中小企業(yè)資金緊張的原因及對策-以廣州市頂騰貿(mào)易有限公司為例

ReasonsandCountermeasuresforShortageofFundsinSmallandMedium-sizedEnterprises-TakingGuangzhouDingtengTradingCo.,Ltd.asanExampleAbstract:TherapidandsustainabledevelopmentofChina'ssmallandmedium-sizedenterpriseshasmadeimportantcontributionstotheeconomy,butmostofthemareshortoffundsintheirproductionandoperationactivities.Thereasonsfortheshortageoffundsforsmallandmedium-sizedenterprisesincludetheimpersonalityofsalesvolume,theseriousdefaultofpaymentforgoodsandthedifficultyofcollection,ortherisingcostofgoods,etc.Therearealsofactorsthatdonothaveascientificandeffectivemanagementsystemwithintheenterpriseitself.Inordertosolvethesedifficulties,smallandmedium-sizedenterprisesmustactivelyadaptthemselvestothecurrentmarketcompetition,choosemarketingstrategiesthatmeettheirownconditions,andcontinuouslystrengthentheirownmanagement.TakingtheproblemofcapitalshortageinGuangzhoudingtengtradingco.,ltd.asanexample,thispaperanalyzestheproblemsfromthefollowingaspects:thepoorsalesofgoodsintheenterprise'sstoresleadtothedifficultyinrecoveringthegoodspayment;Theinternalmanagementoftheenterpriseisdefective,whichpreventstheefficientuseofworkingcapital.Impropermanagementofenterpriseaccountsreceivableleadstoproblemsincapitalturnover.Enterprisecreditlevelisnothighanditisdifficulttoobtainfundsfromoutside.Accordingtotheabove-mentionedproblemsinthecapitalofGuangzhoudingtengtradingco.,ltd.,thereasonsfortheshortageofenterprisecapitalareanalyzedanddiscussed,andthencorrespondingcountermeasuresareputforwardtodealwiththeshortageofcapitalofGuangzhoudingtengtradingco.,ltd.,soastopromotethereformanddevelopmentofGuangzhoudingtengtradingco.,ltd.Keywords:Guangzhoudingtengtradingco.,ltd.Moneyistight;Currentsituationoffundmanagement目錄TOC\o"1-3"\h\u第1章緒論 緒論1.1課題的背景和意義1.1.1選題的背景隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展來到了一個全新的成長階段。中小企業(yè)的發(fā)展給我國帶來了不少的經(jīng)驗和財富，在促進我國經(jīng)濟的同時，創(chuàng)造了許多的就業(yè)機會，解決的就業(yè)的難題，特別是解決了許多大學生的就業(yè)問題。我國的中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮了顯著的作用，是我國經(jīng)濟發(fā)展得力的一把手。但是，現(xiàn)在市場的局面是競爭越來越激烈，許多中小企業(yè)在經(jīng)營上要面臨困局。為了迎面戰(zhàn)勝困難，中小企業(yè)應重視企業(yè)自身的規(guī)劃與管理，完善企業(yè)管理中的各項制度要求，明確企業(yè)的各項標準。在企業(yè)管理中，資金管理是很重要的一部分。因此，科學、高效、合理地管理與監(jiān)督流動資金的使用，是解決企業(yè)資金緊張的有效措施，是中小企業(yè)提升地位、提高競爭力、向前發(fā)展的緊要之處。1.1.2選題的意義資金是企業(yè)各組成部分之間的潤滑劑，有了資金，企業(yè)才能正常運轉(zhuǎn)經(jīng)營。資金貫穿于企業(yè)各部門，是企業(yè)的生命的源泉，對企業(yè)的健康成長發(fā)揮的不可忽視的作用。因此，科學有效地管理與控制資金的使用就是控制住了企業(yè)前進發(fā)展的方向。