華泰信用評(píng)級(jí)有限公司貨幣資金管理存在的問題及對(duì)策

本科論文摘要隨著生產(chǎn)的日益發(fā)展和經(jīng)濟(jì)管理的日趨復(fù)雜，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，在現(xiàn)如今的企業(yè)中，由于領(lǐng)導(dǎo)者能力的不同、企業(yè)自身發(fā)展的因素等問題，造成貨幣資金管理存在制度和管理不健全等問題。由此看來，不斷改變企業(yè)對(duì)貨幣資金管理不重視的情況，從而使貨幣資金正常流通運(yùn)作，對(duì)于實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率的提高具有重要的意義。本文以華泰信用評(píng)級(jí)有限公司為例，闡述了貨幣資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，將科學(xué)合理的貨幣資金管理概念融入到企業(yè)中。通過對(duì)該公司貨幣資金管理的研究分析，該公司在貨幣資金管理上存在貨幣資金的內(nèi)控制度不健全、貨幣資金管理水平不高、財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)水平不高、資金散亂使用效率低下這四個(gè)方面的問題，通過對(duì)公司的調(diào)查研究，基于所學(xué)專業(yè)知識(shí)提出一些專業(yè)性建議，建立健全有效的貨幣資金內(nèi)控制度，加強(qiáng)貨幣資金管理，完善監(jiān)管機(jī)制，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平，做好資金調(diào)配工作，提高資金使用效率，確保企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中能夠穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，成為同行業(yè)中的佼佼者，并且對(duì)于促進(jìn)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮重要作用。關(guān)鍵詞：貨幣資金管理；存在問題；會(huì)計(jì)核算AbstractWiththedevelopmentofproductionandthecomplexityofeconomicmanagement,thecompetitivepressureofenterprisesisincreasing,Intoday'senterprise,theleader'sabilitytodifferentproblems,suchasthedevelopmentoftheenterpriseitselffactors,causethemonetaryfundmanagementsystemandmanagementisnotsoundandotherissuesthatchangingenterprisemanagementofmonetaryfundsnotvalue,sothatthenormalcirculationofmonetaryfundoperation,toachievetheenterpriseeconomicefficiencyhasthevitalsignificance.Takinghuataicreditratingco.,LTDasanexample,thispaperexpoundsthemonetaryfundmanagementintheimportantroleofenterprisedevelopment,thescientificandreasonablemonetaryfundmanagementconceptintotheenterprisethroughtheanalysisoftheresearchonthemonetaryfundmanagementcompany,thecompanytheinternalcontrolofmonetaryfundexistsinthemonetaryfundmanagementsystemisnotsoundmonetaryfundmanagementlevelisnothighfinancialpersonneloverallqualitylevelisnothighUsescatteredinefficientwhichthefourproblems,throughinvestigationandstudytothecompany,basedonprofessionalknowledgetooffersomeprofessionaladvice,toestablishandperfectthesystemofeffectiveinternalcontrolofmonetaryfund,inordertostrengthenthemanagementofmonetaryfunds,perfectthesupervisionmechanism,improvethecomprehensivequalityoffinancialpersonnel,todoagoodjoboffundsallocation,improvetheserviceefficiencyoffunds,ensureenterpriseinamarketeconomystableandsustainabledevelopment,becomethemostoutstandingintheindustry,andwillplayanimportantroleinpromotingthesocialandeconomicdevelopmentofourcountry.Keywords:monetaryfundmanagement;existingproblem;financialaccounting 引言貨幣資金的管理最初起源于國外。經(jīng)過長(zhǎng)期的經(jīng)驗(yàn)和發(fā)展，獲得的管理方法和技術(shù)應(yīng)用已經(jīng)比較成熟，國外貨幣資金管理方面的研究大致可以分為以下三個(gè)階段：教育階段，理論階段，理論階段和實(shí)際應(yīng)用階段[1]。而我國對(duì)于貨幣資金管理的研究和發(fā)展時(shí)間較短，國內(nèi)學(xué)者主要圍繞貨幣資金管理模式、針對(duì)存在的實(shí)際問題進(jìn)行解決等方面進(jìn)行研究[2]。