活動專項(xiàng)方案之社區(qū)財(cái)務(wù)審計(jì)整改專項(xiàng)方案

小區(qū)財(cái)務(wù)審計(jì)整改方案【篇一：整改匯報(bào)案例】三、審計(jì)發(fā)覺問題整改情況對審計(jì)發(fā)覺問題，湖南省局召創(chuàng)辦公會議，通報(bào)總局審計(jì)決定，采取四項(xiàng)方法：一是省局向各被審計(jì)單位轉(zhuǎn)發(fā)了審計(jì)決定，強(qiáng)調(diào)被審計(jì)單位要高度重視、認(rèn)真討論，制訂整改方法，落實(shí)審計(jì)決定；二是對審計(jì)決定中指出部分問題，省局已進(jìn)行了直接督辦，并責(zé)成對部分違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)厲處理；三是督促被審計(jì)單位整改，完善各項(xiàng)管理制度；四是充足利用審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理，省局將對審計(jì)中查出相關(guān)問題在全省進(jìn)行通報(bào)，并結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)班子考評對審計(jì)情況進(jìn)行講評。依據(jù)整改情況匯報(bào)，對機(jī)關(guān)人均基礎(chǔ)支出超要求標(biāo)準(zhǔn)和超百分比留用預(yù)備費(fèi)問題，湖南省局在編制預(yù)算時(shí)已進(jìn)行了糾正；對調(diào)劑基建項(xiàng)目資金，已于底用自籌資金進(jìn)行了安排，按總局預(yù)算批復(fù)落實(shí)到位；對能夠立即清理大部分往來款項(xiàng)已清理完成，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進(jìn)行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶經(jīng)辦人提出了嚴(yán)厲批評；對基建管理修改了相關(guān)制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進(jìn)行了通報(bào)批評；對辦案經(jīng)費(fèi)管理，在全省系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作會議和稽查會議上進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)，對部分相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，同時(shí)，制訂了相關(guān)制度，進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整等。另外，對往來款項(xiàng)中“促產(chǎn)周轉(zhuǎn)金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能處理；對投資確保金等相關(guān)往來款項(xiàng)尚在清理之中；但對個(gè)人借款3.6萬元還未立即清理完成。財(cái)務(wù)工作整改匯報(bào)一、工會財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問題本市工會所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開發(fā)區(qū)工會。多年來,各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了部分有益探索,取得了一定成效,但也存在部分問題,關(guān)鍵表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)還未全部到位;部分區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、小區(qū)及新建企業(yè)工會會計(jì)基礎(chǔ)工作微弱等。這些問題和市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。(一)財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位現(xiàn)在在本市十三個(gè)區(qū)、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對處理得很好,其它區(qū)、縣或只處理區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),和足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今還未處理。(二)稅務(wù)代收覆蓋面不夠廣稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率和以往相比有了大幅度提升,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會有多家,而繳經(jīng)費(fèi)單位只有600多家,也只達(dá)成30%。(三)財(cái)務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大有區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)財(cái)務(wù)制度,有區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂不全方面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,尤其缺乏預(yù)決算管理制度,直接造成了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明,有區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算5%。有開發(fā)區(qū)工會會計(jì)、出納一人擔(dān)任,不符合會計(jì)核實(shí)要求,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)微弱。(四)財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范有區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會計(jì)人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,待會計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)覺問題,為時(shí)已晚。還有部分財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬現(xiàn)象。有未嚴(yán)格實(shí)施現(xiàn)金管理要求,支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財(cái)務(wù)工作微弱本市區(qū)、縣工會有181個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,單獨(dú)建立工會賬戶單位極少,總體上不足10%,工會獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)要求落實(shí)得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會、突擊建會情況。有區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨(dú)工會委員會,有將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會,這些單位既不在一個(gè)地域,也無共同行業(yè)特點(diǎn),工會組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶,也難以對工會財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理和監(jiān)督。(六)人員素質(zhì)不高,會計(jì)基礎(chǔ)工作微弱有些區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)人員不含有對應(yīng)專業(yè)知識,業(yè)務(wù)水平低,人員變動頻繁,同時(shí)又身兼多職。加之有財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識不強(qiáng),存在會計(jì)核實(shí)不立即、科目使用不正確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有單位未制訂票據(jù)管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù),開出收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失現(xiàn)象。