沈陽寶誠裝飾工程有限公司貨幣資金管理問題研究

本科論文摘要隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)貨幣資本管理方法的建立和完善已成為關系到企業(yè)生存和發(fā)展的重要問題。貨幣資金是公司資產(chǎn)的核心組成部分，在公司的生產(chǎn)，運營和會計行為中占有重要地位。在中國，中小企業(yè)一般規(guī)模較小，生存壓力較大，內部控制不足，在管理公司貨幣資金方面存在常見問題。中國大多數(shù)中小企業(yè)相對較小，財務資源和勞動力有限，收入和支出環(huán)節(jié)控制薄弱,在財務管理方面普遍經(jīng)驗不足,成為制約我國中小企業(yè)發(fā)展的一個重要問題。本文通過沈陽寶誠裝飾工程有限公司的實際情況，研究如何通過有效，嚴格和科學的管理方法加強公司貨幣資金的管理，同時監(jiān)控公司貨幣資金，提高貨幣資金使用效率，兩者都具有一定理論價值和重要的實踐意義。通過對沈陽寶誠裝飾工程有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀進行深入調研，發(fā)現(xiàn)沈陽寶誠裝飾工程有限公司具有規(guī)模大但實力差的弱點。對沈陽寶誠裝飾工程有限公司的研究發(fā)現(xiàn)其缺乏貨幣資金科學管理，財務人員缺乏必要的職業(yè)道德，業(yè)務技能，控制能力不足，對貨幣基金管理缺乏認識。針對上述問題，本文提出了加強沈陽寶誠裝飾工程有限公司貨幣資金管理的建議，包括轉變企業(yè)貨幣資金管理的觀念，加強會計審核和監(jiān)督工作，將貨幣資金內部控制制度建立在公司中，提高公司管理決策的有效性，以期為中小企業(yè)貨幣資金管理提供參考。關鍵詞：貨幣資金；內部控制；風險意識

AbstractWiththecontinuousdevelopmentofmarketeconomy,theestablishmentandimprovementofthemanagementmethodofenterprisemonetarycapitalhasbecomeanimportantproblemrelatedtothesurvivalanddevelopmentofenterprises.InChina,smallandmedium-sizedenterprisesgenerallyhavesmallscale,largesurvivalpressure,insufficientinternalcontrol,andtherearecommonproblemsinmanagingthemoneyfundsofcompanies.ThroughtheactualsituationofShenyangBaochengDecorationEngineeringCo.,Ltd,thispaperstudieshowtostrengthenthemanagementofthecompany'smonetaryfundsthrougheffective,strictandscientificmanagementmethods,andatthesametimemonitorthecompany'smonetaryfundsandimprovetheefficiencyoftheuseofmonetaryfunds.Bothhavecertaintheoreticalvalueandimportantpracticalsignificance.Throughin-depthinvestigationonthecurrentsituationofmonetaryfundmanagementofShenyangBaochengDecorationEngineeringCo.,Ltd,itisfoundthatShenyangBaochengDecorationEngineeringCo.,Ltd.hastheweaknessoflargescalebutpoorstrength.TheresearchonShenyangBaochengDecorationEngineeringCo.,Ltdfoundthatitlacksthescientificmanagementofmonetaryfunds,thefinancialpersonnellackthenecessaryprofessionalethicsandbusinessskillsYes,lackofcontrol,lackofawarenessofIMFmanagement.Inviewoftheaboveproblems,thispaperputsforwardsomesuggestionstostrengthenthemanagementofmonetaryfundsofShenyangBaochengDecorationEngineeringCo.,Ltd.,includingchangingtheconceptofenterprisemonetaryfundmanagement,strengtheningaccountingauditandsupervision,establishingtheinternalcontrolsystemofmonetaryfundsinthecompany,andimprovingtheeffectivenessofthecompany'smanagementordertoprovidereferenceforthemanagementofmonetaryfundsofsmallandmedium-sizedenterprises.Keywords:themonetaryfund;internalcontrol;riskconsciousness引言貨幣資金是資產(chǎn)負債表的當前資產(chǎn)類型，包括現(xiàn)金存量，銀行存款和其他貨幣資金。由于它是每個公司中最重要的資產(chǎn)，流動性強，每個公司都有重要的付款和分配方式，因此資金管理是公司資產(chǎn)管理的核心。貨幣基金管理主要圍繞貨幣基金的預算和內部控制。當前，企業(yè)貨幣資金的問題是財務困難，盲目投資和中小企業(yè)資金嚴重短缺。今天，中國的中小企業(yè)已經(jīng)建立了相對獨立和多元化的金融體系。中小企業(yè)融資困難不僅是當前的問題，而且不是中國自身的問題。根據(jù)現(xiàn)代金融理論的解釋，由于“信息不對稱”，中小企業(yè)的財務困難主要是市場的“奇怪選擇”和“道德風險”。由于小額貸款和針對中小企業(yè)的緊急貸款的性質，該銀行的測試成本和潛在利潤變得不對稱，從而降低了對中小企業(yè)貸款的熱情。本文在研究貨幣資金的安全性，完整性，合理性和合法性的基礎上，詳細介紹了公司加快資本周轉，降低資本成本，增加資本使用以及改善和改善資本流動的戰(zhàn)略。因此，加強貨幣資金的作用,提高各個部門的熱情和創(chuàng)造力。通過貨幣資金管理研究，提出了貨幣基金管理的思想和方法。在這種方法的指導下，沈陽寶誠裝飾工程有限公司根據(jù)實際情況建立適合公司特點的貨幣資金管理模型。通過國內外相關參考資料，我發(fā)現(xiàn)了沈陽寶誠裝飾工程有限公司貨幣資金管理的問題，公司設計并實施了貨幣資金內部控制制度，其目的是保證其有效的執(zhí)行有關法律，法規(guī)和標準以及公司商業(yè)管理的原則和政策；保護貨幣資金的安全性和完整性；提高會計信息的真實性和可靠性；提高貨幣資本運營效率，促進高效的商業(yè)運營。

1中小企業(yè)貨幣資金管理的重要性1.1中小企業(yè)與貨幣資金管理1.1.1中小企業(yè)界定中小企業(yè)是指依法在中華人民共和國境內設立，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的，人員規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模相對較小的企業(yè)，包括中型，小型和微型企業(yè)。根據(jù)《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》規(guī)定，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結合行業(yè)特點制定。這類公司通常由少于200人組成，但不同的行業(yè)也有不同的人員標準。因此，大多數(shù)公司都由所有者直接管理，很少受到外部干擾。1.1.2貨幣資金管理貨幣資金是一種可以立即流通以購買商品或服務或償還債務的交換手段。在流動資產(chǎn)中，流動資金具有最高的流動性，并且是唯一可以直接轉換為其他類型資產(chǎn)的流動資產(chǎn)。它也是唯一可以代表公司實際購買力的資產(chǎn)。為了保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，公司必須持有一定數(shù)量的資金用于購置物資，繳納稅款，支付工資，利息和股利或投資等。公司持有的金額是分析和判斷公司的支付能力及其支付能力的重要指標。它是資產(chǎn)負債表的流動資產(chǎn)，包括銀行存款和其他貨幣基金的普通余額。不包括特殊用途的貨幣資金。1.2我國中小企業(yè)現(xiàn)狀及作用1.2.1中小企業(yè)發(fā)展快、總量大中國的中小企業(yè)與時代的變化同時向前發(fā)展，他們經(jīng)歷了四個發(fā)展高潮。自進入世界第21位以來，中國的中小企業(yè)發(fā)展已進入快速軌道。近年來，中國的中小企業(yè)發(fā)展迅速，整體規(guī)模不斷擴大，它們在國民經(jīng)濟中的份額也有所增加。