資金內(nèi)外合理均衡的流動為企業(yè)能夠更好地生存和發(fā)展奠定了基石；當企業(yè)的經(jīng)營活動中發(fā)生資金流出時，就要有相對應的資金流入，才能使收支相平衡，否則可能會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的情況，導致企業(yè)資金緊張。當企業(yè)有現(xiàn)金流流入時，應當做好資金的使用規(guī)劃，除了維持日常經(jīng)營活動的基本流動資金之外，其余資金要做好及時的價值規(guī)劃，尋找合適的投資機會，發(fā)揮剩余資金的最高價值。中小企業(yè)存在整體規(guī)模不大，運營體系不成熟，資金來源大部分僅靠出資人支撐等這些問題的，是企業(yè)資金管理中存在的缺陷，使中小企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)常要遇到阻礙，在激烈的市場競爭中面臨巨大的困難。資金緊張便是中小企業(yè)面臨的主要困難之一，科學的分析中小企業(yè)資金緊張的原因，探究其對策，可以有效的促進中小企業(yè)穩(wěn)步前進發(fā)展。1.2國內(nèi)外研究1.2.1國外研究現(xiàn)狀法國學者法約爾提出控制資金是與企業(yè)利益目標相聯(lián)系的，資金集中控制也是實現(xiàn)企業(yè)集團利益目標的重要方式。既而得出有效的控制資金是資金短缺的主要方法。JuanColina(2002)指出全面的資金管理計劃應包括收入、渠道、支出管理三個部分，同時將企業(yè)資金管理過程細化，使資金管理擴展到公司運營的各個方面。1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀徐葉峰在《企業(yè)流動資金短缺的原因及對策分析》（2017）中指出，管理好企業(yè)流動資金，使之處于良性運轉(zhuǎn)、科學籌劃、有效運用、合理配置流動資金是小企業(yè)目前應繼續(xù)解決的問題。流動資金如同企業(yè)的血液，貫穿于采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，其使用效率的高低對企業(yè)能否在市場經(jīng)濟大潮中立于不敗之地起著舉足輕重的作用，企業(yè)的命脈就在于有足夠可以周轉(zhuǎn)的流動資金。牛瑞新在《淺析民營中小企業(yè)融資難的成因及解決措施》（2009）中提出，資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，而資金緊張是企業(yè)普遍存在的問題，民營中小企業(yè)尤為嚴重，如何有效的籌集資金，擺托資金緊缺的困境，保證企業(yè)正常的經(jīng)營活動，是民營中小企業(yè)的當務之急。孫學敏的《中小企業(yè)金融支持問題與對策》分析了中小企業(yè)融資困難的原因，提出了中小企業(yè)如何在當前既定的融資環(huán)境下通過對融資渠道的研究和改善管理水平，來提高融資效率，以解決中小企業(yè)資金緊張的問題。李鳳鳴的《內(nèi)部控制學》（2002）在加強中小企業(yè)管理方面提出了很多意義的意見和辦法，對中小企業(yè)資金管理起到了基石的作用。1.3研究的基本內(nèi)容與擬解決的主要問題1.3.1研究的基本內(nèi)容第1章：緒論。本文研究的背景與意義、國內(nèi)外研究、內(nèi)容安排的總體框架等。第2章：企業(yè)資金及管理相關(guān)理論概述。主要內(nèi)容是資金的定義、資金對中小企業(yè)的重要性、資金緊張對中小企業(yè)的影響以及資金管理的作用。第3章：中小企業(yè)資金緊張的原因第4章：廣州市頂騰貿(mào)易有限公司的資金緊張的現(xiàn)狀。這一章的主要內(nèi)容有廣州市頂騰貿(mào)易有限公司簡介、資金緊張的基本情況以及提出廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張存在的問題。第5章：廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的原因及對策。第6章：基于廣州市頂騰貿(mào)易有限公司為例的解決中小企業(yè)資金緊張的對策。1.3.2擬解決的主要問題本文從有關(guān)資金的相關(guān)理論出發(fā)，對資金短缺的各項原因進行闡述，研究廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的原因以及對策。通過對企業(yè)資金緊張存在的問題進行分析，可以考察企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力和風險，指出其存在的風險與問題并提出有效的解決措施，有助于企業(yè)運營管理。1.4研究的方法與技術(shù)路線1.4.1研究方法本文主要采用了案例分析法和文獻綜述法，具體如下：案例分析法：本文結(jié)合廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的現(xiàn)狀及存在的問題，分析其成因，并針資金緊張存在的問題提出改進廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的相應對策。文獻綜述法：本文列舉、概述了中小企業(yè)資金緊張研究的國內(nèi)外部分資料，為本文資金緊張的研究打下理論基礎(chǔ)，并提供理論指導。1.4.2技術(shù)路線本文首先通過對廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張現(xiàn)狀進行研究，分析廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的問題成因，并結(jié)合對廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金管理體系的分析，提出解決廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張問題的對策。1.5研究的內(nèi)容主要分為五部分緒論企業(yè)資金及管理相關(guān)理論概述中小企業(yè)資金緊張的原因廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的現(xiàn)狀廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的原因及對策基于廣州市頂騰貿(mào)易有限公司為例的解決中小企業(yè)資金緊張的對策

