職業(yè)技術(shù)學(xué)院《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)Ⅱ》課程標(biāo)準(zhǔn)

《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)Ⅱ》課程標(biāo)準(zhǔn)課程名稱企業(yè)納稅實(shí)務(wù)Ⅱ課程代碼26043130課程類別專業(yè)課課程性質(zhì)必修課課程總學(xué)時(shí)56課程學(xué)分3.5適用專業(yè)會(huì)計(jì)歸屬學(xué)院商學(xué)院先修課程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)后續(xù)課程財(cái)務(wù)管理執(zhí)筆人教授/教研室主任審核人教授/教研室主任簽發(fā)修訂時(shí)間202X年8月21日課程定位1.高職會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)定位高職會(huì)計(jì)專業(yè)主要以各類中小企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)崗位（群）任職能力要求為目標(biāo)，培養(yǎng)學(xué)生掌握從事中小企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)所需要的財(cái)會(huì)知識(shí)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作技能，養(yǎng)成操作規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的會(huì)計(jì)職業(yè)素養(yǎng)，在校期間通過會(huì)計(jì)初級(jí)職稱資格考試，畢業(yè)后能夠利用計(jì)算機(jī)技術(shù)從事中小企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織的出納業(yè)務(wù)、涉稅業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)等工作。2.本課程在會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)中的地位與作用《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)Ⅱ》課程屬于會(huì)計(jì)專業(yè)必修課程模塊中的一門核心課程。學(xué)生通過學(xué)習(xí)本課程，可以了解當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中所需要交納的具體稅種，理解、熟悉各稅種的相關(guān)法律制度知識(shí)、掌握各稅種的具體計(jì)算方法、賬務(wù)處理方法、納稅申報(bào)和稅款交納等相關(guān)工作，能夠運(yùn)用稅收知識(shí)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行初步的納稅籌劃，這些知識(shí)對(duì)于一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)人員來說是必需掌握并能夠進(jìn)行靈活操作的專業(yè)技巧，因此，本課程對(duì)于會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的職業(yè)能力培養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成起主要支撐作用。《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)Ⅱ》課程開設(shè)在第4個(gè)學(xué)期，學(xué)生已經(jīng)學(xué)習(xí)了《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)Ⅰ》等專業(yè)課程，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算中涉及的主要稅種有了初步的了解，但還缺乏企業(yè)納稅的專門知識(shí)和能力，需要專門進(jìn)行系統(tǒng)化學(xué)習(xí)和實(shí)際操作訓(xùn)練。在學(xué)完本門課程之后，還有《會(huì)計(jì)崗前綜合實(shí)訓(xùn)》及畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)踐報(bào)告的撰寫等課程，而《納稅實(shí)務(wù)》的學(xué)習(xí)是上述課程的學(xué)習(xí)前提和基礎(chǔ)。二、課程目標(biāo)（一）總體目標(biāo)通過學(xué)習(xí)本課程，了解當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中所需要交納的具體稅種，理解、熟悉各稅種的相關(guān)法律制度知識(shí)，掌握各稅種的具體計(jì)算方法、賬務(wù)處理方法、納稅申報(bào)和稅款繳納等相關(guān)工作，能夠運(yùn)用稅收知識(shí)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行初步的納稅籌劃。（二）具體目標(biāo)1.素質(zhì)目標(biāo)(1)樹立依法納稅的法制觀念；(2)培養(yǎng)誠(chéng)信敬業(yè)的職業(yè)道德，養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)的工作作風(fēng)；(3)養(yǎng)成開放式學(xué)習(xí)、主動(dòng)學(xué)習(xí)的職業(yè)習(xí)慣。2.知識(shí)目標(biāo)(1)熟悉我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度體系；(2)掌握我國(guó)主要稅種的基本要素；(3)掌握我國(guó)主要稅種的計(jì)算和納稅申報(bào)的具體要求；(4)掌握納稅籌劃的基本方法；(5)熟悉我國(guó)主要稅種納稅籌劃的具體方法。3.能力目標(biāo)(1)能正確計(jì)算主要稅種的應(yīng)納稅額；(2)能正確申報(bào)和繳納各種應(yīng)納稅額；(3)能科學(xué)籌劃企業(yè)的涉稅事項(xiàng)。三、課程內(nèi)容設(shè)計(jì)序號(hào)學(xué)習(xí)單元學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)內(nèi)容教學(xué)建議與說明學(xué)時(shí)1行為類稅納稅實(shí)務(wù)1.印花稅、車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅基本要素認(rèn)知2.印花稅、車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算3.印花稅、車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)繳納4.印花稅、車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅籌劃1.掌握印花稅、車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的基本稅制要素2.