2024年全國初級經濟師之初級經濟師財政稅收考試絕密預測題（詳細參考解析）

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是()。A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

2、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.25%B.12.5%C.50%D.20%

3、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。A.國有資產管理政策B.社會保障政策C.稅收政策D.捐贈政策

4、市場價格變動會影響財政收入，當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義（），實際（）。A.正增長；正增長B.正增長；負增長C.降低；正增長D.降低；降低

5、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：(1)銷售A產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。(2)銷售B產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產品無同類產品市場銷售價格。(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據，農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)購進免稅農產品，涉稅處理正確的有（）。A.將購進農產品用于本企業(yè)職工福利應視同銷售B.購進農產品不得計提進項稅額C.用于本企業(yè)職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣D.用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元

6、當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)（）。A.名義增長，實際也增長B.名義正增長，而實際為負增長C.只有名義增長，而實際不增不減D.不確定變化

7、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。A.實際占用B.自行申報C.稅務機關測量D.批準面積

8、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規(guī)定，其納稅人是（）。A.甲公司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司

9、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。根據上述資料，回答下列問題：載貨汽車應繳納的車船稅為（）元。A.840B.960C.1000D.1600

10、對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%

11、某生產小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務：（1）外購材料一批用于生產，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產設備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿企業(yè)進口一批塑料材料，關稅完稅價格15000元，關稅稅率6％，支付了相關稅費將材料運回企業(yè)。（3）銷售50件自產A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設備出售，原價40000元，售價15450元。根據上述資料，回答下列問題：關于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務，下列說法錯誤的是（）。A.該企業(yè)不得抵扣進項稅B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%C.該企業(yè)進口塑料材料的稅金合計為2967元D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務無需繳納增值稅

12、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是（）。A.重新確定稅率B.全部免征C.核定減免率D.跨期結轉

13、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%

14、我國中央預算績效考評工作由（）統(tǒng)一領導。A.國務院B.全國人民代表大會C.審計署D.財政部

15、地處市區(qū)的某生產企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.7％B.5％C.3％D.1％

16、（）是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。A.營業(yè)稅B.印花稅C.個人所得稅D.增值稅

17、個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后()日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。A.7B.15C.30D.90

18、車船使用稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率

19、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行（）的方法。A.集中采購B.分散采購C.集中采購與分散采購相結合D.靈活多樣

20、市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）。A.市場方式B.協(xié)商方式C.非市場方式D.談判方式

21、在財政分配中居主導地位的是（）。A.國有企業(yè)B.居民C.國家D.公宅

22、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是（）。A.市場經濟國家政府投資比重較大B.計劃經濟國家非政府投資比重較大C.發(fā)達國家政府投資比重較大D.欠發(fā)達國家政府投資比重較大

23、發(fā)行公債對認購者形成的經濟負擔稱為()。A.納稅人的負擔B.債權人的負擔C.債務人的負擔D.代際負擔

24、關于增值稅特點的說法，錯誤的是（）。A.增值稅不重復征稅B.增值稅屬于間接稅C.最終消費者是全部稅款的承擔者D.增值稅的主要作用是調節(jié)收入差距

25、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5％)在計算土地增值稅時，該公司轉讓房地產的扣除項目金額為（）萬元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435

26、政府對應支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為()。A.強制攤派法B.支付發(fā)行法C.承受法D.出賣法

27、下列貨物和用品中，不屬于稅務機關稅收保全措施范圍的是（）。A.納稅人維持生活所必需的住房B.納稅人的轎車C.納稅人的古董D.納稅人的字畫

28、財政分配以（）的存在為前提。A.國家B.社會C.家庭D.集體

29、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.三輪汽車B.火車C.摩托車D.養(yǎng)殖漁船

