2024年全國初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試絕密預(yù)測題（詳細(xì)參考解析）

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經(jīng)濟(jì)師考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、關(guān)于房屋附屬設(shè)施的契稅政策的說法，錯誤的是()。A.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅B.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅C.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價款計(jì)征契稅D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價的，適用與房屋相同的契稅稅率

2、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.25%B.12.5%C.50%D.20%

3、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。A.國有資產(chǎn)管理政策B.社會保障政策C.稅收政策D.捐贈政策

4、市場價格變動會影響財(cái)政收入，當(dāng)物價上漲率高于財(cái)政收入增長率時，財(cái)政收入名義（），實(shí)際（）。A.正增長；正增長B.正增長；負(fù)增長C.降低；正增長D.降低；降低

5、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，涉稅處理正確的有（）。A.將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)視同銷售B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不得計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.用于生產(chǎn)部分的購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為6.24萬元

6、當(dāng)財(cái)政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財(cái)政收入會出現(xiàn)（）。A.名義增長，實(shí)際也增長B.名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長C.只有名義增長，而實(shí)際不增不減D.不確定變化

7、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位，按適用的定額稅率計(jì)稅。A.實(shí)際占用B.自行申報(bào)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)測量D.批準(zhǔn)面積

8、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項(xiàng)供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規(guī)定，其納稅人是（）。A.甲公司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司

9、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.840B.960C.1000D.1600

10、對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%

11、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說法錯誤的是（）。A.該企業(yè)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.該企業(yè)計(jì)算增值稅采用征收率3%C.該企業(yè)進(jìn)口塑料材料的稅金合計(jì)為2967元D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務(wù)無需繳納增值稅

12、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是（）。A.重新確定稅率B.全部免征C.核定減免率D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

13、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%

14、我國中央預(yù)算績效考評工作由（）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。A.國務(wù)院B.全國人民代表大會C.審計(jì)署D.財(cái)政部

15、地處市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。A.7％B.5％C.3％D.1％

16、（）是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。A.營業(yè)稅B.印花稅C.個人所得稅D.增值稅

17、個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后()日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳人國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A.7B.15C.30D.90

18、車船使用稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率

19、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實(shí)行（）的方法。A.集中采購B.分散采購C.集中采購與分散采購相結(jié)合D.靈活多樣

20、市場經(jīng)濟(jì)條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）。A.市場方式B.協(xié)商方式C.非市場方式D.談判方式

21、在財(cái)政分配中居主導(dǎo)地位的是（）。A.國有企業(yè)B.居民C.國家D.公宅

22、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是（）。A.市場經(jīng)濟(jì)國家政府投資比重較大B.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國家非政府投資比重較大C.發(fā)達(dá)國家政府投資比重較大D.欠發(fā)達(dá)國家政府投資比重較大

23、發(fā)行公債對認(rèn)購者形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為()。A.納稅人的負(fù)擔(dān)B.債權(quán)人的負(fù)擔(dān)C.債務(wù)人的負(fù)擔(dān)D.代際負(fù)擔(dān)

24、關(guān)于增值稅特點(diǎn)的說法，錯誤的是（）。A.增值稅不重復(fù)征稅B.增值稅屬于間接稅C.最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者D.增值稅的主要作用是調(diào)節(jié)收入差距

25、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息多支付10萬元。(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％)在計(jì)算土地增值稅時，該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為（）萬元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435

26、政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為()。A.強(qiáng)制攤派法B.支付發(fā)行法C.承受法D.出賣法

27、下列貨物和用品中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收保全措施范圍的是（）。A.納稅人維持生活所必需的住房B.納稅人的轎車C.納稅人的古董D.納稅人的字畫

28、財(cái)政分配以（）的存在為前提。A.國家B.社會C.家庭D.集體

29、下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.三輪汽車B.火車C.摩托車D.養(yǎng)殖漁船

30、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：1.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬2.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)3.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當(dāng)月投入使用4.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元5.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計(jì)稅)在事項(xiàng)1中，該房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅（??）。A.8.4B.5.6C.4.9D.0

