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文檔簡介
摘要:中小民營企業(yè)是我國企業(yè)的重要組成部分,在推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用,提供了更多的就業(yè)機(jī)會(huì),增加了我國稅收收入,是我國市場主體的主要類型。在時(shí)代的發(fā)展中,中小民營企業(yè)面臨著激烈的市場競爭和環(huán)境多變的考驗(yàn),其中限制中小民營企業(yè)發(fā)展的一個(gè)主要因素就是資金不足。資金關(guān)系著企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展,注重企業(yè)資金的管理是發(fā)展的關(guān)鍵,但是中小民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模和人員規(guī)模較小,中小民營企業(yè)資金管理模式比較簡單,資產(chǎn)資源較少,資金關(guān)系簡單,資金來源單一,沒有多余的資金,影響中小民營企業(yè)的生存和發(fā)展,因此,目前中小民營企業(yè)更應(yīng)當(dāng)注重節(jié)省成本,減少費(fèi)用支出,更好地發(fā)揮資金管理價(jià)值,提高企業(yè)盈利能力。鑒于此,本文介紹了資金管理的重要性,對中小民營企業(yè)資金管理中存在的資金使用效率、企業(yè)資金管理制度、企業(yè)融資渠道及資金管理人員配置等問題進(jìn)行了分析,并針對性提出了完善資金管理的對策,希望能給中小民營企業(yè)的資金管理提供幫助,更好的促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。關(guān)鍵詞:中小民營企業(yè);資金管理;問題;對策中小民營企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要的地位,隨著國家的重視和優(yōu)惠政策的扶持,我國中小民營企業(yè)也取得了顯著發(fā)展。但隨著中小民營經(jīng)營企業(yè)的發(fā)展,也出現(xiàn)也一些約束其發(fā)展的因素,比如資金短缺、融資難、融資成本高等資金的問題。在這種形勢下,重視并加強(qiáng)資金管理工作的重要性更加凸顯。一、中小民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性資金是一種貨幣表現(xiàn),是企業(yè)發(fā)展的重要保障,主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。貨幣資金管理是對貨幣資金預(yù)算計(jì)劃安排、組織實(shí)施資金預(yù)算以及監(jiān)督執(zhí)行過程的管理。中小民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的目的主要包括:完善企業(yè)的管理制度,通過企業(yè)資金管理檢驗(yàn)企業(yè)管理制度體系;優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu),通過企業(yè)資金投資融資管理,規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)的核心競爭力,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。因此,中小民營企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要意義主要體現(xiàn)在以下幾方面:首先,有利于提高資金在中小民營企業(yè)中的運(yùn)用效率,加強(qiáng)企業(yè)的資金管理最大限度的發(fā)揮資金在企業(yè)經(jīng)營中的作用,讓公司的資金能夠更快的運(yùn)轉(zhuǎn)。其次,有利于中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高,資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要部分,制定企業(yè)資金使用規(guī)范,建立健全資金使用監(jiān)督考核管理機(jī)構(gòu),預(yù)防企業(yè)出現(xiàn)徇私舞弊,濫用職權(quán)的現(xiàn)象,保障企業(yè)資金生產(chǎn)運(yùn)營的可持續(xù)供應(yīng)。最后,中小民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長期戰(zhàn)略。企業(yè)的戰(zhàn)略框架通常包括投資戰(zhàn)略、融資戰(zhàn)略,經(jīng)營戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,公共關(guān)系戰(zhàn)略等。由此看出戰(zhàn)略內(nèi)容的實(shí)現(xiàn),需要資金管理的支持。二、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題(一)貸款融資渠道窄且成本高中小民營企業(yè)往往資金不足,通過貸款和融資不僅能解決企業(yè)的資金壓力,還可以擴(kuò)大中小企業(yè)的規(guī)模。但是我國大部分中小民營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小,償債能力比較低,資金積累不充足,內(nèi)部管理規(guī)范性不強(qiáng),因此銀行和金融機(jī)構(gòu)不愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),中小民營企業(yè)很難吸引到投資和貸款。