企業(yè)資金及管理相關(guān)理論概述2.1企業(yè)資金的概念及其對中小企業(yè)的重要性2.1.1資金的概念資金是維持企業(yè)運營的貨幣性資本的，對資金的定義有很多，如資金是墊支于社會再生產(chǎn)過程，用于創(chuàng)造新價值，并增加社會剩余產(chǎn)品價值的媒介價值；也有人說資金是以貨幣表現(xiàn)，用來進行周轉(zhuǎn)，滿足創(chuàng)造社會物質(zhì)財富需要的價值，它體現(xiàn)著以資料公有制為基礎(chǔ)的社會主義生產(chǎn)關(guān)系，是國民經(jīng)濟中財產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)。從中可以看出一些共性，那就是資金是一種貨幣表現(xiàn)，是流通中價值的一種貨幣表現(xiàn)。2.1.2資金對企業(yè)的重要性中小企業(yè)進行正常的生產(chǎn)運營時，必須具備一定量的原材料、勞動力、生廠廠房等一系列，這一系列的取得都需要流動資金的供應。資金作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的潤滑油，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一部分，可以使企業(yè)的原本處于離散狀態(tài)下生產(chǎn)要素通過一定的方式融合在一起，創(chuàng)造出企業(yè)的生產(chǎn)力。資金同樣是企業(yè)各部門運轉(zhuǎn)的潤滑油，部門間相互協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)都需要資金的周轉(zhuǎn)。企業(yè)在發(fā)展過程中，最基本的生存要求是收入的資金要大于支出的資金，否則企業(yè)就不能實現(xiàn)盈利，進而企業(yè)就無法繼續(xù)經(jīng)營。當企業(yè)資金入不敷出時，企業(yè)出現(xiàn)資金緊張的情況，就沒有足夠的資金去購進企業(yè)生產(chǎn)的必需品，缺少生產(chǎn)必需品就不能進行正常的生產(chǎn)活動，沒有正常的生產(chǎn)供給就會影響正常的經(jīng)營活動，日常經(jīng)營活動受到影響的時候收入也會受到影響。以此循環(huán)，企業(yè)陷入無法持續(xù)經(jīng)營的困局。企業(yè)應積極加強資金管理，科學完善資金管理系統(tǒng)，使企業(yè)資金可以得到高效的運轉(zhuǎn)，最大程度的增加資金的利用價值。2.2資金緊張對中小企業(yè)的影響資金緊張對中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營存在一定程度上的影響，主要表現(xiàn)為：資金緊張會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。中小企業(yè)陷入資金緊張的困局時，企業(yè)只能維持當前狀態(tài)下的簡單生產(chǎn)，原地踏步，無法擴大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，進而阻礙了企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)的市場經(jīng)濟環(huán)境中的地位下降。企業(yè)資金緊張會導致企業(yè)無法常規(guī)進行生產(chǎn)經(jīng)營，影響企業(yè)履行與合作商之間簽訂的合約，既影響企業(yè)的效益，又影響企業(yè)的信譽，對后續(xù)的經(jīng)營合作也造成很大的影響。資金緊張使得企業(yè)不能在市場價格偏低時，以低價大量購進原材料或者庫存商品等必需品，當在市場價格發(fā)生上漲時，就在無形中增加了生產(chǎn)經(jīng)營的成本。資金緊張會影響到管理者的經(jīng)營策略。在節(jié)奏飛快的的市場環(huán)境中，企業(yè)管理者可能由于資金周轉(zhuǎn)困難而不得不眼睜睜的看著企業(yè)發(fā)展的良機在眼前消失。在企業(yè)資金緊張時，企業(yè)管理者往往是心有余而力不足，沒有資金周轉(zhuǎn)，很多決策無法正常執(zhí)行。2.3資金管理的概念及作用資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。對企業(yè)資金進行規(guī)范化管理，合理地計劃安排與監(jiān)督資金的使用，保證資金使用的安全性、規(guī)范性，可以提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，增大企業(yè)資金的利用價值；資金管理可以促進企業(yè)財務管理的規(guī)范化，提高財務人員的資金管理意識，提高企業(yè)的財務管理的謹慎性，提高企業(yè)的管理水平；有效的資金管理可以避免企業(yè)出現(xiàn)資金緊張的情況，提高市場競爭力，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下牢固的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)加大自身資金管理的力度，可以有效地改善企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，從而滿足企業(yè)未來的發(fā)展需求。