據(jù)統(tǒng)計，中國中小企業(yè)總數(shù)（包括個體工商戶）已達4600萬，占全國中小企業(yè)總數(shù)的90％以上。2009年，中國中小企業(yè)向國家繳納的稅款超過了稅額的50％，中小企業(yè)提供了75％的就業(yè)機會和68％的出口。在中國的40,000多家跨國公司中，中小企業(yè)占82%的份額?？傮w而言，中國中小企業(yè)的快速發(fā)展和大規(guī)模的發(fā)展已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。1.2.2中小企業(yè)提供多元化就業(yè)渠道作為世界上人口最多的國家，中國面臨著就業(yè)壓力，就業(yè)不僅是經(jīng)濟問題，還是與社會穩(wěn)定有關的政治問題。許多中小企業(yè)為解決就業(yè)問題做出了重要貢獻。由于城市化進程，大量的農村人口涌入城鎮(zhèn)，一些學者證明，即使GDP保持8％的水平，中國每年也有近1000萬人找不到工作。中小企業(yè)的快速發(fā)展可以為中國提供多種就業(yè)渠道，有效減輕社會保障壓力，促進社會穩(wěn)定。1.2.3中小企業(yè)走在創(chuàng)新前列與大公司相比，中小型企業(yè)將繼續(xù)改變其才能和技能，使得業(yè)績則更為有利。中小企業(yè)不再對建筑，銷售，物流等行業(yè)的發(fā)展感到滿足，而是開始向先進技術，金融等領域發(fā)展。在某些地區(qū)，中小企業(yè)通過縱向整合和橫向合作達到了規(guī)模更大的編隊。在新能源，電子信息，新材料和其他創(chuàng)新型行業(yè)中，中小企業(yè)憑借靈活的系統(tǒng)和有效的決策能力已成為技術創(chuàng)新的先驅。1.3中小企業(yè)的特點1.3.1規(guī)模足夠但資金管理能力偏弱沈陽寶誠裝飾工程有限公司的規(guī)模已經(jīng)發(fā)展到較大水平，但是綜合實力較弱，尤其是利潤收入低、抗風險能力差。在能源、金融、裝備制造業(yè)等平均利潤較高的行業(yè)中，優(yōu)勢被國有企業(yè)完全占領，沈陽寶誠裝飾工程有限公司集中在零售、加工、貿易等行業(yè)，市場競爭激勵，行業(yè)平均利潤率較低。同時，沈陽寶誠裝飾工程有限公司存在脆弱性，特別是脆弱的資本鏈，容易受到風險的影響，近期南方等地出現(xiàn)的資金鏈斷裂導致中小企業(yè)破產(chǎn)的情況，就是目前沈陽寶誠裝飾工程有限公司生存現(xiàn)狀的未來縮影。1.3.2兩極分化嚴重根據(jù)2010年的數(shù)據(jù)，中國大中小型企業(yè)的有機成分比例為1.83：1.23：1，資本利用率為0.48：0.66：1。換句話說，以這種比率使用相同資金的中小企業(yè)數(shù)量幾乎翻了一番，為了解決就業(yè)問題，國家中小企業(yè)做出了重大貢獻。但是，以目前的形式，公司的核心競爭力正在發(fā)生變化，并且由于國內勞動力成本的上漲和原材料價格的上漲，勞動密集型公司的就業(yè)優(yōu)勢正在逐漸獲得競爭優(yōu)勢。與大公司相比，中小型企業(yè)的有機資本更少，技術含量更低，逐漸劃分為兩個層次。1.3.3沿海與內陸地區(qū)發(fā)展失衡中國地域遼闊，很多地區(qū)的中小企業(yè)分布和發(fā)展水平參差不齊。沿海和偏內陸地區(qū)的中小企業(yè)數(shù)量百分比為40％和35％，內陸地區(qū)占25％。一個簡單的計算表明，沿海中小企業(yè)的平均產(chǎn)值是偏內陸地區(qū)的3倍，是內陸地區(qū)的8倍以上，而區(qū)域發(fā)展失衡是中國中小企業(yè)的明顯特征。以東北與東南沿海為例，因為東北地區(qū)是著名的老工業(yè)地區(qū)，所以中小企業(yè)數(shù)量較多且類型大多為工業(yè)類型，東南沿海是改革開放的領頭羊，所以中小企業(yè)數(shù)量更多并且類型多樣，發(fā)展迅速。反而言之，中西部地區(qū)一直以農業(yè)發(fā)展為重心，中小企業(yè)較少，但是地區(qū)資源豐富，有更好的發(fā)展前景。1.4加強中小企業(yè)資金管理的重要性1.4.1貨幣資金在企業(yè)中的地位貨幣資金是高流動性資產(chǎn)，對公司具有特殊意義，貨幣資金可以輕松滿足公司在生產(chǎn)和運營過程中的各種需求。確保資產(chǎn)的流動性并保持償還債務的能力非常重要。可以說，沈陽寶誠裝飾工程有限公司的生存與發(fā)展離不開貨幣資金。對于沈陽寶誠裝飾工程有限公司來說，所有收入和支持都應以現(xiàn)金流出和流出的形式反映出來，現(xiàn)金流入和流出在一定程度上反映了公司的經(jīng)營狀況。如果公司的收入不能以當前的流入形式反映出來，則意味著公司的生產(chǎn)和經(jīng)營面臨更大的困難。