會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷3（共174題）

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷3（共6套）（共174題）會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于稅收法律關(guān)系主體的是()。A、征稅方B、納稅方C、征納雙方D、國家稅務總局標準答案：C知識點解析：本題考核稅收法律關(guān)系主體。稅收法律關(guān)系主體是稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務的雙方當事人，包括征納雙方。2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不需要辦理注銷稅務登記的是()。A、破產(chǎn)B、解散C、停業(yè)D、納稅人因住所、經(jīng)營地方變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的標準答案：C知識點解析：本題主要考核稅務登記。選項C需要辦理的是停業(yè)登記。3、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在一定時期內(nèi)向原稅務機關(guān)辦理變更稅務登記，該期限為()。A、稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日B、稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日C、稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日D、稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日標準答案：B知識點解析：本題考核變更稅務登記。納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應當自稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務機關(guān)申報辦理變更稅務登記。4、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)應持有的資料或物品的是()。A、工商營業(yè)執(zhí)照B、經(jīng)辦人身份證明C、按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章的印模D、稅務登記證件標準答案：A知識點解析：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括()。A、加收滯納金B(yǎng)、追征稅款C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施標準答案：C知識點解析：本題考核稅款征收措施。6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務行政復議范圍的是()。A、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策B、不予頒發(fā)稅務登記證C、不予出具完稅憑證D、確認納稅環(huán)節(jié)標準答案：A知識點解析：本題考核稅務行政復議。根據(jù)稅務行政復議規(guī)則的規(guī)定，復議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復議的受理范圍。選項A調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，是具有普遍性質(zhì)的法規(guī)調(diào)整，不屬于稅務行政復議范圍。7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。該期限是()。A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日B、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日C、自發(fā)生納稅義務之日前15日D、自發(fā)生納稅義務之日起30日標準答案：A知識點解析：本題考核賬簿設(shè)置的時間管理。8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是()。A、在限期內(nèi)稅務機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的標準答案：B知識點解析：本題考核適用納稅擔保的情形。納稅人適用納稅擔保有四種情況，除選項ACD以外，還有稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形，不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人采取的稅款征收措施是()。A、稅收強制執(zhí)行措施B、稅收優(yōu)先權(quán)措施C、加收稅收滯納金D、責令繳納應納稅款標準答案：D知識點解析：本題考核稅收保全措施。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務機關(guān)核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關(guān)可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，注銷稅務登記的適用范圍有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核注銷稅務登記。11、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題考核賬簿、憑證管理。選項B，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。選項ACD表述均正確。12、下列各項中，屬于稅款征收方式的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核稅款征收方式。13、下列各項中，稅務機關(guān)有權(quán)采取“核定征收”方式征稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考核稅務機關(guān)核定征收的情形。選項ABD屬于稅務機關(guān)可以采取核定征收方式的情形。核定征收的適用范圍有6個方面，不包括選項C。14、下列各項中，當事人可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：本題考核行政訴訟的范圍。除了法律特別規(guī)定的行為外，對其他具體行政行為，當事人均可以選擇直接提起行政訴訟，或者先申請行政復議，不服行政復議決定時再提起行政訴訟。15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列行為中，由稅務機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下罰款的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核違反稅收法律制度的法律責任。稅務人員利用職務之便索取納稅人財物的，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人義務的有()。標準答案：B,D知識點解析：本題考核納稅人的義務。選項BD是納稅入的義務，選項AC是納稅人依法享有的權(quán)利。17、下列各項中，屬于納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票時應當提交的證件有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應當提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明，稅務登記證件或其他證明，以及財務印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核后，發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿。申請領(lǐng)購發(fā)票是在稅務登記之后，稅務登記時需要工商營業(yè)執(zhí)照，所以領(lǐng)購發(fā)票時就無需再提供工商營業(yè)執(zhí)照了。18、下列各項中，不適用稅收保全制度的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題考核稅收保全措施的適用對象。選項ACD均不是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，所以不適用稅收保全措施。19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復議的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核行政復議的受理范圍。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)20、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務登記事項發(fā)生變化的，自向稅務機關(guān)辦理稅務變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機關(guān)登記變更。