我國中小民營企業(yè)往往都是所有者的自有資金,想籌集到資金往往需要抵押貸款或者支付高昂的利息,這無疑給企業(yè)經(jīng)營大大增加了成本和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的資金成本增加,盈利能力降低,資產(chǎn)負(fù)債率上升,使企業(yè)經(jīng)營壓力增大,長此以往,企業(yè)負(fù)擔(dān)高額負(fù)債,一旦資不抵債就將面臨破產(chǎn)[1]。(二)資金使用效率低一是很多企業(yè)資金管理制度不全,沒有資金的預(yù)算管理和資金計(jì)劃,使資金不能合理的使用,導(dǎo)致資金跟不上業(yè)務(wù),不能給企業(yè)的經(jīng)營提供充足的保障。二是企業(yè)的日常應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率低,企業(yè)和供應(yīng)商及客戶之間簽訂合同付款期限不清楚,款項(xiàng)不能及時(shí)到位,沒有建立客戶的信用評價(jià)體系,盲目追求產(chǎn)品銷路和產(chǎn)品市場份額而進(jìn)行賒銷,不考慮客戶風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致應(yīng)收賬款收不回來,資金不能良性循環(huán)。三是企業(yè)閑置資金不能合理運(yùn)用,由于缺乏統(tǒng)一的資金信息平臺(tái),不能資金資源共享、統(tǒng)一調(diào)配,沒有專業(yè)的投資分析盲目投資,增加企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn),不能充分發(fā)揮資金的效力。(三)資金管理制度不健全完善的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),是資金管理的理論依據(jù)和重要保障,但我國中小企業(yè)發(fā)展時(shí)間較短,普遍制度不完善,或者有制度而不能執(zhí)行,落實(shí)不到位,這些都影響了企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展。首先,中小民營企業(yè)管理者往往更注重企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展,而不注重企業(yè)的資金管理,內(nèi)控意識淡薄,沒有完善的內(nèi)部資金管理控制制度。其次,中小民營企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不健全,財(cái)務(wù)人員職責(zé)分配不清,常出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象。中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員較少,通常票據(jù)領(lǐng)取、使用、保管都是一人,銀行付款制單、審核也都由一人完成,還有一些企業(yè)出納會(huì)計(jì)由一人兼任,這些都使企業(yè)資金存在安全問題,使企業(yè)陷入公轉(zhuǎn)私存、挪用公款的風(fēng)險(xiǎn)中。再次,中小民營企業(yè)的授權(quán)審查機(jī)制不健全,不能有效的檢查監(jiān)督資金安全。存在越權(quán)辦事、濫用職權(quán)的情況。資金的隨意支配使資金不能有效的使用其價(jià)值,造成資金閑置或資金短缺。(四)公司預(yù)算管理系統(tǒng)不健全企業(yè)資金預(yù)算管理是企業(yè)對未來的融資、投資及經(jīng)營活動(dòng)所需資金的計(jì)劃安排,企業(yè)通過預(yù)算管理掌握各部門的資金運(yùn)用情況,為企業(yè)的資金管理活動(dòng)提供參考標(biāo)桿,資金預(yù)算管理是根據(jù)企業(yè)宏觀戰(zhàn)略制定的,使企業(yè)的資金管理活動(dòng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略密切融和,可以更科學(xué)的配置資金流向。但一般中小民營企業(yè)忽視了資金預(yù)算管理的重要性,沒有成立獨(dú)立的預(yù)算管理部門,也很少能做到對預(yù)算的編制、實(shí)施全程系統(tǒng)詳細(xì)的記錄,更無法根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)營情況隨時(shí)調(diào)整預(yù)算,以至于預(yù)算管理只是一個(gè)形式,不能按照計(jì)劃實(shí)施。另外,企業(yè)也很少對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,沒有相應(yīng)的激勵(lì)制度,難以調(diào)動(dòng)員工執(zhí)行的積極性,無法提出有效改進(jìn)措施。(五)資金管理工作人員不專業(yè)一般企業(yè)應(yīng)設(shè)有專職資金管理崗位,此崗位要求非常高,要有投資融資、資金預(yù)算、資金使用分析,資金調(diào)控及資金安全管理方面的專業(yè)能力。但我國的中小民營企業(yè)管理層沒有財(cái)務(wù)管理的意識,不知道資金管理的重要性。很多中小企業(yè)的老板都把資金的管理交給自己的親戚,但這些人不一定具有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識和資金管理能力。當(dāng)前,我們所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也日益變化,我們獲取資金的渠道,投資融資的機(jī)會(huì)也多種多樣,資金管理人員需要更需要有專業(yè)的能力,資金管理人員不專業(yè)容易錯(cuò)失很多良機(jī),道德法律意識不強(qiáng)也容易出現(xiàn)違法犯罪行為。三、完善中小民營企業(yè)資金管理的對策建議(一)拓寬企業(yè)融資渠道中小民營企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)市場情況,分析企業(yè)發(fā)展需求,按照企業(yè)情況進(jìn)行融資,不要盲目貸款融資。