30、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：1.甲企業(yè)2016年擁有一套房產，原值為1000萬2.建設辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產處于閑置狀態(tài)3.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當月投入使用4.2015年10月將自有經營用房產一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元5.自2015年12月起，將一處房產出租給某股份鐵路運輸公司經營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產原值一次扣除30%后的余額計稅)在事項1中，該房產需要繳納房產稅（??）。A.8.4B.5.6C.4.9D.0

31、要求國家信譽好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是（）。A.平價發(fā)行B.折價發(fā)行C.溢價發(fā)行D.折扣發(fā)行

32、企業(yè)應當自年度終了之日起（）內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.90天B.4個月C.5個月D.180天

33、中國公民王先生的房產交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2019年6月王先生與李女士交換住房，王先生應繳納契稅為（）萬元。A.0B.2.50C.3.75D.7.50

34、文教科字衛(wèi)生單位的下列支出項目中，屬于公用經費支出的是（）。A.基本工資B.職工福利費C.社會保障費D.業(yè)務費

35、房產稅納稅人不包括（）。A.在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業(yè)B.農村房屋所有者C.在征稅范圍內擁有房屋產權的外商投資企業(yè)D.在征稅范圍內擁有房屋產權的外國企業(yè)

36、公債發(fā)行的核心是（）。A.確定公債的發(fā)行價格B.確定公債的發(fā)行方式C.確定公債的票面利率D.確定公債的期限

37、關于公共物品的說法，正確的是（）。A.消費者增加，受益程度下降B.消費者增加，邊際成本遞減C.其效用不能分割為若干部分D.具有提供目的的盈利性

38、城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是（）。A.納稅人在市區(qū)B.納稅人在縣城C.納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)D.納稅人在農村

39、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。A.自由公債B.貨幣公債C.可轉讓公債D.短期公債

40、對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，按同一比例征稅，這種形式的稅率稱為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.遞減稅率

41、財政通過調節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經濟穩(wěn)定職能D.經濟發(fā)展職能

42、在不同社會形態(tài)下，政府取得財政收入通用的主要形式是（）。A.公債B.收費C.專項收入D.稅收

43、（）是財政分配的前提。A.國家B.企業(yè)C.政府D.居民

44、下列行為不征收契稅的是（）。A.以房抵債B.以房產對外投資C.房屋贈與D.房屋產權等價交換

45、確定文教科學衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是（）。A.國家規(guī)定的定員比例B.機構的等級C.事業(yè)單位的業(yè)務規(guī)模D.財政部門的供給能力

46、房產稅采用比例征稅率，依據房產計稅余值的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%

47、對于個人住房出租仍用于居住的，房產稅的稅率為（）。A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%

48、一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是（）。A.經常項目收大于支B.資本項目收大于支C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡D.經常項目和資本項目的收支合計收大于支

49、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：6.會計利潤400萬7.銷售收入2000萬元8.管理費用和銷售費用中列支的業(yè)務招待費30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費400萬元9.營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬10.投資收益中，國債利息收入10萬元11.固定資產科目顯示當年鉤子安全生產專用設備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%該企業(yè)2015年允許扣除的公益性捐贈支出為（??）。A.12B.32C.48D.50

50、當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財政收入對納稅人經濟的行為產生了（）。A.替代效應B.財政效應C.收入效應D.均衡效應二、多選題

51、下面選項中，錯誤的是（）。A.現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品B.實物補貼主要體現(xiàn)在農副產品價格補貼和農業(yè)生產資料價格補貼上C.實物補貼是從補貼接受者手中轉移給最終受益者D.一般稱實物補貼為“明補”

52、下列銷售行為中，應當納增值稅的是（）。A.銷售自來水B.銷售古舊圖書C.銷售自產的農產品D.銷售避孕藥品

53、下列事項中，需要進行預算調整的是（）。A.動用預備費B.科目經費流用C.預算級次劃轉D.舉借債務數(shù)額增加

54、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。該單位的經費自給率為（）。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%