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核稅務變更登記的期限。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記事項發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更稅務登記。即變更登記是先工商變更，再稅務變更。21、臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務機關(guān)申請代開發(fā)票。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。22、申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核稅務行政復議申請。23、扣繳義務人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令期限改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核扣繳義務人違反稅收法律制度的法律責任。根據(jù)規(guī)定，扣繳義務人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令期限改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。24、開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核發(fā)票的開具。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。25、因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務人無須申請即可延期申報，但需事后報告。納稅人、扣繳義務人遇有其他困難難以按時申報的，要先向稅務機關(guān)提出延期申請，經(jīng)稅務機關(guān)核準后才能延期申報。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核納稅申報的要求。26、稅務機關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)拒絕。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核稅務檢查的規(guī)定。稅務機關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個人不得拒絕。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)27、漏稅和偷稅是一樣的概念嗎？標準答案：漏稅是指納稅單位和個人無意識發(fā)生的漏繳或少繳稅款的行為。如由于不了解、不熟悉稅法規(guī)定和財務制度或錯用稅率、漏報應稅項目，少計應稅數(shù)量、錯算銷售金額和利潤等。偷稅是指納稅單位和個人有意違反稅收法規(guī)，用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。如偽造、涂改、銷毀賬冊、票據(jù)或記賬憑證；少報、瞞報應稅項目、銷售收入和利潤；虛增成本，亂攤費用；轉(zhuǎn)移資金收入和利潤。指使或授意偷稅的行為也屬于偷稅。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、當納稅人無正當理由連續(xù)3個月未向稅務機關(guān)進行納稅申報的，稅務機關(guān)責令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為非正常戶超過()的，稅務機關(guān)可以注銷其稅務登記。A、2年B、3個月C、6個月D、3年標準答案：B知識點解析：納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關(guān)可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《稅收征收管理法》及其《實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。2、稅務機關(guān)對外地來本轄區(qū)臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人領(lǐng)購發(fā)票。下列單位或組織不能作為保證人的是()。A、生產(chǎn)企業(yè)B、外貿(mào)企業(yè)C、財政局D、有限責任公司標準答案：C知識點解析：國家行政機關(guān)不能作為保證人。3、納稅人辦理下列事項時，不需要用到稅務登記證的是()。A、開立銀行賬戶B、開具發(fā)票C、領(lǐng)購發(fā)票D、申請退稅標準答案：B知識點解析：納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：①開立銀行賬戶；②領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經(jīng)稅務機關(guān)核準相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：①申請減稅、免稅、退稅；②申請辦理延期申報、延期繳納稅款；③申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；④辦理停業(yè)、歇業(yè)；⑤其他有關(guān)稅務事項。4、稅務檢查中，稅務機關(guān)不可進行檢查的場所是()。A、貨物存放地B、納稅人經(jīng)營地C、納稅人生活區(qū)D、納稅人生產(chǎn)地標準答案：C知識點解析：稅務機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。5、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存的年限是()。A、3年B、5年C、10年D、20年標準答案：C知識點解析：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。6、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是()。A、3年B、5年C、10年D、15年標準答案：B知識點解析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。7、某公司將稅務機關(guān)確定的應于2014年9月10日繳納的稅款20萬元拖至9月20日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。A、100B、1000C、10000D、4000標準答案：B知識點解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。應繳滯納金=200000×10×0．0005=1000(元)。8、稅務機關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務行為的納稅人所采取的稅款征收措施是()。A、稅收強制執(zhí)行措施B、稅收優(yōu)先權(quán)措施C、稅收保全措施D、阻止出境措施標準答案：C知識點解析：稅務機關(guān)責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施。9、根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是()。A、確認適用稅率B、收繳發(fā)票C、確認計稅依據(jù)D、加收稅收滯納金標準答案：B知識點解析：根據(jù)規(guī)定，稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下四種情形：(1)稅務機關(guān)作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為；(2)不予審批減免稅或者出口退稅；(3)不予抵扣稅款；(4)不予退還稅款；其他稅務具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)10、發(fā)票的使用要求包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：發(fā)票的管理主要包括發(fā)票的種類和樣式；發(fā)票的印制、領(lǐng)購；發(fā)票的開具、使用和保管；發(fā)票的檢查等內(nèi)容。11、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：有偷稅、騙稅前科的，不能成為核定納稅人應納稅額的依據(jù)。12、稅款征收措施包括()。標準答案：A,B,C知識點解析：吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于工商行政管理的內(nèi)容。13、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50％以上3倍以下的罰款。