ．公司上市時未盈利的，在公司實現(xiàn)盈利前，控股股東、實際控制人自公司股票上市之日起3個完整會計年度內，不得減持首發(fā)前股份；自公司股票上市之日起第4個會計年度至第6個會計年度內，每年減持的首發(fā)前股份不得超過公司股份總數(shù)的2%，并應當符合《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》關于減持股份的相關規(guī)定Ⅲ．上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應當明確并披露公司的控制權安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營Ⅳ．上市公司存在重大違法情形，觸及退市標準的，自相關行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得減持公司股份Ⅴ．上市公司核心技術人員自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內，每年轉讓的首發(fā)前股份不得超過上市時所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例可以累積使用A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

49、發(fā)行人在IPO前，進行同一控制下的重組，計劃2010年3月報材料，下列符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．2010年2月進行重組，被重組方重組前一個會計年度末的資產總額達到重組前發(fā)行人資產總額的20%Ⅱ．2010年1月進行重組，被重組方重組前一個會計年度末的資產總額、前一個會計年度的營業(yè)收入和利潤總額均未達到發(fā)行人相應項目的20%Ⅲ．2009年1月進行重組，被重組方重組前一個會計年度的營業(yè)收入超過重組前發(fā)行人相應項目的100%Ⅳ．2009年7月進行重組，被重組方重組前一個會計年度的利潤總額超過重組前發(fā)行人相應項目的50%，但尚未達到100%A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

50、外國投資者對上市公司進行戰(zhàn)略投資應符合的要求包括（）。Ⅰ.以協(xié)議轉讓、上市公司定向發(fā)行新股方式以及國家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式取得上市公司A股股份Ⅱ.投資可分期進行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的20％，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關主管部門批準的除外Ⅲ.取得的上市公司A股股份不得轉讓Ⅳ.取得的上市公司A股股份5年內不得轉讓Ⅴ.涉及上市公司國有股股東的，應符合國有資產管理的相關規(guī)定A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ二、多選題

51、甲公司控制乙公司，乙公司資本結構的一部分由可回售工具（其中一部分由甲公司持有，其余部分由外部其他投資者持有），這些可回售工具在乙公司個別財務報表中符合權益工具分類的要求，甲公司在合并財務報表中應將其作為（）。A.少數(shù)股東權益B.金融負債C.復合金融工具D.其他權益工具

52、2006年12月31日．甲公司持有的某項可供出售權益工具投資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產價值發(fā)生嚴重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產應確認的減值損失金額為（）。A.700萬元B.1300萬元C.1500萬元D.2800萬元

53、某主板上市公司2020年5月9日召開董事會審議通過非公開發(fā)行股票決議，5月10日公告該董事會決議，5月30日召開股東大會，5月31日公告股東大會決議，8月15日發(fā)行。則本次非公開發(fā)行股票的定價基準日可以是（）。Ⅰ5月9日Ⅱ5月10日Ⅲ5月30日Ⅳ5月31日Ⅴ8月15日A.ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

54、關于上市公司收購，以下說法正確的有（）。Ⅰ．原來的控股股東甲把股權協(xié)議轉讓給乙，乙成為控股股東，持股比例為28%，乙無需向證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約收購的申請Ⅱ．地方國資委控股的國有企業(yè)持有上市公司60%的股權，由于產業(yè)整合將其中40%無償劃撥給央企，可免于以要約收購方式增持股份Ⅲ．某地方國資控制的國有企業(yè)甲將其持有的上市公司56%股權協(xié)議轉讓給另一地方國資控制的國有企業(yè)，兩個國資企業(yè)分屬不同省份國資委控制，可免于以要約收購方式增持股份Ⅳ．因上市公司回購股份減資導致某股東的股權比例由不足30%變成31%，可適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份Ⅴ．持股30%以上的投資者的股權，在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化，可免于以要約收購方式增持股份A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、下列不屬于申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市必備文件的是（）。A.發(fā)行保薦書B.招股說明書及招股說明書摘要C.經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細表D.發(fā)行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認意見E.發(fā)行人的歷次驗資報告