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和延伸，針對(duì)我國企業(yè)來說，在深入貫徹和應(yīng)用現(xiàn)代管理思想和方式的道路上奮然前行，并取得了不錯(cuò)的效果和成績(jī)，極大的促進(jìn)了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和成本效益提升[3]。貨幣資金作為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的重要元素之一，直接影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作能否順利開展，而貨幣資金管理更是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，企業(yè)若想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)首要地位，就必須增強(qiáng)貨幣資金重要性的意識(shí)[4]。在如今社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，企業(yè)趨于國際化發(fā)展趨勢(shì)，在成長(zhǎng)過程中，貨幣資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，因此企業(yè)只有控制和管理好自身的資金問題，提高企業(yè)的盈利收入，才能使企業(yè)健康、快速、持久的發(fā)展[5]。趙盈月認(rèn)為，金錢是公司的運(yùn)輸轉(zhuǎn)移的血液，經(jīng)過公司治理整個(gè)過程并與公司的生存和發(fā)展有關(guān)?？梢哉f每個(gè)公司都有一個(gè)不變的鐵律：及時(shí)追蹤營運(yùn)資金，就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并避免損失。所以任何企業(yè)都必須擁有一定數(shù)量的資金，沒有資金的保障，企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng)就難以進(jìn)行，而資金流一旦出現(xiàn)問題，企業(yè)就會(huì)陷入癱瘓的狀態(tài)[6]。侯振亞認(rèn)為現(xiàn)金是公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。它是公司開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的最重要資本以及發(fā)展的關(guān)鍵因素。同時(shí)，現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)、出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性最大的資產(chǎn)，有很大的可能會(huì)出現(xiàn)資金的流失、盜竊或者侵吞、挪用等不良現(xiàn)象，如果管理不到位還會(huì)引起資金的短缺，導(dǎo)致資金的不足，從而企業(yè)的財(cái)力不能集中，降低了企業(yè)的整體實(shí)力。所以在進(jìn)行資金核算的過程當(dāng)中，加強(qiáng)貨幣資金的管理與控制十分重要[7]。包靜超認(rèn)為在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系下，由于殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在開展業(yè)務(wù)時(shí)，中小型企業(yè)需要大量可以依靠的資金，且資金是可以立即使用的交換媒介，它可以用于購買產(chǎn)品和服務(wù)以及償還債務(wù)，并且公司開展業(yè)務(wù)的方式非常的靈活[8]。本文將華泰信用評(píng)級(jí)有限公司為例，以貨幣資金管理為中心，通過對(duì)華泰信用評(píng)級(jí)有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查研究，確定了公司的貨幣資金管理的問題，并提出了解決公司貨幣資金管理問題的對(duì)策。調(diào)整公司目前的管理狀況并提升其行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1貨幣資金管理概述1.1貨幣資金管理含義資金是指可以立即流通以購買商品或服務(wù)或償還債務(wù)的一種交換媒介，它采用貨幣形式，是資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他資金，另外專用資金不包括在內(nèi)[9]。貨幣資金管理的根據(jù)是國家有關(guān)的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行計(jì)劃，組織和監(jiān)控，也包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。它也是與公司資金流動(dòng)，資金處理，資金計(jì)劃以及資金運(yùn)作的相應(yīng)活動(dòng)有關(guān)，而系統(tǒng)化管理是從籌款到提供勞務(wù)再到現(xiàn)金返還的整個(gè)過程的組織，協(xié)調(diào)、控制。資金管理對(duì)公司來說是十分重要的，而且資金是公司的血液，公司的所有活動(dòng)都與資金支持密不可分。如果沒有足夠的貨金作為支撐，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)就無法完成，同時(shí)也就阻礙了其發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)難以繼續(xù)生存[10]。1.2貨幣資金管理方法貨幣資金管理非常重要和復(fù)雜，包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理，提高其經(jīng)濟(jì)效益，想要達(dá)到更理想的效果就應(yīng)該采取更加科學(xué)性合理性的貨幣資金管理辦法。對(duì)于現(xiàn)金的管理，公司必須要按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》使用現(xiàn)金。