31、要求國家信譽(yù)好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是（）。A.平價發(fā)行B.折價發(fā)行C.溢價發(fā)行D.折扣發(fā)行

32、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.90天B.4個月C.5個月D.180天

33、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2019年6月王先生與李女士交換住房，王先生應(yīng)繳納契稅為（）萬元。A.0B.2.50C.3.75D.7.50

34、文教科字衛(wèi)生單位的下列支出項(xiàng)目中，屬于公用經(jīng)費(fèi)支出的是（）。A.基本工資B.職工福利費(fèi)C.社會保障費(fèi)D.業(yè)務(wù)費(fèi)

35、房產(chǎn)稅納稅人不包括（）。A.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B.農(nóng)村房屋所有者C.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)D.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外國企業(yè)

36、公債發(fā)行的核心是（）。A.確定公債的發(fā)行價格B.確定公債的發(fā)行方式C.確定公債的票面利率D.確定公債的期限

37、關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)者增加，受益程度下降B.消費(fèi)者增加，邊際成本遞減C.其效用不能分割為若干部分D.具有提供目的的盈利性

38、城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是（）。A.納稅人在市區(qū)B.納稅人在縣城C.納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)D.納稅人在農(nóng)村

39、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。A.自由公債B.貨幣公債C.可轉(zhuǎn)讓公債D.短期公債

40、對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，按同一比例征稅，這種形式的稅率稱為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.遞減稅率

41、財(cái)政通過調(diào)節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

42、在不同社會形態(tài)下，政府取得財(cái)政收入通用的主要形式是（）。A.公債B.收費(fèi)C.專項(xiàng)收入D.稅收

43、（）是財(cái)政分配的前提。A.國家B.企業(yè)C.政府D.居民

44、下列行為不征收契稅的是（）。A.以房抵債B.以房產(chǎn)對外投資C.房屋贈與D.房屋產(chǎn)權(quán)等價交換

45、確定文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是（）。A.國家規(guī)定的定員比例B.機(jī)構(gòu)的等級C.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模D.財(cái)政部門的供給能力

46、房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%

47、對于個人住房出租仍用于居住的，房產(chǎn)稅的稅率為（）。A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%

48、一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是（）。A.經(jīng)常項(xiàng)目收大于支B.資本項(xiàng)目收大于支C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡D.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)收大于支

49、某家具企業(yè)2015年會計(jì)資料如下：6.會計(jì)利潤400萬7.銷售收入2000萬元8.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元9.營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬10.投資收益中，國債利息收入10萬元11.固定資產(chǎn)科目顯示當(dāng)年鉤子安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%該企業(yè)2015年允許扣除的公益性捐贈支出為（??）。A.12B.32C.48D.50

50、當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財(cái)政收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生了（）。A.替代效應(yīng)B.財(cái)政效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.均衡效應(yīng)二、多選題

51、下面選項(xiàng)中，錯誤的是（）。A.現(xiàn)金補(bǔ)貼的影響涉及許多商品B.實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼上C.實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者D.一般稱實(shí)物補(bǔ)貼為“明補(bǔ)”

52、下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)納增值稅的是（）。A.銷售自來水B.銷售古舊圖書C.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D.銷售避孕藥品

53、下列事項(xiàng)中，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的是（）。A.動用預(yù)備費(fèi)B.科目經(jīng)費(fèi)流用C.預(yù)算級次劃轉(zhuǎn)D.舉借債務(wù)數(shù)額增加

54、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入160萬元，上級補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項(xiàng)40萬元，應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬元，應(yīng)繳款項(xiàng)60萬元。該單位的經(jīng)費(fèi)自給率為（）。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%

55、發(fā)行價格低于證券票面標(biāo)明的價格是指（）。A.折價發(fā)行B.平價發(fā)行C.溢價發(fā)行D.競價發(fā)行

56、根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列合同中，應(yīng)按1‰的稅率計(jì)算繳納印花稅的是（）。A.技術(shù)咨詢合同B.股票轉(zhuǎn)讓合同C.貨物運(yùn)輸合同D.財(cái)產(chǎn)保險合同