56、某股份公司2018年1月1日召開董事會審議了股權激勵計劃，該股權激勵計劃約定，高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產收益率達到10%以上，無償授予高管人員100萬股公司股票。2018年2月1日，股東大會批準了該股權激勵計劃。該公司股票在2018年1月1日公允價值為18元，2018年2月1日公允價值為20元，該公司根據(jù)生產經(jīng)營情況和股票市場波動情況等因素分析，2018年12月31日的公允價值為22元，該股權激勵計劃能夠全部行權，預計可行權日的公允價值為24元，不考慮其他因素的影響，2018年12月31日，該公司確認股份支付費用時，應當適用的普通股公允價值為（）。A.22元B.20元C.18元D.24元E.21元

57、下列不屬于發(fā)行保薦書必備內容的是（）。A.保薦機構內部審核程序簡介及內核意見B.逐項說明本次發(fā)行是否符合中國證監(jiān)會的有關規(guī)定C.對發(fā)行人發(fā)展前景的評價D.發(fā)行人存在的主要風險E.對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導工作的具體安排

58、以下情形不構成上市公司實施股權激勵障礙的是（）。A.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告B.最近1個會計年度財務報告內部控制被注冊師出具否定意見的審計報告C.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具否定意見審計報告D.最近1個會計年度財務報告內部控制被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告

59、2016年1月1日，甲公司將一棟公允價值為4400萬元的辦公樓以3600萬元的價格出售給乙公司，同時簽訂一份甲公司租回該辦公樓的經(jīng)營租賃合同，租賃期為5年，年租金為240萬元，于每年年末支付。期滿后乙公司收回辦公樓。當日，該辦公樓賬面價值為4200萬元，預計尚可使用年限為30年；市場上租用同等辦公樓的年租金為400萬元。不考慮其他因素，上述業(yè)務對甲公司2016年度利潤總額的影響金額為（）萬元。A.-240B.-360C.-600D.-840

60、某企業(yè)年銷售收入600萬元，產品變動成本300萬元，銷售和管理變動成本60萬元，固定成本200萬元。則()。Ⅰ.制造邊際貢獻為300萬元Ⅱ.產品邊際貢獻為240萬元Ⅲ.邊際貢獻率為60%Ⅳ.銷售利潤為100萬元Ⅴ.變動成本率為40%A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

61、以下可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。Ⅰ．掛牌公司董、監(jiān)、高Ⅱ．基金管理公司Ⅲ．注冊資本600萬元，實收資本400萬元的合伙企業(yè)Ⅳ．注冊資本500萬元的一人有限公司A.ⅠB.ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

62、甲公司為國內一家民營企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未擁有任何權益。則下列說法正確的是（）。A.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20％的股份，甲公司未因此次收購成為乙公司的控股股東，甲公司需就此次股份收購事宜編制簡式權益變動報告書B.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30％的股份，則應當以要約方式進行C.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30％以上的股份，則超過30％的部分，應當改以要約方式進行或依據(jù)相關法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購D.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20％以上的股份，則超過20％的部分，應當改以要約方式進行或依據(jù)相關法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購

63、以下說法正確的是（）。A.董事會專門委員會對股東大會負責B.提名委員會中獨立董事應占多數(shù)，由董事長擔任召集人C.薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)，由董事長擔任召集人D.審計委員會中有1名獨立董事是會計專業(yè)人士，由該會計專業(yè)人士獨立董事?lián)握偌?/p>

64、甲某擬任某上市公司獨立董事，以下構成其任職障礙的是（）。A.由該上市公司控股股東提名B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔任職務C.1年前為上市公司提供咨詢服務D.持有上市公司100股股票

65、則下列說法正確的是（）。Ⅰ.2017年1月1日，計入“應付債券”的金額為180萬元Ⅱ.2017年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為20萬元Ⅲ.2018年1月1日，計入“資本公積——股本溢價”的金額為136萬元Ⅳ.2018年1月1日，計入“資本公積——股本溢價”的金額為156萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