確實，沈陽寶誠裝飾工程有限公司的投資回報率不低，但是由于經(jīng)常缺乏資金，公司通常更難經(jīng)營。因此，所需的貨幣資金儲備和正常的貨幣資金流量是沈陽寶誠裝飾工程有限公司正常經(jīng)營的基礎和保證，并且有足夠的資金，中小企業(yè)可以有效開展各項業(yè)務，實現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。1.4.2中小企業(yè)內部管理問題在中國，中小企業(yè)通常規(guī)模較小，管理水平相對較差。用“人民規(guī)則”代替“法律制度”更為普遍。特別是，一些家族企業(yè)缺乏有效的內部審計，監(jiān)督和控制，還有一些雇員也會監(jiān)守自盜。有時會發(fā)生公司財務的腐敗，貪污和盜竊，這對中小型企業(yè)的運營構成重大風險。對于系統(tǒng)相對不完善的中小型企業(yè)，加強內部控制體系建設的關鍵是良好的貨幣資金管理，現(xiàn)金非常容易受到人為因素的影響，因為現(xiàn)金是公司最重要的物質資源。在這方面，加強貨幣資本管理是中小企業(yè)加強內部控制的關鍵，也是中小企業(yè)改善企業(yè)管理制度的重要途徑。1.4.3中小企業(yè)面對的風險公司必須始終在生產(chǎn)和經(jīng)營中面對各種風險。中小企業(yè)由于對單一產(chǎn)品和風險的抵抗力相對較低，因此應高度重視避免經(jīng)營風險。關于國際金融危機，華南發(fā)達地區(qū)的許多中小企業(yè)都經(jīng)歷了危機，許多中小企業(yè)經(jīng)歷了破產(chǎn)和重組，甚至產(chǎn)生了連鎖反應。由于中國的信貸和金融體系還不完善，中小企業(yè)的資金問題一直很突出，因此貨幣資金對中小企業(yè)非常有價值，是避免經(jīng)營風險的重要資源。中國中小企業(yè)的發(fā)展始于改革開放，行業(yè)發(fā)展時間較短，中小企業(yè)的管理體系尚未成熟。在財務管理方面，國內公司的整體水平相對較低，與歐美先進公司相比有一定差異。中國的中小企業(yè)在貨幣和現(xiàn)金管理方面存在一些問題，尤其是常見的問題。2沈陽寶誠裝飾工程有限公司貨幣資金管理問題分析2.1沈陽寶成裝飾工程有限公司簡介沈陽寶誠裝飾工程有限公司成立于2016年04月18日，注冊地位于沈陽市鐵西區(qū)南九中路27號。經(jīng)營范圍包括室內外裝飾裝修工程、園林綠化工程、鋼結構工程設計及施工。注冊資本為50萬元。公司設立四個主要部門，包括財務部、人事行政部、市場營銷部、技術部。其中財務部是我所在的部門，部門配置部門經(jīng)理、財務主管、會計主管各一位，下屬會計與出納人員。公司屬于典型的投資者也是經(jīng)營者財務管理模式，只是將財務管理作為記賬工具而不是使用財務管理發(fā)展公司。2.2沈陽寶誠裝飾工程有限公司貨幣資金管理存在問題2.2.1貨幣資金缺乏科學管理沈陽寶誠裝飾工程有限公司在管理方面存在不規(guī)范的問題，沈陽寶誠裝飾工程有限公司屬于家族式企業(yè)，管理層核心成員均來自同一家族，企業(yè)內部管理帶有濃厚的人治色彩，反應在資金管理方面表現(xiàn)為對貨幣資金缺乏科學的管理，集中體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）私設小金庫全世界所有的腐敗，挪用公款以及其他非法行為幾乎都與貨幣資金管理有關，因此提高公司貨幣資金的安全性和完整性是合理，合法和必然的。為了有效地確保貨幣資金的收集，公司需要加強貨幣資金的管理和控制。沈陽寶誠裝飾工程有限公司也同時存在財務管理人員私設小金庫的問題，在各級的財務工作中私自斂財，導致公司報表中出現(xiàn)錯誤賬目。（2）資金分散，使用效率低下沈陽寶誠裝飾工程有限公司在使用貨幣資金的過程中，企業(yè)集中管理的貨幣資金與內部多級管理機構的各項工作之間的矛盾更加突出，貨幣資金的使用效率降低。例如，沈陽寶誠裝飾工程有限公司在多個部門開設長期賬戶，并在一些部門中存入大量資金，而另一些則必須支付高額財務費用才能籌集少量資金。在另一方面，公司對于新興產(chǎn)業(yè)喜歡盲目投資，并不考慮自身的資金情況，這也使公司流動資金周轉緩慢，降低企業(yè)的利潤和信用。（3）貨幣資金管理信息失真會計信息的失真可以分為有意和無意的失真。意外的失真是由意料之外的因素引起的，例如不熟練的技術水平和會計的疏忽，這些意外可以控制。但是在企業(yè)的暗示下，有偏向性或誘導性地提供信息，或者違背會計規(guī)范制造假帳，這是最難控制的失真行為。在沈陽寶誠裝飾工程有限公司中，很多原始憑證與實際上的經(jīng)濟活動并不符合，有些是因為會計人員對于專業(yè)知識達不到要求，也有些是因為公司管理部門為了侵占公司或國家的資產(chǎn)而刻意授權會計人員操作假賬。