要完成實(shí)行現(xiàn)金會(huì)計(jì)與管理的劃分，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支核算的順序，以便服務(wù)前付款，付款收據(jù)必須經(jīng)審計(jì)師簽名后才能處理；未經(jīng)允許，任何公司均不得設(shè)立小型收銀員。有必要根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日登記現(xiàn)金日記賬，以使每日賬單清晰明了，賬目保持一致；嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律，任何公司不準(zhǔn)私自設(shè)立小金庫，財(cái)務(wù)部門要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的檢查。針對(duì)銀行存款的管理，公司除了要按照《現(xiàn)金管理初步規(guī)則》使用現(xiàn)金外，其他業(yè)務(wù)也必須通過銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。設(shè)置諸如“銀行存款日記賬”之類的存款類型以詳細(xì)結(jié)算銀行存款，并為“總賬”設(shè)置“銀行存款簿”。收銀員進(jìn)行正確處理并避免錯(cuò)誤；任何人不得違反法律，必須要按照《銀行賬戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》以及其他有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，進(jìn)行銀行處理和發(fā)票處理的業(yè)務(wù)；任何人不得違背銀行結(jié)算的法律法規(guī)和制度，否則一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處理。貨幣資金管理無疑是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的重要部分，企業(yè)應(yīng)該做好貨幣資金管理的基礎(chǔ)工作，本著科學(xué)、合理的原則處理企業(yè)日常業(yè)務(wù)，制定相關(guān)的規(guī)定，有效利用企業(yè)的貨幣資金，提高經(jīng)濟(jì)效益。1.3貨幣資金管理意義由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)也面臨更大的發(fā)展領(lǐng)域方面的壓力。眾所周知，貨幣資金在公司管理過程中顯得特別的重要，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，所以對(duì)貨幣資金的管理對(duì)企業(yè)來說也尤為重要。現(xiàn)在中國很多的企業(yè)過度追求市場(chǎng)份額和收入不顧其他，忽略了貨幣資金管理的重要性，致使貨幣資金管理無法發(fā)揮它的作用。所以在企業(yè)管理中應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，從貨幣資金管理入手，著重強(qiáng)調(diào)貨幣資金管理的重要性，提出加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的建議。第一，提高貨幣資金使用效率。在我國中小企業(yè)的日常經(jīng)營中，貨幣資金管理作為不可缺少的一部分，可能直接導(dǎo)致我國中小企業(yè)生存和發(fā)展的好壞。擁有足夠資金的中小企業(yè)對(duì)于減少或避免運(yùn)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常重要。然而，如果貨幣資金的存量太大，也會(huì)對(duì)貨幣資金的管理的成本帶來許多的壓力，從而降低了資金的盈利能力。所以持有資金的量必須保證公司的日常支出和資金周轉(zhuǎn)，并且必須遵循未動(dòng)用資金最佳的效率。因此，提高使用資金的效率是企業(yè)管理資金的基本目標(biāo)。在企業(yè)中貨幣資金管理就好比是身體里的血液，身體里的血液如果發(fā)生堵塞，那么整個(gè)企業(yè)也就不會(huì)流暢。因此，中小企業(yè)必須對(duì)貨幣資金管理十分重視[11]。貨幣資金的管理一旦出錯(cuò)，就會(huì)直接導(dǎo)致公司資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題使公司利潤下降，嚴(yán)重則會(huì)導(dǎo)致公司倒閉破產(chǎn)。企業(yè)的日常貨幣資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，只有在日常運(yùn)營當(dāng)中建立起一套適合其企業(yè)本身和適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展特征的貨幣資金管理模式，才能在企業(yè)運(yùn)營中有效提高企業(yè)貨幣資金使用效率。第二，防止舞弊現(xiàn)象降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。由于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)出穩(wěn)定持續(xù)的增長(zhǎng)趨勢(shì)，越來越多的企業(yè)為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，采取非正常經(jīng)營手段，貨幣資金被挪用貪污的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，尤其對(duì)于中小企業(yè)也來說，由于監(jiān)管不利、制度不完善，忽視貨幣資金管理的重要性，企業(yè)容易發(fā)生舞弊現(xiàn)象，這造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不通暢，無法正常經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)，從而影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，增加了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此，加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理，保證貨幣資金確實(shí)收入與支出、妥善保管，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生有助于降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、有助于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。