57、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元

58、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未申報(bào)納稅的，應(yīng)由（）補(bǔ)征稅款。A.發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

59、國家財(cái)政不是從來就有的，它是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A.國家B.封建制度C.資本主義制度D.社會化的生產(chǎn)方式

60、地處縣城的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。A.7%B.5%C.3%D.1%

61、下列稅款征收方式中，一般適用于財(cái)務(wù)會計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收

62、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪金總額200萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險支付30萬元。該企業(yè)2018年度不允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)金額為（）萬元。A.0B.10C.20D.30

63、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：關(guān)于進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價格及規(guī)定的稅率，計(jì)稅應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價格的公式為（）A.組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B.組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅C.組成計(jì)稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）D.組成計(jì)稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

64、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（）內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.1個月

65、國家為了治理通貨膨脹而實(shí)行凍結(jié)工資的做法，這種政府干預(yù)的手段是（）。A.經(jīng)濟(jì)手段B.法律手段C.市場手段D.行政手段

66、根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價外費(fèi)用的是（??）。A.符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)B.向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額C.向購買方收取的包裝物租金D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

67、財(cái)政分配的目的是（）。A.滿足社會公共需要B.滿足政府部門需要C.滿足企業(yè)需要D.滿足納稅人需要

68、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。A.開采天然氣的民營企業(yè)B.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)D.消費(fèi)鹽的居民

69、事業(yè)基金中的一般基金主要用于（）。A.對外投資B.固定資產(chǎn)購置C.彌補(bǔ)以后年度收支差額D.增加單位職工福利

70、在影響財(cái)政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。A.收入分配政策B.稅制模式C.經(jīng)濟(jì)體制模式D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

71、政府預(yù)算按（）劃分，可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。A.環(huán)節(jié)B.內(nèi)容C.方式D.級次

72、下列政府預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)中，屬于各級人民政府的職責(zé)有（）。A.決定預(yù)備費(fèi)的動用B.組織預(yù)算收入及時足額繳入國庫C.及時向預(yù)算部門撥付資金D.檢查預(yù)算收支執(zhí)行情況

73、納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用B.抵押期滿后將房地產(chǎn)抵債C.國家出讓國有土地使用權(quán)D.房地產(chǎn)出租

74、關(guān)于納稅人的說法，正確的是（）。A.自然人不能成為納稅人B.代扣代繳義務(wù)人就是納稅人C.個人所得稅的納稅人就是負(fù)稅人D.負(fù)稅人就是納稅人

75、居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅（）萬元。A.0B.0.6C.3D.3.6

76、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應(yīng)繳納個人所得稅稅款為（??）元。A.150B.200C.400D.800

77、政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。A.公募法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.承受法

78、現(xiàn)代預(yù)算制度最早產(chǎn)生的國家是（）。A.美國B.英國C.德國D.中國

79、某機(jī)械制造企業(yè)2010年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補(bǔ)該虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)最遲的彌補(bǔ)虧損年度是（）。A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年

80、某運(yùn)動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：契稅的征稅對象是（）。A.我國境內(nèi)土地B.我國境內(nèi)房屋權(quán)屬C.我國境內(nèi)不動產(chǎn)D.我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

81、反映財(cái)政償還到期公債本息的能力的指標(biāo)是（）。A.公債依存度B.公債負(fù)擔(dān)率C.財(cái)政償債率D.公債償還率

82、下列印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的是()。A.權(quán)利許可證照B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.借款合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

83、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計(jì)金額為580萬元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費(fèi)用共計(jì)400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)共計(jì)12萬元，發(fā)放職工福利共計(jì)18萬元；(2)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付12.5萬元；(3)投入研發(fā)費(fèi)用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費(fèi)用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計(jì)算)2019年該企業(yè)在(2)中發(fā)生的費(fèi)用，允許稅前扣除的費(fèi)用金額為（）萬元。A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9

