測試題附有答案

測試題[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________一、單選題（每題2分）1、自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為：（

）[單選題]*A.每人每年5000元，最高可上浮30%B.每人每年8000元，最高可上浮10%C.每人每年6000元，最高可上浮50%(正確答案)D.每人每年10000元，不可上浮2、2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用重點(diǎn)群體，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（

）元。[單選題]*A.每人每年6000元，最高可上浮30%(正確答案)B.每人每年7800元，最高可上浮30%C.每人每年9000元，最高可上浮50%D.每人每年6000元，最高可上浮50%答案解析：無3.《財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號）中提及的重點(diǎn)群體不包括：（）。[單選題]*A.納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口；B.在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；C.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；D.當(dāng)年退役的士兵(正確答案)答案解析：無4、企業(yè)招用重點(diǎn)群體享受稅收優(yōu)惠政策需留存?zhèn)洳榈馁Y料不包括（）。[單選題]*A.招用重點(diǎn)群體人員的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）B.縣以上人力資源社會(huì)保障部門核發(fā)的《企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)認(rèn)定證明》C.《重點(diǎn)群體人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》D.高校畢業(yè)證(正確答案)答案解析：無5、張三為登記失業(yè)半年以上的重點(diǎn)群體，持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》，2023年10月份被企業(yè)招用，并在人力資源社會(huì)保障部門申請吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)2023年可享受減免稅額度為（

）[單選題]*A.3600B.7800C.1950(正確答案)D.1300答案解析：無6、符合條件的某某企業(yè)，2022年3月分別招用1名貧困人口和1名自主就業(yè)退役士兵，截至2022年12月應(yīng)納增值稅12300元、城市維護(hù)建設(shè)稅861元、教育費(fèi)附加369元、地方教育附加246元，共計(jì)13776元。則該企業(yè)2022年可享受的減免稅額度為（）[單選題]*A.16800B.6500C.14000D.13776(正確答案)7、根據(jù)《用人單位崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼管理辦法》，招用本市其他登記失業(yè)人員的，在勞動(dòng)合同期限內(nèi)，可申請享受多長時(shí)間的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼？（

）[單選題]*A.不超過五年B.不超過三年(正確答案)C.不超過一年D.根據(jù)勞動(dòng)合同期限決定8、企業(yè)招用重點(diǎn)群體就業(yè)稅收優(yōu)惠政策中，重點(diǎn)群體包括（

）[單選題]*A.建檔立卡貧困人口(正確答案)B.高校畢業(yè)生C.退役士兵D.零就業(yè)家庭勞動(dòng)力答案解析：無9、企業(yè)招用重點(diǎn)群體，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，可在（

）內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減稅費(fèi)。[單選題]*A.1年B.2年C.3年(正確答案)D.5年10、自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂（）勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，可享受稅收優(yōu)惠政策。[單選題]*A.1年以上(正確答案)B.2年以上C.3年以上D.無固定期限11、企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，在（）內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。[單選題]*A.1年B.2年C.3年(正確答案)D.5年答案解析：無12、企業(yè)享受招用退役士兵稅收優(yōu)惠政策，需向（）申報(bào)。[單選題]*A.稅務(wù)部門(正確答案)B.人力資源社會(huì)保障部門C.退役軍人事務(wù)部門D.以上都不是答案解析：無13..

企業(yè)招用重點(diǎn)群體享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪項(xiàng)材料需要企業(yè)留存?zhèn)洳?？?/p>

）[單選題]*A.《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）B.《企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)認(rèn)定證明》C.《重點(diǎn)群體人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》D.企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)的記錄E.以上都是(正確答案)14.