由此可見，貨幣資金管理是一個(gè)內(nèi)容十分豐富的體系，在日益復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，有效、合理的貨幣資金管理可以幫助企業(yè)緩解經(jīng)營壓力、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[12]。貨幣資金管理是關(guān)系到中小企業(yè)正常運(yùn)營的關(guān)鍵，因此，加強(qiáng)貨幣資金管理具有十分重要的意義。

2華泰信用評(píng)級(jí)有限公司貨幣資金管理的現(xiàn)狀華泰信用評(píng)級(jí)有限公司正式成立于2001年，公司經(jīng)營地點(diǎn)在遼寧省沈陽市和平區(qū)綏化西街18號(hào)湘財(cái)證券7樓，其公司的注冊(cè)資本為2,000萬元整，行業(yè)屬于商務(wù)服務(wù)業(yè)。該公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)為：信用評(píng)級(jí)、市場(chǎng)調(diào)查、經(jīng)濟(jì)信息咨詢業(yè)務(wù)，公司經(jīng)過了多年的實(shí)踐與探索，取得了一定的成果和地位。2.1貨幣資金基本現(xiàn)狀表2.1華泰信用評(píng)級(jí)有限公司貨幣資金現(xiàn)狀單位：元年份項(xiàng)目2017年2018年2019年庫存現(xiàn)金165,982106,92463,700銀行存款475,530356,368233,356其他貨幣資金75,36354,02439,627合計(jì)716,875517,316336,683表2.1是華泰信用評(píng)級(jí)有限公司近三年的貨幣資金現(xiàn)狀。2017年至2019年貨幣資金合計(jì)分別為716,875元、517,316元、336,683元，呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢(shì)，由此可見貨幣資金的金額在不斷減少，這樣就會(huì)影響公司日常經(jīng)營活動(dòng)。2.2貨幣資金收入管理現(xiàn)狀貨幣投資收益的收入是指資金流入到公司，從而增加了公司的現(xiàn)金資本。貨幣資金收入的主要來源是商品銷售，提供勞務(wù)和原材料銷售。在日常業(yè)務(wù)中，公司收入通常是通過公司賬戶儲(chǔ)存的，而公司貨幣資金收入的來源主要是勞務(wù)收入的結(jié)算。公司賬戶可分為四類：基本賬戶、普通賬戶、臨時(shí)賬戶和特殊賬戶。在正常情況下，公司僅使用基本賬戶和普通賬戶。公司只能開設(shè)一家銀行的基本賬戶，用于公司日常結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金的收付。華泰信用評(píng)級(jí)有限公司在中國人民銀行開設(shè)了一個(gè)基本賬戶和一個(gè)普通賬戶，用于該公司的日常賬單業(yè)務(wù)以及收集和支付現(xiàn)金的日?；举~戶。華泰信用評(píng)級(jí)有限公司在中國人民銀行開設(shè)一個(gè)基本戶和一個(gè)一般賬戶用于日常的結(jié)算業(yè)務(wù)。隨著現(xiàn)代科技的不斷發(fā)展，手機(jī)快捷支付方式逐漸取代了傳統(tǒng)的支付結(jié)算方式，大大的減少了日常貨幣資金的使用，在華泰信用評(píng)級(jí)有限公司的日常經(jīng)營活動(dòng)中越來越多的交易都是通過手機(jī)微信、支付寶轉(zhuǎn)賬來完成，只有少數(shù)的交易是由貨幣資金來完成。這部分通過手機(jī)微信、支付寶收到的款項(xiàng)并沒有及時(shí)存到公司的基本賬戶中，而是留在手機(jī)微信或支付寶的余額當(dāng)中，對(duì)于這部分款項(xiàng)公司內(nèi)部并未作出專門的統(tǒng)計(jì)核算。由于傳統(tǒng)的結(jié)算方式逐漸被手機(jī)快捷支付方式所替代，所以該公司在收到資金時(shí)并沒有按照相關(guān)規(guī)定將收到的款項(xiàng)及時(shí)存入銀行，導(dǎo)致資金挪用或侵占現(xiàn)象發(fā)生。2.3貨幣資金支出管理現(xiàn)狀貨幣資金支出是指貨金流出企業(yè)，也就是說庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金在不斷減少。該公司的貨幣資金支出主要就是現(xiàn)金支出，為了規(guī)范使用，嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律，華泰信用評(píng)級(jí)有限公司的資金支出主要包括公司出差人員的差旅費(fèi)、公司辦公用品的采購和公司給予員工的福利補(bǔ)貼。針對(duì)華泰信用評(píng)級(jí)有限公司貨幣資金支出管理的現(xiàn)狀，其主要問題在于公司內(nèi)部對(duì)貨幣資金支出監(jiān)管力度不到位，公司財(cái)務(wù)人員稀少，財(cái)務(wù)工作較多，都由其負(fù)責(zé)管理，缺少公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，對(duì)于公司的貨幣資金走向并沒有一個(gè)后續(xù)的監(jiān)控措施，所以該公司貨幣資金的使用沒有一個(gè)合理的規(guī)劃和監(jiān)控。這樣的現(xiàn)象及其不利于公司貨幣資金的管理，會(huì)導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)人員舞弊、賬實(shí)不符等問題出現(xiàn)。因此，華泰信用評(píng)級(jí)有限公司的貨幣資金支出并沒有做出相應(yīng)的管理方法也沒有嚴(yán)格的監(jiān)管制度對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和管理。