縣級文化宮財(cái)務(wù)人員極少參與業(yè)務(wù)培訓(xùn),無法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展需要。二、原因及分析(一)財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題地稅代收后,各單位經(jīng)費(fèi)收入關(guān)鍵分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上,各區(qū)、縣工會全部不一樣程度地做了部分工作,但因?yàn)閰^(qū)、縣財(cái)政比較困難,加之我們協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,造成財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。(二)工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高問題區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來也沒有措施,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓不嚴(yán),工會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財(cái)務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總,這么就極難立即掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位信息,工作效率不高。(三)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)微弱問題一是多年來對怎樣管好、用好工會經(jīng)費(fèi)重視不夠,沒有制訂對應(yīng)制度來確保工會經(jīng)費(fèi)合理、有效使用;二是縣級工會財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識,加之培訓(xùn)工作未能跟上,所以,縣、區(qū)工會財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展要求。(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財(cái)務(wù)管理問題本市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣,擔(dān)負(fù)任務(wù)重,人員編制少,非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批,工會經(jīng)費(fèi)無法正常確保,只能依靠區(qū)縣工會補(bǔ)助等,管理起來困難很大。三、對策及提議(一)采取有效方法,提升代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)到位率(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),為財(cái)務(wù)人員推行職責(zé)發(fā)明條件各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真研究處理經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金使用中關(guān)鍵和難點(diǎn)問題;要對存在問題,逐一檢驗(yàn),尋求差距,分析原因,制訂方法,限期整改;要充足調(diào)動財(cái)務(wù)人員主動性和發(fā)明性,為財(cái)務(wù)人員依法按章推行職責(zé)發(fā)明條件。(三)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,建立健全工會各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度制度重在管理,管理重在規(guī)范。市總工會財(cái)務(wù)部已針對檢驗(yàn)中存在問題,制訂了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)管理工作制度。要求各單位逐步聯(lián)絡(luò)實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度,建立健全符合目前工【篇二：村(小區(qū))財(cái)務(wù)審計(jì)匯報(bào)(正本)】金牛鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)審計(jì)匯報(bào)受鎮(zhèn)黨委、政府委托，金牛鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)審計(jì)小組于5月16日開始，對全鎮(zhèn)所轄35個(gè)村(小區(qū))-村級財(cái)務(wù)進(jìn)行了全方面審計(jì)。此次審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達(dá)成了預(yù)期目標(biāo)，取得了一定成效。審計(jì)組經(jīng)過為期30天努力工作，此次審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果匯報(bào)以下：一、基礎(chǔ)情況：此次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀(jì)委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務(wù))，組員：吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計(jì)日常工作，辦公地點(diǎn)設(shè)在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所。審計(jì)時(shí)間：5月16日至6月16日。二、工作程序：1、審計(jì)組5月17日制訂了《審計(jì)人員時(shí)間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審計(jì)整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀(jì)委立即下發(fā)給各被審計(jì)村(小區(qū))。2、相關(guān)村(小區(qū))接到整改通知后，財(cái)會人員整理了相關(guān)會計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料。在指定時(shí)間里，單位責(zé)任人、財(cái)務(wù)人員及民主理財(cái)小組組員在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所配合審計(jì)人員進(jìn)行了審計(jì)。3、在審計(jì)過程中，對于有些有手續(xù)不合理票據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場更正、完善。對于部分不符合財(cái)會制度行為，要求立即更正。三、審計(jì)中發(fā)覺問題和存在不足：此次審計(jì)工作中審計(jì)組發(fā)覺全鎮(zhèn)35個(gè)村(小區(qū))財(cái)務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化軌道。但還是存在著很多問題，關(guān)鍵表現(xiàn)在以下幾方面：（一）三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證實(shí)人簽字、審批人簽字；村(居)主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例和村級財(cái)務(wù)制度明文要求，帳、款要分管。不過有村干部包攬了全部職責(zé)，直接經(jīng)手現(xiàn)金收支，手拿支票跑銀行，取了錢進(jìn)商場，買了東西開了票，回去告訴會計(jì)入哪帳。造成會計(jì)成了記帳員，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財(cái)小組章就在村干部手中，這就直接造成內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。另外有村只是在相關(guān)部門督促下偶然間斷性地將村務(wù)作部分公開，再加上有村(小區(qū))理財(cái)代表缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識，不知道看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督作用，這也造成了民主理財(cái)，民主監(jiān)督名存實(shí)亡。（二）入賬不立即，部分過大金額發(fā)票無明細(xì)、無事由。