后者的話，會計人員不敢違抗上級管理人員的命令，從而導致公司的貨幣資金管理越來越困難。2.2.2財務人員缺少專業(yè)技能和職業(yè)道德近年來，中國的改革開放和快速的經(jīng)濟發(fā)展導致許多會計人員走上了對財富的追求錯誤道路，例如腐敗，濫用權力，虛假會計操作和道德缺失。因此，在沈陽寶誠裝飾工程有限公司中，會計人員的職業(yè)道德問題也會導致企業(yè)貨幣資金管理出現(xiàn)問題，例如企業(yè)中財務人員對各類財務報表的工作不盡責或因專業(yè)性不足而導致企業(yè)損失。在沈陽寶誠裝飾工程有限公司的會計部門中大多數(shù)的財務人員是具有足夠的專業(yè)知識并且尊重法律，恪守道德底線的。但是還是有極少部分財務人員，為了自身的經(jīng)濟利益以及安逸的生活而屈從于上級領導的命令去制作假賬。甚至有的人為了討好上級領導去主動提出、主動配合公司做出違法亂紀的會計行為，并表現(xiàn)出高超的賬目處理能力，這讓假賬行為更具備隱蔽性，更難被外部審計人員發(fā)現(xiàn)，這樣導致公司甚至國家的經(jīng)濟利益一步一步的被這些違法亂紀的財務人員所侵害，這會對企業(yè)貨幣資金管理造成嚴重的打擊。2.2.3貨幣資金管理內控制度欠缺中小企業(yè)通常具有相對較好的會計管理系統(tǒng)，但缺乏內部控制系統(tǒng)。這意味著由于中小企業(yè)通常具有高度的所有權和控制權統(tǒng)一性，因此企業(yè)“老板”的力量更加強大，財務管理更加專制。對于中小型企業(yè)，會計部門的職位很容易重疊，這違反了基本財務原則，再加上缺乏內部控制系統(tǒng)，在資金管理中造成了許多隱患。企業(yè)貨幣和現(xiàn)金管理也存在以下問題：會計和收銀員職位尚不清楚，現(xiàn)金和銀行存款管理不規(guī)范，內部財務批準制度并不完善，印章和賬單管理不規(guī)范，缺乏內部控制會導致出現(xiàn)無法控制的貨幣和現(xiàn)金，并且容易出現(xiàn)諸如異?，F(xiàn)金流和業(yè)務運營中的資本鏈損壞之類的問題。2.2.4企業(yè)管理層貨幣資金管理意識淡漠在沈陽寶誠裝飾工程有限公司，上層管理人員的資金管理意識偏低，部分管理人員對財務管理知識的了解不多，他們對資金管理的重要程度并不理解。在企業(yè)中，企業(yè)所有者認為錢是自己賺的，如何分配、使用都是自己的事情，不應該受到約束和限制，這樣的觀念導致他們在貨幣資金的募集、分配和使用上缺乏科學規(guī)劃、合理調配。并且也會對財務人員的違法亂紀行為產(chǎn)生放縱。所以管理層的貨幣資金管理意識淡漠也會導致企業(yè)的貨幣資金管理的問題愈加嚴重。3加強沈陽寶誠裝飾工程有限公司貨幣資金管理的建議3.1轉變企業(yè)貨幣資金管理的觀念根據(jù)沈陽市寶誠裝飾工程有限公司在市場經(jīng)濟形勢下的實際情況，轉變資金管理觀念將有效地增強貨幣資金管理的能力和水平，確保企業(yè)能夠正確的管理和使用有限的資金。這需要財務管理是公司貨幣資金管理的核心，而財務管理的核心是貨幣資本管理。沈陽寶誠裝飾工程有限公司要樹立以財務資本管理為主的財務管理理念，增強現(xiàn)金流量管理意識，重視企業(yè)貨幣資金流量的管理。沈陽寶誠裝飾工程有限公司加強資金的計劃管理可以增加現(xiàn)金流入，控制現(xiàn)金流出，確保資金安全，確保資金正確流通，縮短資金周期，降低資金風險并確保資金運作的安全性。3.2加強會計審核和監(jiān)督工作如果沈陽市寶誠裝飾工程有限公司想要改善會計審計系統(tǒng)，就應該消除審計系統(tǒng)的弊端，重建新的內部會計控制系統(tǒng)，提高財務管理的運作水平，并使公司的業(yè)務發(fā)展隨著公司內部組織采用會計控制系統(tǒng)而更好的發(fā)展。公司應創(chuàng)建一種“正確操作”模式，限制財務部門和業(yè)務部門，使他們互相檢查和平衡。為了實現(xiàn)這樣的系統(tǒng)目標，企業(yè)組織在建立內部會計控制系統(tǒng)的過程中必須采取以下系統(tǒng)措施：首先，重設會計崗位，必須根據(jù)合理的原則重新調整其會計崗位。通過調整職位和調動人員，可以有效減少會計審計部門的舞弊差距和管理漏洞，審計部門可以快速解決財務審計問題。第二，嚴格控制會計審計結果的報告材料。為了加強組織的內部管理和完善會計核查制度，公司應更嚴格控制會計核查信息的質量，加強會計信息的真實性和權威性，確保原始會計記錄的準確性，并審閱財務報表，并且允許會計信息保持原樣，這樣可以準確地反映業(yè)務的真實狀態(tài)，防止出現(xiàn)錯誤的會計信息，導致在業(yè)務決策中造成重大損失。第三，嚴格執(zhí)行公司內部制定的規(guī)章制度。只有通過系統(tǒng)管理和動態(tài)管理，才能真正跟蹤會計的反饋信息，從而確保公司資產(chǎn)的安全性。