2023年上半年遼寧省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：固定資產(chǎn)投資審計考試試題

2023年上半年遼寧省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：固定資產(chǎn)投資審計考

試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔當選購部經(jīng)理。該內(nèi)部審計師與供應商簽定

了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應商向

該審計師贈送了一份珍貴的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的

A：假如不是商業(yè)慣例應禁止接受禮物；假如是，可以接受；

B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應當禁止；

C：由于該審計人員不再擔當內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以

規(guī)范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的

行為準則。

2.一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單供應應客戶。須要在操作系統(tǒng)的

幫助下才能完成的功能是下列哪一項？

A：a.須要將就診費用匯總時。

B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主子的姓名時。

3.某內(nèi)部審計師支配應用分析性復核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形

下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不行取？

A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大改變；

B：審計師留意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；

C：審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現(xiàn)的大型交易；

D：經(jīng)營開支的改變不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的改變而改變。

4.在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)分舞弊和各種

形式的白領犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以有意欺瞞為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

B：不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方；

C：白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

D：白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，

旨在使組織獲利。

5.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應當

A：確定損失已發(fā)生；

B：與參加資產(chǎn)限制的人員訪談；

C：確認受該案件牽連的人員；

D：內(nèi)部審計師可以就此情形下須要開展的調(diào)查活動提出建議。

6.在設計公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時應實行的典型步驟是

A：對衡量指標進行分類，制定數(shù)據(jù)搜集支配，分析數(shù)據(jù)并預料將來業(yè)績；

B：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標分類體系，并依據(jù)衡量結果實行行動；

C：制定業(yè)績衡量支配，創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢，

并評估數(shù)據(jù)可變性；

D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標，檢查衡量數(shù)據(jù)，并依據(jù)衡量結果修改戰(zhàn)略。

7.鑒于內(nèi)部審計資源的稀缺，在制定審計業(yè)務工作時辰表時，審計執(zhí)行主管(CAE)確定不針

對審計建議支配后續(xù)工作。審計執(zhí)行主管的確定是否違反了《標準》？

A：違反了，因為內(nèi)部審計資源稀缺并不能成為不實行后續(xù)措施的充分理由。

B:沒有違反，因為有證據(jù)表明被審計部門有充分的動機實行訂正措施，沒有必要實行后續(xù)

措施。

C：沒有違反，因為《標準》沒有具體規(guī)定是否須要開展后續(xù)工作。

D：違反了，因為《標準》要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的全部建議。

8.以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必需的技能或學問？

A：有實力確定審計人員已完成審計程序、審計目標己得到實現(xiàn)。

B：有實力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關的

證據(jù)。

C：有實力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有精確性。

D：有應用風險評估和其他推斷程序的實力，以針對被審計部門制定審計支配和審計時辰

表，并將支配提交審計委員會。

9.公司甲己制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定

公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法⑴公司甲所展示的行為道德標準高

于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司

行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行勝利審計。

A：只有(2)是對的

B：只有⑴是對的

C：只有(2)和(3)是對的

D：只有⑴和⑵是對的

10.內(nèi)部審計主管須要確定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活

動的是

A：一個程序

B：一個系統(tǒng)

C：一個帳戶

D：以上三項都是。

11.分析性程序的以下哪項結果表明存在過時的商品

A：存貨周轉率下降；

B：總收益與銷售額的比率降低；

C：存貨與應付款的比率下降；

D：存貨與應收款的比率下降。

12.現(xiàn)今內(nèi)部審計師常常涉及大量潛在的道德逆境，而內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標準》明確

提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德逆境，其應當

A：從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果；

B：考慮全部受影響的方面以及潛在行為后果，依據(jù)內(nèi)部審計目標以及內(nèi)部審計師協(xié)會的《道

德標準》中相關內(nèi)涵開展行動；

C：在確定作出行動之前尋求審計委員會的指導；

D：遵循組織采納的《道德標準》實行行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計師協(xié)會的《道