66、某上交所上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，擬分配的現(xiàn)金紅利總額（包括中期已分配的現(xiàn)金紅利）與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30%，則該上市公司在審議通過年度報告的董事會公告中詳應細披露的事項包括（）。Ⅰ對于現(xiàn)金分紅水平較低原因的說明Ⅱ留存未分配利潤的確切用途以及預計收益情況Ⅲ董事會會議的審議和表決情況Ⅳ獨立董事對現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨立意見Ⅴ監(jiān)事會對現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨立意見A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

67、發(fā)行人、證券公司、證券服務機構、投資者及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員存在（）情形時，上交所可以視情節(jié)輕重，對其單獨或者合并采取監(jiān)管措施和紀律處分。Ⅰ．在詢價、配售活動中進行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當利益Ⅱ．發(fā)行人的高級管理人員與核心員工設立專項資產管理計劃參與戰(zhàn)略配售，經(jīng)發(fā)行人董事會審議通過，并在招股說明書中披露參與的人員姓名、擔任職務、參與比例等事宜Ⅲ．未及時向本所報備發(fā)行與承銷方案，或者本所提出異議后仍然按原方案啟動發(fā)行工作Ⅳ．預計發(fā)行后總市值不滿足選定市值與財務指標上市標準，應當中止發(fā)行而不中止發(fā)行Ⅴ．未按發(fā)行與承銷方案中披露的標準，向戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取新股配售經(jīng)紀傭金A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．限制性股票授予價格低于市場參考價的50%，或者股票期權行權價格低于市場參考價的，上市公司應當聘請獨立財務顧問對股權激勵計劃的可行性、相關定價依據(jù)和定價方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見Ⅱ．市場參考價是指股權激勵計劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或120個交易日股票交易均價孰高者Ⅲ．上市公司全部在有效期內的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)，累計不得超過公司股本總額的50%Ⅳ．上市公司在全國股轉系統(tǒng)掛牌期間依法實施的股權激勵計劃，上市后可以繼續(xù)實施，限制性股票的限售安排和授予價格、股票期權的行權安排和行權價格等事項按已披露的股權激勵計劃方案執(zhí)行Ⅴ．上市公司發(fā)生違規(guī)對外擔保，或者資金、資產被控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方占用的，應當披露相關事項的整改進度情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

69、當出現(xiàn)發(fā)行人實際控制人以及沒有或者難以認定實際控制人時，有關發(fā)行人股東所持股票的鎖定期安排表述錯誤的是（）。A.要求發(fā)行人的股東按持股比例從高到低依次承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個月，直至鎖定股份的總數(shù)不低于發(fā)行前A股股份總數(shù)的51%B.非發(fā)行人第一大股東且符合一定條件的創(chuàng)業(yè)投資基金股東也應當承諾其所持股份自上市之日其鎖定36個月C.對于作為實際控制人親屬的股東所持的股份，應當比照實際控制人自發(fā)行人上市之日起鎖定36個月D.對于存在刻意規(guī)避股份限售期要求的，本所將按照實質重于形式的原則，要求相關股東參照控股股東、實際控制人的限售期進行股份鎖定E.員工持股計劃、持股5%以下的位列于應予以鎖定51%股份范圍的股東，不適用于36個月鎖定期

70、根據(jù)《上市公司股權激勵管理辦法》，下列說法正確的有（）A.最近一個會計年度財務會計報告被出具否定意見的審計報告，上市公司不得實行股權激勵B.上市公司在推出股權激勵計劃時，可以設置預留權益，預留比例不得超過本次股權激勵計劃擬授予權益數(shù)量的10%C.上市公司應當聘請獨立財務顧問對股權激勵事項發(fā)表專業(yè)意見D.上市公司可以同行業(yè)可比公司指標作為公司業(yè)績指標對照依據(jù)，選取的對照公司應不少于2家E.上市公司實施增發(fā)新股期間，不得實行股權激勵計劃