3.3建立貨幣資金內部控制制度所有貨幣資金的操作必須按照會計制度的規(guī)定進行，各種收款和付款操作必須集中在會計部門。未經(jīng)授權，任何部門或個人都不能發(fā)行收據(jù)或付款證明。在注冊經(jīng)濟業(yè)務時，必須按照規(guī)定的程序采取一系列措施和方法來管理貨幣資金的支付，而且支付請求，支付批準和支付項目必須滿足這三個要求，這樣會確保會計記錄真實，及時和正確。出納員必須自覺進行定期對賬工作，包括貨幣資金的每日和實際數(shù)字，必須定期檢查以核對匹配情況；在每個月末，必須要求每個存款人出具銀行對帳單，并且必須準備一張用于調整銀行存款余額的表格，調整未清帳項目。如果調整不一致，則必須及時查明原因并進行處理。內部審計人員將負責對收支進行定期審核，包括費用和賬戶收支，未通知的現(xiàn)金計數(shù)以及銀行賬戶的定期核對。3.4加強預算的管理沈陽寶誠裝飾工程有限公司應加強預算管理，通過預算協(xié)調管理貨幣現(xiàn)金，實現(xiàn)有效的資本平衡和及時調整預算，最大程度地發(fā)揮貨幣資金的潛力。并降低資金風險。主要原則和措施如下：（1）.在編制現(xiàn)金流量預算時，采用了收入和支出的指導思想?，F(xiàn)金的使用必須與成本和支出一致。企業(yè)必須遵循收支執(zhí)行系統(tǒng)，并通過間接準備方法來驗證預算；（2）.根據(jù)年度現(xiàn)金流量預算表，建立對貨幣基金預算管理的意識，將預算細化為季度，月份和星期，使預算盡可能接近公司的實際情況，提高了預算的信譽度和可操作性；（3）.建立基于預算的評估系統(tǒng)。資金管理部門將根據(jù)各部門預算執(zhí)行的實際情況，定期進行分析和評估。對于預算執(zhí)行中存在較大偏差的部門，他們將提出改進建議并發(fā)出內部通知。預算的執(zhí)行應包含在公司的評估系統(tǒng)中3.5提高決策的科學性在市場經(jīng)濟條件下，收益和風險成正比，高收益伴隨著高風險。沈陽寶誠裝飾工程有限公司必須尊重風險與收益平衡的原則，不僅要考慮潛在收益，而不是忽略它們，建立風險防范機制，并通過建立全面的信息系統(tǒng)來實施預警和財務風險防范。沈陽寶誠裝飾工程有限公司在金融活動中的決策必須科學合理。在此過程中必須考慮幾個因素，尤其是潛在的風險。采用定量分析用于科學決策，例如，在融資決策中，沈陽寶誠裝飾工程有限公司必須根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營的實際情況合理地預測貨幣資金的需求，計算和分析資金成本，考慮各種融資方式的風險并選擇最佳的籌款方法和資金。在此基礎上制定正確的財務決策的結構。

結論通過以上分析，在市場經(jīng)濟條件下，沈陽寶誠裝飾工程有限公司必須有效提高幣資金管理的能力和水平，這樣才能在激烈的市場中生存、發(fā)展，面對經(jīng)濟全球化帶來的激烈市場競爭，提高資金的使用效率。沈陽寶誠裝飾工程有限公司一定要樹立以貨幣資金管理為主導的財務管理觀，強化現(xiàn)金流管理意識，重視對企業(yè)貨幣現(xiàn)金流管理。隨著公司的不斷發(fā)展，貨幣資金的管理已成為公司業(yè)務流程的重要組成部分。由于各種內部或外部原因，貨幣資金管理存在著各種問題，這些問題都會在不同程度上影響公司的健康發(fā)展。要解決這些問題不僅要貨幣資金的內部控制支持，更應該使企業(yè)管理層和員工積極參與，并進行內部體系的創(chuàng)新。政府也應該實施更完善的法制法規(guī)以完善資金貨幣管理制度，總之問題需要多方積極協(xié)調，采取措施，共同化解。本文討論了日常工作中存在的問題，原因和改進措施，希望引起公司的足夠重視，并不斷加強對貨幣資金的管理，以確保業(yè)務的快速且健康的發(fā)展，在經(jīng)濟大潮中可以更好立足于社會。

參考文獻[1]、馬治濤.略論中小企業(yè)貨幣資金的內部控制[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計.2019.4（6）：20-25[2]、陳法恩.中小企業(yè)貨幣資金內部控制簡析[J].統(tǒng)計科學與實踐.2019.6（4）：5-13[3]、吳秋紅.如何完善中小企業(yè)貨幣資金內部控制[J].會計師.2019（12）：36-49[4]、史曉川.中小企業(yè)貨幣資金內部控制常見問題及對策[J].河南科技.2019（4）：4-10[5]、王愛恒.淺議貨幣資金的內部控制[J].現(xiàn)代會計.2019（3）：43-56[6]、企業(yè)會計準則.財政部.2006.[7]、劉天明.我國中小型了民營企業(yè)財務管理存在的問題及對策.經(jīng)濟師.2012(10)：31-44[8]、狄娜.