在審計(jì)中發(fā)覺，村里報(bào)賬員因多種原因，現(xiàn)金不立即交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費(fèi)用開支，同時(shí)大量內(nèi)部借支現(xiàn)象嚴(yán)重，所以村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理標(biāo)準(zhǔn)，又逃避了鎮(zhèn)政府對村里收支監(jiān)管，使核實(shí)中心失去了應(yīng)有監(jiān)管作用。同時(shí)村(小區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時(shí)無明細(xì)清單；招待費(fèi)發(fā)票無事由、無菜單統(tǒng)計(jì)；工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時(shí)等，但無具體明細(xì)清單；差旅費(fèi)報(bào)銷不注明事由等現(xiàn)象。（三）存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。審計(jì)組在審計(jì)各村（小區(qū)）帳本時(shí)發(fā)覺，全鎮(zhèn)35個(gè)村(小區(qū))均不一樣程度存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。部分村整個(gè)記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無”白條（無收款人、無審批人、無事由）。有是能夠取得正當(dāng)憑證，也用白條來報(bào)銷。不光招待費(fèi)是如此，工程結(jié)算也是如此，有村幾萬工程款支出全部不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報(bào)賬。從實(shí)際情況來看,村里有費(fèi)用支出確實(shí)無法取得正式發(fā)票,但大宗工程支出一定要簽署協(xié)議并要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時(shí)項(xiàng)目工程必需經(jīng)審計(jì)方能最終結(jié)算。（四）普遍存在村級工程沒有進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。多年來，國家加大了對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，我們各個(gè)村委會抓緊時(shí)機(jī)，千方百計(jì)地向上級爭取到資金，用于本身各項(xiàng)服務(wù)群眾生活建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計(jì)情況來看，全鎮(zhèn)35個(gè)村(小區(qū))，-全部工程建設(shè)類項(xiàng)目幾乎全部沒有經(jīng)過工程預(yù)(決)算，沒有一家進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。有連預(yù)(決)算、會議統(tǒng)計(jì)等材料也沒有；有工程事先沒有簽協(xié)議或協(xié)議，也無辦理預(yù)算編報(bào)手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款；有項(xiàng)目采取陸續(xù)付款方法，極少正式辦理工程預(yù)（決）算手續(xù)，工程總額心中沒有數(shù)；有收取費(fèi)用后，私自保管挪用，長久不報(bào)帳；這么就逃避了審計(jì)監(jiān)督，為擠占挪用專題資金、虛報(bào)工程支出提供了方便。（五）浪費(fèi)公款現(xiàn)象存在。非生產(chǎn)性開支過大現(xiàn)象仍然存在。有村十二個(gè)月集體收入極少，甚至連正常開支全部難以維持，但村干部在花錢時(shí)，從不考慮這項(xiàng)支出是否必需。有村(小區(qū))用公款吃喝玩樂，年招待費(fèi)達(dá)十幾萬元；還有用公款購置土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員婚喪嫁娶等，甚至部分村用公款報(bào)銷個(gè)人黨費(fèi)。（六）制訂村級干部工資和獎金分配缺乏依據(jù)。村級干部十二個(gè)月應(yīng)拿多少工資、獎金怎樣分配，怎樣領(lǐng)取，沒有標(biāo)準(zhǔn)，也缺乏依據(jù)。部分村村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領(lǐng)過工資，但又有部分村村干部及管理人員有濫發(fā)獎金、津貼不正常現(xiàn)象。四、審計(jì)意見和提議：(一)、堅(jiān)持依法治村，加大法制宣傳力度對村(小區(qū))干部和財(cái)會人員開展黨性教育、財(cái)經(jīng)管理、法律知識培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是正當(dāng)，增強(qiáng)基層干部遵法意識，切實(shí)做到按章辦事。對廣大村(居)民開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、相關(guān)制度交給群眾，使其真正知道村(居)民權(quán)力有哪些，怎樣依法行使手中權(quán)力，提升群眾參政意識。(二)、健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化約束機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管1、建章立制，嚴(yán)抓共管。為使村(小區(qū))級財(cái)務(wù)管理工作有章可循，各村(小區(qū))一定要從實(shí)際出發(fā)，建立健全切實(shí)可行村(小區(qū))級財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)要建立內(nèi)部控制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度和預(yù)(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬立即、獨(dú)立核實(shí)、民主理財(cái)、規(guī)范管理。2、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證實(shí)人簽字、審批人簽字；村(居)民主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))，同時(shí)定時(shí)、如實(shí)地進(jìn)行公布，接收村(居)民監(jiān)督，尤其對村(居)民關(guān)心熱點(diǎn)問題或民主理財(cái)小組要求公開財(cái)務(wù)活動要專題公開，關(guān)鍵解釋。(三)、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，預(yù)防資產(chǎn)流失1、明確集體資產(chǎn)歸屬，科學(xué)評定確定資產(chǎn)價(jià)值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)監(jiān)管措施。2、正確處理村(小區(qū))集體資產(chǎn)處臵問題。在村(小區(qū))集體資產(chǎn)處臵過程中，應(yīng)搞好集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作，經(jīng)過村(居)或村(居)代表大會作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)安全和完整，維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)全部權(quán)人正當(dāng)權(quán)益。(四)、健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能，強(qiáng)化村級財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督政府應(yīng)立即建立健全農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織并明確農(nóng)村審計(jì)組織和審計(jì)范圍、任務(wù)、審計(jì)程序及職權(quán)、獎懲等，提升農(nóng)村審計(jì)可操作性和權(quán)威性，促進(jìn)農(nóng)村審計(jì)落到實(shí)處。同時(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織要建立和落實(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)專題審計(jì)制度，并將審計(jì)結(jié)果立即公布，并對在審計(jì)中查出侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金，要責(zé)令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴(yán)重者，要依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任，給對應(yīng)處罰。