德標準》。

13.概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？

A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。

B：b.它描述了所須要的數(shù)據(jù)的用戶模型。

C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式。

D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。

14.流程重組區(qū)分于全面質量管理的地方在于流程重組主要涉及

A：應用團隊解決系統(tǒng)問題

B：去除不產(chǎn)生增值效應的業(yè)務

C：實施“支配一落實一檢查一行動”周期

D：進一步強調(diào)服務客戶的重要性

15.職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質，具體是指

A：剛好、醒悟、明晰；

B：誠懇、客觀、勤奮；

C：學問、技巧、紀律；

D：準時、忠誠、名貴；

16.內(nèi)部審計師檢查和采納一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關于運用這

一流程圖，以下哪項表述是正確的？流程圖

A：顯示采納的具體限制程序，如，所開展的編輯校驗和批限制核對；

B：對可能的職務分別是一個好的指南：

C:一般與系統(tǒng)的更新保持同步；

D：僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程。

17.一個恰當記錄的工作底稿應

A：簡潔但完整；

B：遵守唯一的格式和支配；

C:含有業(yè)務客戶運用的全部的格式和程序的例子；

D：不包含業(yè)務客戶記錄的復印件。

18.下面哪個例子屬于或有負債？

A：租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內(nèi)資產(chǎn)殘值的差值。

B：公司在中期年報應計應付所得稅。

C:公司拒絕支付年度審計費用，因為公司認為這數(shù)額比與事務所合伙人協(xié)議的價格要高。

D：零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的肯定比例繳納其作租金。

19.現(xiàn)金內(nèi)控審計表明，出納員負責簽發(fā)費用發(fā)票，并調(diào)整常常賬戶。在經(jīng)過調(diào)整后沒有發(fā)

覺現(xiàn)金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內(nèi)部限制系統(tǒng)做出結論

A：現(xiàn)金收入記錄正確

B：現(xiàn)金會計記錄不恰當

C：現(xiàn)金賬戶調(diào)整恰當

D：現(xiàn)金的實物保全措施恰當

20.在應付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師支配與供應商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這

類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權的

A：內(nèi)部審計活動的章程

B：內(nèi)部審計實務專業(yè)實務標準

C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范

D：內(nèi)部審計活動的政策與程序

21.信息系統(tǒng)和審計主管均認為須要確保信息和數(shù)據(jù)的平安性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸

保密性的最佳手段是

A：監(jiān)控軟件。

B：循環(huán)冗余檢驗。

C：加密。

D：訪問限制。

22.以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應當將獎金制度看作是組織限

制環(huán)境的一部分，并且應當在編制內(nèi)部限制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)

部限制制度的一部分，并且不應當在編制組織內(nèi)部限制報告時考慮它。川、對薪金系統(tǒng)的審

計應當獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計一，并且不應當將其作為衍生審計的一個必不

行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有川

D：II和III

23.在以下哪種狀況下不適合采納標準化的內(nèi)部審計方案？

A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。

B：經(jīng)營環(huán)境困難多變。

C:進行類似經(jīng)營的多個分支機構。

D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。

24.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱

為

A：神經(jīng)網(wǎng)絡。

B：原型法。

C：業(yè)務流程再造。

D：焦點群(focusgroups)。

25.職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質，具體是指

A：岡U好、醒悟、明晰；

B：誠懇、客觀、勤奮；

C：學問、技巧、紀律；

D：準時、忠誠、名貴；

26.超出原預算的選購申請須要市場經(jīng)理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有

效的配置II、是一種發(fā)覺性限制程序川、不必要，因為是依據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產(chǎn)品

經(jīng)理的業(yè)績。

A：只有I

B：只有川

C：只有II和川

D：LII和III都對

27.依據(jù)下面的資料回答問題1至3選購部門用公司的資金購置個人運用的物品。公司允許

經(jīng)授權的職員在可修正合同下(open-ended)每天購置高達％0的商品。盡管公司要求選購

業(yè)務都要經(jīng)過督導的批準，但供應商并不知道這一要求。督導們并不對每張選購定

單都進行審查和批準，而是在每月末例行性地在批準單上簽字，不去審查任何支持性憑證。

由于這種性質的選購不受公司驗收政策的約束,某不誠懇的職員就到供應商倉庫中去選擇

物品。全部選購的物品都是以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足

夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內(nèi)部限制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是

A：只允許從預先批準的供應商品單中進行選購。

B：要求全部的商品選購都要運用預先編號的選購定單。

C：發(fā)票付過款之后刪除諸如選購定單和驗收報告等支持性憑證。

D：在定貨和驗收商品之間進行職責分別。

28.下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性

A：對數(shù)據(jù)文件加密；

B：對文件常常備份；

C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；

D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。

29.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其

他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程

序中最適當?shù)氖?/p>

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中全部大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織