71、在持續(xù)督導期間，發(fā)行人出現(xiàn)的下列情況中，中國證監(jiān)會可以暫停保薦機構的保薦業(yè)務資格3個月的有（）。Ⅰ．證券上市當年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符Ⅱ．公開發(fā)行證券上市當年即虧損（不存在尚未盈利的企業(yè)或者已在證券發(fā)行募集文件中充分分析并揭示相關風險）Ⅲ．實際盈利低于盈利預測達20%以上Ⅳ．公開發(fā)行證券并在主板上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50%以上Ⅴ．控股股東、實際控制人或其他關聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

72、下列關于公眾公司重大資產重組的規(guī)定，正確的是（）。A.公眾公司實際控制人以其他資產認購股份，構成重大資產重組的，自股份發(fā)行結束之日起6個月內不得轉讓B.獨立財務顧問應當對實施重大資產重組的公眾公司履行持續(xù)督導職責，持續(xù)督導的期限自公眾公司完成本次重大資產重組之日起應當不少于12個月C.對擬購買資產實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告預測金額80%的，中國證監(jiān)會可以對相關責任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施D.甲為公眾公司，購買乙公司100%股權，最近一年乙公司經(jīng)審計的期末凈資產占甲公司凈資產的比例為60%，乙公司經(jīng)審計的資產總額占甲公司資產總額的25%，不構成重大資產重組

73、上市公司召開董事會審議一個議案，甲董事由于出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的是（）。A.甲與乙需承擔賠償責任，丙不需承擔賠償責任B.乙與丙需承擔賠償責任，甲不需承擔賠償責任C.甲與丙需承擔賠償責任，乙不需承擔賠償責任D.甲、乙、丙均需承擔賠償責任

74、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產重組審核規(guī)則（試行）》，存在（）的，北京證券交易所不予受理申請文件。Ⅰ．申請文件不齊備且未按要求補正Ⅱ．獨立財務顧問、證券服務機構及其相關人員曾因證券違法違規(guī)被采取認定為不適當人選措施Ⅲ．獨立財務顧問、證券服務機構或者相關簽字人員因公開發(fā)行股票并上市業(yè)務涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調查，尚未結案Ⅳ．上市公司存在尚未實施完畢的證券發(fā)行、重大資產重組、收購、股票回購等情形Ⅴ．本次交易涉嫌內幕交易被中國證監(jiān)會立案調查，但中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

75、關于在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的程序，下列敘述錯誤的是（）。A.保薦人應當對發(fā)行人的成長性進行盡職調查和審慎判斷并出具專項意見B.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在5個工作日內作出是否受理的決定C.發(fā)行人應當自中國證監(jiān)會核準之日起12個月內發(fā)行股票D.股票發(fā)行申請未獲核準的，發(fā)行人可于次月再次提出股票發(fā)行申請

76、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%，下列說法正確的有（）。Ⅰ控股股東甲至少應認購1500萬股，否則將導致本次配股失?、蚍强毓晒蓶|累計至少應認購4500萬股，否則將導致本次配股失?、蟊敬闻涔沙袖N商應采取代銷方式進行承銷Ⅳ控股股東甲承諾認購6000萬股，實際認購4000萬股，其他股東足額認購，最終原股東認購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86.67%，則本次配售成功Ⅴ本次配股發(fā)行對象為股權登記日收市后登記在冊的全體股東A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

77、下列屬于發(fā)行公司債券內部增信措施的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．商業(yè)保險Ⅱ．資產抵、質押擔保Ⅲ．限制發(fā)行人債務及對外擔保規(guī)模Ⅳ．設置回售條款Ⅴ．限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ

78、保薦機構與發(fā)行人存在的下列關聯(lián)關系中，保薦機構應當聯(lián)合一家無關聯(lián)保薦機構共同履行保薦職責的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．發(fā)行人持有保薦機構5％的股份Ⅱ．保薦機構持有發(fā)行人3％的股份，是其第五大股東Ⅲ．保薦機構的控股股東持有發(fā)行人8％的股份Ⅳ．發(fā)行人的控股子公司持有保薦機構6％的股份，是其第十大股東Ⅴ．發(fā)行人持有保薦機構6％的股份，發(fā)行人的控股子公司持有保薦機構2％的股份A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、D.Ⅳ、Ⅴ