第3章中小企業(yè)資金緊張的原因3.1中小企業(yè)資金管理體系不完善，造成資金緊張由于中小企業(yè)內(nèi)部制定的資金管理體制不完善造成企業(yè)資金緊張。許多中小企業(yè)對資金的管理制度不夠重視，資金使用用途不明確或沒有規(guī)范限制管理，各種開銷控制不明確、不嚴謹，流動資金浪費現(xiàn)象普遍，使得企業(yè)資金被無意義的占用，造成企業(yè)資金緊張；另外，企業(yè)存貨積壓，使得貨款回收效率低，流動資金使用率底，造成企業(yè)資金緊張。3.2企業(yè)之間資金往來拖欠嚴重，造成資金緊張部分企業(yè)之間，為了促進合作，會以賒銷的形式進行合作交易，這樣會存在應收賬款不能回收的風險。當應收賬款不能按時收回時，會影響企業(yè)對這筆預計收回的款項的用途計劃，影響企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)的安排。再者，應收賬款不能按時收回時，可能會出現(xiàn)壞賬的情況，這樣企業(yè)預計能收回的款項就會少于實際收回的款項，從而導致企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的情況。企業(yè)應收賬款管理，《新聞前哨》，2014年，張小艷3.3企業(yè)盲目投資，導致資金周轉(zhuǎn)困難市場經(jīng)濟發(fā)展快，熱點變化也比較快，對于比較熱銷的產(chǎn)品或者熱門的行業(yè)，一些中小企業(yè)就會準備對其進行投資。但是在投資之前缺乏風險測評，就可能會出現(xiàn)投資回報率低甚至投資失敗、血本無歸的情況，造成資金無效益的占用。當中小企業(yè)出現(xiàn)流動資金周轉(zhuǎn)困難的局面時，就會導致企業(yè)在維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動上存在難處，既而影響企業(yè)在正常經(jīng)營活動上取得資金，資金周轉(zhuǎn)陷入死循環(huán)。因此，盲目的投資活動會給中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來不可估量的風險。3.4中小企業(yè)信用水平不高，融資困難多數(shù)中小企業(yè)知名度不高，信用水平低。銀行等金融機構(gòu)在收到企業(yè)的貸款申請時，會考慮到貸款給中小企業(yè)會有款項難收回的情況，就會進行多方面的風險評估，層層把控，嚴格要求，中小企業(yè)最終能貸到款項就比較困難。同樣，投資者對知名度不高的中小企業(yè)，會格外謹慎對待，對中小企業(yè)的方方面面進行嚴格評估，符合要求，才會向中小企業(yè)注入投資資金。所以，信用水平低的中小企業(yè)從社會投資者處取得融資也是比較困難的。3.5物價上漲，企業(yè)生產(chǎn)成本上升，占用流動資金市場物價上漲，資金購買力下降，企業(yè)購買與上一年度相同的生產(chǎn)用原材料以及支付的職工薪酬，要支付比上一年多的資金，各類支出的費用也會相應上漲，導致企業(yè)生產(chǎn)成本上升的幅度高于產(chǎn)品賣價上升的幅度，使得企業(yè)流動資金被消耗。如果企業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷的情況，成本更加是被壓制，占用了流動資金，導致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的情況。例如，如圖3-1所示飲料行業(yè)生產(chǎn)資料價格上漲對飲料成本的影響有：飲料用農(nóng)產(chǎn)品或初加工后的原材料價格漲幅達50%以上，包裝材料的價格上升20%以上等等。圖3-1物價上漲導致飲料行業(yè)生產(chǎn)成本上升的數(shù)據(jù)分析圖第4章廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的現(xiàn)狀4.1廣州市頂騰貿(mào)易有限公司簡介廣州市頂騰貿(mào)易有限公司是一家主要從事鐵路食品零售的公司，為鐵路站車、客運段旅客提供食品、餐飲、百貨等供貨銷售服務。廣州市頂騰貿(mào)易有限公司有四個分公司，公司人員在100-120人左右，分別在廣州東站、廣州站、深圳車站、東莞站等火車站場所設(shè)有直營連鎖便利店，主要業(yè)務有批發(fā)與零售方便食品、快餐盒飯、地方特產(chǎn)以及煙草零售等。公司主要設(shè)有市場部、財務部、物控部以及行政人事部，具體結(jié)構(gòu)分布如圖4-1所示：圖4-1廣州市頂騰貿(mào)易有限公司廣州總部組織結(jié)構(gòu)圖4.2廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金管理的基本情況廣州市頂騰貿(mào)易有限公司的財務部代表公司行使資金管理的職能，監(jiān)督、管理、控制資金的使用，總經(jīng)理、財務總監(jiān)及其他相關(guān)人員在公司資金管理工作中承擔各自的責任。財務部設(shè)置出納崗位負責公司經(jīng)營業(yè)務營業(yè)款的清點、登記與核算，設(shè)置會計崗位負責銷售成本核算。