和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)覺抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。

D：運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，假如差異很小，

對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

30.在對破產(chǎn)公司的清算收入進行安排的過程中，以下哪一主見權利者具有最優(yōu)先權？

A：優(yōu)先股。

B：應繳稅金。

C：應付債券。

D：一般股。

31.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等困難電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運輸其產(chǎn)品

的同時，須要將運用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低運用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。

該制造商為達到上述目的而運用的最佳媒介是下面哪一種？

A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)

B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)

C：c.可讀入磁盤(WORM)

D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)

32.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)覺其已無法履行年度審計支配

中包含的全部承諾。審計執(zhí)行主管應實行的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？

A：立刻將狀況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿意年度審計支配

的相關需求

B:將狀況告知董事會和高層管理人員，并懇求后者對年度審計支配進行重新評估

C：將狀況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，懇求后者重新

考慮這些額外的審計要求

D：接著執(zhí)行年度審計支配，找尋機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置

33.以下哪類主管負責引進新系統(tǒng)，同時維護現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作？

A：業(yè)務主管

B：數(shù)據(jù)庫行政主管

C：質量管理主管

D：系統(tǒng)開發(fā)主管

34.在業(yè)務審計結論受到質疑時，內(nèi)部審計師最為便利的事實辯解是通過

A：業(yè)務工作方案中的小結；

B：形式上的工作底稿；

C：工作底稿之間的相互印證；

D：業(yè)務工作方案中的明確程序。

35.某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)

據(jù)轉移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般限制程序？I.檢查生

產(chǎn)部門的滅火實力；n.檢查與計算機崗位相關的生產(chǎn)人員的職責描述；m.檢查未正確入賬

的存貨交易的錯誤清單；W.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄狀況。

A：僅是IV；

B：僅是H和IV

c：僅是I和n

D：僅是I和HI

36.以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風險管理，限制和治理程序的目的？

A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構的目的和目標供應合理保證

B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的

C:有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必需的工作性質\時間支配'測試范圍

D：確保內(nèi)部限制系統(tǒng)的弱點已被修正

37.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。

公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的

報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先探討。對此，首席審計執(zhí)行官應當

A：按要求將工作報告供應應高層管理人員，并就任何可能須要實行行動的議題進行探討

B：向高層管理人員供應僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；己公布的最終審計報

告所反映的審計發(fā)覺

C：不向高層管理人員供應工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍

D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關的事項

38.某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本改變的因素，該模型應當

承認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式供應所需的分

析？

A：進行線性回來分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。

B：對生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班酬勞等變量)進行多元回

來分析；

C：對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；

D：對每個中心的生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時依據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價

值進行分層

39.通用審計軟件(GAS)允許審計師

A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；

B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試；

C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結果；

D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。

40.近年全球發(fā)生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應當激

勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？

A：制定應急支配

B：開展風險分析

C：創(chuàng)建危機管理小組

D：練習對危機的反應

41.組織的利益沖突政策規(guī)定了違反組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策

對禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會成員必需致力于環(huán)境愛護；

B：同時作為地方政府的兼職官員；

C:向親戚供應組織員工的聯(lián)系方式，該親戚供應的培訓有可能使組織收益；

D：兼職地方高校教授。

42.與對傳統(tǒng)的沒有設計網(wǎng)絡界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網(wǎng)絡的客戶電

子商務系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫實力；II、對同時運用系統(tǒng)的用戶的支持；川、備份IV、

回復時間；V、持續(xù)操作。

A：只有H,IV和V是對的；

B：只有I,III,IV和V是對的；

C：只有I和III是對的；

D：只有I,II和IV是對的。

43.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以運用以下

哪種審計技術來進行實時例外檢查

A：繞過計算機審計；

B：內(nèi)嵌審計模塊；

C：平行模擬；

D：桌面方法檢查。

44.運輸部門將汽車保管與修理記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫

中，以下在評估資料信息精確性方面，哪項審計程序最為恰當

A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對

B:向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對

C:通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程

D：運用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種依次進行處理

45.內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計?？瞻?/p>

支票、限制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于

鑰匙和密碼都有才能打開的雙重限制下。財務經(jīng)理知道保險柜的密碼。全部的手工支票以及

金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機生成的全