79、企業(yè)下列項目的所得減半征收所得稅的有（）。Ⅰ．花卉Ⅱ．麻類Ⅲ．遠洋捕撈Ⅳ．茶Ⅴ．內陸?zhàn)B殖A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

80、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權利（）。Ⅰ．對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進行事后審查Ⅱ．出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會Ⅲ．定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅳ．不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

81、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列關于首次公開發(fā)行股票的配售，說法正確的有（）。Ⅰ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為網(wǎng)下初始發(fā)行股票數(shù)量的20％Ⅱ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，應當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為網(wǎng)下初始發(fā)行股票數(shù)量的40％Ⅲ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，應當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥后無鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10％Ⅳ．網(wǎng)上投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)上初始發(fā)行量的，應當中止發(fā)行Ⅴ．網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，應當中止發(fā)行A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

82、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年5月在甲市銷售自產小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質費2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售120輛、不含稅售價15萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當月應向甲市稅務機關申報繳納的消費稅為（）。A.295.64萬元B.300萬元C.400萬元D.407.55萬元E.411萬元

83、關于公司清算的說法正確的是（）。Ⅰ公司清算的，應在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內成立清算組Ⅱ有限公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成Ⅲ逾期不成立清算組進行清算的，債權人可以申請人民法院指定的有關人員組成清算組進行清算Ⅳ清算組可以處理與清算有關的公司未了結的業(yè)務A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

84、2019年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2019年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。Ⅰ確認預計負債100萬元Ⅱ確認預計負債105萬元Ⅲ確認其他應收款10萬元Ⅳ很可能從第三方收到補償款10萬元，不確認為資產，作為或有資產進行披露Ⅴ確認營業(yè)外外支出105萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

85、要約收購中，被收購公司董事會的下列行為符合《上市公司收購管理辦法》的有（）。Ⅰ利用公司資源向收購人提供財務資助Ⅱ經(jīng)股東大會同意，處置公司資產Ⅲ調查收購人的主體資格、資信情況及收購意圖Ⅳ聘請獨立財務顧問提出專業(yè)意見Ⅴ經(jīng)股東大會同意，在要約收購期間，被收購公司董事辭職A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

86、A公司持有B公司30％股權，對B公司生產經(jīng)營具有重大影響，采用權益法核算對B公司的長期股權投資，以下哪些情形下，A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益（）。ⅠA公司無法合理確定取得投資時B公司各項可辨認資產的公允價值Ⅱ為計算方便直接以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益Ⅲ投資時B公司可辨認資產的公允價值與其賬面價值相比，差額不具重要性Ⅳ因不可抗力，在投資時A公司無法取得B公司相關資料A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

87、保薦機構及其保薦代表人自（）之日起承擔相應的責任。A.保薦機構向中國證監(jiān)會提交保薦文件B.發(fā)審會審核通過C.簽訂保薦協(xié)議D.發(fā)行募集文件簽署

88、以下情形，應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有（）。Ⅰ這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的Ⅱ這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果Ⅲ一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生Ⅳ一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

89、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：(1)存貨遭遇自然災害后的凈損失80萬元；(2)固定資產處置凈損失50萬元；(3)債務重組損失20萬元；(4)收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；(5)可供出售的金融資產因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；(6)存貨跌價準備轉回100萬元。則以下說法正確的有（）。Ⅰ．以上情況，對綜合收益的影響為0萬元Ⅱ．以上情況，對利潤總額的影響為100萬元Ⅲ．以上情況，對綜合收益的影響為50萬元Ⅳ．以上情況，對利潤總額的影響為150萬元A.IB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

90、甲、乙、丙、丁、戊五家公司準備2015年3月在創(chuàng)業(yè)板上市，財務狀況如表1所示。以下符合上市條件的有（）。[2015年5月真題]表1萬元Ⅰ．甲Ⅱ．乙Ⅲ．丙Ⅳ．?、酰霢.Ⅰ、ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

91、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列關于首次公開發(fā)行股票中止發(fā)行的說法，正確的有（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票4億股，剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量為10家，應當中止發(fā)行Ⅱ．網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購的新股數(shù)量合計達到本次公開發(fā)行數(shù)量的60%，可以中止發(fā)行Ⅲ．首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量，應當中止發(fā)行Ⅳ．首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人和主承銷商可以自主約定中止發(fā)行的情形A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