3華泰信用評(píng)級(jí)有限公司貨幣資金管理存在的問題3.1貨幣資金的內(nèi)控制度不健全貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)不可或缺的部分，而內(nèi)控制度可以確保貨幣資金的安全和完整。據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，華泰信用評(píng)級(jí)有限公司并沒有單獨(dú)設(shè)置健全的內(nèi)控制度，導(dǎo)致公司在貨幣資金內(nèi)控制度上出現(xiàn)了一系列的問題。第一，公司對(duì)于資金監(jiān)督工作不夠嚴(yán)謹(jǐn)。公司嚴(yán)格按照規(guī)章制度管理資金，但在實(shí)施過程中缺乏獎(jiǎng)懲制度，大大減少了公司員工的警惕性，這就影響了內(nèi)部監(jiān)督和財(cái)務(wù)部門的檢查的水平，以及無法在管理資金方面發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用；第二，公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)水平不高。資金在使用中有著更大的風(fēng)險(xiǎn)。盡管公司已制定了相關(guān)的《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)》，但它還在該系統(tǒng)中提供了標(biāo)識(shí)和評(píng)估，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序沒有嚴(yán)格執(zhí)行《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)》，也沒有對(duì)使用資金的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面性評(píng)估。盡管公司在內(nèi)部控制系統(tǒng)中有明確說明了各個(gè)部門的總體工作職責(zé)，但是內(nèi)部員工之間沒有相互限制的關(guān)系。例如，收銀員和會(huì)計(jì)師是同一個(gè)人，這就與會(huì)計(jì)和經(jīng)理不匹配以及互勉的基本原則產(chǎn)生了矛盾[13]。由于公司內(nèi)部沒有一個(gè)健全的內(nèi)控監(jiān)管系統(tǒng)，沒有制定一個(gè)完善的貨幣資金內(nèi)控制度，導(dǎo)致公司在貨幣資金內(nèi)控方面出現(xiàn)了問題，這使公司的貨幣資金不再安全和完整，長(zhǎng)期處在危險(xiǎn)的邊緣形成一種緊繃的狀態(tài)，這樣的狀態(tài)十分不利于公司的健康發(fā)展。3.2貨幣資金管理水平不高問題貨幣資金是企業(yè)的血液，如果企業(yè)缺乏足夠的貨幣資金，企業(yè)的發(fā)展一定會(huì)受到影響和制約。對(duì)于一個(gè)公司來說，資金是公司的血液，如果公司缺乏足夠的資金，則會(huì)損害公司的發(fā)展以及日常業(yè)務(wù)運(yùn)營的發(fā)展，而且管理不當(dāng)很容易導(dǎo)致公司內(nèi)部閑置或浪費(fèi)金錢，造成財(cái)務(wù)損失甚至財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)[14]。在華泰信用評(píng)級(jí)有限公司中，由于公司規(guī)模小，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員不夠?qū)I(yè)，缺乏資金管理意識(shí)，觀念陳舊，對(duì)貨幣資金監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制，并受多種因素的影響和制約，貨幣資金管理水平落后，導(dǎo)致公司存在貨幣資金管理水平不高的問題，主要表現(xiàn)為貨幣資金制度執(zhí)行效率緩慢，結(jié)果堪憂，沒有編制資金預(yù)算制度等。華泰信用評(píng)級(jí)有限公司在日常經(jīng)營活動(dòng)中沒有嚴(yán)格有效執(zhí)行貨幣資金管理制度，只是流于形式，所以導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重問題。3.3財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)水平不高問題財(cái)務(wù)人員是貨幣資金活動(dòng)流程中的執(zhí)行者，其專業(yè)勝任能力和綜合素質(zhì)水平對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制影響重大[15]。經(jīng)發(fā)現(xiàn)，華泰信用評(píng)級(jí)有限公司在對(duì)于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行任用的時(shí)候，并沒有制定出嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，沒有重視相關(guān)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、教育等工作，所以導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)水平不高，主要體現(xiàn)在：公司除了財(cái)務(wù)經(jīng)理熟悉會(huì)計(jì)法律法規(guī)，懂得財(cái)務(wù)管理，具有良好的業(yè)務(wù)能力以外，其他財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)知識(shí)基礎(chǔ)薄弱，專業(yè)知識(shí)欠缺，水平低下，賬務(wù)處理方法不夠準(zhǔn)確，甚至?xí)霈F(xiàn)一些違背法律法規(guī)的現(xiàn)象；公司沒有督促財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)，沒有采取定期考核的方式考察財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)，使財(cái)務(wù)人員對(duì)其自身專業(yè)知識(shí)的加強(qiáng)沒有積極性，造成了財(cái)務(wù)人員不遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)、缺乏職業(yè)道德素養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力較差的現(xiàn)象。