84、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)繳納增值稅稅額為（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34

85、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險費(fèi)10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)職工食堂和供熱用原煤和洗煤（）A.10.2B.0C.8.04D.4.8

86、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。A.發(fā)生貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.按合同的約定的收款日期的當(dāng)天C.簽訂銷售合同的當(dāng)天D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

87、政府非稅收入的特點(diǎn)不包括（）。A.靈活性B.穩(wěn)定性C.補(bǔ)償性D.非普遍性

88、充分就業(yè)目標(biāo)中的“就業(yè)”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業(yè)C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動

89、契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A.動產(chǎn)取得人B.不動產(chǎn)取得人C.產(chǎn)權(quán)承受人D.房屋所有權(quán)取得人

90、禁止稅前扣除的項(xiàng)目不包括（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金

91、下列關(guān)于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。A.征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人B.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用耕地面積C.按照規(guī)定稅額每年征收D.屬于對特定土地資源占用課稅

92、我國過去的公債期限結(jié)構(gòu)主要是（）。A.短期公債B.中期公債C.長期公債D.中、長、短期并重

93、最終奠定了稅收在我國財(cái)政收入中主導(dǎo)地位的改革是（）。A.1979年稅制改革B.1983年第一步利改稅C.1984年第二步利改稅D.1994年稅制改革

94、在財(cái)政分配中，居于主導(dǎo)地位的是（）。A.企業(yè)B.居民C.社會組織D.國家

95、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶D.股份制鹽廠

96、每次財(cái)產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予減除的費(fèi)用是（）。A.800元B.1600元C.2000元D.所得額的20%

97、下列消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅的是（）。A.彩電B.啤酒C.高爾夫球D.木制一次性筷子

98、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835

99、財(cái)政分配的主體是（）。A.國家B.企業(yè)C.居民D.社會團(tuán)體

100、下列支出中，屬于消費(fèi)性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.企業(yè)挖潛改造支出C.撫恤和社會救濟(jì)支出D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

參考答案與解析

1、答案：D本題解析：選項(xiàng)D，承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計(jì)價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

2、答案：B本題解析：自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3、答案：C本題解析：一般而言，政府的分配政策，最主要反映在稅收政策上。當(dāng)政府調(diào)整收入政策以影響國民收入分配格局時，往往通過調(diào)整稅收政策加以實(shí)現(xiàn)。故選項(xiàng)C正確。

4、答案：B本題解析：本題考查財(cái)政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財(cái)政收入，當(dāng)物價上漲率高于財(cái)政收入增長率時，財(cái)政收入名義正增長，而實(shí)際負(fù)增長。

5、答案：C本題解析：用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故選項(xiàng)C正確。

6、答案：C本題解析：本題考查財(cái)政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財(cái)政收入，當(dāng)財(cái)政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財(cái)政收入只有名義增長，而實(shí)際不增不減。

7、答案：A本題解析：本題考查耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)。耕地占用稅是以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位，按適用的定額稅率計(jì)稅。因此選項(xiàng)BCD都不是耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)。

8、答案：C本題解析：本題考查印花稅的納稅人。凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。甲、乙均為立合同人，都是印花稅的納稅人。

9、答案：B本題解析：本題考查車船稅的計(jì)算。載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅=8×6×20=960（元）。

10、答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

11、答案：D本題解析：本題考查增值稅的計(jì)算。將2件A型小家電贈送客戶試用視同銷售繳納增值稅。

12、答案：D本題解析：稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅。具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。故選項(xiàng)D正確。

13、答案：D本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。

14、答案：D本題解析：我國中央績效考評工作由財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門具體組織實(shí)施。財(cái)政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定績效考評的規(guī)章制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查中央部門的績效考評工作。中央部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門的績效考評工作。

15、答案：A本題解析：根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即：①納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％：②納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；③納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。

16、答案：B本題解析：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。

17、答案：C本題解析：納稅人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額，但扣除額不得超過該納稅人境外所得依照中國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