企業(yè)招用重點(diǎn)群體和自主就業(yè)退役士兵稅收優(yōu)惠政策關(guān)于離職人員享受稅收優(yōu)惠政策，以下哪項(xiàng)是正確的？（

）[單選題]*A.離職人員同樣可以享受稅收優(yōu)惠政策B.根據(jù)財(cái)稅2024年第4號公告，離職人員不可享受稅收優(yōu)惠政策(正確答案)C.離職人員可按照實(shí)際在職月數(shù)追溯享受政策D.以上都不對答案解析：無15.哪些人員屬于可以享受自主創(chuàng)業(yè)稅收政策的重點(diǎn)群體？（

）[單選題]*A.納入全國防止返貧監(jiān)測和銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興信息系統(tǒng)的脫貧人口B.在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員C.零就業(yè)家庭D享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員E.以上都對(正確答案)二、多選題（每題3分）1.根據(jù)北京市《用人單位崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼管理辦法》，哪些條件下用人單位可以申請享受崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼？（

）*A.招用本市城鄉(xiāng)‘4050’人員等(正確答案)B.所有北京市戶籍的人員C.簽訂一年及以上期限勞動(dòng)合同(正確答案)D.按規(guī)定繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)(正確答案)E.按月足額發(fā)放不低于當(dāng)年本市職工最低工資標(biāo)準(zhǔn)1.2倍的工資(正確答案)2.以下哪些群體可以享受創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收扣減限額標(biāo)準(zhǔn)？（

）*A.建檔立卡貧困人口(正確答案)B.持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》的人員(正確答案)C.持有《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員(正確答案)D.所有個(gè)體經(jīng)營者E.所有企業(yè)招用的人員3.

哪些人員被納入企業(yè)招用重點(diǎn)群體享受稅收優(yōu)惠政策的范圍？（

）

*A.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生B.建檔立卡貧困人口(正確答案)C.在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員(正確答案)D.以上都不正確答案解析：文檔中提到，企業(yè)招用的重點(diǎn)群體包括失業(yè)半年以上的人員、零就業(yè)家庭登記失業(yè)人員、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。引用文本:社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員;3．零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員;4．畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。4企業(yè)招用重點(diǎn)群體人員享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些說法是正確的？（

）*A.稅收扣減額可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用B.可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受優(yōu)惠政策(正確答案)C.按照政策規(guī)定，涉及到往年追溯退稅需更正往期報(bào)表(正確答案)D.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。(正確答案)答案解析：無5.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要提供哪些證明材料？（

）*A.《個(gè)體工商戶登記證》B.《中國人民解放軍退出現(xiàn)役證書》(正確答案)C.《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》(正確答案)D.《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》(正確答案)答案解析：無6.企業(yè)招用重點(diǎn)人群稅收優(yōu)惠政策，其稅款減免順序說法錯(cuò)誤的是（

）*A.減免順序依次是增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加、企業(yè)所得稅B.減免順序依次是企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加(正確答案)C.減免順序依次是增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加(正確答案)D.以上說法都不對(正確答案)7.

關(guān)于退役士兵享受稅收優(yōu)惠政策的期限，以下哪些說法是正確的？（

）*A.政策規(guī)定范圍內(nèi)未滿3年的可以繼續(xù)享受至3年期滿(正確答案)B.已享受滿3年的不得再享受政策規(guī)定的優(yōu)惠政策(正確答案)C.已辦理注銷的企業(yè)可以追溯享受D.以上都不正確8.下列說法正確的是（

）*A.納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算的減免稅總額的，以實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加為限(正確答案)B.納稅年度終了，如果納稅人實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算的減免稅總額，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減(正確答案)C.減免稅總額=∑每名重點(diǎn)群體人員本年度在本企業(yè)工作月數(shù)÷12×具體定額標(biāo)準(zhǔn)(正確答案)D.《企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)認(rèn)定證明》由人力資源社會(huì)保障部統(tǒng)一樣式，各省、自治區(qū)、直轄市人力資源社會(huì)保障部門統(tǒng)一印制，統(tǒng)一編號備案，相關(guān)信息由當(dāng)?shù)厝肆Y源社會(huì)保障部門按需提供給稅務(wù)部門。(正確答案)答案解析：無9.關(guān)于企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的？（

）*A.

享受優(yōu)惠政策的人員持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上需注明‘企業(yè)吸納稅收政策’(正確答案)B.

縣以上人力資源社會(huì)保障部門需核實(shí)招用人員是否屬于享受稅收優(yōu)惠政策的人員范圍(正確答案)C.