55、發(fā)行價格低于證券票面標明的價格是指（）。A.折價發(fā)行B.平價發(fā)行C.溢價發(fā)行D.競價發(fā)行

56、根據《印花稅暫行條例》，下列合同中，應按1‰的稅率計算繳納印花稅的是（）。A.技術咨詢合同B.股票轉讓合同C.貨物運輸合同D.財產保險合同

57、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元

58、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由（）補征稅款。A.發(fā)生地主管稅務機關B.發(fā)生地或其機構所在地主管稅務機關C.居住地或發(fā)生地主管稅務機關D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

59、國家財政不是從來就有的，它是社會生產力和生產關系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著（）的產生而產生的。A.國家B.封建制度C.資本主義制度D.社會化的生產方式

60、地處縣城的某生產企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.7%B.5%C.3%D.1%

61、下列稅款征收方式中，一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位的是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收

62、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。該企業(yè)2018年度不允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險費金額為（）萬元。A.0B.10C.20D.30

63、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：關于進口應稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計稅應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式為（）A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）

64、從事生產經營的納稅人應自其領取工商執(zhí)照之日起（）內按照規(guī)定設置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.1個月

65、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是（）。A.經濟手段B.法律手段C.市場手段D.行政手段

66、根據增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是（??）。A.符合法定條件的代墊運費B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額C.向購買方收取的包裝物租金D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

67、財政分配的目的是（）。A.滿足社會公共需要B.滿足政府部門需要C.滿足企業(yè)需要D.滿足納稅人需要

68、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。A.開采天然氣的民營企業(yè)B.生產鹽的股份制企業(yè)C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)D.消費鹽的居民

69、事業(yè)基金中的一般基金主要用于（）。A.對外投資B.固定資產購置C.彌補以后年度收支差額D.增加單位職工福利

70、在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。A.收入分配政策B.稅制模式C.經濟體制模式D.經濟發(fā)展水平

71、政府預算按（）劃分，可以分為中央預算和地方預算。A.環(huán)節(jié)B.內容C.方式D.級次

72、下列政府預算執(zhí)行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）。A.決定預備費的動用B.組織預算收入及時足額繳入國庫C.及時向預算部門撥付資金D.檢查預算收支執(zhí)行情況

73、納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用B.抵押期滿后將房地產抵債C.國家出讓國有土地使用權D.房地產出租

74、關于納稅人的說法，正確的是（）。A.自然人不能成為納稅人B.代扣代繳義務人就是納稅人C.個人所得稅的納稅人就是負稅人D.負稅人就是納稅人

75、居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅（）萬元。A.0B.0.6C.3D.3.6

76、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為（??）元。A.150B.200C.400D.800

77、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。A.公募法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.承受法

78、現(xiàn)代預算制度最早產生的國家是（）。A.美國B.英國C.德國D.中國

79、某機械制造企業(yè)2010年發(fā)生經營虧損1000萬元，如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補該虧損，根據企業(yè)所得稅法，該企業(yè)最遲的彌補虧損年度是（）。A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年

80、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。根據資料回答下列問題：契稅的征稅對象是（）。A.我國境內土地B.我國境內房屋權屬C.我國境內不動產D.我國境內轉移土地、房屋權屬的行為

81、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。A.公債依存度B.公債負擔率C.財政償債率D.公債償還率

82、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是()。A.權利許可證照B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.借款合同D.產權轉移書據

83、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付12.5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產品，但未形成無形資產，發(fā)生的研發(fā)費用已經計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)2019年該企業(yè)在(2)中發(fā)生的費用，允許稅前扣除的費用金額為（）萬元。A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9

84、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34

85、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關稅稅率15%。該企業(yè)職工食堂和供熱用原煤和洗煤（）A.10.2B.0C.8.04D.4.8

86、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。A.發(fā)生貨物并辦妥托收手續(xù)的當天B.按合同的約定的收款日期的當天C.簽訂銷售合同的當天D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天