18、答案：B本題解析：本題考查車船稅的稅率。車船使用稅的稅率形式是定額稅率。即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。因此選項(xiàng)ACD均不是車船稅的稅率形式。

19、答案：C本題解析：我國《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實(shí)行集中采購與分散采購相結(jié)合的原則，即對在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上，列入集中采購目錄的采購，實(shí)行集中采購，其他則采取分散采購的方式。

20、答案：C本題解析：公共物品消費(fèi)具有非競爭性和非排他性，通過市場是無法實(shí)現(xiàn)其有效供給的，公共物品只能以非市場方式來解決其供求均衡問題，這種非市場的方式，就是由政府來承擔(dān)和完成的。

21、答案：C本題解析：本題考查財(cái)政分配的主體。財(cái)政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此。財(cái)政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進(jìn)行，國家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。金考典題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點(diǎn)、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點(diǎn)考題、考前強(qiáng)化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……

22、答案：D本題解析：在任何社會中，社會總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩部分。由于社會經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同，這兩部分投資在世界各國社會總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異。一般來說，發(fā)達(dá)國家中政府投資占社會總投資的比重較??；欠發(fā)達(dá)國家和中等發(fā)達(dá)國家的政府投資占社會總投資的比重較大。故選項(xiàng)D正確。

23、答案：B本題解析：本題考查公債的負(fù)擔(dān)。由上表可知，發(fā)行公債對認(rèn)購者形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為債權(quán)人的負(fù)擔(dān)。

24、答案：D本題解析：在各種收入來源既定的情況下，個人之間收入分配的結(jié)果在很大程度上取決于個人所得稅的征收狀況。個人所得稅能實(shí)現(xiàn)對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，特別是實(shí)行累進(jìn)稅率制度，對抑制收入差距的擴(kuò)大具有特殊的功能。故選項(xiàng)D不是增值稅的主要作用。

25、答案：C本題解析：土地增值稅法定扣除金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金+財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目=500+1400+215+45.4+(500+1400)×20％=2540.4(萬元)。故選項(xiàng)C正確。

26、答案：B本題解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。A選項(xiàng)，強(qiáng)制攤派法，國家利用政治強(qiáng)權(quán)迫使國民購買公債。B選項(xiàng)，支付發(fā)行法，政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。C選項(xiàng)，承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。D選項(xiàng)，出賣法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債。

27、答案：A本題解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項(xiàng)A符合題意。

28、答案：A本題解析：財(cái)政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進(jìn)行，國家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。

29、答案：B本題解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍是車輛和船舶，不包括火車、飛機(jī)。

30、答案：A本題解析：暫無解析

31、答案：A本題解析：本題考查公債的發(fā)行。平價發(fā)行，即發(fā)行價格等于證券票面標(biāo)明的價格。在證券到期時，國家應(yīng)依據(jù)此價格還本付息。采取平價發(fā)行，要求國家信譽(yù)好，且市場利率與公債利率一致，否則公債很難如期足額發(fā)行。

32、答案：C本題解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

33、答案：A本題解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。故選項(xiàng)A正確。

34、答案：D本題解析：公用經(jīng)費(fèi)支出用于解決文教科學(xué)衛(wèi)生等單位為完成事業(yè)計(jì)劃所需要的各項(xiàng)費(fèi)用開支。這些公用經(jīng)費(fèi)開支主要包括以下項(xiàng)目：①公務(wù)費(fèi)。②設(shè)備購置費(fèi)。③修繕費(fèi)。④業(yè)務(wù)費(fèi)。故選項(xiàng)D正確。

35、答案：B本題解析：本題考察房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

36、答案：B本題解析：本題考查公債的發(fā)行。公債的發(fā)行是指公債售出或被個人和企業(yè)認(rèn)購的過程。它是公債運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，核心是確定公債發(fā)行的方式。