企業(yè)與招用人員簽訂的勞動(dòng)合同期限可以是半年D.

減免稅總額的計(jì)算依據(jù)是每名重點(diǎn)群體人員在本企業(yè)的工作月數(shù)(正確答案)答案解析：縣以上人力資源社會(huì)保障部門需要核實(shí)招用人員是否屬于享受稅收優(yōu)惠政策的人員范圍，選項(xiàng)B正確。企業(yè)與招用人員簽訂的勞動(dòng)合同期限需為1年以上，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。減免稅總額的計(jì)算依據(jù)是每名重點(diǎn)群體人員在本企業(yè)的工作月數(shù)，選項(xiàng)D正確。享受優(yōu)惠政策的人員持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上需注明‘企業(yè)吸納稅收政策’，選項(xiàng)A正確。10.

企業(yè)招用就業(yè)人員享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些做法是允許的?（

）*A.選擇適用最優(yōu)惠的政策(正確答案)B.重復(fù)享受不同優(yōu)惠政策C.在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)扣減稅費(fèi)(正確答案)D.扣減的稅費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用答案解析：根據(jù)文檔內(nèi)容，企業(yè)招用就業(yè)人員享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能重復(fù)享受。同時(shí)，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)扣減稅費(fèi)是允許的，但扣減的稅費(fèi)不能結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用。引用文本:'企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。...按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。三、判斷題（每題1分,總計(jì)10分）1、企業(yè)只要招用了重點(diǎn)群體就能享受稅收優(yōu)惠政策。（

）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：無2、企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策無需向相關(guān)部門申報(bào)。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)3.

企業(yè)招用重點(diǎn)群體人員，如果同時(shí)符合多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，可以選擇最優(yōu)惠的政策。(

)[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤4.

企業(yè)招用失業(yè)半年以上的人員，必須持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》才能享受稅收優(yōu)惠。(

)[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：此題出自如下內(nèi)容:“企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明‘企業(yè)吸納稅收政策’）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。5.

用人單位在勞動(dòng)合同期限內(nèi)招用本市其他登記失業(yè)人員，可以申請不超過五年的崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。（

）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)6.

本公司服務(wù)客戶企業(yè)信息表中不需要核實(shí)納稅情況。（

）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)7、企業(yè)招用高校畢業(yè)生，簽訂1年以上勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，可以在3年內(nèi)享受稅收優(yōu)惠。(

)[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)8.退役士兵如果以前年度已享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿3年，還可以繼續(xù)享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。（

）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)9.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵可以同時(shí)享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策和其他扶持就業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。（

）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)10.自主就業(yè)退役士兵在企業(yè)工作不滿1年的，企業(yè)可以按月?lián)Q算減免稅限額。（

）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：無11.

某用人單位經(jīng)營業(yè)務(wù)主要為出口貿(mào)易，全年享受國家一般出口退稅（即征即退政策），此企業(yè)不能再享受《企業(yè)招用重點(diǎn)群體和自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策》優(yōu)惠。(

)[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)12.

某集團(tuán)公司招用1名建檔立卡貧困人口，并與該員工簽訂1年以上勞動(dòng)合同，因集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，為該員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的主體為集團(tuán)其下的子公司，此子公司可以在3年內(nèi)享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。(

)[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)13.

企業(yè)招用重點(diǎn)群體人員后，可以在其《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明‘企業(yè)吸納稅收政策’并直接享受稅收優(yōu)惠政策。（

）[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)14.企業(yè)招用退役士兵、重點(diǎn)群體就業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)納稅情況沒有太大關(guān)系。（

）[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)15.

我企業(yè)今年招用失業(yè)人員、脫貧人口等重點(diǎn)群體，享受的重點(diǎn)人群優(yōu)惠當(dāng)年沒用完的可以跨年。(

)[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)四、簡答題（每題5分，共25分）1、企業(yè)招用退役士兵稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容是什么？[填空題]*_________________________________答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。2、簡述企業(yè)招用貧困人口稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。[填空題]*_________________________________答案解析：答：自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。3、企業(yè)享受該稅收優(yōu)惠政策需要注意哪些事項(xiàng)？[填空題]*___________