92、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》，下列說法正確的是（）。Ⅰ.發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計超過200人，但普通股不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應當由全國股份轉讓系統(tǒng)自律管理Ⅱ.申請人應披露票面股息率或其確定原則Ⅲ.應披露定向發(fā)行優(yōu)先股對申請人普通股股東權益的影響Ⅳ.注冊在境內的境外上市公司境內發(fā)行優(yōu)先股的，應按《企業(yè)會計準則》編制財務報表A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、甲公司為制造企業(yè)，2016年發(fā)生以下現(xiàn)金流量：（1）將銷售產生的應收賬款申請向銀行保理，取得現(xiàn)金1200萬元，銀行對于標的債券具有追索權；（2）購入作為交易性金融資產核算的股票支付現(xiàn)金200萬元；（3）收到保險公司對存貨損毀的賠償款120萬元；（4）收到所得稅返還款260萬元；（5）向其他方提供勞務收取現(xiàn)金400萬。不考慮其他因素，甲公司2016年經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額是（）。A.780萬元B.2180萬元C.980萬元D.1980萬元

94、發(fā)行可轉換公司債券的上市公司應該及時向交易所匯報并披露的重大事項有（）。A.擔保人發(fā)生重大資產變動、重大訴訟，或者涉及合并、分立等情況B.公司信用狀況發(fā)生重大變化，但不影響如期償還債券本息的C.可轉換公司債券轉換為股票的數(shù)額累計達到可轉換公司債券開始轉股前公司已發(fā)行股份總額的6％D.可轉換公司債券單次轉換為股票的數(shù)額達到發(fā)行規(guī)模的1％E.發(fā)行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產的10％

95、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第1號——獨立董事》，獨立董事及獨立董事候選人應當具有獨立性，下列不得擔任獨立董事或被提名為獨立董事候選人的是（）。Ⅰ．在上市公司或者其控制的企業(yè)任職的人員及其近親屬和主要社會關系Ⅱ．直接或間接持有上市公司5%以上股份或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬Ⅲ．在上市公司控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)任職的人員Ⅳ．為上市公司及其控股股東、實際控制人提供財務、法律、咨詢等服務的人員Ⅴ．在與上市公司及其控股股東、實際控制人有重大業(yè)務往來的單位擔任董事、監(jiān)事或高級管理人員A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、以下應納入A上市公司2018年度合并報表范圍的有（）。Ⅰ甲公司由自然人李某向A公司借款出資設立，李某持有全部股權，A公司與李某約定，甲公司全部經(jīng)營管理決策由A公司決定，A公司享有全部經(jīng)營收益并承擔風險Ⅱ乙公司由A公司與自然人張某出資設立，A公司、張某分別持股60％、40％，雙方約定，乙公司由張某負責主要生產經(jīng)營決策，每年向A公司提供200萬元投資回報Ⅲ丙公司為A公司持股51％并控制的境外公司，由于受到所在國外匯管制，丙公司向A公司支付分紅及其他資金調度均受到限制Ⅳ丁公司為A公司的全資子公司，由于資不抵債，在2018年5月被法院宣告進入破產程序A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

97、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，以下符合非公開發(fā)行優(yōu)先股條件的有（）。Ⅰ．最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應當不少于優(yōu)先股一年的股息Ⅱ．上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資本的50%Ⅲ．相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對象累計不得超過200人Ⅳ．商業(yè)銀行在任何情況下均不得發(fā)行可轉換為普通股的優(yōu)先股Ⅴ．最近三年財務報表被注冊會計師出具的審計報告應當為標準審計報告或帶強調事項段的無保留意見的審計報告A.ⅤB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

98、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第37號——創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請公開發(fā)行必備文件包括（）。[2016年5月真題]Ⅰ．募集說明書（申報稿）Ⅱ．關于本次發(fā)行涉及/不涉及重大資產重組的說明Ⅲ．發(fā)行人最近三年的財務報告和審計報告及最近一期的財務報告Ⅳ．本次公開發(fā)行股票預案Ⅴ．發(fā)行申請如適用簡易程序是否符合相關條件的專項說明A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