87、政府非稅收入的特點不包括（）。A.靈活性B.穩(wěn)定性C.補償性D.非普遍性

88、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業(yè)C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動

89、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。A.動產取得人B.不動產取得人C.產權承受人D.房屋所有權取得人

90、禁止稅前扣除的項目不包括（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.未經核定的準備金支出D.環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

91、下列關于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。A.征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農業(yè)建設的單位和個人B.計稅依據是實際占用耕地面積C.按照規(guī)定稅額每年征收D.屬于對特定土地資源占用課稅

92、我國過去的公債期限結構主要是（）。A.短期公債B.中期公債C.長期公債D.中、長、短期并重

93、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。A.1979年稅制改革B.1983年第一步利改稅C.1984年第二步利改稅D.1994年稅制改革

94、在財政分配中，居于主導地位的是（）。A.企業(yè)B.居民C.社會組織D.國家

95、根據資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.開采礦產品的國有企業(yè)B.進口礦產品的單位C.管轄海域開采礦產品的個體戶D.股份制鹽廠

96、每次財產租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。A.800元B.1600元C.2000元D.所得額的20%

97、下列消費品不征收消費稅的是（）。A.彩電B.啤酒C.高爾夫球D.木制一次性筷子

98、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：(1)銷售A產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。(2)銷售B產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產品無同類產品市場銷售價格。(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農產品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據，農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)銷售B產品的銷項稅額為（）萬元。A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835

99、財政分配的主體是（）。A.國家B.企業(yè)C.居民D.社會團體

100、下列支出中，屬于消費性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.企業(yè)挖潛改造支出C.撫恤和社會救濟支出D.生產性支農支出

參考答案與解析

1、答案：D本題解析：選項D，承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

2、答案：B本題解析：自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3、答案：C本題解析：一般而言，政府的分配政策，最主要反映在稅收政策上。當政府調整收入政策以影響國民收入分配格局時，往往通過調整稅收政策加以實現(xiàn)。故選項C正確。

4、答案：B本題解析：本題考查財政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財政收入，當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際負增長。

5、答案：C本題解析：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。故選項C正確。

6、答案：C本題解析：本題考查財政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財政收入，當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。

7、答案：A本題解析：本題考查耕地占用稅的計稅依據。耕地占用稅是以納稅人實際占用的耕地面積為依據，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。因此選項BCD都不是耕地占用稅的計稅依據。

8、答案：C本題解析：本題考查印花稅的納稅人。凡在我國境內書立、領受、使用屬于征稅范圍內所列應稅經濟憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人。甲、乙均為立合同人，都是印花稅的納稅人。

9、答案：B本題解析：本題考查車船稅的計算。載貨汽車應繳納的車船稅=8×6×20=960（元）。

10、答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

11、答案：D本題解析：本題考查增值稅的計算。將2件A型小家電贈送客戶試用視同銷售繳納增值稅。

12、答案：D本題解析：稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。故選項D正確。

13、答案：D本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。

14、答案：D本題解析：我國中央績效考評工作由財政部統(tǒng)一領導，中央各部門具體組織實施。財政部負責統(tǒng)一制定績效考評的規(guī)章制度，指導、監(jiān)督、檢查中央部門的績效考評工作。中央部門負責組織實施本部門的績效考評工作。

15、答案：A本題解析：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》的規(guī)定，城建稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即：①納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％：②納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；③納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。

16、答案：B本題解析：印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。

17、答案：C本題解析：納稅人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額，但扣除額不得超過該納稅人境外所得依照中國稅法規(guī)定計算的應納稅額。從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內向中國境內主管稅務機關辦理納稅申報。

18、答案：B本題解析：本題考查車船稅的稅率。車船使用稅的稅率形式是定額稅率。即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。因此選項ACD均不是車船稅的稅率形式。

19、答案：C本題解析：我國《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行集中采購與分散采購相結合的原則，即對在采購限額標準以上，列入集中采購目錄的采購，實行集中采購，其他則采取分散采購的方式。