在企業(yè)的初創(chuàng)時(shí)期,資金需求量不高,企業(yè)還沒有生產(chǎn)銷售,資金主要來自所有者投資,這時(shí)可以尋找天使投資和符合國家政策要求的創(chuàng)業(yè)基金。企業(yè)進(jìn)入創(chuàng)建期后,需要大量的資金投入且面臨著較大的市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),因此可以選擇與風(fēng)險(xiǎn)投資公司合作的融資方式。企業(yè)進(jìn)入成長期,這時(shí)的企業(yè)有一定的規(guī)模,也有一定的抵押能力,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也在降低,此時(shí)若需要擴(kuò)大生產(chǎn)力可以選擇從金融機(jī)構(gòu)獲取貸款,降低融資成本。最后企業(yè)進(jìn)入成熟期,此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)投資基金會(huì)減少,企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)下降,企業(yè)除了向金融機(jī)構(gòu)借款還可以采用向資本市場獲取資金,比如上市融資,兼并收購融資等。[2](二)提高企業(yè)的資金使用效率中小民營企業(yè)為提高企業(yè)的資金使用效率,應(yīng)該加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度,在產(chǎn)品銷售、貨款回收方面,應(yīng)壓縮周轉(zhuǎn)周期,盡快回收應(yīng)收賬款,可以采用現(xiàn)金折扣,回款獎(jiǎng)勵(lì)等方式快速收回貨款。另外,企業(yè)應(yīng)建立客戶信用評價(jià)體系,綜合評價(jià)客戶的信用情況,信用低的客戶不予賒銷,對應(yīng)收款定時(shí)賬齡分析,及時(shí)用電話催款、發(fā)送催款函等方式催款。企業(yè)還應(yīng)做好產(chǎn)品的市場調(diào)研,了解消費(fèi)者偏好,流轉(zhuǎn)性低的貨物應(yīng)減少采購,避免庫存積壓,占用大量資金。在投資方面,中小民營企業(yè)的管理層應(yīng)充分了解投資市場的風(fēng)險(xiǎn)性,不要只顧眼前利益,不做充分的市場調(diào)研,盲目進(jìn)行投資。在選擇投資項(xiàng)目時(shí)要進(jìn)行項(xiàng)目價(jià)值分析,分析國家的政策導(dǎo)向,選擇國家重點(diǎn)發(fā)展的行業(yè),明確投資的目標(biāo)和方向,根據(jù)企業(yè)自身性質(zhì)、目標(biāo)、技能、使命合理的進(jìn)行資源配置,預(yù)測項(xiàng)目的資金需求,制定科學(xué)的資金使用規(guī)劃。另一方面,企業(yè)也應(yīng)注意公司自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),對固定資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)占比進(jìn)行分析,合理的匹配流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例,以便更好的提高資金使用效率。(三)建立健全財(cái)務(wù)資金管理制度企業(yè)要制定健全的財(cái)務(wù)資金管理制度,可以從資金的預(yù)算管理制度,資金的內(nèi)部控制制度,資金的監(jiān)督制度,及資金的績效考核制度著手。1.完善企業(yè)資金預(yù)算管理制度。企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)算組織機(jī)構(gòu),中小民營企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的規(guī)模成立至少包括決策層,管理層、執(zhí)行層的預(yù)算管理組織。在決策層面,成立資金預(yù)算管理委員會(huì),評估資金管理風(fēng)險(xiǎn),確定資金管理目標(biāo),下達(dá)資金管理指標(biāo);在管理層面,可以賦予財(cái)務(wù)部門日常資金預(yù)算的管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門監(jiān)督各部門資金預(yù)算的執(zhí)行情況和配合各部門資金預(yù)算的調(diào)整;在執(zhí)行層,各部門應(yīng)按照資金預(yù)算的范圍嚴(yán)格執(zhí)行,一般不應(yīng)調(diào)整資金預(yù)算[3]。在編制過程中,通過編制圖表的形式直觀的分析收入、成本、利潤等各種指標(biāo)數(shù)據(jù),便于管理者做出預(yù)算決策。對于預(yù)算的編制應(yīng)通過科學(xué)的預(yù)算方法,精準(zhǔn)的編制預(yù)算,準(zhǔn)確合理的編制各部門的預(yù)算支出,可以通過驗(yàn)證法提高預(yù)算的可靠性。2.加強(qiáng)企業(yè)資金內(nèi)部控制制度管理。中小民營企業(yè)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制管理,建立財(cái)務(wù)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu),更好的保障財(cái)務(wù)良性運(yùn)轉(zhuǎn),降低經(jīng)營成本,防范風(fēng)險(xiǎn)。制定全面的內(nèi)控管理制度,建立資金人員崗位責(zé)任制,對職責(zé)分工,出納和會(huì)計(jì)不能由一人擔(dān)任,涉及現(xiàn)金銀行支付的經(jīng)辦與授權(quán)審核崗位也應(yīng)分離。