2023年上半年上海內(nèi)審師《內(nèi)審計作用》：審計計劃考試題

2023年上半年上海內(nèi)審師《內(nèi)審計作用》：審計支配考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要

價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨限制，商品自動送到零

售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的限制力度是

A：馬上為零售商品定價

B：自動地將商品運輸?shù)搅闶蹍^(qū)域

C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比

D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價

2.組織的利益沖突政策規(guī)定了違反組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對

禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會成員必需致力于環(huán)境愛護；

B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚供應(yīng)組織員工的聯(lián)系方式，該親戚供應(yīng)的培訓(xùn)有可能使組織收益；

D：兼職地方高校教授。

3.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公

司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報

告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先探討。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)

A：按要求將工作報告供應(yīng)應(yīng)高層管理人員，并就任何可能須要實行行動的議題進行探討

B：向高層管理人員供應(yīng)僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報

告所反映的審計發(fā)覺

C:不向高層管理人員供應(yīng)工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍

D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項

4.依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，以下關(guān)于報告審計結(jié)果的哪些說法是正確的？I、摘要報告可以

與最終報告一起公布，也可以單獨公布H、中期報告可以實行書面形式，也可以實行口頭形

式III、具體報告應(yīng)當(dāng)總是向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送IV、中期報告應(yīng)當(dāng)用于傳達須要有關(guān)方面馬上予

以關(guān)注的信息

A：只有n和w是對的

B：只有I和III是對的

c：只有I,n和w是對的

D：I,II,III和IV都對

5.最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預(yù)算限制無法馬上找到替代者。在審

計資源削減的狀況下，為了有效地完成將來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？

A：運用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標(biāo)。

B：在審計支配、審計抽樣和文件編制方面運用信息技術(shù)。

C：將詢問業(yè)務(wù)從審計工作日程支配表中刪去。

D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。

6.首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有足夠恰當(dāng)資源的最重要緣由是

A：確保內(nèi)部審計部門得到充分愛護，無需將業(yè)務(wù)進行外包。

B：展示其有足夠的實力來滿足審計支配的要求。

C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。

D：滿足制定有效接班支配的須要。

7.公司的首席平安官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因

此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。依據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責(zé)任

調(diào)查舞弊行為。假如內(nèi)部審計師不行能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售

回扣的指控應(yīng)實行的最好的方法是

A：從經(jīng)銷商處找尋未記錄的負債；

B：獲得經(jīng)批準的經(jīng)銷商的名單；

C：漸漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合狀況；

D：對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進行證明。

8.結(jié)束會議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計師所利用信息的精確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是

A：對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)；

B：改進與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；

C：就最終報告的恰當(dāng)發(fā)送達成一樣；

D：向管理高層簡述審計結(jié)果。

9.為了增加應(yīng)用軟件的平安性，內(nèi)部審計主管建議程序員應(yīng)當(dāng)配置無盤工作站.無盤工作站

可以增加平安性是因為

A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作.

B：可以實施更為嚴格的訪問限制.

C：削減工作站的維護費用.

D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.

10.每份單獨的工作底稿至少應(yīng)包含

A：內(nèi)部審計師的全面看法的表達；

B：標(biāo)記圖例；

C：所審核的內(nèi)部限制系統(tǒng)的完整流程圖；

D：描述性標(biāo)題。

11.應(yīng)用程序可用于閱讀包括服務(wù)器上全部經(jīng)過授權(quán)的訪問用戶編碼的文件，以下哪種限制

措施可防止這種狀況的發(fā)生？

A：內(nèi)部加密的口令

B：口令等級

C：登錄口令

D：同行對同行網(wǎng)絡(luò)

12.在證明應(yīng)付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？

A：比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。

B：比較應(yīng)付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。

C：比較從所選擇的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細分類賬。

D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。

13.以下哪一項關(guān)于發(fā)覺抽樣的說法是正確的？

A：發(fā)覺抽樣用于確認至少一個懷疑發(fā)生的事務(wù)，其假設(shè)是總體中存在肯定數(shù)量的此類事

務(wù)。

B：發(fā)覺抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計測試。

C：發(fā)覺抽樣以肯定的科學(xué)牢靠性，估計總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部限制的各種測

試系統(tǒng)。

D：發(fā)覺抽樣在肯定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認總體中具有特定特點

的錯誤的數(shù)量。

14.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿足度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)

由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的全部客戶中隨機抽取

100個選購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，

采納多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采納反應(yīng)層次?？蛻舴?/p>

務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。

假如顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)