我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀和特點[J].商業(yè)研究.2012(4)：1-5[9]、李玉林.中小企業(yè)人才現(xiàn)狀分析及對策[J].企業(yè)研究.2018(7)：20-31[10]、朱路甲,李超.中小企業(yè)自主創(chuàng)新存在的問題及對策[J].商場現(xiàn)代化.2018：20-60[11]、趙尚梅.中小企業(yè)融資問題研究.北京知識產(chǎn)權出版社.2017.6：10-11[12]、劉姝珉.基于現(xiàn)金池模式的S省郵政公司資金集中管理模式研究.2013.3：16-43[13]、劉冠軍.淺談企業(yè)貨幣資金的內部控制[J]北方經(jīng)濟.2013.6：10-24[14]、王月榮.淺談房地產(chǎn)開發(fā)財務管控策略與創(chuàng)新[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2009：22-27[15]、MichaelDowling,ColmO’Gorman.PetyaPuncheva.DieterVanwalleghem.TrustandSMEattitudestowardsequityfinancingacrossEurope[J].JournalofWorldBusiness.2019.7：46-67[16]、MiaobingLiu.AStudyoftheMarketFailureintheFinancingofHigh-TechSMEsandtheGovernmentalIntervention[J].OpenJournalofSocialSciences.2016.3：15-24[17]、FlorieMazzorana-Kremer.Blockchain-BasedEquityandSTOs:TowardsaLiquidMarketforSMEFinancing?[J].TheoreticalEconomicsLetters.2019.7：84-96[18]、Ashiqur.Rahman.M.TwyeafurRahman.Jaroslav.Belas.DeterminantsofSMEFinance:EvidencefromThreeCentralEuropeanCountries[J].ReviewofEconomicPerspectives.2017.6：71-89[19]、AlexandraMoritz.JoernH.Block.AndreasHeinz.FinancingpatternsofEuropeanSMEs–anempiricaltaxonomy[J].VentureCapital.2016.8：16-19[20]、RossBrown,JoseLiaresZegarra.JohnO.S.Wilson.Stickingitonplastic:creditcardfinanceandsmallandmedium-sizedenterprisesintheUK[J].RegionalStudies.2019.9：6-10致謝在沈陽城市學院的四年時光里，系統(tǒng)的學習了會計方面的相關專業(yè)知識，深深地敬佩商學院所有老師們的專業(yè)學識，讓我學習到了很多的會計專業(yè)理論和方法，無論是課本上的知識點還是實操方面的技能都有很大提高，為我今后工作生活奠定了深厚基礎，在此表示真摯的感謝。在本次畢業(yè)設計完成之際，首先，我要誠摯的感謝金永利和吳留全兩位論文指導老師，在論文寫作過程中給我提出了許多寶貴的建議，及時幫助我解決了寫作過程中的各種問題。其次感謝我的專業(yè)課老師們，因為有你們的愛崗敬業(yè)、無私奉獻，使我對所學內容有了進一步的理解。還要感謝我的同學們，在尋找論文素材過程中給與我許多的幫助與支持，是你們的無私幫忙讓我感受到校園的溫暖，感謝身邊的每一個幫助我、支持我的人，在他們的鼓勵和支持下，我才得以順利完成此論文。最后感謝沈陽城市學院給了我寶貴的學習機會，使我能夠走上一個新的平臺，學習更多知識。四年的時光轉瞬即逝，隨著本次論文的完成，我們也將與曾經(jīng)的歡聲笑語揮手作別，告別大學生活，開啟人生的新征程。在此再次感謝所有老師對我的諄諄教誨以及同學們的熱情幫助，相信在綠島這四年時光會成為我生命中最美好的回憶。