制定資金使用管理制度,設(shè)置資金業(yè)務(wù)審批方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)措施,按流程規(guī)定辦理業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員需要資金需提報(bào)申請,審核人員應(yīng)審核申請的真實(shí)性與合理性,手續(xù)齊全后方可批復(fù)。各部門合理分工,形成相互制約的控制制度,防止舞弊行為的發(fā)生,資金管理人員加強(qiáng)付款支付管理工作,認(rèn)真審核付款手續(xù),審核單據(jù)的完整性,真實(shí)性,合理性,每日盤點(diǎn)現(xiàn)金及銀行對賬,做到日清月結(jié),會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期復(fù)核現(xiàn)金實(shí)際數(shù),與銀行存款金額。同時(shí),企業(yè)管理層要增強(qiáng)內(nèi)控意識,發(fā)揮自身主觀性,主動(dòng)學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)控理念,為員工做好示范和榜樣,積極宣傳,使全員主動(dòng)參與到實(shí)踐中。3.建立資金的監(jiān)督制度。企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立與財(cái)務(wù)部門資金使用監(jiān)察部門,對資金使用進(jìn)行事前、事中、事后的全面檢查監(jiān)督。監(jiān)察部門應(yīng)具備獨(dú)立性,部門人員要有較高的資金管理能力,審計(jì)能力和較高的職業(yè)道德水平。通過監(jiān)督項(xiàng)目資金申報(bào),使用,管理報(bào)銷情況,保障資金支付的安全性,保障貨幣資金管理制度的完善實(shí)施,使企業(yè)內(nèi)部的資源能夠合理的利用,防止各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在必要時(shí)可以聘請外部審計(jì),找出資金管理中的缺陷及風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)調(diào)整更正,提高資金管理水平。4.資金的考核制度。企業(yè)應(yīng)建立資金管理的績效考核制度,對超預(yù)算的項(xiàng)目及時(shí)糾正,嚴(yán)格控制資金浪費(fèi)現(xiàn)象,考核資金計(jì)劃的執(zhí)行情況,資金使用的效益與安全性。明確員工每個(gè)崗位的考核指標(biāo)與權(quán)重,可以按指標(biāo)進(jìn)行積分,定期進(jìn)行考核,通過考核結(jié)果不理想額度部門應(yīng)進(jìn)行問題分析,制定改進(jìn)計(jì)劃,對于考核結(jié)果優(yōu)秀的部門給予相應(yīng)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。公司各部門之間相互交流經(jīng)驗(yàn)和相互監(jiān)督,提高員工參與資金管理的積極性,管理者應(yīng)積極配合考核制度的執(zhí)行。(四)加強(qiáng)資金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)建設(shè)中小民營企業(yè)應(yīng)注重企業(yè)資金管理人員的道德素質(zhì)培養(yǎng)和專業(yè)知識的提高,建立完整的資金管理體系,制定合理的流程,按流程嚴(yán)格執(zhí)行,不同的環(huán)節(jié)相互監(jiān)督相互制約。企業(yè)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn),了解崗位要求,提高道德素養(yǎng),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識和法律意識,提升專業(yè)技能。同時(shí)聘請資金管理專家到企業(yè)開展講座,進(jìn)行學(xué)習(xí)探討,提升資金管理能力。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)培訓(xùn),充分掌握企業(yè)資金需求,合理控制成本費(fèi)用。資金管理管理者在資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)還應(yīng)考慮資金的時(shí)間價(jià)值,來應(yīng)對市場的變化,抓住機(jī)遇,減少風(fēng)險(xiǎn)降低損失[4]。(五)建立資金管理信息化系統(tǒng)隨著社會(huì)數(shù)字化智能化的發(fā)展,企業(yè)也應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代的變化,建立更方便、快捷、安全的資金信息化系統(tǒng)。通過實(shí)施資金集中管理的信息化系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資源共享、資金的統(tǒng)籌與調(diào)度,增強(qiáng)現(xiàn)代化技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用,構(gòu)建機(jī)械化的信息模式,實(shí)現(xiàn)各子系統(tǒng)之間資金管理的系統(tǒng)觀、科學(xué)化管理。通過科學(xué)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化的管理,大大提升信
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