內(nèi)外部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度

內(nèi)外部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度1.前言為了保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透亮度、穩(wěn)定性和合規(guī)性，提高內(nèi)部掌控效能，以及降低各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，本制度旨在規(guī)范和管理企業(yè)的內(nèi)外部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。本制度適用于公司全體員工，并具有法律效力。2.審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職責(zé)2.1董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)：負(fù)責(zé)監(jiān)督和審查內(nèi)部、外部審計(jì)的程序和結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)：負(fù)責(zé)定期評(píng)估企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)，訂立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)掌控措施。2.2內(nèi)部審計(jì)部門(mén)訂立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作，審查公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。對(duì)公司的內(nèi)部掌控制度、財(cái)務(wù)管理制度、合規(guī)制度、信息安全制度進(jìn)行審查和評(píng)估。提出合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)建議，并監(jiān)督改進(jìn)過(guò)程的實(shí)施情況。2.3外部審計(jì)機(jī)構(gòu)由董事會(huì)委托獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)信息的審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備獨(dú)立性和專業(yè)的審計(jì)本領(lǐng)，且對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。2.4部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)內(nèi)部掌控的建立和有效運(yùn)行，并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求。供應(yīng)本部門(mén)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)數(shù)據(jù)，并幫助內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作。3.審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序3.1內(nèi)部審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)掩蓋全面，包含但不限于財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理、信息安全等方面。審計(jì)程序包含數(shù)據(jù)收集、文件審查、內(nèi)部掌控測(cè)試、財(cái)務(wù)核對(duì)等環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，將審計(jì)結(jié)果及時(shí)提交給董事會(huì)和相關(guān)部門(mén)。3.2外部審計(jì)程序外部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)程序包含數(shù)據(jù)驗(yàn)證、財(cái)務(wù)記錄核對(duì)、內(nèi)部掌控測(cè)試、審計(jì)調(diào)查等環(huán)節(jié)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，將審計(jì)結(jié)果公正、客觀地反映在審計(jì)報(bào)告中。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給董事會(huì)，審計(jì)委員會(huì)以及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。3.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量劃，對(duì)企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和掌控。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包含風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)應(yīng)編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，將評(píng)估結(jié)果及時(shí)提交給董事會(huì)和相關(guān)部門(mén)。4.審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果處理4.1內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)樂(lè)觀搭配內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的內(nèi)控改進(jìn)工作，并及時(shí)反饋改進(jìn)情況。董事會(huì)審查內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，對(duì)嚴(yán)重問(wèn)題進(jìn)行矯正和調(diào)整，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠。4.2外部審計(jì)結(jié)果處理董事會(huì)審查外部審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行了解和處理。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，董事會(huì)應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到掌控和改進(jìn)。與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持緊密合作，共同訂立改進(jìn)方案，并確保改進(jìn)過(guò)程的實(shí)施。4.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果處理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)掌控措施。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)樂(lè)觀搭配風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)掌控工作，并及時(shí)反饋掌控情況。董事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審查，并采取相應(yīng)的防備和應(yīng)對(duì)措施。5.監(jiān)督與整改措施5.1監(jiān)督制度內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期向董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)報(bào)告審計(jì)和評(píng)估工作的進(jìn)展情況。董事會(huì)成立的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)對(duì)內(nèi)外部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督。5.2整改措施對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提出改進(jìn)看法和整改要求。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)搭配落實(shí)改進(jìn)措施，并確保改進(jìn)過(guò)程的有效執(zhí)行和落地。6.附則本制度的解釋權(quán)歸公司董事會(huì)全部，并適用中華人民共和國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。本制度自發(fā)布之日起生效，公司全體員工應(yīng)遵守本制度的規(guī)定，違反者將依據(jù)公司規(guī)定，承當(dāng)相應(yīng)的法律責(zé)任和紀(jì)律處