醫(yī)院內(nèi)部審計制度（四篇）

第3頁共3頁醫(yī)院內(nèi)部審計制度為了加強醫(yī)院審計、紀(jì)檢工作，建立醫(yī)院重點部門、重點人員的監(jiān)督制約機制，規(guī)范管理，促進(jìn)醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《____審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本制度。一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置醫(yī)院成立內(nèi)部審計、紀(jì)檢小組，內(nèi)部審計小組將對本單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、藥品采購、大型醫(yī)療設(shè)備采購的真實、合法、規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督審核。二、內(nèi)部審計的職能和要求內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計、紀(jì)檢準(zhǔn)則和內(nèi)部審計、紀(jì)檢人員職業(yè)道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。三、內(nèi)部審計的職責(zé)和任務(wù)（一）擬定醫(yī)院內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；（四）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；（五）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；（七）審計經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；（八）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實及其他審計事項。四、內(nèi)部審計程序（一）擬定審計項目計劃；（二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；（三）實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；（四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關(guān)科室在收到審計報告之日十個工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組；（五）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)定期向院長提交工作報告；（六）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)督促被審計的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；（七）醫(yī)院內(nèi)部審計小組對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立完善的審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定保存。審計要求：1、內(nèi)部審計在項目建設(shè)過程中，對建設(shè)計劃的落實、概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實施跟蹤審計。提高工程質(zhì)量和資金使用效率。2、發(fā)揮對物資采購合同的內(nèi)審監(jiān)督作用審計時應(yīng)進(jìn)一步擴大審計的深度與力度，防止出現(xiàn)逃避審計的現(xiàn)象3、遵循合同審計程序?qū)徲嫊r必須嚴(yán)格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計工作無遺漏。4、堅持合同審計的原則5、加強資產(chǎn)購置的審計對醫(yī)院大型器械、設(shè)備的購置，內(nèi)部審計必須實施定期的審計制度。6、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。醫(yī)院內(nèi)部審計制度（二）為了加強醫(yī)院審計、紀(jì)檢工作，建立醫(yī)院重點部門、重點人員的監(jiān)督制約機制，規(guī)范管理，促進(jìn)醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《____審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本制度。一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置醫(yī)院成立內(nèi)部審計、紀(jì)檢小組，內(nèi)部審計小組將對本單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、藥品采購、大型醫(yī)療設(shè)備采購的真實、合法、規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督審核。二、內(nèi)部審計的職能和要求內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計、紀(jì)檢準(zhǔn)則和內(nèi)部審計、紀(jì)檢人員職業(yè)道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。三、內(nèi)部審計的職責(zé)和任務(wù)（一）擬定醫(yī)院內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；（四）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；（五）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；（七）審計經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；（八）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實及其他審計事項。四、內(nèi)部審計程序（一）擬定審計項目計劃；（二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；（三）實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；（四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關(guān)科室在收到審計報告之日十個工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組；（五）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)定期向院長提交工作報告；（六）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)督促被審計的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；（七）醫(yī)院內(nèi)部審計小組對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立完善的審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定保存。審計要求：1、內(nèi)部審計在項目建設(shè)過程中，對建設(shè)計劃的落實、概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實施跟蹤審計。