畢業(yè)設計項目選題與定位1.畢業(yè)設計項目選題的類型與原則畢業(yè)設計項目應該是對完整的大學專業(yè)學習的系統(tǒng)總結，是一項系統(tǒng)的設計課題。所以畢業(yè)設計項目的選題非常重要。選題要能充分體現(xiàn)出學生的專業(yè)設計能力和水平，但是更要強調選題的創(chuàng)新性與實戰(zhàn)性，因為畢業(yè)設計是大學生以自己的設計作業(yè)向社會企業(yè)匯報的最終成果，同時也是從一名大學生向職業(yè)設計師角色轉變的關鍵過程，對教與學雙方都是一次挑戰(zhàn)。畢業(yè)設計項目具有現(xiàn)實的針對性，為設計實踐和就業(yè)競爭服務。畢業(yè)設計項目涉及的范圍比較廣，有多種類型，如實戰(zhàn)課題、概念課題、模擬課題等，學生可以根據(jù)自己的興趣，結合發(fā)展方向進行選擇。其難易程度以學生在規(guī)定時間內經(jīng)努力可以完成為宜。為此，畢業(yè)設計項目選題可以制定以下原則：（1）選題必須符合本專業(yè)的人才培養(yǎng)目標和教學要求，使學生得到全面綜合訓練。（2）選題體現(xiàn)理論聯(lián)系實際的原則，要以社會與企業(yè)的實際設計項目為主，有利于增加學生的實際設計能力和就業(yè)競爭力。（3）選題應該體現(xiàn)創(chuàng)新精神和原創(chuàng)設計，符合地方經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的需求，如體現(xiàn)區(qū)域特色產(chǎn)業(yè)的設計需求，為地方企業(yè)經(jīng)濟服務，體現(xiàn)設計的可行性、適用性，體現(xiàn)對設計成果的生產(chǎn)和轉換，體現(xiàn)國際與國內設計專業(yè)的最新發(fā)展動態(tài)與趨勢等。有利于畢業(yè)設計項目的可實現(xiàn)性，爭取社會企業(yè)在設計經(jīng)費和設計制造方面的支持。（4）選題應有利于大學生綜合運用多學科的理論知識和技能，全面反映學生的知識、素質和能力，鼓勵跨專業(yè)、跨學科地進行系統(tǒng)的設計項目（不同子課題）的合作，培養(yǎng)團隊工作與合作精神。（5）選題分配原則上應該一人一題，獨立完成，若多人同做一個系統(tǒng)課題，每位同學均要完成一個獨立的子課題，設計內容應各有側重，以保證每位學生都得到全面的訓練，達到畢業(yè)設計的教學目標。2.畢業(yè)設計項目的設計定位（1）設計定位的意義在完成畢業(yè)設計調研報告和確定畢業(yè)設計選題后，根據(jù)調研的結果對設計項目的方向進行定位，對大量的信息與資料進行科學地分析和深入地研究，畢業(yè)設計調研的主題范圍相對較大，如何確定設計的主題定位與設計元素的提煉是非常重要的。-個成功的設計一定要尋找到設計創(chuàng)新的突破口，發(fā)現(xiàn)出獨特的設計元素，而這種創(chuàng)新突破與設計元素實際。上就是通過市場的調研分析結果而得出的。（2）設計定位的方法畢業(yè)設計項目的定位方法，指導教師應該根據(jù)每一位畢業(yè)生的個性與愛好、知識結構與專業(yè)水平、未來就業(yè)崗位與企業(yè)設計需求去幫助學生進行設計定位。應該從新產(chǎn)品的開發(fā)與設計的工作程序與流程進行設計項目的規(guī)劃，首先就是對新產(chǎn)品設計進行定位，確立設計目標。由于社會企業(yè)對設計開發(fā)要求不同，不同專業(yè)的設計方向與生產(chǎn)經(jīng)營模式也不同，因此會有不同的設計定位和方法，但是新產(chǎn)品開發(fā)設計項目-般可分為三種情況：原創(chuàng)性產(chǎn)品設計、改良性產(chǎn)品設計和工程項目配套設計。①原創(chuàng)性的創(chuàng)新設計。原創(chuàng)性的產(chǎn)品開發(fā)設計是一種針對人的潛在需求，是一種針對新材料、新工藝、新技術的創(chuàng)造性產(chǎn)品開發(fā)設計。時代在進步，人的生活方式在變化，對設計的需求也在變化，所以，創(chuàng)新設計無極限，永遠都會有新的產(chǎn)品設計創(chuàng)造出來。原創(chuàng)性的產(chǎn)品開發(fā)是現(xiàn)代設計師的重要課題，也是設計師創(chuàng)造能力的最高體現(xiàn)，展現(xiàn)著設計師的創(chuàng)造天才，閃爍著人類文明的智慧之光。作為現(xiàn)代設計師，-定要樹立創(chuàng)新意識，頭腦中時刻抱著發(fā)現(xiàn)問題的敏銳感和吸收新知識的強烈欲望，對新生活和新事物進行不斷地思考和探索，保持創(chuàng)造的沖動。②創(chuàng)造新生活的設計開發(fā)。開創(chuàng)新生活，不斷提高生活質量、轉換生活形態(tài)，要靠具有全新創(chuàng)意的新產(chǎn)品來促進生活結構、習慣方式的根本性轉變。原始社會的席地而坐，-塊原始石頭打磨后就可以做凳子，經(jīng)過歷史的演變，成為扶手椅、靠背椅、躺椅、軟體沙發(fā)，再進一步成為符合人體工學的可升降、轉動、電動、搖擺，可任意改變坐姿的現(xiàn)代椅，人類在椅子的形態(tài)上不斷地開發(fā)設計出更舒適，更符合人性的"坐具".同時，家具進一步