14、當事人對稅務機關(guān)作出的()決定不服，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析15、納稅人在2014年度發(fā)生的下列行為中，應當辦理稅務登記的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。16、納稅人對稅務機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復議的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：根據(jù)稅務行政復議規(guī)則的規(guī)定，復議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復議的受理范圍。納稅人如果認為稅務機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機關(guān)進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。17、納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務機關(guān)可以行使的權(quán)力有()。標準答案：A,B,C知識點解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于偷稅行為，稅務機關(guān)可以追繳稅款和滯納金，并處以罰款。但不能處以罰金，因為，罰金是司法機關(guān)的權(quán)力。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)18、稅務機關(guān)有權(quán)利檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查，調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)利拒絕。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)在實施稅務檢查工作中，可以依法將被查對象的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務機關(guān)進行檢查。19、對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務機關(guān)可以要求其提供擔保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。20、納稅人以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票開具，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以并處以1萬元以下的罰款。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析21、對納稅人實施稅收強制執(zhí)行的時候，納稅人所有財產(chǎn)均屬于強制執(zhí)行的范圍。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。22、對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院確定。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施。23、稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析24、開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可以分聯(lián)次分別開具。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：不得分聯(lián)次開具。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起()內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。A、7日B、10日C、15日D、30日標準答案：C知識點解析：暫無解析2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務人應當自法定扣繳義務發(fā)生之日起()內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A、7日B、10日C、15日D、30日標準答案：B知識點解析：暫無解析3、稅務機關(guān)對外省來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者交納不超過一定金額的保證金，并限期繳銷發(fā)票。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該金額為()。A、500元B、1000元C、5000元D、10000元標準答案：D知識點解析：稅務機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購的發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期應當以()為準。A、納稅人、扣繳義務人首次在稅務機關(guān)指定系統(tǒng)中填報的時間B、納稅人、扣繳義務人發(fā)出納稅申報數(shù)據(jù)電文的時間C、稅務機關(guān)收到納稅申報數(shù)據(jù)電文確認書的時間D、稅務機關(guān)計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)收到納稅申報數(shù)據(jù)電文的時間標準答案：D知識點解析：(1)采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務機關(guān)計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)“收到”該數(shù)據(jù)電文的時間為準。(2)郵寄申報以“寄出”的郵戳日期為實際申報日期。5、某公司2016年8月應繳納增值稅60000元，城市維護建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務機關(guān)責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關(guān)核定該公司增值稅和城市維護建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期。該公司應繳納的滯納金金額是()元。A、60000×0．5‰×15=450B、(60000+4200)×0．5‰×15=481．5C、60000×0．5‰×30=900D、(60000+4200)×0．5‰×30=963標準答案：B知識點解析：(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；(2)加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止；(3)增值稅納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費稅的同時繳納，其納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限一致。在本題中，8月份應繳納的增值稅、城建稅應當最晚于9月15日繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應繳納的滯納金金額=(60000+4200)×0．5‰×15=481．5(元)。6、某公司將稅務機關(guān)確定的應于2016年11月5日繳納的稅款30萬元拖至2016年11月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)應依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。A、150B、1500C、1000D、2250標準答案：B知識點解析：(1)加收滯納金的起止時間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(11月6日～11月15日)；(2)應加收滯納金=30×10000×0．5‰×10=1500(元)。7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是()。A、查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物B、停止出口退稅權(quán)C、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款標準答案：A知識點解析：(1)選項B：屬于稅務機關(guān)作出的行政處罰行為；(2)選項CD：屬于稅收強制執(zhí)行措施。8、稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過()。A、3個月B、6個月C、12個月D、24個月標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。9、下列各項中，屬于逃避稅務機關(guān)追繳欠稅行為的是()。A、欠繳應納稅款的納稅人，轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)以妨礙稅務機關(guān)追繳B、納稅人擅自銷毀賬簿以不繳應納稅款C、納稅人在賬簿上多列支出以少繳應納稅款D、納稅人進行虛假的納稅申報以少繳應納稅款標準答案：A知識點解析：(1)納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款的，屬于逃避稅務機關(guān)追繳欠稅行為；(2)選項BCD：屬于偷稅行為。