同時根據(jù)職權(quán)不相容原則設(shè)置不同崗位來相互制約與監(jiān)督，現(xiàn)金業(yè)務辦理的全過程不得由一人單獨完成。4.3廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張存在的問題4.3.1銷售不暢，貨款回收難度大。通過在車站工作的大半年時間觀察，多數(shù)旅客會選擇自帶方便食品去乘車，而不在車站內(nèi)的便利店進行消費，在一定程度上影響便利店商品的銷售情況。另外，車站內(nèi)便利店的客流量不均勻，有時店內(nèi)顧客多到應付不過來，有時卻空無一人，生意慘淡，客流量不均勻也是影響銷售的因素。如表4-1所示，選取7月份暑假期間、10月份國慶期間、以及11、12月份無節(jié)假日時間段各8天東站門店銷售額進行對比，可以直觀的看出7月份暑假期間和10月份國慶期間的營業(yè)額高于11、12月份平常時間的營業(yè)額，明顯能體現(xiàn)出客流量不均勻?qū)﹂T店銷售的影響。因此，這兩個因素影響企業(yè)在車站內(nèi)所設(shè)立的便利店中商品的銷售情況，繼而影響企業(yè)商品的變現(xiàn)周期，貨款回收難度大，導致企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)速度慢。表4-1廣州市頂騰貿(mào)易有限公司不同月份銷售額情況對比表單位：元1日2日3日4日5日6日7日8日7月94787.581572.588593.58195599563846389693884210.510月9912484581.583106.57661974573.58021074775.54969811月53076389745074846171.54154240358.5389154784812月5066339865.53899341873.544094447514649753082.5資料來源：廣州市頂騰貿(mào)易有限公司檔口營收月報4.3.2管理不當，造成資金使用效益差。缺乏透明科學、完善的財務管理制度是廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金管理中存在的主要問題，不完善的管理體系直接影響資金使用的效率。導致企業(yè)資金不能高效的發(fā)揮作用與價值，造成資金使用效益差。資金管理制度不夠具備科學性與可行性可能導致企業(yè)資金緊張，對企業(yè)成長的道路上產(chǎn)生逆向風的影響。4.3.3中小企業(yè)往來的資金拖欠嚴重，加劇資金緊張廣州市頂騰貿(mào)易有限公司、食品供應商企業(yè)和批發(fā)銷售方企業(yè)之間的賬務往來關(guān)系：廣州市頂騰貿(mào)易有限公司向食品供應方企業(yè)購進商品產(chǎn)生應付賬款，廣州市頂騰貿(mào)易有限公司把商品批發(fā)銷售給銷售方企業(yè)產(chǎn)生應收賬款。應收賬款與應付賬款息息相關(guān)，當應收賬款不能按計劃收回時，就會打亂企業(yè)的資金使用計劃，影響資金周轉(zhuǎn)的節(jié)奏，緊接著會影響企業(yè)應付賬款的處理，從而影響資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，導致企業(yè)資金緊張。4.3.4企業(yè)從外部獲取資金難度大廣州市頂騰貿(mào)易有限公司是一家中小規(guī)模企業(yè)，資金來源僅靠出資人支撐。從銀行等金融機構(gòu)貸款會受到層層阻礙，銀行等金融機構(gòu)會優(yōu)先考慮的是企業(yè)的還款能力。像廣州市頂騰貿(mào)易有限公司這樣的中小企業(yè)資金來源單薄，可抵押的資產(chǎn)少，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不像大企業(yè)般穩(wěn)固等，銀行從這些層面考核貸款給中小企業(yè)的可行性，中小企業(yè)從銀行取得貸款就可能存在困難。再者，廣州市頂騰貿(mào)易有限公司的信用水平低會使得各行業(yè)的投資者考慮到資金增值空間不大、風險較高等因素，從而想要在投資者這里取得融資也是存在一定的難度。第5章廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的原因及對策5.1廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的原因分析5.1.1商品價格高，客流量受車次與出行時間影響在車站消費過的人應該都知道，車站便利店的商品價格比平常要貴至少一倍甚至更多。車站便利店的店面租金比尋常地方要貴很多，加上一些其他的費用，為了回本，售價上自然要比較高。消費高這一點給旅客留下很深的印象，導致旅客會盡量避免來車站便利店消費。一般只有匆匆忙忙趕時間的旅客，才會在車站內(nèi)就近買一些方便食品，或者經(jīng)濟條件富裕，不在乎商品差價的旅客才會選擇在車站內(nèi)便利店消費，所以銷售價格導致銷售不暢。車站客流量高峰一般是受節(jié)假日影響，逢假期客流量大，商品銷售量也增加，但在平常時間，特別是法定上班時間周一至周五，車站內(nèi)客流量較少，進店購買的消費者也少；車站內(nèi)客流量還收到其它因素影響，例如今年春運期間發(fā)生的新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，原本春運是一年內(nèi)車站客流量最高的一段時間，但是由于新型冠狀病毒的影響，客流量大幅減少，造成銷售不暢。圖5-1是廣州市頂騰貿(mào)易有限公司2019年與2020年春運期間部分門店銷售額對比。今年春運期間發(fā)生的新型冠狀病毒肺炎疫情導致車站客流量十分少，從而導致2020年春運期間的銷售額相較于上一年春運期間大幅度減少。