掌握印花稅、車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算方法3.了解印花稅、車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅籌劃方法1.會(huì)計(jì)算應(yīng)納印花稅、車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅額2.能申報(bào)繳納印花稅、車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅款3.基本會(huì)進(jìn)行印花稅、車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅籌劃102資源類稅納稅實(shí)務(wù)資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅基本要素認(rèn)知2.資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅應(yīng)納稅額計(jì)算3.資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅申報(bào)繳納4.資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅納稅籌劃1.掌握資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的基本稅制要素2.掌握資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的計(jì)算方法3.了解資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的納稅籌劃方法1.會(huì)計(jì)算應(yīng)納資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅額2.能申報(bào)繳納資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅款3.基本會(huì)進(jìn)行資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅納稅籌劃103財(cái)產(chǎn)類稅納稅實(shí)務(wù)1.房產(chǎn)稅、契稅、車船稅基本要素認(rèn)知2.房產(chǎn)稅、契稅、車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算3.房產(chǎn)稅、契稅、車船稅申報(bào)繳納4.房產(chǎn)稅、契稅、車船稅納稅籌劃1.掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的基本稅制要素2.掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的計(jì)算方法3.了解房產(chǎn)稅、契稅、車船稅的納稅籌劃方法1.會(huì)計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅、契稅、車船稅額2.能申報(bào)繳納房產(chǎn)稅、契稅、車船稅款3.基本會(huì)進(jìn)行房產(chǎn)稅、契稅、車船稅納稅籌劃64企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)1.企業(yè)所得稅基本要素認(rèn)知2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算3.企業(yè)所得稅申報(bào)繳納4.企業(yè)所得稅納稅籌劃1.掌握企業(yè)所得稅的基本稅制要素2.掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算方法3.掌握企業(yè)所得稅的納稅籌劃方法1.會(huì)計(jì)算中小型企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額2.能申報(bào)繳納中小型企業(yè)的企業(yè)所得稅款3.會(huì)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅籌劃205個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)1.個(gè)人所得稅基本要素認(rèn)知2.個(gè)人所得稅納稅籌劃1.掌握個(gè)人所得稅的基本稅制要素3.掌握個(gè)人所得稅的納稅籌劃方法會(huì)進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅籌劃10合計(jì)56四、課程實(shí)施（一）課程團(tuán)隊(duì)1.專任教師（1）具有扎實(shí)的稅收理論功底和一定的報(bào)稅崗位經(jīng)歷，熟悉企業(yè)稅收法律法規(guī)知識(shí)和企業(yè)納稅工作流程；（2）能夠熟練計(jì)算各種流轉(zhuǎn)稅稅額、所得稅稅額及常用的地方性稅費(fèi)金額；能熟練操作稅收相關(guān)軟件；能示范操作各稅種的納稅申報(bào)和稅款繳納工作；（3）能夠指導(dǎo)學(xué)生采用六步教學(xué)法、直觀教學(xué)法、角色扮演法、課堂講授法、案例引導(dǎo)法進(jìn)行企業(yè)稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)業(yè)務(wù)的示范教學(xué)。專任老師：陳宏橋、唐文、王元鳳2.兼職教師（1）大中型企業(yè)報(bào)稅崗位的辦稅員或稅務(wù)會(huì)計(jì)人員，能進(jìn)行稅務(wù)管理、稅費(fèi)計(jì)算、納稅申報(bào)、稅款繳納以及財(cái)產(chǎn)損失、虧損彌補(bǔ)、稅收優(yōu)惠事項(xiàng)報(bào)批等內(nèi)容的示范教學(xué)；（2）稅務(wù)師事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事稅務(wù)代理的人員，能夠針對(duì)中小企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行代辦稅務(wù)登記、納稅人資格認(rèn)定、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、納稅申報(bào)和稅務(wù)咨詢等內(nèi)容的示范教學(xué)；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)從事稅收征管的工作人員，能夠進(jìn)行稅務(wù)登記管理、賬證管理、發(fā)票管理；納稅申報(bào)、稅款征收、欠稅管理；稅務(wù)稽查、稅收法制等方面的示范教學(xué)。兼職老師：胡磊、何西敏（二）教學(xué)條件1.教室要求應(yīng)用多媒體教室，能夠進(jìn)行一般視頻的放映。2.