10、納稅人、扣繳義務人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于()。A、騙稅B、抗稅C、偷稅D、逃稅標準答案：B知識點解析：抗稅，是指納稅人、扣繳義務人以“暴力、威脅”方法拒不繳納稅款的行為。二、多項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關(guān)權(quán)利的有()。標準答案：A，C，D知識點解析：選項B：屬于稅務機關(guān)的義務。12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人、扣繳義務人的權(quán)利的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：除選項ABCD外，納稅人、扣繳義務人還享有知情權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)、申請延期申報權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權(quán)、依法要求聽證的權(quán)利、稅收法律救濟權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)。13、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以不辦理稅務登記的有()。標準答案：A，C，D知識點解析：(1)選項B：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人(包括企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位)都應當辦理稅務登記；(2)選項ACD：非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依照規(guī)定負有納稅義務的單位和個人，也應當辦理稅務登記，國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販除外。14、下列各項中，屬于虛開發(fā)票行為的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：選項ABCD均為虛開發(fā)票的行為，任何單位和個人禁止虛開發(fā)票。15、下列各項中，屬于稅收征收管理法律制度禁止的行為的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：選項A：使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關(guān)“備案”，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票等涉稅資料的保存期限，下列說法正確的有()。標準答案：A，D知識點解析：(1)選項AB：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年；(2)選項CD：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收方式的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。18、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的有()。標準答案：A，B知識點解析：(1)選項C：納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又“無正當理由”的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額；(2)選項D：納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，“逾期仍不申報”的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保的有()。標準答案：B，C知識點解析：(1)選項A：稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應納稅款；只有在限期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，稅務機關(guān)才有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保。(2)選項D：納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅擔保的范圍包括()。標準答案：A，B，D知識點解析：納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括：抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出。21、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合規(guī)定的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：選項C：稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的稅款、滯納金必須同時強制執(zhí)行，但不包括罰款。22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在進行稅務檢查時，可以采取的行為有()。標準答案：A，C，D知識點解析：選項B：稅務機關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)，但是不包括到納稅人的生活場所進行檢查。三、判斷題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)23、不從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，不辦理稅務登記。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外的其他非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依法負有納稅義務的單位和個人，應當辦理稅務登記。24、納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務機關(guān)備案。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析25、國有金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，均屬于普通發(fā)票。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證，均屬于專業(yè)發(fā)票。26、需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務機關(guān)申請代開發(fā)票。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析27、銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，應當由付款方向收款方開具發(fā)票。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；但下列情況，由付款方向收款方開具發(fā)票：(1)收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；(2)國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。28、除國家稅務總局規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析29、增值稅專用發(fā)票，按照國家稅務總局的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)確定的企業(yè)印制。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)印制。30、已開具的發(fā)票，稅務機關(guān)有權(quán)調(diào)出查驗；空白發(fā)票，稅務機關(guān)無權(quán)調(diào)出查驗。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當開具收據(jù)，經(jīng)查無問題的，應當及時返還。31、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析32、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不用辦理納稅申報。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。