查問卷沒有返回。內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計質(zhì)量不高以及存在一

些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采納一些不引人注目的數(shù)據(jù)收

集方法對調(diào)查加以補充，諸如視察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁

帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點

A：更簡單精確測度探討變量；

B：可以在自然背景下視察到與顧客的互動；

C：意料之外或異樣的事務(wù)更簡單被視察到；

D：人們因為被探討而變更其行為的可能性較小。

15.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定

公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法⑴公司甲所展示的行為道德標(biāo)準高

于公司乙。⑵公司甲已建立客觀的標(biāo)準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司

行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行勝利審計。

A：只有(2)是對的

B：只有⑴是對的

C：只有(2)和⑶是對的

D：只有⑴和⑵是對的

16.對于編制審計工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項？

A：a.好用軟件。

B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。

C：c.電子表格軟件。

D：d.文字處理軟件。

17.對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于削減外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因

為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師

A：依靠內(nèi)部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)覺。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計部門供應(yīng)的風(fēng)險和限制分析，為外部審計人員的測試工作供應(yīng)指導(dǎo)。

D：在存在內(nèi)部審計部門的狀況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。

18.系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內(nèi)容進行審查來保證開發(fā)活動得到適當(dāng)?shù)南拗坪凸芾怼Ｒ韵赂?/p>

項中不屬于審查內(nèi)容的是

A：對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實施技術(shù)可行性探討。

B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。

C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對限制和質(zhì)量保證技術(shù)的運用。

D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準相符。

19.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的依次文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說,

這種方法好像延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進系統(tǒng)的反應(yīng)時間，應(yīng)當(dāng)把依次的磁帶文件變

更成下列哪一項?I.索引的依次磁帶文件。II.依次的磁盤文件。此干脆訪問磁盤文件。W.索

引的依次磁盤文件。

A：a.只有I、n和ni

B：b.KII、III和IV全有

C：c.只有I、U神IIV

D：d.只有I和II

20.在評價制造業(yè)公司計算機化選購活動的業(yè)務(wù)中，以下哪項應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久

性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關(guān)的具體內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變更會對本年的業(yè)務(wù)有影響；

D：對每個地點有關(guān)計算機運行的管理限制信息。

21.以下哪項內(nèi)部審計支配工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍

A：長期支配；

B：業(yè)務(wù)工作方案；

C：內(nèi)部審計活動的預(yù)算；

D：內(nèi)部審計活動的章程。

22.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進被制度化？

A：定義

B：限制

C：測量

D：改進

23.關(guān)于模擬模型，以下哪項是不正確的？

A：在本質(zhì)上，模擬模型是確定性的

B：模擬模型仿照隨機系統(tǒng)

C：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評估將來的實際狀況

D：模擬模型可能會用到抽樣技術(shù)

24.當(dāng)內(nèi)部審計師開展的詢問服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運營時；

A：假如內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述詢問服務(wù)可能有礙其客觀性；

B：不行能在這些詢問服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一樣；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映狀況的責(zé)任。

25.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定

公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法⑴公司甲所展示的行為道德標(biāo)準高

于公司乙。⑵公司甲已建立客觀的標(biāo)準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司

行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行勝利審計。

A：只有(2)是對的

B：只有(1)是對的

C：只有(2)和⑶是對的

D：只有⑴和⑵是對的

26.為了測試對公司政策的遵守狀況，審計師須要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣支配的恰當(dāng)

抽樣規(guī)模？1、預(yù)期的離差率；II、希望達到的精確度；III、希望達到的置信度；IV、標(biāo)準

離差。

A：應(yīng)用I,加上II或ni的其中之一

B：只能應(yīng)用n和iv

C：應(yīng)用III,加上I或IV其中之一；

D：只能應(yīng)用1,n或in

27.下列哪項不是利用期間報告的好處？

A：寫審計報告的時間可以縮短

B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到剛好關(guān)注的信息

C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以削減對最終審計報告的須要

28.在風(fēng)險評估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)

是以下哪一項？

A：企業(yè)的風(fēng)險偏好

B：風(fēng)險的類型

C：應(yīng)對風(fēng)險措施的成本

D：風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響

29.以下哪項內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？

A：編寫聘用廣告。

B：編制財務(wù)報表。

C：對審批信貸實施授權(quán)制度。

D：對開單報表進行處理。

30.在對某組織的災(zāi)難復(fù)原實力進行審計時，審計師可能認為以下哪一項是最嚴峻的限制弱

點？

A：每年只測試幾個系統(tǒng)