原本備于春運期間銷售的商品因疫情而滯銷，部分商品發(fā)生過期甚至損壞，商品變現(xiàn)周期也被延長，影響公司資金來源，收入減少，利潤也降低，支出不變，造成企業(yè)資金緊張，從而影響企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)。圖5-1廣州市頂騰貿(mào)易有限公司2019-2020年春運期間部分門店的銷售額對比圖5.1.2企業(yè)資金管理意識薄弱廣州市頂騰貿(mào)易有限公司對于資金的管理存在不科學不合理的情況，造成資金使用效益差的主要原因是企業(yè)出資者和管理者是同一人，所具備的管理知識深度不夠，容易出現(xiàn)管理不協(xié)調(diào)，管理不全面的情況。管理模式落后，管理觀念陳舊這是廣州市頂騰貿(mào)易有限公司管理工作面臨的重要難題，在管理上，企業(yè)的出資人沒有專業(yè)的企業(yè)管理知識，對企業(yè)各部門間的工作安排不夠恰當，使得各部門運轉(zhuǎn)不協(xié)調(diào)；對企業(yè)資金的管理缺乏科學性、合理性，導致資金周轉(zhuǎn)不協(xié)調(diào)。廣州市頂騰貿(mào)易有限公司自身管理方法運用的不得當，造成企業(yè)資金緊張。5.1.3應收賬款管理有缺失導致資金緊張廣州市頂騰貿(mào)易有限公司為了在激烈的行業(yè)競爭中爭取客戶，采取賒銷的方式與客戶開展合作，因此企業(yè)應收賬款余額越來越大。但是，應收賬款按時收回的比率不高，或者因疏于對合作企業(yè)的資信評測，合作企業(yè)一而再再而三的拖欠貨款，甚至出現(xiàn)壞賬的情況，使得在利潤上出現(xiàn)一定程度縮水的情況，與企業(yè)預算的利潤不相符合，企業(yè)在經(jīng)濟上要承受資金的損失，打亂企業(yè)資金的使用計劃，導致出現(xiàn)企業(yè)流動資金緊張的局面。淺談企業(yè)應收賬款管理中存在的問題及對策，《經(jīng)濟技術(shù)協(xié)作信息》，2019年第26期，劉強5.1.4企業(yè)信用水平低，導致融資困難由于廣州市頂騰貿(mào)易有限公司是一家中小規(guī)模企業(yè)，信用水平較低，銀行因怕給中小企業(yè)貸出而無法收回的款項，所以當由中小企業(yè)來申請貸款時，審核資格會更加嚴格，條件要求也會比較嚴格，中小企業(yè)貸款難度就會增加。企業(yè)沒有良好的信用水平，是很難從銀行等金融機構(gòu)貸到款項的，因為發(fā)放貸款給信用水平低的企業(yè)會增加金融機構(gòu)自身的經(jīng)營風險。西北大學經(jīng)理管理學院的副教授韋省明認為，在現(xiàn)有的經(jīng)濟體制下，銀行作為金融市場的主體之一，也有自身發(fā)展的要求，同樣一筆貸款，銀行貸給大企業(yè)必然成本較低、利潤較高，小企業(yè)經(jīng)營風險較大，本著中小企業(yè)的發(fā)展前景不清晰的想法，令銀行不得不從穩(wěn)健經(jīng)營的角度出發(fā)，優(yōu)先為大企業(yè)貸款，所以廣州市頂騰貿(mào)易有限公司想要從銀行借款存在一定程度上困難。同樣，投資者對廣州市頂騰貿(mào)易有限公司進行投資前都會對該企業(yè)進行專業(yè)的風險評測，企業(yè)信用水平較低通常無法滿足投資者風險評測的硬性要求，使得投資者會選擇規(guī)避風險。因此，想要從投資者手上取得融資也是相應存在困難的。5.2廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張的解決對策5.2.1適應市場環(huán)境，選擇適合的營銷策略在市場競爭越來越激烈的情況下，想要使廣州市頂騰貿(mào)易有限公司的商品銷售量增加，來增加企業(yè)的流動資金，就要適應市場環(huán)境，選擇適合企業(yè)成長的營銷策略，增強企業(yè)的盈利能力。首先，企業(yè)要從價格上調(diào)整，做到貨比三家，與食品供應商擬談更低的成本價，從而可以在保證盈利的前提下適當調(diào)整商品價格，利用價格調(diào)整來吸引乘客消費。在客流量少的時候，可以采取促銷活動，吸引閑游乘客流量參觀，促進消費，改善銷售情況。5.2.2加強企業(yè)內(nèi)控管理，聘請職業(yè)經(jīng)理人協(xié)助管理廣州市頂騰貿(mào)易有限公司要想改變現(xiàn)有的情況，就要先打破原本落后陳舊的管理觀念，不能依靠出資人自身的管理經(jīng)驗盲目的管理企業(yè)。制定新的管理理念，堅持具有科學性、可行性、有價值的規(guī)范化管理理念。廣州市頂騰貿(mào)易有限公司可以聘請專業(yè)的經(jīng)理人對企業(yè)進行規(guī)范化管理，他們可以利用專業(yè)的知識對企業(yè)進行管理，嚴格監(jiān)督、控制資金的使用，增加資金的使用效益，提高資金的利用價值。并且，職業(yè)經(jīng)理人會根據(jù)企業(yè)的實際情況做出科學的資金管理方案，培養(yǎng)優(yōu)秀的財務管理人員，提升企業(yè)人員財務管理的水平，進而提高企業(yè)整體的素質(zhì)水平，對企業(yè)經(jīng)營、管理的整個流程實行規(guī)范化的管理，這是加快廣州市頂騰貿(mào)易有限公司發(fā)展平穩(wěn)有序的必然條件。5.2.3企業(yè)應制定科學有效地管理應收賬款體系廣州市頂騰貿(mào)易有限公司要想在市場經(jīng)濟中保持競爭力,增加企業(yè)在市場經(jīng)濟中的地位，加快企業(yè)的發(fā)展腳步，那么首先應該先對企業(yè)應收賬款進行科學規(guī)范化的管理。企業(yè)應加強對資金和應收賬款的控制管理。資金的管理不單單是財務部門的職責，它涉及到廣州市頂騰貿(mào)易有限公司的各個部門，各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，因為企業(yè)的每個部門都需要資金來運轉(zhuǎn)，所以需要企業(yè)全體人員上下共同努力。