33、欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析34、稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析35、稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起()內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。A、7日B、10日C、15日D、30日標準答案：C知識點解析：暫無解析2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務人應當自法定扣繳義務發(fā)生之日起()內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A、7日B、10日C、15日D、30日標準答案：B知識點解析：暫無解析3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期應當以()為準。A、納稅人、扣繳義務人首次在稅務機關(guān)指定系統(tǒng)中填報的時間B、納稅人、扣繳義務人發(fā)出納稅申報數(shù)據(jù)電文的時間C、稅務機關(guān)收到納稅申報數(shù)據(jù)電文確認書的時間D、稅務機關(guān)計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)收到納稅申報數(shù)據(jù)電文的時間標準答案：D知識點解析：(1)采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務機關(guān)計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準。(2)郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。4、下列涉稅專業(yè)服務業(yè)務中，代理記賬機構(gòu)可以從事的是()。A、納稅申報代理B、專業(yè)稅務顧問C、涉稅鑒證D、納稅情況審查標準答案：A知識點解析：選項BCD：應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)從事，相關(guān)文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應的責任。5、某公司2017年8月應繳納增值稅60000元，城市維護建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務機關(guān)責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關(guān)核定該公司增值稅和城市維護建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期。該公司應繳納的滯納金金額是()元。A、60000×0．5‰×15=450B、(60000+4200)×0．5‰×15=481．5C、60000×0．5‰×30=900D、(60000+4200)×0．5‰×30=963標準答案：B知識點解析：(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；(2)加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止；(3)增值稅納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費稅的同時繳納，其納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限一致。在本題中，8月份應繳納的增值稅、城建稅應當最晚于9月15日繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應繳納的滯納金金額=(60000+4200)×0．5‰×15=481．5(元)。6、某公司將稅務機關(guān)確定的最晚應于2017年11月5日繳納的稅款30萬元拖至2017年11月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)應依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。A、150B、1500C、1000D、2250標準答案：B知識點解析：(1)加收滯納金的起止時間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(11月6日～11月15日)；(2)應加收滯納金=30×10000×0．5％‰×10=1500(元)。7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是()。A、查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物B、停止出口退稅權(quán)C、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款標準答案：A知識點解析：(1)選項B：屬于稅務機關(guān)作出的行政處罰行為；(2)選項CD：屬于稅收強制執(zhí)行措施。8、稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過()。A、3個月B、6個月C、12個月D、24個月標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。9、下列各項中，屬于逃避稅務機關(guān)追繳欠稅行為的是()。A、欠繳應納稅款的納稅人，轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)以妨礙稅務機關(guān)追繳B、納稅人擅自銷毀賬簿以不繳應納稅款C、納稅人在賬簿上多列支出以少繳應納稅款D、納稅人進行虛假的納稅申報以少繳應納稅款標準答案：A知識點解析：(1)選項A：納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款的，屬于逃避稅務機關(guān)追繳欠稅行為；(2)選項BCD：屬于偷稅行為。10、納稅人、扣繳義務人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于()。A、騙稅B、抗稅C、偷稅D、逃稅標準答案：B知識點解析：抗稅，是指納稅人、扣繳義務人以“暴力、威脅”方法拒不繳納稅款的行為。二、多項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于涉稅專業(yè)服務機構(gòu)可以接受委托從事的涉稅業(yè)務有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列涉稅業(yè)務中，只能由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)從事的有()。標準答案：A,D知識點解析：選項BC：可以由代理記賬機構(gòu)、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等從事。13、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以不辦理稅務登記的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：(1)選項B：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人(包括企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位)都應當辦理稅務登記；(2)選項ACD：非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依照規(guī)定負有納稅義務的單位和個人，也應當辦理稅務登記，國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販除外。14、下列各項中，屬于虛開發(fā)票行為的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項ABCD均為虛開發(fā)票的行為，任何單位和個人禁止虛開發(fā)票。15、下列各項中，屬于稅收征收管理法律制度禁止的行為的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅申報方式包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：納稅申報的方式包括自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報和其他方式申報(例如，簡易申報、簡并征期)。17、有關(guān)涉稅專業(yè)服務的下列表述中，正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：(1)選項A：稅務代理委托協(xié)議中的當事人一方必須是涉稅專業(yè)服務機構(gòu)，稅務代理執(zhí)業(yè)人員不得以個人名義直接接受委托；(2)選項C：稅務代理業(yè)務檔案需妥善保存，專人負責；稅務代理業(yè)務檔案保存應不少于5年。18、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收方式的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的有()。