B：熱站合同有兩年時間了

C：備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場

D：測試利用了復(fù)原腳本

31.依據(jù)實際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實際數(shù)值的差異成為

A：標(biāo)準成本差異

B：銷售量差異

C：彈性預(yù)算差異

D：產(chǎn)量差異

32.某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認為

缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹慎

A：審核公司的記錄以確定是否全部處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的；

B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進行抽樣測試；

C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工

的士氣；

D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部限制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒

有違規(guī)狀況存在。

33.內(nèi)部審計部門經(jīng)常被要求幫助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必需對外部審計人

員有所限制的活動？

A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估限制系統(tǒng)；

B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內(nèi)部限制系統(tǒng)的恰當(dāng)性；

D：d.檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一樣。

34.下列限制中最不行能防止或發(fā)覺上述舞弊行為的是

A：要求由訂立合同之外的人批準付款。

B：由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務(wù)數(shù)量進行獨立證明，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。

C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預(yù)算。

D：由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責(zé)寄送支票。］

35.假如審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣，而不是統(tǒng)計抽樣。下列哪個正確？

A：存貨預(yù)料價值的牢靠性下降

B：精確度會提高

C：置信水平不能被量化

D：誤受風(fēng)險增加

36.在審計業(yè)務(wù)的支配階段制定流程圖的目的是什么？

A：評估某項活動中內(nèi)部限制措施的有效性。

B：記錄對公司內(nèi)部限制框架的理解狀況。

C：開展內(nèi)部限制測試。

D：評估內(nèi)部限制風(fēng)險。

37.內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標(biāo)是要評價組織的

A：員工教化的收益項目；

B：人事部門；

C：制造業(yè)經(jīng)營；

D：建筑合同。

38.有些卡特爾從事限定價格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組

織均努力尋求殲滅卡特爾的緣由是

A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。

B：競爭有利于維持低價格，因此殲滅卡特爾可以提高市場效率。

C：離開了政府愛護，中小企業(yè)無法生存或成長。

D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場

39.在支配對EUC軟件的應(yīng)用限制狀況進行審計時，內(nèi)部審計師確定將系統(tǒng)限制環(huán)境作為審

計內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)限制的說法，審計人員認為正確的是

A：系統(tǒng)限制的有效性受應(yīng)用性限制的影響；

B：這時確認對一般性限制負責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中簡單；

C：在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)限制的須要相對穩(wěn)定；

D：系統(tǒng)限制作為應(yīng)用性限制的基礎(chǔ)必需先于應(yīng)用性限制。

40.獨立性使得內(nèi)部審計師能夠作出不偏不倚的推斷。實現(xiàn)獨立性的最好方法是通過

A：a.個人的學(xué)問和技能。

B：b.組織地位和客觀性。

C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。

D：d.組織的學(xué)問和技能。

41.在運用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性？

A：總體樣本抽取機會均等

B：樣本標(biāo)準差小于等于總體標(biāo)準差

C：手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定干脆相關(guān)

D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體

42.以下哪項內(nèi)容屬于設(shè)計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所實行的典型步驟？

A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并依據(jù)衡量評估的結(jié)果實行行動。

B：制定衡量評估支配；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進行趨勢

分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。

C:對業(yè)績衡量指標(biāo)進行分類；制定數(shù)據(jù)收集支配；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)料將來業(yè)績。

D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標(biāo)，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并依據(jù)業(yè)績衡

量指標(biāo)；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并依據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果變更戰(zhàn)略。

43.微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？

A：窄帶

B：音帶

C：寬帶

D：基帶

44.公司正在考慮進行一項收購業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計部門正在參與與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。

該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對象的應(yīng)付賬款是否不包括全部未償清債務(wù)。以下哪項審

計程序與此目的不相關(guān)？

A：檢查此后（收購?fù)瓿珊螅┈F(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務(wù)期間；

B：追蹤期末前依據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報告；

C：從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、選購定單和發(fā)票；

D：向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。

45.在支配內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，所需記錄以下哪項信息

A：完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源；

B：所支配的業(yè)務(wù)工作能剛好地完成；

C：預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)覺已得到清晰地辨識；

D：內(nèi)部審計活動資源的運用有效率且有效果。

46.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中運用了因果關(guān)系圖？

A：定義

B：分析

C：改進

D：限制

47.以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點I、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對那些決策的

結(jié)果授予最終的職責(zé)；II、監(jiān)督員的限制幅度不應(yīng)超出7個下屬級別；II