企業(yè)貨幣資金管理的相關(guān)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)水平不高也是造成貨幣資金管理存在問題的一個(gè)很重要的原因。要知道相關(guān)的財(cái)務(wù)人員由于其工作的特殊性，很容易就產(chǎn)生不良的念頭，為了眼前的利益，不惜冒著風(fēng)險(xiǎn)侵犯企業(yè)的利益，所以如果相關(guān)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平不高，那么對(duì)于企業(yè)來說是非常危險(xiǎn)的。因此在選取相關(guān)財(cái)務(wù)人員的時(shí)候不但要看重其工作能力，還要看重他的工作素養(yǎng)，包括法律觀念、品德等方面，不然，企業(yè)的利益很有可能會(huì)遭受損失。3.4資金散亂使用效率低下的問題資金使用效率體現(xiàn)為資產(chǎn)使用的有效性和充分性是否得到了發(fā)揮，以此提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)對(duì)于貨幣資金的庫存量太多或者太少都不行，一定要保持在一個(gè)合適的范圍之內(nèi)，即最佳資金持用量。如果企業(yè)庫存的貨幣資金太少，就有很大可能會(huì)影響到企業(yè)的支付及償債能力，這樣會(huì)給企業(yè)帶來不良影響、陷入困境，甚至出現(xiàn)面臨破產(chǎn)等嚴(yán)重問題。而如果企業(yè)目前存有的貨幣資金實(shí)際上并沒有進(jìn)行任何業(yè)務(wù)活動(dòng)，具有大量的貨幣資金有很大的可能會(huì)引起資源的浪費(fèi)現(xiàn)象，這樣就會(huì)增大企業(yè)資金所占用的成本。充裕的資金流不僅能滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，更是企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的基礎(chǔ)[16]。在日常工作中，華泰信用評(píng)級(jí)有限公司并未對(duì)貨幣資金的使用做出科學(xué)、合理的規(guī)劃安排，未充分發(fā)揮出資金的使用效率，主要表現(xiàn)為：公司沒有制定出科學(xué)合理的資金預(yù)算規(guī)劃，造成資金管理較為散亂，不能很好地進(jìn)行資金的運(yùn)用和籌措，只注重短期利益，未進(jìn)行科學(xué)決策，造成盲目投資、投資結(jié)構(gòu)較差、資金風(fēng)險(xiǎn)較大等問題，一定程度上影響了貨幣資金最大程度上的經(jīng)濟(jì)效益，這些都對(duì)企業(yè)的運(yùn)營效率造成了重大影響。

4華泰信用評(píng)級(jí)有限公司貨幣資金管理的對(duì)策4.1建立健全有效的貨幣資金內(nèi)控制度公司應(yīng)該建立健全有效的貨幣資金內(nèi)控制度。首先，企業(yè)管理者應(yīng)足夠重視貨幣資金內(nèi)控制度，增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，要意識(shí)到自己是內(nèi)控制度建立的責(zé)任人并對(duì)內(nèi)控制度實(shí)施的效果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，只有這樣才能督促全體員工貫徹執(zhí)行相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控制度，在各個(gè)部門切實(shí)可行地實(shí)施內(nèi)控活動(dòng)，使全體員工正確認(rèn)識(shí)貨幣資金內(nèi)部控制的重要性[17]。公司應(yīng)完善貨幣資金內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制，明確監(jiān)督檢查部門和相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對(duì)貨幣資金進(jìn)行檢查。檢查人員要按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，檢查公司取得的貨幣資金收入是否及時(shí)入賬，禁止賬外設(shè)賬；檢查會(huì)計(jì)信息是否準(zhǔn)確，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，使貨幣資金在內(nèi)控體系下良性循環(huán)，減少企業(yè)貨幣資金的流失，有助于企業(yè)更好地進(jìn)行貨幣資金的宏觀調(diào)控和綜合平衡。4.2加強(qiáng)貨幣資金管理，完善監(jiān)管機(jī)制華泰信用評(píng)級(jí)有限公司有貨幣資金管理系統(tǒng)，在建立貨幣資金管理系統(tǒng)后，必須注意加強(qiáng)對(duì)貨幣資金估值的后期管理工作。公司應(yīng)設(shè)立有關(guān)的監(jiān)管部門，進(jìn)行不定期檢查有關(guān)的貨幣資金管理系統(tǒng)。主要是核實(shí)賬目工作，包括現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬以及其他貨幣資金的賬目，查看賬目與實(shí)際發(fā)生額是否一致[18]。另外公司應(yīng)該編制貨幣資金預(yù)算制度，根據(jù)公司的經(jīng)營計(jì)劃安排，從最底層開始編制，一級(jí)一級(jí)上報(bào)審查，經(jīng)各個(gè)有關(guān)部門認(rèn)真研究、綜合協(xié)商之后，由最高的管理部門進(jìn)行批準(zhǔn)然后實(shí)行。增強(qiáng)貨幣資金的預(yù)算制度，可以減少貨幣資金短缺或過多現(xiàn)象的發(fā)生，公司能夠按照計(jì)劃和預(yù)算使用貨幣資金。