99、科創(chuàng)板上市公司擬發(fā)行股份購買資產，下列上市公司自上市后均未收購過其他資產。根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司重大資產重組審核規(guī)則》，不考慮其他因素，下列符合重組申請文件受理后，交易所不進行審核問詢，直接出具審核報告，并提交并購重組委員會審議條件的是（）。A.甲公司擬發(fā)行股份4%收購A公司，交易金額3億元，本次交易構成重大資產重組B.丁公司擬發(fā)行股份6%收購D公司，交易金額8億元，本次交易不構成重大資產重組C.戊公司擬發(fā)行股份4%收購E公司，交易金額9億元，本次交易不構成重大資產重組D.乙公司擬發(fā)行股份3%收購B公司，交易金額8億元，同時募集配套資金用于支付本次交易現(xiàn)金對價，本次交易不構成重大資產重組E.丙公司擬發(fā)行股份2%收購C公司，交易金額5億元，同時募集配套資金6000萬元，本次交易不構成重大資產重組

100、2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為2000萬元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1600萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124。則甲公司2016年1月1日因銷售上述設備應確認的銷售商品收入金額為（）萬元。（計算結果保留整數(shù)）A.1600B.1685C.2000D.400

參考答案與解析

1、答案：D本題解析：Ⅲ項，該交易事項中，政府雖然沒有直接從事高效照明產品的購銷，但以補貼資金的形式通過甲公司的銷售行為實現(xiàn)了政府推廣使用高效照明產品的目標，實際上政府是購買了甲公司的商品。而對甲公司來講收到的補貼資金2000萬元應當按照收入準則的規(guī)定進行會計處理，確認主營業(yè)務收入2000萬元。

2、答案：B本題解析：A項，2016年年末可供出售金融資產的賬面價值大于取得成本160萬元，形成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債的金額＝160×25%＝40（萬元）；B項，與資產相關的政府補助，稅法規(guī)定在取得的當年全部計入應納稅所得額，會計處理為分期確認收入，所以在收到當期應確認遞延所得稅資產，確認遞延所得稅資產的金額＝1600×25%＝400（萬元）；C項，所得稅費用的金額＝1700－400＝1300（萬元）；D項，甲公司2016年應交所得稅＝（5200＋1600）×25%＝1700（萬元）。

3、答案：D本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第五十四條，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責，可以對發(fā)行人行使下列權利：（一）要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；（二）定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；（三）列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；（四）對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱；（五）對有關部門關注的發(fā)行人相關事項進行核查，必要時可聘請相關證券服務機構配合；（六）按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；（七）中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權利。

4、答案：A本題解析：企業(yè)對于持有待售的固定資產，應當調整該項固定資產的預計凈殘值，使該項固定資產的預計凈殘值能夠反映其公允價值減去處置費用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時該項固定資產的原賬面價值，原賬面價值高于預計凈殘值的差額，應作為資產減值損失計入當期損益。題中，該固定資產20×7年6月30日被劃分為持有待售固定資產前的賬面價值=1000-1000／10×6.5=350（萬元）；20×7年6月30日劃分為持有待售固定資產時的可收回金額為公允價值減去處置費用后的金額=320-5=315（萬元）；劃分為持有待售固定資產時按兩者孰低計量，則該固定資產20×7年6月30日應予列報的金額是315萬元。

5、答案：B本題解析：《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關中止審查等事項的要求》第7條規(guī)定，以下情形需要中介機構履行復核程序：1、發(fā)行人保薦機構等中介機構因首發(fā)、再融資、并購重組業(yè)務涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調查，或者被司法機關偵查，尚未結案擬申請恢復審查的。2、發(fā)行人的中介機構或中介機構簽字人員涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調查、被司法機關偵查、或執(zhí)業(yè)受限等情形，更換相關中介機構或簽字人員后擬申請恢復審查的。3、發(fā)行人中介機構最近6個月內被中國證監(jiān)會行政處罰的。4、發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會計師、簽字資產評估師最近6個月內被中國證監(jiān)會行政處罰的。