37、答案：C本題解析：本題考查公共物品的概念及其特征。公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非競爭性；4.提供目的的非盈利性。AB選項(xiàng)跟公共物品的特征沒有關(guān)系，因此選項(xiàng)AB說法錯誤。C選項(xiàng)是效用的不可分割性；說法正確；D選項(xiàng)應(yīng)該是提供目的的非盈利性，說法錯誤。

38、答案：A本題解析：（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

39、答案：C本題解析：本題考查公債的分類。A選項(xiàng)，自由公債是指政府所發(fā)行的可以由認(rèn)購者自主決定購買與否或購買多少的公債，稱為自由公債，這是公債發(fā)行采取的最普遍的形式。B選項(xiàng)，貨幣公債，即以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。C選項(xiàng)，可轉(zhuǎn)讓公債是是指可以在金融市場上自由流通買賣的公債。D選項(xiàng)，短期公債是指償還期限較短的公債，通常把1年以內(nèi)還本付息的公債稱為短期公債。

40、答案：A本題解析：本題考查稅率。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關(guān)系。

41、答案：B本題解析：財(cái)政的收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平和居民的個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。財(cái)政調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)主體的收入水平，主要是通過調(diào)節(jié)使經(jīng)濟(jì)主體的收入水平能夠反映其經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，在大致相同的條件下，使每個經(jīng)濟(jì)主體獲得大致相同的收入。

42、答案：D本題解析：本題考查財(cái)政收入的分類。稅收是一個古老的經(jīng)濟(jì)范疇，是在不同社會形態(tài)下政府取得財(cái)政收入的一種“通用”的主要手段。

43、答案：A本題解析：國家直接決定著財(cái)政的產(chǎn)生、發(fā)展和分配范圍，如果沒有國家這一分配主體，就不會有財(cái)政這種分配形式，或者說，非國家為主體的分配，都不屬于財(cái)政分配。

44、答案：D本題解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅的征稅對象為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。因此ABC選項(xiàng)均需要征收契稅。D選項(xiàng)，房屋產(chǎn)權(quán)相互交換的計(jì)稅依據(jù)是所交換房屋的價格差額，雙方交換價值相等的，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)；其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。因此D選項(xiàng)免征契稅。

45、答案：C本題解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的定員管理，首先要考慮的是事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模，除此之外，還要考慮國家規(guī)定的定員比例和機(jī)構(gòu)的等級。

46、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值的，稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。

47、答案：C本題解析：房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為兩種：依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。

48、答案：C本題解析：國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。

49、答案：C本題解析：暫無解析

50、答案：A本題解析：本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

51、答案：D本題解析：財(cái)政補(bǔ)貼按補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼。現(xiàn)金補(bǔ)貼是補(bǔ)貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部分財(cái)政補(bǔ)貼，即不發(fā)生補(bǔ)貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財(cái)政補(bǔ)貼，一般稱為“明補(bǔ)”。實(shí)物補(bǔ)貼則是接受補(bǔ)貼主體并未真正獲益的財(cái)政補(bǔ)貼，即補(bǔ)貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財(cái)政補(bǔ)貼，一般稱為“暗補(bǔ)”。實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。

52、答案：A本題解析：本題考查的是增值稅的免征項(xiàng)目。選項(xiàng)BCD免稅。

53、答案：D本題解析：對于預(yù)算調(diào)整，我國《預(yù)算法》規(guī)定，經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方各級預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：①需要增加或者減少預(yù)算總支出的；②需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的：③需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。故選項(xiàng)D正確。

54、答案：C本題解析：

55、答案：A本題解析：本題考查公債的發(fā)行價格。折價發(fā)行是發(fā)行價格低于證券票面標(biāo)明的價格。

56、答案：D本題解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的比例稅率分為四檔，即0．05‰、0．3‰、0．5‰和1‰。其中財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財(cái)產(chǎn)保險合同的稅率為1‰。故選項(xiàng)D正確。

57、答案：B本題解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除?？梢远惽翱鄢睦⒅С鰹?00×8%＝8（萬元）。

58、答案：D本題解析：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅而未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