當(dāng)企業(yè)的資金運(yùn)作步入正軌之后，資金流轉(zhuǎn)速度會(huì)提高，這樣有利于企業(yè)高效發(fā)展，成熟應(yīng)對(duì)市場(chǎng)上激烈的競(jìng)爭(zhēng)和淘汰制度[19]。4.3提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平企業(yè)貨幣資金管理有效性的關(guān)鍵一部分在于財(cái)務(wù)人員是否具備高素質(zhì)水平。據(jù)了解，該公司目前的財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)和綜合素質(zhì)水平并不高，擔(dān)任崗位的專業(yè)勝任能力有所欠缺。因此，公司應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的考察和相應(yīng)的培養(yǎng)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平。首先，公司應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，在招聘財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，要考慮該人員是否具有貨幣資金管理的職業(yè)道德素養(yǎng)，是否能夠遵守會(huì)計(jì)的法律法規(guī)，是否具有勝任崗位的專業(yè)能力[20]。其次是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和法律意識(shí)。財(cái)務(wù)人員可以通過在線查詢和閱讀專業(yè)書籍等形式學(xué)習(xí)有關(guān)知識(shí)，或可以參加經(jīng)濟(jì)方面的會(huì)議來學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)技能。同時(shí)公司可以引入激勵(lì)政策，以定期審查財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)技能和業(yè)務(wù)方面。體驗(yàn)教授關(guān)于貨幣資金管理理論與業(yè)務(wù)的講座，同時(shí)公司可以采取獎(jiǎng)勵(lì)政策，定期考察財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)方面的能力，如果在一個(gè)月內(nèi)的學(xué)習(xí)和工作中都有所提高，可以進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性。公司可以通過這些方法，引導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，從而提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平，為公司的持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。4.4做好資金調(diào)配工作，提高資金使用效率做好資金管理工作是企業(yè)正常運(yùn)行和高速發(fā)展的重中之重，是充分提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素。貨幣資金是企業(yè)開展經(jīng)營管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，如果資金管理出現(xiàn)了問題，不僅會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)還會(huì)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，所以做好資金的統(tǒng)籌規(guī)劃工作，避免出現(xiàn)資金不合理占用、資金分散、資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，對(duì)于企業(yè)的資金模式進(jìn)行改善，以提高對(duì)于資金進(jìn)行使用的效率。具體措施如下：第一：減少公司的資金占用，降成本，增利潤，創(chuàng)效益。第二：關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)的運(yùn)用，能及時(shí)反映貨幣資金的使用效率，不斷進(jìn)行改進(jìn)。第三：對(duì)于資金進(jìn)行集中化的管理，降低資金所具有的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部建立起資金結(jié)算中心以及財(cái)務(wù)公司的管理模式，來實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一運(yùn)籌、統(tǒng)一結(jié)算等工作，降低資金風(fēng)險(xiǎn)及資金占用成本，充分發(fā)揮出資金的規(guī)模效益，提升資金使用效率[21]。

結(jié)論本文通過對(duì)華泰信用評(píng)級(jí)有限公司的研究，指出了該公司在貨幣資金管理方面存在內(nèi)控制度不健全、管理水平不高、財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)水平不高、貨幣資金散亂使用效率低下等問題，針對(duì)存在的問題提出了相關(guān)解決對(duì)策，并得出了以下結(jié)論。隨著公司的不斷發(fā)展，貨幣資金的管理對(duì)公司來說越來越重要，要想繼續(xù)生存和發(fā)展下去，就必須建立一套相對(duì)完整的內(nèi)部控制體系，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的有序開展；必須加強(qiáng)貨幣資金的控制和管理，樹立一套屬于企業(yè)自身的科學(xué)的系統(tǒng)的貨幣資金管理制度，使公司內(nèi)部進(jìn)行本質(zhì)上的改變；必須完善制度，加大監(jiān)管力度，提高管理者對(duì)貨幣資金管理的意識(shí)，從而使華泰信用評(píng)級(jí)有限公司在未來發(fā)展的道路上越走越遠(yuǎn)。