通過控制、管理提高資金的使用效率，組成科學嚴謹?shù)馁Y金結(jié)構(gòu)，使企業(yè)流動資金應用發(fā)揮出最大的作用。廣州市頂騰貿(mào)易有限公司陷入資金緊張局面的一個重要原因是應收賬款管理不夠具有科學性，當要以賒銷的方式進行銷售時，要先對客戶進行資信評測，確認信用水平良好才可以以賒銷的方式銷售商品。同時要在合同中明確規(guī)定貨款收回的時間，也可以應用一些鼓勵政策，早還貨款的就可以適當增加一些優(yōu)惠力度，鼓勵客戶提早支付貨款。針對不同金額、不同時間的應收賬款，要做出相對應的、符合實際的催收方案。遇到可能收不回的應收賬款，要及時計提壞賬準備，預算好企業(yè)的經(jīng)濟損失，并及時上報給管理者，共同研究出補救方案，最大程度上減少企業(yè)的損失。應收賬款的管理僅靠廣州市頂騰貿(mào)易有限公司的一個財務部門很難管好，需要企業(yè)上下形成統(tǒng)一的應收賬款管理體系?？茖W的管理企業(yè)應收賬款，使企業(yè)的流動資金能夠得到高效利用，在資金運轉(zhuǎn)的同時不斷為企業(yè)創(chuàng)造價值，這樣可以有效地避免企業(yè)資金緊張的情況。5.2.4加強企業(yè)自身信用建設(shè)，積極尋找融資渠道廣州市頂騰貿(mào)易有限公司可以通過改變目前陳舊的經(jīng)營觀念，積極向社會募集資金，尋得投資，有新的資金來源注入企業(yè)，增加企業(yè)的資本，企業(yè)便有資本進行項目投標，尋求新的機會，不斷地壯大企業(yè)自身；積極地和銀行等金融機構(gòu)合作，爭取可以從銀行等金融機構(gòu)取得貸款資格，增加流動資金，可增強企業(yè)核心競爭力。強化企業(yè)信用水平，梳理良好信譽?！叭藷o信而不立，企業(yè)無信則不興”，一個信用水平不高的企業(yè)是很難的市場環(huán)境中立足的。因此，廣州市頂騰貿(mào)易有限公司想獲得銀行等金融機構(gòu)的貸款支持，必須自覺樹立良好的信用形象，自主自覺按時還貸，建立健全企業(yè)財務制度，取得社會公允的信用好形象，以此來獲取銀行等金融機構(gòu)的認可；企業(yè)還可以通過規(guī)范自己的生產(chǎn)經(jīng)營活動、自覺監(jiān)督、規(guī)范化管理企業(yè)的資金用途與流向來獲取銀行等金融機構(gòu)的認可，以此來獲取銀行的貸款。第6章基于廣州市頂騰貿(mào)易有限公司為例的解決中小企業(yè)資金緊張的對策6.1制定科學的資金管理制度，強化資金管理企業(yè)制定嚴謹有序的資金管理制度是企業(yè)的健康發(fā)展必不可少的一部分。因此，企業(yè)應該注重對流動資金的管理，建立健全資金管理體系，嚴格控制資金流動來源與去向，明確資金使用的用途、預算資金的收益率等。為適應市場環(huán)境的變化，企業(yè)應制定備用的、科學的資金管理計劃。讓每一筆流動資金的利用價值最大化，是資金管理有效與否的重要指標。6.2有效的控制應收賬款，加強對應收賬款的管理管理好應收賬款，主要是對賒銷業(yè)務進行強化管理。在企業(yè)之間進行合作之前，應對賒銷合作單位進行信用評估，再決定是否以賒銷的方式與其進行合作，可以有效地保證應收賬款能夠按時、完整的收回，避免出現(xiàn)壞賬。對于不同的單位，要采取與之情況相符的應收賬款催收策略，盡量在雙方友好的情況下收回款項。6.3謹慎投資，評估投資風險中小企業(yè)在對某樣新興產(chǎn)品或者某個熱門行業(yè)進行投資時，需對該產(chǎn)品或者該行業(yè)進行投資的可行性分析，預算投資的回報率與風險高低。對于投資風險較高的項目，要謹慎為之。雖然說高風險高收益，但是要估測好企業(yè)能否承擔得起這個高風險，此風險對企業(yè)的影響有多大。企業(yè)還需合理的運用資金，不能挪用企業(yè)維持日常生產(chǎn)經(jīng)營活動所必需的流動資金去做投資資金，應當合理安排閑置資金進行恰當?shù)耐顿Y，使得閑置資金也能為企業(yè)帶來收益，發(fā)揮價值。6.4注重發(fā)展企業(yè)文化，提高信用水平中小企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模較小，在市場經(jīng)濟中存在地位也不高，在行業(yè)內(nèi)的名聲不大，影響信用水平。企業(yè)可以通過豐富自身的企業(yè)文化，強化企業(yè)的發(fā)展思想，構(gòu)建良好的企業(yè)形象。企業(yè)形象提升可以吸引更多的客戶，在業(yè)務上越做越好；還可以吸引投資者來了解企業(yè)的方方面面，增加投資關(guān)注度。企業(yè)有了自己獨一無二的企業(yè)文化，適當宣傳自身，打造出良好形象。這樣一來，企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的名聲就會得到一定程度上的提升，信用水平也會提高，向銀行貸款時會容易一些。6.5積極尋找替代品，節(jié)約成本企業(yè)在面臨某類原材料物價上漲，導致企業(yè)生產(chǎn)成本上升時，可以考慮尋找原材料的替代品，通過材料替代品降低原材料成本。再者，在條件允許的情況下，企業(yè)可以更新自己的生產(chǎn)線，減少材料損耗，降低生產(chǎn)成本；提高生產(chǎn)線的生產(chǎn)速度與質(zhì)量，縮小企業(yè)的生產(chǎn)周期，使得企業(yè)的生產(chǎn)效率提高，有利于企業(yè)承接更多業(yè)務，給企業(yè)帶來更大效益。