提高工程質(zhì)量和資金使用效率。2、發(fā)揮對物資采購合同的內(nèi)審監(jiān)督作用審計時應(yīng)進(jìn)一步擴大審計的深度與力度，防止出現(xiàn)逃避審計的現(xiàn)象3、遵循合同審計程序?qū)徲嫊r必須嚴(yán)格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計工作無遺漏。4、堅持合同審計的原則5、加強資產(chǎn)購置的審計對醫(yī)院大型器械、設(shè)備的購置，內(nèi)部審計必須實施定期的審計制度。6、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。醫(yī)院內(nèi)部審計制度（三）1.內(nèi)部審計的主要任務(wù)是。檢____濟(jì)法規(guī)、決議、財務(wù)制度的實際執(zhí)行情況，對提高和改進(jìn)財務(wù)管理提出意見及建議，向本單位及同級國家審計機關(guān)出具審計報告的工作。2.內(nèi)部審計工作必須嚴(yán)格遵循政策性原則、效益性原則、獨立性原則、定期性原則，認(rèn)真遵守審計程序，做好審計記錄，接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)定期對醫(yī)院會計報表，財務(wù)收支情況，資金使用情況及其其它經(jīng)濟(jì)活動管理情況進(jìn)行審計，并出具審計報告。4.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時向院長匯報，并提出整改措施，對審計發(fā)現(xiàn)的重大案件，應(yīng)及時向院領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機關(guān)報告，協(xié)助立案，進(jìn)行專題審計。5.審計人員要不斷提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，要依法審計，忠于職守，堅持原則，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)徇私舞弊。內(nèi)部審計監(jiān)督措施1.通過內(nèi)部審計對醫(yī)院的財務(wù)情況，資金使用情況及其它經(jīng)濟(jì)活動管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督。____年初制定內(nèi)部審計計劃，報院長辦公會研究通過后遵照執(zhí)行。3.依據(jù)經(jīng)濟(jì)事項的不同分為定期審計、不定期審計和重點審計，對醫(yī)院業(yè)務(wù)收支進(jìn)行定期審計，對資金使用情況進(jìn)行不定期審計，對大型醫(yī)療設(shè)備的購置、基建工程招投標(biāo)等方面的程序合法性進(jìn)行重點審計。4.對審計的結(jié)果出具審計報告，并向院長和有關(guān)人員報告，對發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施。重大經(jīng)濟(jì)項目決策審批制度1.醫(yī)院的重大經(jīng)濟(jì)事項是指。藥品采購、設(shè)備采購、醫(yī)用耗材、試劑采購、基建項目投資、內(nèi)部分配制度改革等經(jīng)濟(jì)事項。2.對上述經(jīng)濟(jì)事項的實施由所在科室相關(guān)人員提出申請并同時將可行性方案上報院長辦公會。3.院長辦公會____討論研究通過后，對萬元以上設(shè)備、耗材、試劑和基建投資項目分別采取招標(biāo)和議標(biāo)兩種形式進(jìn)行____采購。4.藥品采購嚴(yán)格執(zhí)行藥品招標(biāo)制度，并接受藥事委員會的監(jiān)督。5.設(shè)備采購、醫(yī)用耗材、檢驗試劑采取由主管院長、職能科室和使用科室主任共同組成采購小組，采取____議價的方式進(jìn)行____采購；基建工程由相關(guān)人員組成招標(biāo)小組進(jìn)行公開招標(biāo)確定。重大經(jīng)濟(jì)事項責(zé)任追究制度為了建立規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動決策機制，對重大經(jīng)濟(jì)事項的決策實施責(zé)任追究。實施責(zé)任追究的內(nèi)容包括：（1）有損醫(yī)院形象或職工利益者；（2）因各種責(zé)任原因造成重大損失者；（3）違反政策規(guī)定造成重大影響者；（4）在崗位上以權(quán)謀私，中飽私囊，____等觸犯刑法者。依據(jù)造成影響和損失的大小，對上述責(zé)任分別采取不同的處理方式，或由醫(yī)院內(nèi)部處理或上級主管部門處理或由司法部門處理。醫(yī)院內(nèi)部審計制度（四）為進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計工作，建立健全醫(yī)院內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，根據(jù)《審計署內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我院實際，特制定本制度。一、內(nèi)部審計工作具有獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督的職權(quán)，獨立監(jiān)督和評價我院所屬財務(wù)收支經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、收益的行為，以促進(jìn)加強經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)。二、內(nèi)部審計人員在醫(yī)院院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展內(nèi)部審計，對院長負(fù)責(zé)，并報告工作。三、內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。四、內(nèi)部審計監(jiān)督的主要內(nèi)容（一）財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和財務(wù)決算。（二）財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。（三）零星修繕項目的預(yù)（概）算、決算。（四）國有資產(chǎn)購置、使用和管理。（五）醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益評價。（六）經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行。61（七）內(nèi)部控制制度的建立健全。（八）院領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門交辦的審計事項。五、內(nèi)部審計監(jiān)督的主要權(quán)限（一）要求醫(yī)院有關(guān)科室按時報送預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。（二）____會計報表、憑證、賬簿。（三）參加與經(jīng)濟(jì)事項有關(guān)的會議。（四）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)院長同意作出臨時制止決定。（五）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（六）根據(jù)審計結(jié)果，提出改進(jìn)意見，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)