20、答案：C本題解析：公共物品消費具有非競爭性和非排他性，通過市場是無法實現(xiàn)其有效供給的，公共物品只能以非市場方式來解決其供求均衡問題，這種非市場的方式，就是由政府來承擔和完成的。

21、答案：C本題解析：本題考查財政分配的主體。財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此。財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。金考典題庫，是基于大數(shù)據的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……

22、答案：D本題解析：在任何社會中，社會總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩部分。由于社會經濟制度和經濟發(fā)展階段的不同，這兩部分投資在世界各國社會總投資中所占的比重存在著相當大的差異。一般來說，發(fā)達國家中政府投資占社會總投資的比重較?。磺钒l(fā)達國家和中等發(fā)達國家的政府投資占社會總投資的比重較大。故選項D正確。

23、答案：B本題解析：本題考查公債的負擔。由上表可知，發(fā)行公債對認購者形成的經濟負擔稱為債權人的負擔。

24、答案：D本題解析：在各種收入來源既定的情況下，個人之間收入分配的結果在很大程度上取決于個人所得稅的征收狀況。個人所得稅能實現(xiàn)對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，特別是實行累進稅率制度，對抑制收入差距的擴大具有特殊的功能。故選項D不是增值稅的主要作用。

25、答案：C本題解析：土地增值稅法定扣除金額=取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本+房地產開發(fā)費用+與轉讓房地產有關的稅金+財政部確定的其他扣除項目=500+1400+215+45.4+(500+1400)×20％=2540.4(萬元)。故選項C正確。

26、答案：B本題解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強制攤派法。A選項，強制攤派法，國家利用政治強權迫使國民購買公債。B選項，支付發(fā)行法，政府對應支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。C選項，承受法，由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。D選項，出賣法，政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債。

27、答案：A本題解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內。稅務機關對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項A符合題意。

28、答案：A本題解析：財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。

29、答案：B本題解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍是車輛和船舶，不包括火車、飛機。

30、答案：A本題解析：暫無解析

31、答案：A本題解析：本題考查公債的發(fā)行。平價發(fā)行，即發(fā)行價格等于證券票面標明的價格。在證券到期時，國家應依據此價格還本付息。采取平價發(fā)行，要求國家信譽好，且市場利率與公債利率一致，否則公債很難如期足額發(fā)行。

32、答案：C本題解析：企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

33、答案：A本題解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權或所有權的行為。房屋所有權相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。故選項A正確。

34、答案：D本題解析：公用經費支出用于解決文教科學衛(wèi)生等單位為完成事業(yè)計劃所需要的各項費用開支。這些公用經費開支主要包括以下項目：①公務費。②設備購置費。③修繕費。④業(yè)務費。故選項D正確。

35、答案：B本題解析：本題考察房產稅的納稅人和征稅范圍。房產稅以在征稅范圍內的房屋產權所有人為納稅人，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

36、答案：B本題解析：本題考查公債的發(fā)行。公債的發(fā)行是指公債售出或被個人和企業(yè)認購的過程。它是公債運行的起點和基礎環(huán)節(jié)，核心是確定公債發(fā)行的方式。

37、答案：C本題解析：本題考查公共物品的概念及其特征。公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非競爭性；4.提供目的的非盈利性。AB選項跟公共物品的特征沒有關系，因此選項AB說法錯誤。C選項是效用的不可分割性；說法正確；D選項應該是提供目的的非盈利性，說法錯誤。

38、答案：A本題解析：（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

39、答案：C本題解析：本題考查公債的分類。A選項，自由公債是指政府所發(fā)行的可以由認購者自主決定購買與否或購買多少的公債，稱為自由公債，這是公債發(fā)行采取的最普遍的形式。B選項，貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。C選項，可轉讓公債是是指可以在金融市場上自由流通買賣的公債。D選項，短期公債是指償還期限較短的公債，通常把1年以內還本付息的公債稱為短期公債。