標準答案：A,B知識點解析：(1)選項C：納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額；(2)選項D：納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保的有()。標準答案：B,C知識點解析：(1)選項A：稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應納稅款；只有在限期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，稅務機關(guān)才有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保。(2)選項D：納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。21、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅擔保的范圍包括()。標準答案：A,B,D知識點解析：納稅擔保的范同包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費川。費用包括：抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出。22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合規(guī)定的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項C：稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的稅款、滯納金必須同時強制執(zhí)行，但不包括罰款。23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在進行稅務檢查時，可以采取的行為有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B：稅務機關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)，但是不包括到納稅人的生活場所進行檢查。三、判斷題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)24、不從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，不辦理稅務登記。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外的其他非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依法負有納稅義務的單位和個人，應當辦理稅務登記。25、銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，應當由付款方向收款方開具發(fā)票。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；但下列情況，由付款方向收款方開具發(fā)票：(1)收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；(2)國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。26、全面營改增后，門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票不得使用。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：全面營改增后，門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。27、自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)(包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè))的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析28、已開具的發(fā)票，稅務機關(guān)有權(quán)調(diào)出查驗；空白發(fā)票，稅務機關(guān)無權(quán)調(diào)出查驗。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當開具收據(jù)，經(jīng)查無問題的，應當及時返還。29、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析30、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不用辦理納稅申報。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。31、只有稅務師事務所和從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所、律師事務所可以從事涉稅專業(yè)服務。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)是指稅務師事務所和從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構(gòu)、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構(gòu)。32、只有稅務師事務所和從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所、律師事務所可以提供專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證和納稅情況審查服務。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析33、代理記賬機構(gòu)可以提供納稅申報代理、一般稅務咨詢服務。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析34、對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊，稅務機關(guān)可以采用查賬征收的方式征收稅款。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：查定征收，適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。35、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關(guān)可以采取稅收強制執(zhí)行措施。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。36、欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析37、稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析38、稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起()內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A、5日B、10日C、15日D、30日標準答案：C知識點解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。2、下列各項中，應當進行稅務登記的是()。A、個體工商戶B、不從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位C、國家機關(guān)D、無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販標準答案：A知識點解析：(1)企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應當辦理稅務登記。(2)上述規(guī)定以外的納稅人，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，應當辦理稅務登記。3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A、我國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同《征管法》有不同規(guī)定的，依照《征管法》的規(guī)定辦理B、征稅主體的權(quán)利和義務構(gòu)成了稅收法律關(guān)系的內(nèi)容C、向稅務機關(guān)報告企業(yè)合并的涉稅信息是納稅主體的義務D、納稅申報管理屬于稅務檢查權(quán)標準答案：C知識點解析：我國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同《征管法》有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理，選項A錯誤；征納雙方在稅收征收管理中既享有各自的權(quán)利，也須承擔各自的義務，它們共同構(gòu)成了稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，選項B錯誤；納稅主體有報告其他涉稅信息的義務，如企業(yè)合并、分立的報告義務等，選項C正確；納稅申報管理屬于稅務管理權(quán)，選項D錯誤。