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文檔簡介

財(cái)務(wù)共享--印花稅計(jì)稅依據(jù)增值稅及附加稅的計(jì)算與申報(bào)情境一企業(yè)所得稅計(jì)算與申報(bào)情境二印花稅的計(jì)算與申報(bào)情境三個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)情境四工作任務(wù)四納稅申報(bào)（1）合同應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同列明的價(jià)款或者報(bào)酬，

不包括增值稅稅款。合同中價(jià)款或者報(bào)酬與增值稅稅款未分開列明的，按照“合計(jì)金額”確定。具體包括：買賣合同和建設(shè)工程合同中的支付價(jià)款、承攬合同中的支付報(bào)酬、租賃合同和融資租賃合同中的租金、運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用、保管合同中的保管費(fèi)、倉儲合同中的倉儲費(fèi)、借款合同中的借款金額（而非利息金額）、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)費(fèi)以及技術(shù)合同中的支付價(jià)款、報(bào)酬或者使用費(fèi)等。2.計(jì)稅依據(jù)【解釋】同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)并分別列明價(jià)款或者報(bào)酬的，按照各自適用的稅目稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；未分別列明價(jià)款或者報(bào)酬的，按稅率高的計(jì)算應(yīng)納稅額。2.計(jì)稅依據(jù)（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)列明的價(jià)款，不包括增值稅稅款；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中價(jià)款與增值稅稅款未分開列明的，按照“合計(jì)金額”確定。2.計(jì)稅依據(jù)（3）營業(yè)賬簿應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為營業(yè)賬簿記載的“實(shí)收資本（股本）”和“資本公積”的合計(jì)金額。【解釋】對記載資金的營業(yè)賬簿征收印花稅，對其他營業(yè)賬簿不征收印花稅。2.計(jì)稅依據(jù)（4）證券交

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