(五)、提升財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)，穩(wěn)定會計(jì)隊(duì)伍建立崗位責(zé)任制，明確各村(小區(qū))財(cái)會人員權(quán)利和義務(wù)。各村(小區(qū))財(cái)會人員要由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所進(jìn)行考察選配，一旦被確定以后，不經(jīng)主管部門同意，村(小區(qū))不得任意調(diào)換財(cái)會人員。同時(shí)要加強(qiáng)對財(cái)會人員培訓(xùn)和教育，提升工作業(yè)務(wù)水平。(六)、各司其職，各負(fù)其責(zé)【篇三：xxx企業(yè)審計(jì)整改工作實(shí)施方案】xxx企業(yè)審計(jì)整改工作實(shí)施方案依據(jù)國家局《相關(guān)深入做好審計(jì)整改工作相關(guān)事項(xiàng)通知》（國煙審〔〕117號）、企業(yè)《相關(guān)印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案通知》要求，為深入深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。一、整改內(nèi)容此次審計(jì)整改內(nèi)容包含、、國家局組織開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全方面審計(jì)（包含自查、復(fù)查、國家局關(guān)鍵檢驗(yàn)）、工程項(xiàng)目審計(jì)（含國家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)），外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢驗(yàn)中發(fā)覺問題和企業(yè)集中組織開展財(cái)務(wù)收支及預(yù)算實(shí)施審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)發(fā)覺和披露問題，和審計(jì)檢驗(yàn)中明確提出需要關(guān)注事項(xiàng)、管理提議書中提到相關(guān)問題。二、整改標(biāo)準(zhǔn)以國家法律法規(guī)和行業(yè)相關(guān)要求為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)審計(jì)發(fā)覺問題性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項(xiàng)對照檢驗(yàn)整改落實(shí)情況。一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳；二是包含主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)，一律進(jìn)行收回或收取對應(yīng)資產(chǎn)使用費(fèi)；三是包含職員利益方面，工資外列支工資性支出一律調(diào)入工資列支，為職員負(fù)擔(dān)建房成本費(fèi)用一律收回；四是包含資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長久閑置，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是包含管理程序方面，制度不健全進(jìn)行梳理修訂，制度實(shí)施不到位加強(qiáng)制度落實(shí)監(jiān)督檢驗(yàn)；六是包含歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)成預(yù)期效果。三、組織領(lǐng)導(dǎo)廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長：sss副組長：dddfffhhh成員：財(cái)務(wù)、審計(jì)和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門責(zé)任人領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題整改落實(shí)工作。四、工作安排審計(jì)整改工作分為梳理查對、整改落實(shí)和關(guān)鍵抽查三個(gè)階段。（一）梳理查對階段（4月20日—6月10日）1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門搜集、梳理。財(cái)務(wù)部門搜集梳理以明年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢驗(yàn)中發(fā)覺問題，其它方面審計(jì)問題由審計(jì)部門搜集梳理，根據(jù)發(fā)覺問題性質(zhì)進(jìn)行分類，根據(jù)問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改提議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。2、各部門查對、自查。各責(zé)任部門對分解問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真查對，并開展自查整改工作，對各問題點(diǎn)整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)檢驗(yàn)為評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對照，分別梳理出已經(jīng)整改問題和正在整改問題、并對還未整改到位事項(xiàng)具體說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門責(zé)任人簽字確定并對自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)報(bào)送電子材料）。3、報(bào)企業(yè)審核確定。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總匯報(bào)，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確定后，于5月10日前上報(bào)企業(yè)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確定。（二）整改落實(shí)階段（6月11日—7月31日）廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)企業(yè)審核、確定結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對能夠立即整改，要立即加以整改。一時(shí)難以整改，要制訂具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對無法整改問題點(diǎn)，立即報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和提議后，上報(bào)企業(yè)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不一樣形式開展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改善展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。各部門將整改情況形成整改匯報(bào)，于7月25日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總匯報(bào)于7月30日前以正式文件報(bào)企業(yè)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。（三）關(guān)鍵抽查階段（8月1日—9月10日）廠部將組織人員對各部門審計(jì)問題整改落實(shí)情況進(jìn)行關(guān)鍵抽查，對抽查發(fā)覺不按要求整改或未立即整改到位，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)厲處理。整改情況要經(jīng)得起企業(yè)、國家局等各級檢驗(yàn)。五、工作要求（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提升認(rèn)識。各部門要深刻認(rèn)識行業(yè)特殊性和審計(jì)整改工作關(guān)鍵性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識、規(guī)范意識，