6、答案：A本題解析：Ⅰ項，根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》第23條規(guī)定，上市公司向激勵對象授予的限制性股票的價格低于市場參考價百分之五十的，或者股票期權的行權價格低于市場參考價的，應當符合北交所相關規(guī)定，并應當說明定價依據(jù)及定價方式。Ⅱ、Ⅲ兩項，第24條規(guī)定，上市公司全部在有效期內的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)，累計不得超過公司股本總額的百分之三十。經(jīng)股東大會特別決議批準，單個激勵對象通過全部在有效期內的股權激勵計劃獲授的本公司股票，累計可以超過公司股本總額的百分之一。Ⅳ項，第27條規(guī)定，上市公司實施重大資產重組的標準，按照《上市公司重大資產重組管理辦法》（以下簡稱《重組辦法》）第十二條予以認定，其中營業(yè)收入指標執(zhí)行下列標準：購買、出售的資產在最近一個會計年度所產生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務會計報告營業(yè)收入的比例達到百分之五十以上，且超過五千萬元人民幣。Ⅴ項，第28條規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產的，發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的百分之八十，市場參考價按照《重組辦法》的規(guī)定計算。

7、答案：A本題解析：根據(jù)《上交所科創(chuàng)板股票上市委員會管理辦法》（上證發(fā)[2019]19號）相關規(guī)定，具體分析如下：Ⅰ項，第12條規(guī)定，上市委履行以下職責：①對本所發(fā)行上市審核機構出具的審核報告以及發(fā)行上市申請文件進行審議，就發(fā)行上市審核機構提出的初步審核意見，提出審議意見；②對發(fā)行人提出異議的本所不予受理、終止審核決定進行復審，提出復審意見；③對本所發(fā)行上市審核機構及相關部門提交咨詢的事項進行討論，提出咨詢意見；④對上市委年度工作進行討論、研究；⑤本所規(guī)定的其他職責。Ⅱ、Ⅲ兩項，第14條規(guī)定，上市委委員應當親自出席會議，不得委托他人代為出席。上市委委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應當提前通知上市委秘書處。本所可根據(jù)情況對參會委員或會議安排等做相應調整。Ⅳ、Ⅴ兩項，第15條規(guī)定，上市委委員審議股票發(fā)行上市事宜時，有下列情形之一的，應當回避：①上市委委員或者其親屬近兩年內擔任發(fā)行人或其控股股東、實際控制人或者保薦人的董事、監(jiān)事、高級管理人員；②上市委委員或者其親屬、上市委委員所在工作單位與發(fā)行人或者保薦人存在股權關系，可能影響其公正履行職責；③上市委委員或者其親屬、上市委委員所在工作單位近兩年內為發(fā)行人提供保薦、承銷、審計、評估、法律、咨詢等服務，可能影響其公正履行職責；④上市委委員或者其親屬擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員的公司與發(fā)行人存在行業(yè)競爭關系，或者與發(fā)行人或保薦人有利害關系，經(jīng)認定可能影響其公正履行職責；⑤上市委會議召開前，與發(fā)行人、保薦人及其他相關單位或者個人進行過接觸，可能影響其公正履行職責；⑥本所認定的可能產生利害沖突或者上市委委員認為可能影響其公正履行職責的其他情形。其中①項屬于絕對回避事項，②～⑥屬于相對回避事項，在滿足所規(guī)定的情形的同時還需要達到一定的程度，即可能影響其公正履行職責。

8、答案：C本題解析：C《公司法》第一百一十八條第三款規(guī)定，董事、高級管理人員不得兼任董事。

9、答案：C本題解析：《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第13條規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5％時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內編制權益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內，不得再行買賣該上市公司的股票。前述投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5％后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5％，應當依照前款規(guī)定進行報告和公告。在報告期限內和作出報告、公告后2日內，不得再行買賣該上市公司的股票。

10、答案：C本題解析：Ⅰ項，《關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政