結(jié)論本文以廣州市頂騰貿(mào)易有限公司為例，分析了流動資金管理的重要性，通過對廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金管理現(xiàn)狀的研究，從幾個方面提出廣州市頂騰貿(mào)易有限公司資金緊張存在的問題，根據(jù)企業(yè)實際的情況分析問題存在的原因，并提出符合企業(yè)實際情況的解決對策。中小企業(yè)的發(fā)展具有很大的潛力，但資金緊張的問題一直存在。中小企業(yè)要想能夠在發(fā)展的道路上順風而行，就要加強企業(yè)自身管理規(guī)劃，營造一個良好的發(fā)展氛圍，提高企業(yè)管理層和員工的素質(zhì)水平，建立科學完善的財務管理制度。企業(yè)應結(jié)合所處當?shù)厥袌鼋?jīng)濟，了解企業(yè)自身的實際情況，做出符合自身特點的融資方案。銀行應更新貸款觀念，刷新對中小企業(yè)的老看法，對企業(yè)有新的認識與看法，才能積極幫助中小企業(yè)的貸款的需求。中小企業(yè)要積極尋求社會各方的幫助與配合，不斷完善企業(yè)自身的各部分，流動資金緊張的問題才能在一定程度上得到緩解，企業(yè)才可以在成長的道路上順風順水，步步踏上向上的臺階。參考文獻：陳永斌.企業(yè)資金緊張狀況的成因和對策——以湖南A市為例[J].金融經(jīng)濟,2019(12):185-186.趙紅莉.解決中小企業(yè)流動資金短缺的途徑[J].中國管理信息化,2010,13(03):59-60.付憲濤.中小企業(yè)融資問題及對策研究[J].輕工科技,2019,35(12):121-122+189.王瑞梅.淺析如何加強企業(yè)的資金管理[J].中國總會計師,2015(12):128-129.李云凌.淺議企業(yè)資金緊張的解決途徑[J].現(xiàn)代商業(yè),2008(08):173-174.朱彬彬.中小企業(yè)流動資金緊張的原因及解決對策[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā),2014,33(12):38-39.徐玲.中小企業(yè)資金管理的困境及其對策[J].中國市場,2019(22):81+83.王靜.中小企業(yè)流動資金的短缺及對策研究[J].農(nóng)家參謀,2019(08):184-185.AndréPahnke，ChristianSchrder，F(xiàn)abianLeonhardt，ArndWiedemann，《中小企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)和策略：庫存》，IfM材料第242號，IfM波恩，2015年［美］菲利普·科特勒.營銷管理．第十版．北京．中國人民大學出版社．2001曹君義.中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及其應對策略[J].企業(yè)改革與管理,2019(01):128-129.鐘念,鄔旻,周潔,楊揚,喬久華.中小企業(yè)資金來源調(diào)查——基于江蘇省204家中小企業(yè)的數(shù)據(jù)[J].財會通訊,2014(05):12-15.李芳.中小企業(yè)資金緊張的原因及對策研究[J].經(jīng)濟師,2011(05):160-161.董巖.我國中小企業(yè)流動資金短缺的成因與對策[J].中國城市經(jīng)濟,2010(05):95+100.呂永生.淺談中小企業(yè)資金短缺的原因及對策[J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊),2013(10):79-80.致謝完成畢業(yè)論文之后，意味著我的大學生涯即將結(jié)束，回首這四年的點點滴滴，心中倍感充實！在這里真誠的感謝我的論文指導老師張敏老師，在忙碌的教學工作之中擠出時間來審查、批改我的論文；感謝廣州大學松田學院給我提供學習的機會、學習的環(huán)境與氛圍；感謝我的父母與朋友們的支持與鼓勵，讓我能夠在校園里認真學習，感受知識的熏陶；感謝各位老師的認真負責與教導；感謝同學們在學習上知識的分享，和在生活上的熱心幫忙、主動相助，讓我的大學生活充滿了感動。

畢業(yè)設(shè)計論文成績?nèi)绾芜M行評定論文成績評定最后的分數(shù)分為兩部分，一部分是論文指導教師的分數(shù)，另一部分是答辯教師的分數(shù)。兩個分數(shù)所占的百分比是不一樣的，各個學校有時的各占百分之五十，有的是答辯教師占60%,指導教師占40%.（1）評定方法指導教師評分、評閱人評分、答辯小組評分均采用百分制評定，按五級記分制統(tǒng)計，優(yōu)秀（90~100分）、良好（80~89分）、中等（70~79分）、及格（60~69分）、不及格（59分及以下）。其中優(yōu)秀的比例一般控制在15%以內(nèi)，良好的比例控制在30%以內(nèi)，其余為中等、及格和不及格。學生畢業(yè)設(shè)計（論文）的總成績采用結(jié)構(gòu)比例進行綜合評定，由專業(yè)指導教師、評閱人和答辯委員會的評分組成，三部分所占比例分別為30%,30%,40%.（2）評定要求指導教師、評閱人和答辯小組成員對學生的畢業(yè)設(shè)計（論文）進行成績評定時，應從以下幾個方面重點評價：①學生獨立工作能力、科學態(tài)度和工作作風；②學生在設(shè)計過程中工作量大小、工作表現(xiàn)及基礎(chǔ)理論和專業(yè)技能的掌握程度；③設(shè)計方案的正確性、合理性、可行性；④畢業(yè)設(shè)計說明書和圖樣的質(zhì)量情況及寫作、繪制水平；⑤設(shè)計中獨立見解和創(chuàng)新性，綜合運用專業(yè)知識分析和解決問題的綜合能力；⑥答辯中的文化修養(yǎng)、思維能力、應變能力和語言表達能力；.⑦對設(shè)計課題應用情況和發(fā)展前景的了解程度。