4、納稅人假報出口或者以其他欺騙手段，取得國家出口退稅款的行為，屬于()。A、逃稅行為B、欠稅行為C、騙稅行為D、抗稅行為標準答案：C知識點解析：騙稅行為是指納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。5、根據(jù)規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)核定應納稅額的情形包括()。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定已設(shè)置賬簿的B、納稅人擅自銷毀賬簿C、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍不繳納D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由標準答案：B知識點解析：核定應納稅額的情形包括：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的(選項A錯誤)；(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的(選項B正確)；(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的(選項C錯誤)；(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的(選項D錯誤)。選項A，已設(shè)置賬簿，財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況的納稅人適用于查賬征收。6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收措施的是()。A、阻止出境B、對稅務違法案件的資料進行錄像C、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D、責成納稅人提供納稅資料標準答案：A知識點解析：根據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在稅款征收過程中針對不同情況可以采取相應的征收措施，包括：責令繳納、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境(選項A)。選項B、C、D，均屬于稅務檢查措施。7、A公司應于2021年5月30日前完成2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳，但其一直未繳納稅款，稅務機關(guān)向其發(fā)出責令限期繳納通知書，要求其于6月20日前補繳上年度所得稅稅款及滯納金共計159萬元。至限期滿，A公司仍未繳納，則稅務機關(guān)可以采取的稅款征收措施是()。A、核定應納稅額B、采取稅收保全措施C、采取稅收強制執(zhí)行措施D、對A公司處以罰款標準答案：C知識點解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。8、下列關(guān)于納稅申報的說法中錯誤的是()。A、納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式B、采用郵寄申報方式的，以稅務機關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期C、采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務機關(guān)的計算機網(wǎng)絡收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期D、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款也應當辦理納稅申報標準答案：B知識點解析：采用郵寄申報方式的以寄出地郵局的郵戳日期為實際申報日期。9、稅務檢查中，稅務機關(guān)不可檢查()。A、貨物存放地B、納稅人經(jīng)營地C、納稅人生活區(qū)D、納稅人生產(chǎn)地標準答案：C知識點解析：稅務機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬簿和憑證管理的說法中正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保存10年，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。選項A、B、C正確。11、下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項A，稅務機關(guān)使用新系統(tǒng)代開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。代開增值稅專用發(fā)票使用六聯(lián)票，代開增值稅普通發(fā)票使用五聯(lián)票，選項B、C說法正確。選項D，餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用稅務機關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣進項稅額。12、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：有逃稅、欠稅前科的，不能成為核定納稅人應納稅額的依據(jù)，選項A不正確。核定應納稅額的情形包括：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。13、稅務人員在辦理稅務行政復議時與納稅人有()關(guān)系，可能影響公正執(zhí)法的，應當回避。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅務人員在核定應納稅額、調(diào)整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關(guān)系，包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系的，應當回避。14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，適用稅收保全措施的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：根據(jù)規(guī)定，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房(選項D)和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)；但個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛(選項B)、金銀飾品(選項C)、古玩字畫(選項A)、豪華住宅或者一處以外的住房。15、下列關(guān)于對賬簿、憑證設(shè)置的管理表述正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。選項B，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。16、稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，適用拍賣、變賣的情形包括()。標準答案：A,B,D知識點解析：適用拍賣、變賣的情形包括：(1)采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的；(2)設(shè)置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的；(3)逾期不按規(guī)定履行稅務處理決定的；(4)逾期不按規(guī)定履行復議決定的；(5)逾期不按規(guī)定履行稅務行政處罰決定的；(6)其他經(jīng)責令限期繳納，逾期仍未繳納稅款的。選項C錯誤。17、在稅務行政復議期間，可以停止執(zhí)行稅務具體行政行為的情形有()。標準答案：B,D知識點解析：行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請人認為需要停止執(zhí)行的。(2)行政復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的。(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的。(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。18、下列各項中，屬于稅務機關(guān)職權(quán)的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅收立法權(quán)、稅款征收權(quán)和稅務行政處罰權(quán)是稅務機關(guān)的職權(quán)，而稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)是納稅主體的權(quán)利，選項D錯誤。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)19、行政復議聽證人員不得少于2人，第三人不參加聽證的，聽證不得舉行。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：行政復議聽證人員不得少于2人，聽證主持人由行政復議機構(gòu)指定。