企業(yè)管理-出納工作流程

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-企業(yè)管理-出納工作流程一、現(xiàn)金收付1.收款收到現(xiàn)金時，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)（注明收款日期、付款單位名稱、收款事由、大小寫金額等），其中一聯(lián)給付款方，一聯(lián)留存，一聯(lián)作為記賬憑證附件。根據(jù)收款收據(jù)登記現(xiàn)金日記賬，在日記賬上按照日期、憑證編號、摘要（如收到某單位貨款等）、收入金額等進(jìn)行記錄，然后結(jié)出當(dāng)日余額。2.付款審核付款審批手續(xù)是否完備，如報(bào)銷單是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字等。按照審批后的金額支付現(xiàn)金，要求收款人當(dāng)面點(diǎn)清并簽字確認(rèn)。登記現(xiàn)金日記賬，在日記賬上按照日期、憑證編號、摘要（如支付某費(fèi)用等）、支出金額等進(jìn)行記錄，然后結(jié)出當(dāng)日余額。二、銀行存款收付1.收款收到銀行進(jìn)賬通知單或其他收款憑證時，確認(rèn)款項(xiàng)來源。將收款信息登記銀行存款日記賬，按照日期、憑證編號、摘要（如收到某單位貨款等）、收入金額等進(jìn)行記錄，然后結(jié)出當(dāng)日余額。2.付款按照公司規(guī)定的審批流程，審核付款申請單等相關(guān)票據(jù)。通過網(wǎng)上銀行或填寫支票等方式進(jìn)行支付。網(wǎng)上銀行支付時，要準(zhǔn)確輸入收款單位名稱、賬號、開戶行、金額等信息，支付成功后打印支付憑證。填寫支票時，要規(guī)范填寫支票的各項(xiàng)要素，如日期、收款單位、金額（大小寫）、用途等，加蓋銀行預(yù)留印鑒后交給收款人或存入銀行。登記銀行存款日記賬，按照日期、憑證編號、摘要（如支付某款項(xiàng)等）、支出金額等進(jìn)行記錄，然后結(jié)出當(dāng)日余額。三、日記賬登記與對賬1.日記賬登記每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款的收付憑證，逐筆順序登記日記賬。登記時要做到日清月結(jié)，即每日計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款的收入、支出和余額，每月末進(jìn)行月結(jié)，計(jì)算本月的累計(jì)收入、支出和余額。2.對賬每日核對庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額是否相符，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。定期（一般每月至少一次）將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對于未達(dá)賬項(xiàng)（如企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收等情況），要查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保銀行存款賬實(shí)相符。四、票據(jù)管理1.支票管理建立支票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄支票的領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、支票號碼、預(yù)計(jì)金額等信息。對已簽發(fā)的支票要定期跟蹤，督促收款人及時辦理轉(zhuǎn)賬或提現(xiàn)手續(xù)，防止支票丟失或過期。對于作廢的支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一起妥善保管。2.發(fā)票及收據(jù)管理設(shè)立發(fā)票和收據(jù)的領(lǐng)用、核銷制度。對已開具的發(fā)票和收據(jù)，要按照順序號進(jìn)行登記，確保發(fā)票和收據(jù)的連續(xù)性和完整性。對于作廢的發(fā)票和收據(jù)，要各聯(lián)齊全并注明“作廢”字樣，不得隨意丟棄。五、資金報(bào)表編制1.定期（如每周、每月）編制資金報(bào)表，包括現(xiàn)金日報(bào)表、銀行存款日報(bào)表、資金周報(bào)表、資金月報(bào)表等。2.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)包括期初余額、本期收入、本期支出、期末余額等項(xiàng)目，同時要對資金的收支情況進(jìn)行簡要分析，如收入的主要來