校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地用于進(jìn)行稅務(wù)管理、稅費(fèi)計(jì)算、納稅申報(bào)等報(bào)稅崗位技能訓(xùn)練的模擬稅務(wù)實(shí)訓(xùn)室或者具備稅務(wù)管理、稅費(fèi)計(jì)算和納稅申報(bào)等功能的會(huì)計(jì)分崗位綜合實(shí)訓(xùn)室；配置具有稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)功能模擬實(shí)訓(xùn)軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的計(jì)算機(jī)（1）實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所：用于進(jìn)行稅務(wù)管理、稅費(fèi)計(jì)算、納稅申報(bào)等報(bào)稅崗位技能訓(xùn)練的模擬稅務(wù)實(shí)訓(xùn)室或者具備稅務(wù)管理、稅費(fèi)計(jì)算和納稅申報(bào)等功能的會(huì)計(jì)分崗位綜合實(shí)訓(xùn)室；配置具有稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)功能模擬實(shí)訓(xùn)軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的計(jì)算機(jī)機(jī)房；（2）實(shí)訓(xùn)工具設(shè)備：①足夠數(shù)量的涉稅工作所需的辦公文具，如辦公設(shè)施、文具盒、打印機(jī)、掃描儀、計(jì)算器、文件柜及各種日用耗材；②足夠數(shù)量的實(shí)訓(xùn)資料：如各稅種空白納稅申報(bào)表、空白納稅申報(bào)表的附表；各種空白稅務(wù)處理文書；具有仿真的工業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)的涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料；其他相關(guān)資料。（3）稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)業(yè)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)軟件：模擬電子納稅申報(bào)平臺(tái)、仿真出口退稅操作軟件等，可在機(jī)上進(jìn)行無紙化稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)的業(yè)務(wù)操作。（4）配備稅費(fèi)計(jì)算與納稅申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)范手冊(cè)，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅稅收暫行條例及實(shí)施細(xì)則；企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等所得稅法律及實(shí)施條例；稅收征管法及實(shí)施細(xì)則以及其他涉稅相關(guān)法律、法規(guī)、制度等。3.校外實(shí)訓(xùn)基地武漢國(guó)信達(dá)財(cái)務(wù)咨詢有限公司、武漢浙科友通軟件有限公司（三）課程資源1.教材編選教材和參考資料名稱出版社作者《稅法教程》武漢大學(xué)出版社白安義余謙《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社安福仁《稅法》中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社楊則文《稅法》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資格資格考試就《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》清華大學(xué)出版社梁朝偉《納稅實(shí)務(wù)》東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社郝巧亮王玉娟《納稅實(shí)務(wù)》化學(xué)工業(yè)出版社呂福智《納稅實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)》化學(xué)工業(yè)出版社呂福智《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)教程》復(fù)旦大學(xué)出版社顧瑞鵬《企業(yè)納稅籌劃》中國(guó)人民大學(xué)出版社徐弘2.參考資料參考網(wǎng)站國(guó)家稅務(wù)總局：中國(guó)稅務(wù)在線：中國(guó)稅務(wù)報(bào)：中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)：中國(guó)稅收籌劃網(wǎng):中國(guó)稅務(wù)網(wǎng)：中國(guó)納稅服務(wù)網(wǎng)：中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校/indexo.htm中國(guó)財(cái)稅網(wǎng)：3.信息化資源（1）多媒體教學(xué)手段多媒體教學(xué)手段主要包括：電子課件、投影、視頻、音頻、Flash動(dòng)畫演示、多媒體教學(xué)軟件，為學(xué)生提供辦稅業(yè)務(wù)示范操作過程演示，把學(xué)生帶入一個(gè)虛擬現(xiàn)實(shí)的學(xué)習(xí)場(chǎng)景中。學(xué)生對(duì)照這些演示操作就能比較全面地了解實(shí)際工作中的操作流程，并按照操作演示的指引完成模擬操作。主要包括：網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)演示、消費(fèi)稅申報(bào)操作演示、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)操作演示、出口退稅業(yè)務(wù)操作演示、企業(yè)所得稅操作演示、增值稅申報(bào)操作演示、電子證書系統(tǒng)客戶端操作演示、基層錄入單位操作流程演示、納稅申報(bào)系統(tǒng)演示等。（2）網(wǎng)絡(luò)教學(xué)手段教師進(jìn)行仿真業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)及學(xué)生進(jìn)行稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)業(yè)務(wù)仿真實(shí)訓(xùn)時(shí)采用網(wǎng)絡(luò)教學(xué)軟件，實(shí)現(xiàn)教學(xué)與工作的一體化。在網(wǎng)上提供與實(shí)際工作中相同的納稅申報(bào)客戶端軟件，提供虛擬的企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始記錄以及為完成這些虛擬項(xiàng)目所需的環(huán)境、素材和工具。為學(xué)生營(yíng)造了一個(gè)與真實(shí)情況相同的虛擬網(wǎng)上稅務(wù)局辦稅業(yè)務(wù)環(huán)境，學(xué)生通過這些軟件能夠在網(wǎng)上完成與真實(shí)項(xiàng)目相同的辦稅業(yè)務(wù)操作。主要包括：普通發(fā)票管理系統(tǒng)軟件、網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)、地稅中介通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件、國(guó)稅中介通用數(shù)據(jù)采集軟件、企業(yè)