任何企業(yè)的發(fā)展都不能離開貨幣資金的流轉(zhuǎn)和管理，在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀態(tài)下，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和體制機(jī)制的影響，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大壓力，若想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中迎難而上，占領(lǐng)一席之地，就要重視貨幣資金管理的重要性，不斷加強(qiáng)自身的貨幣資金管理，維護(hù)好企業(yè)經(jīng)營的命脈，讓資金日復(fù)一日的正常運(yùn)作，為企業(yè)帶來源源不斷的新生血液，更加堅(jiān)強(qiáng)地生存和發(fā)展。總之通過對(duì)華泰信用評(píng)級(jí)有限公司現(xiàn)有的一些問題研究分析，并且對(duì)其問題提出了相對(duì)的解決方法。希望能對(duì)今后的企業(yè)貨幣資金管理有所幫助。

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致謝轉(zhuǎn)眼間，四年的大學(xué)生活即將結(jié)束了，回頭一想，原來自己已經(jīng)在沈陽城市學(xué)院度過了這么長(zhǎng)的時(shí)間，在這四年的時(shí)間里，我非常感謝我的學(xué)校、我的家人、我的指導(dǎo)老師和我的朋友們，是他們一直在默默的支持著我，鼓勵(lì)著我，給我方向，教會(huì)我成長(zhǎng)。在本次論文寫作中，特別感謝我的指導(dǎo)老師一次又一次的悉心指導(dǎo)，從實(shí)習(xí)找工作開始到論文選題再到論文的每一次修改和調(diào)整，時(shí)曉暉老師都十分耐心的給我提出寶貴、具有建設(shè)性的意見，老師淵博的知識(shí)，開闊的視野，和敏銳的思維都使我受到深刻的啟發(fā)和體會(huì)，老師的教導(dǎo)使我從一個(gè)剛剛開始工作什么都不懂的小白逐漸成長(zhǎng)為一個(gè)能夠獨(dú)立思考解決問題的工作人。畢業(yè)即將來臨，我想在以后的工作和生活中，我都不會(huì)忘記老師的教導(dǎo)，并且我也會(huì)將老師的智慧應(yīng)用到自己未來的工作和生活中去。感謝老師四年的辛苦教導(dǎo)，是老師的諄諄教導(dǎo)才使我不斷成長(zhǎng)。從此我將始終懷揣一顆感恩的心，不斷努力，去追求自己想要的生活。

畢業(yè)設(shè)計(jì)如何搜集資料一、搜集資料的作用1.了解進(jìn)行中的工作自己所要開展的項(xiàng)目，可能別人也在進(jìn)行，通過文獻(xiàn)調(diào)研，可以直接或間接地了解目前在何處、由何人、以何種規(guī)模與方式進(jìn)行，在哪一方面已取得成果等。這些信息可以幫助學(xué)生在畢業(yè)設(shè)計(jì)中獲得有效的合作。2.擴(kuò)大知識(shí)面學(xué)生從一些通用課程的學(xué)習(xí)直接轉(zhuǎn)入到專題性很強(qiáng)的畢業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)，往往會(huì)感到無所適從，這需要有一個(gè)過渡，其中最為有效的方法就是查閱文獻(xiàn)。這一過程不但可以進(jìn)一步豐富自己的基礎(chǔ)知識(shí)，而且還可以深入理解開展此工作的目的。3.掌握信息動(dòng)向，避免無效和低水平重復(fù)通過查閱文獻(xiàn)，了解自己的課題在專業(yè)領(lǐng)域目前發(fā)展的狀況。對(duì)于一個(gè)課題，如果不了解目前已取得的成果，所采用的最新設(shè)計(jì)手段和方法，就勢(shì)必使自已依然用陳舊的方法研究淘汰的課題，既是-一種低水平重復(fù)，又造成人力。財(cái)力和時(shí)間的浪費(fèi)。4.避免走不必要的彎路對(duì)于某些工作，在工作方法和思路上前人已有過一些失敗的教訓(xùn)，并證明行不通，通過查閱文獻(xiàn)加以了解以后，就可以避免再走不必要的彎路。二、搜集資料需把握的原則在今天信息大爆炸的時(shí)代里，文獻(xiàn)資料可稱得上是浩如煙海。那么，怎樣才能快速找到符合自己需要的文獻(xiàn)資料呢？這需要把握一個(gè)正確的原則，否則無異于大海撈針。搜集資料必須首先確定好搜集的方向，這樣才不至于將自己陷于資料的汪洋大海之中，被一堆冗余資料淹沒，茫茫然不知彼岸。本著搜集的資料盡可能全面、充分的原則，開始階段資料方向盡量要定得寬-一些，要照顧到縱橫兩個(gè)方向一縱向是指始終以所定課題為主線搜集資料，查找與課題有關(guān)的歷史、現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，不偏離課題；橫向是指廣泛涉獵各種各樣與論題有關(guān)聯(lián)的專題資料，以避免孤陋寡聞，知識(shí)單一，造成主觀片面。橫向拓展能使我們思路開。闊，使我們獲得新的刺激和深層啟發(fā)，從而達(dá)到新的高度?？v橫方向范圍的確定，可以在自已選題基礎(chǔ)上制定，最好征求指導(dǎo)教師的意見。三、搜集資料的方法搜集資料過程中，還要根據(jù)學(xué)科專業(yè)特點(diǎn)、性質(zhì)和基礎(chǔ)，選擇正確合適的搜集方法。不同的課題有不同的搜集方式，方法得當(dāng)，可省時(shí)省力，事半功倍。通信專業(yè)學(xué)生獲取畢業(yè)設(shè)計(jì)材料的來源不外乎兩個(gè)方面，一個(gè)是從學(xué)生本人的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)踐中獲取，即第一手直接資料；一個(gè)是通過在圖書館、資料室或網(wǎng)絡(luò)中，利用文獻(xiàn)檢索獲得當(dāng)前專業(yè)發(fā)展信息和前人的研究成果，即間接資料。1.文獻(xiàn)檢索文獻(xiàn)檢索就是文獻(xiàn)資料的查找，是指在圖書館、資料室、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上找出自已所需的文獻(xiàn)資料的過程和方式途徑。（1）根據(jù)書名或篇名檢索。根據(jù)所要查找的圖書的書名或文章的篇名，在相應(yīng)的目錄（索引）工具書中，按字順查找。中文書名或篇名的字順，有的按首字筆畫多少排列，有的按首字拼音音序排列；西文書名或篇名的字順則按首字字母順序（A