40、答案：A本題解析：本題考查稅率。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關系。

41、答案：B本題解析：財政的收入分配職能主要是通過調節(jié)不同經濟主體的收入水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。財政調節(jié)微觀經濟主體的收入水平，主要是通過調節(jié)使經濟主體的收入水平能夠反映其經營管理水平和主觀努力狀況，在大致相同的條件下，使每個經濟主體獲得大致相同的收入。

42、答案：D本題解析：本題考查財政收入的分類。稅收是一個古老的經濟范疇，是在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”的主要手段。

43、答案：A本題解析：國家直接決定著財政的產生、發(fā)展和分配范圍，如果沒有國家這一分配主體，就不會有財政這種分配形式，或者說，非國家為主體的分配，都不屬于財政分配。

44、答案：D本題解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅的征稅對象為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。因此ABC選項均需要征收契稅。D選項，房屋產權相互交換的計稅依據是所交換房屋的價格差額，雙方交換價值相等的，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)；其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。因此D選項免征契稅。

45、答案：C本題解析：本題考查文教科學衛(wèi)生支出的定員管理，首先要考慮的是事業(yè)單位的業(yè)務規(guī)模，除此之外，還要考慮國家規(guī)定的定員比例和機構的等級。

46、答案：A本題解析：本題考查房產稅的稅率。房產稅采用比例征稅率，依據房產計稅余值的，稅率為1.2%；依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。

47、答案：C本題解析：房產稅采用比例稅率，根據房產稅的計稅依據分為兩種：依據房產計稅余值計稅的，稅率為1.2%；依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個人居住用房出租仍用于居住的，其應繳納的房產稅暫減按4%的稅率征收。

48、答案：C本題解析：國際收支平衡是指一國在進行國際經濟交往時，其經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。

49、答案：C本題解析：暫無解析

50、答案：A本題解析：本題考查財政收入效應。替代效應是指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

51、答案：D本題解析：財政補貼按補貼的內容分類，可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼?，F(xiàn)金補貼是補貼接受主體在自身權利之外得到超額收入的那部分財政補貼，即不發(fā)生補貼利益轉移的那部分財政補貼，一般稱為“明補”。實物補貼則是接受補貼主體并未真正獲益的財政補貼，即補貼利益發(fā)生了轉移的那部分財政補貼，一般稱為“暗補”。實物補貼是從補貼接受主體手中轉移給最終受益者的。

52、答案：A本題解析：本題考查的是增值稅的免征項目。選項BCD免稅。

53、答案：D本題解析：對于預算調整，我國《預算法》規(guī)定，經全國人民代表大會批準的中央預算和經地方各級人民代表大會批準的地方各級預算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應當進行預算調整：①需要增加或者減少預算總支出的；②需要調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金的：③需要調減預算安排的重點支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務數(shù)額的。故選項D正確。

54、答案：C本題解析：

55、答案：A本題解析：本題考查公債的發(fā)行價格。折價發(fā)行是發(fā)行價格低于證券票面標明的價格。

56、答案：D本題解析：根據《印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的比例稅率分為四檔，即0．05‰、0．3‰、0．5‰和1‰。其中財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同的稅率為1‰。故選項D正確。

57、答案：B本題解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除?？梢远惽翱鄢睦⒅С鰹?00×8%＝8（萬元）。

58、答案：D本題解析：納稅人提供應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅而未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

59、答案：A本題解析：本題考查財政產生的經濟條件。生產力的發(fā)展，剩余產品的出現(xiàn)，是財政產生的物質基礎，成為財政產生的經濟條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產生的政治條件，財政是隨著國家的產生而產生的。選項BCD為干擾選項，不符合題意。

60、答案：B本題解析：本題考查城市維護建設稅的稅率。納稅人所在地在縣、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