59、答案：A本題解析：本題考查財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

60、答案：B本題解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。納稅人所在地在縣、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

61、答案：A本題解析：本題考查稅款征收。查賬征收法一般適用于財(cái)務(wù)會計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

62、答案：C本題解析：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。不允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)=30-(200×5％)=20(萬元)。故選項(xiàng)C正確。

63、答案：C本題解析：本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價格的計(jì)算。

64、答案：B本題解析：賬簿憑證管理包括：①從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。所稱賬簿是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。②扣繳義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。③從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

65、答案：D本題解析：行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對企業(yè)和個人經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行鼓勵、限制或者禁止，以此來調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)的手段。例如，為了治理通貨膨脹實(shí)行凍結(jié)工資、物價；在戰(zhàn)爭或出現(xiàn)重大自然災(zāi)害時利用企業(yè)、個人財(cái)產(chǎn)物資等。

66、答案：C本題解析：暫無解析

67、答案：A本題解析：本題考查財(cái)政的一般特征。財(cái)政分配的目的在于保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。

68、答案：D本題解析：本題考查資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。因此選項(xiàng)ABC均為資源稅的納稅人，選項(xiàng)D消費(fèi)鹽的居民不是資源稅的納稅人。

69、答案：C本題解析：事業(yè)基金，是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，包括一般基金和投資基金兩部分。其中，一般基金是指事業(yè)單位的滾存結(jié)余資金，不直接安排用于各項(xiàng)支出，可用于彌補(bǔ)以后年度的收支差額，對單位預(yù)算起著平衡調(diào)節(jié)作用。

70、答案：D本題解析：影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；②收入分配政策和分配制度；③市場價格變動。其中，最重要的影響因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，是財(cái)政收入的源泉。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，直接影響和制約著一國的財(cái)政收入規(guī)模水平。

71、答案：D本題解析：本題考查政府預(yù)算的組成。按政府預(yù)算的級次劃分，政府預(yù)算可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。

72、答案：A本題解析：“國務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行”地方各級政府組織地方預(yù)算的執(zhí)行，其主要職責(zé)為：①頒發(fā)本級預(yù)算執(zhí)行的規(guī)定、法令；②組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督本級各部門和下級政府的預(yù)算執(zhí)行；③決定本級預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用：④編制本級預(yù)算調(diào)整方案；⑤按規(guī)定執(zhí)行預(yù)算調(diào)劑權(quán)，按規(guī)定安排使用本級預(yù)算結(jié)余；⑥向本級人民代表大會及其常務(wù)委員會報(bào)告本級總預(yù)算的執(zhí)行情況等。故選項(xiàng)A正確。

73、答案：B本題解析：本題考查土地增值稅的納稅人和征稅范圍。選項(xiàng)A暫免征收土地增值稅。選項(xiàng)C不在土地增值稅的征稅之列。選項(xiàng)D沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。

74、答案：C本題解析：納稅人與負(fù)稅人是兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念，納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個人，納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人就不再是負(fù)稅人，否則納稅人同時也是負(fù)稅人。如個人所得稅，納稅人也是稅款的實(shí)際負(fù)擔(dān)者。故選項(xiàng)C正確。

75、答案：B本題解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅＝20×3%＝0.6（萬元）。

76、答案：D本題解析：暫無解析

77、答案：B本題解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。A選項(xiàng)，公募法，也稱為公募拍賣法或公募投標(biāo)法，通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行公債。B選項(xiàng)，出賣法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債。C選項(xiàng)，支付發(fā)行法，政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。D選項(xiàng)，承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。

78、答案：B本題解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財(cái)政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英國。到19世紀(jì)初，英國的預(yù)算制度才發(fā)展成為具有資本主義特征的政府預(yù)算。經(jīng)過幾百年的發(fā)展，英國的政府預(yù)算制度已日臻成熟。法國在1817年確立預(yù)算制度，而美國在1921年才真正確立。我國的政府預(yù)算產(chǎn)生于清代。故選項(xiàng)B正確。

79、答案：D本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度