聽證應當制作筆錄，申請人、被申請人和第三人應當確認聽證筆錄內(nèi)容。第三人不參加聽證的，不影響聽證的舉行。20、重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿5年的，停止公布并從公告欄中撤出。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。21、稅務機關(guān)有權(quán)力檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查；調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)利拒絕。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)在實施稅務檢查工作中，可以依法將被查對象的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務機關(guān)進行檢查。22、為保證效率，復議機關(guān)應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定，不得延期。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：復議機關(guān)應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定。情況復雜、不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關(guān)負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但延期不得超過30日。23、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施不適用于納稅擔保人。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施的對象包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的納稅人、扣繳義務人，以及未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的納稅擔保人。24、某公司法定代表人，在出境時，稅務機關(guān)以其尚未結(jié)清應納稅款，又未提供擔保為由，通知海關(guān)阻止其出境，稅務機關(guān)的做法是正確的。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。25、稅務機關(guān)調(diào)查稅收違法案件時，查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第6套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、關(guān)于稅務行政復議管轄的有關(guān)規(guī)定，不正確的是()。A、對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B、對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向計劃單列市行政機關(guān)申請行政復議C、對兩個以上稅務機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關(guān)申請行政復議D、對稅務機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復議標準答案：B知識點解析：選項B，對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是()。A、單價為5100元的電視機B、單價為3800元的冰箱C、股票D、金銀首飾標準答案：B知識點解析：根據(jù)規(guī)定，稅務機關(guān)可以對納稅人的商品、貨物、房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)采取稅收保全措施，對單價在5000元以下的其他生活用品不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，A公司欠繳稅款60萬元且未結(jié)清稅收滯納金，其法定代表人需出境參加重要商務談判，稅務機關(guān)可以采取的稅款征收措施是()。A、阻止出境B、查封其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、核定應納稅額D、書面通知甲公司開戶銀行凍結(jié)其相當于應納稅款的存款金額標準答案：A知識點解析：根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務行政復議審查的表述中，錯誤的是()。A、行政復議原則上采用書面審查的辦法B、對重大、復雜的案件，申請人提出要求的，可以采取聽證的方式審理C、第三人不參加聽證的，聽證不能舉行D、初次從事行政復議的稅務機關(guān)人員，應當取得法律職業(yè)資格標準答案：C知識點解析：選項A正確，行政復議原則上采用書面審查的辦法；選項B正確，對重大、復雜的案件，申請人提出要求或者行政復議機構(gòu)認為必要時，可以采取聽證的方式審理；選項C錯誤，第三人不參加聽證的，不影響聽證的舉行；選項D正確，稅務機關(guān)中初次從事行政復議的人員，應當通過國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格考試取得法律職業(yè)資格。5、2020年5月1日，某行政機關(guān)對A公司作出責令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當日以信函方式寄出，A公司于5月5日收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對行政機關(guān)的決定不服，提出行政復議申請的時間是()。A、5月1日至5月30日B、5月1日至6月30日C、5月5日至6月4日D、5月5日至7月3日標準答案：D知識點解析：當事人認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。A公司于5月5日收到該信函，則5月5日為知道該具體行為之日，所以提出申請的時間是5月5日至7月3日。6、根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項財務資料中，除另有規(guī)定外，下列說法正確的是()。A、賬簿至少應保存5年B、發(fā)票的存根聯(lián)至少應保存5年C、可自行涂改、挖補完稅憑證D、發(fā)票的登記簿保存期滿，經(jīng)單位財務負責人批準后銷毀標準答案：B知識點解析：(1)賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保存10年(選項A錯誤)。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀，選項C屬于變造完稅憑證；(2)已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀(選項D錯誤)。7、2020年11月16日，稅務機關(guān)責令A公司提供納稅擔保，A公司明確表示拒絕，則稅務機關(guān)可以采取的稅款征收措施是()。A、核定其應納稅額B、采取稅收保全措施C、采取稅收強制執(zhí)行措施D、稅務人員到飯店直接征收稅款標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施。8、下列屬于納稅主體的權(quán)利的是()。A、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置B、稅收法律救濟權(quán)C、代位權(quán)D、撤銷權(quán)標準答案：B知識點解析：按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置屬于納稅主體的義務，選項A錯誤；代位權(quán)和撤銷權(quán)屬于征稅主體的職權(quán)，選項C、D錯誤。9、某縣一加工企業(yè)因賬簿不全，由縣主管國家稅務局對其核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)認為核定數(shù)額過高，在雙方協(xié)商無果的情況下，企業(yè)準備請求法律救濟。下列關(guān)于企業(yè)的做法正確的是()。A、加工企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟B、加工企業(yè)可以向該縣人民政府提起行政復議C、加工企業(yè)應在復議決定作出后及時繳納稅款D、加工企業(yè)申請行政復議期間不停止具體行政行為的執(zhí)行標準答案：D知識點解析：該加工企業(yè)對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服的，應當向其上一級國家稅務局申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟；申請人必須依照稅務機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關(guān)確認之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。行政復議期間具體行政行為