61、答案：A本題解析：本題考查稅款征收。查賬征收法一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

62、答案：C本題解析：企業(yè)根據國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。不允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險費=30-(200×5％)=20(萬元)。故選項C正確。

63、答案：C本題解析：本題考查進口應稅消費品組成計稅價格的計算。

64、答案：B本題解析：賬簿憑證管理包括：①從事生產、經營的納稅人應當自其領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按照規(guī)定設置賬簿。所稱賬簿是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。②扣繳義務應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。③從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務機關備案。

65、答案：D本題解析：行政手段是指政府依靠公共權力，通過行政命令，對企業(yè)和個人經濟行為進行鼓勵、限制或者禁止，以此來調節(jié)和管理經濟的手段。例如，為了治理通貨膨脹實行凍結工資、物價；在戰(zhàn)爭或出現(xiàn)重大自然災害時利用企業(yè)、個人財產物資等。

66、答案：C本題解析：暫無解析

67、答案：A本題解析：本題考查財政的一般特征。財政分配的目的在于保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。

68、答案：D本題解析：本題考查資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人。因此選項ABC均為資源稅的納稅人，選項D消費鹽的居民不是資源稅的納稅人。

69、答案：C本題解析：事業(yè)基金，是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產，包括一般基金和投資基金兩部分。其中，一般基金是指事業(yè)單位的滾存結余資金，不直接安排用于各項支出，可用于彌補以后年度的收支差額，對單位預算起著平衡調節(jié)作用。

70、答案：D本題解析：影響財政收入規(guī)模的因素有：①經濟發(fā)展水平；②收入分配政策和分配制度；③市場價格變動。其中，最重要的影響因素是經濟發(fā)展水平，經濟發(fā)展水平對財政收入的影響表現(xiàn)為基礎性的制約，是財政收入的源泉。經濟發(fā)展水平的高低，直接影響和制約著一國的財政收入規(guī)模水平。

71、答案：D本題解析：本題考查政府預算的組成。按政府預算的級次劃分，政府預算可以分為中央預算和地方預算。

72、答案：A本題解析：“國務院組織中央預算和地方預算的執(zhí)行”地方各級政府組織地方預算的執(zhí)行，其主要職責為：①頒發(fā)本級預算執(zhí)行的規(guī)定、法令；②組織、領導并監(jiān)督本級各部門和下級政府的預算執(zhí)行；③決定本級預算預備費的動用：④編制本級預算調整方案；⑤按規(guī)定執(zhí)行預算調劑權，按規(guī)定安排使用本級預算結余；⑥向本級人民代表大會及其常務委員會報告本級總預算的執(zhí)行情況等。故選項A正確。

73、答案：B本題解析：本題考查土地增值稅的納稅人和征稅范圍。選項A暫免征收土地增值稅。選項C不在土地增值稅的征稅之列。選項D沒有發(fā)生房地產產權的轉讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。

74、答案：C本題解析：納稅人與負稅人是兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念，納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人，納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉嫁出去，納稅人就不再是負稅人，否則納稅人同時也是負稅人。如個人所得稅，納稅人也是稅款的實際負擔者。故選項C正確。

75、答案：B本題解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅＝20×3%＝0.6（萬元）。

76、答案：D本題解析：暫無解析

77、答案：B本題解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強制攤派法。A選項，公募法，也稱為公募拍賣法或公募投標法，通過在金融市場上公開招標的方式發(fā)行公債。B選項，出賣法，政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債。C選項，支付發(fā)行法，政府對應支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。D選項，承受法，由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。

78、答案：B本題解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財政管理核心的政府預算制度起源于英國。到19世紀初，英國的預算制度才發(fā)展成為具有資本主義特征的政府預算。經過幾百年的發(fā)展，英國的政府預算制度已日臻成熟。法國在1817年確立預算制度，而美國在1921年才真正確立。我國的政府預算產生于清代。故選項B正確。

79、答案：D本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度